財(cái)政與金融PPT

1、財(cái)政與金融 段建新主講課程簡(jiǎn)介課程簡(jiǎn)介n 這是一門(mén)經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)學(xué)方面的基礎(chǔ)理論課程。這是一門(mén)經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)學(xué)方面的基礎(chǔ)理論課程。包括包括財(cái)政學(xué)財(cái)政學(xué)和和金融學(xué)金融學(xué)兩個(gè)組成部分。這兩個(gè)兩個(gè)組成部分。這兩個(gè)部分共同的研究對(duì)象是部分共同的研究對(duì)象是社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行當(dāng)中社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行當(dāng)中資金的運(yùn)動(dòng)資金的運(yùn)動(dòng)。不同的是：。不同的是：財(cái)政 研究以政府為中心的資金收支；金融 研究社會(huì)貨幣資金的相互廣泛融通。n 本教材結(jié)構(gòu)體系中，本教材結(jié)構(gòu)體系中，第一章到第六章第一章到第六章為財(cái)政為財(cái)政學(xué)部分；學(xué)部分；第七章到第十三章第七章到第十三章為金融學(xué)部分。為金融學(xué)部分。第一章第一章 財(cái)政總論財(cái)政總論n財(cái)政的概念（定義、要點(diǎn)、起源發(fā)

2、展）財(cái)政的概念（定義、要點(diǎn)、起源發(fā)展）n財(cái)政的職能（資源配置職能、收入分配財(cái)政的職能（資源配置職能、收入分配職能、穩(wěn)定和發(fā)展職能職能、穩(wěn)定和發(fā)展職能）第一節(jié)第一節(jié) 財(cái)政的概念與特征財(cái)政的概念與特征一、財(cái)政的定義財(cái)政的定義 財(cái)政是國(guó)家為滿(mǎn)足其實(shí)現(xiàn)職能的需要，財(cái)政是國(guó)家為滿(mǎn)足其實(shí)現(xiàn)職能的需要，憑借政治權(quán)力，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)貐⑴c社憑借政治權(quán)力，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品的分配所形成的分配關(guān)系。簡(jiǎn)稱(chēng)會(huì)產(chǎn)品的分配所形成的分配關(guān)系。簡(jiǎn)稱(chēng)“以國(guó)家為主體的分配關(guān)系以國(guó)家為主體的分配關(guān)系”。二、理解財(cái)政定義的要點(diǎn)二、理解財(cái)政定義的要點(diǎn)（一）財(cái)政概念包含的要素：（一）財(cái)政概念包含的要素： 1 1、財(cái)政分配的、財(cái)政分

3、配的主體主體是國(guó)家是國(guó)家 2 2、財(cái)政分配的、財(cái)政分配的客體客體是社會(huì)產(chǎn)品是社會(huì)產(chǎn)品 3 3、財(cái)政分配的、財(cái)政分配的目的目的是滿(mǎn)足國(guó)家實(shí)現(xiàn)職能的需要是滿(mǎn)足國(guó)家實(shí)現(xiàn)職能的需要（二）財(cái)政概念是（二）財(cái)政概念是財(cái)政本質(zhì)財(cái)政本質(zhì)和和財(cái)政現(xiàn)象財(cái)政現(xiàn)象的統(tǒng)一的統(tǒng)一 財(cái)政本質(zhì)是以國(guó)家為主體的分配關(guān)系財(cái)政本質(zhì)是以國(guó)家為主體的分配關(guān)系 財(cái)政現(xiàn)象在現(xiàn)代社會(huì)表現(xiàn)為以政府為中心的資金財(cái)政現(xiàn)象在現(xiàn)代社會(huì)表現(xiàn)為以政府為中心的資金收支活動(dòng)。收支活動(dòng)。三、財(cái)政的一般特征三、財(cái)政的一般特征 財(cái)政作為以國(guó)家為主體的分配關(guān)系，財(cái)政作為以國(guó)家為主體的分配關(guān)系，它與它與國(guó)家國(guó)家有內(nèi)在關(guān)系，因而它的產(chǎn)有內(nèi)在關(guān)系，因而它的產(chǎn)生發(fā)展與國(guó)家的

4、產(chǎn)生發(fā)展緊密相連。生發(fā)展與國(guó)家的產(chǎn)生發(fā)展緊密相連。因此：財(cái)政分配的主體是國(guó)家；分因此：財(cái)政分配的主體是國(guó)家；分配的目的是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能，表現(xiàn)為配的目的是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能，表現(xiàn)為滿(mǎn)足社會(huì)公共需要；分配的對(duì)象是滿(mǎn)足社會(huì)公共需要；分配的對(duì)象是一部分社會(huì)產(chǎn)品，主要是剩余產(chǎn)品一部分社會(huì)產(chǎn)品，主要是剩余產(chǎn)品是其一般特征。是其一般特征。財(cái)政的起源財(cái)政的起源剩余產(chǎn)品剩余產(chǎn)品出現(xiàn)出現(xiàn)人類(lèi)社會(huì)三次大分工人類(lèi)社會(huì)三次大分工促進(jìn)生產(chǎn)力進(jìn)步促進(jìn)生產(chǎn)力進(jìn)步貧富貧富分化分化財(cái)政財(cái)政產(chǎn)生產(chǎn)生國(guó)家國(guó)家產(chǎn)生產(chǎn)生階級(jí)和階級(jí)階級(jí)和階級(jí)斗爭(zhēng)出現(xiàn)斗爭(zhēng)出現(xiàn)收 入支 出特 點(diǎn)奴隸社會(huì)國(guó)家財(cái)政n王室土地收入n徭役n戰(zhàn)爭(zhēng)掠奪收入n捐稅n戰(zhàn)爭(zhēng)暴力機(jī)構(gòu)支

5、出n王室開(kāi)支n祭祀活動(dòng)開(kāi)支n直接在生產(chǎn)過(guò)程中征收n王室收支與國(guó)家收支混在一起封建社會(huì)國(guó)家財(cái)政n賦稅成為主要收入n鹽鐵酒專(zhuān)賣(mài)收入n貨幣鑄造收入n戰(zhàn)爭(zhēng)暴力機(jī)構(gòu)支出n王室支出n公共工程支出n文化支出n在生產(chǎn)過(guò)程之外運(yùn)用權(quán)力征收n王室收支與國(guó)家收支逐步分離n后期出現(xiàn)國(guó)家預(yù)算財(cái)政的發(fā)展財(cái)政的發(fā)展結(jié)論結(jié)論： 財(cái)政作為以國(guó)家為主體的分配關(guān)系，它財(cái)政作為以國(guó)家為主體的分配關(guān)系，它的收支范圍和規(guī)模與各時(shí)期社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的收支范圍和規(guī)模與各時(shí)期社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平緊密相關(guān)，并受其制約。緊密相關(guān)，并受其制約。 財(cái)政支出的用途在不同國(guó)家有不同的用財(cái)政支出的用途在不同國(guó)家有不同的用途，但其共性都是為了滿(mǎn)足國(guó)家職能實(shí)現(xiàn)的需

6、途，但其共性都是為了滿(mǎn)足國(guó)家職能實(shí)現(xiàn)的需要。要。 了解了以上兩點(diǎn)，有助于加深對(duì)財(cái)政本質(zhì)了解了以上兩點(diǎn)，有助于加深對(duì)財(cái)政本質(zhì)的認(rèn)識(shí)的認(rèn)識(shí)。資本主義國(guó)家財(cái)政n稅收n國(guó)債收入n政府行政經(jīng)費(fèi)支出n國(guó)防費(fèi)支出n社會(huì)福利支出n科學(xué)文化支出n收支全部貨幣化n運(yùn)用赤字財(cái)政政策調(diào)節(jié)干預(yù)經(jīng)濟(jì)一、市場(chǎng)失靈及其表現(xiàn)形式：公共產(chǎn)品；外部效應(yīng)；不完全競(jìng)爭(zhēng)；分配不公；經(jīng)濟(jì)潑動(dòng)或失衡二、我國(guó)財(cái)政轉(zhuǎn)型-公共財(cái)政的建立第二節(jié)第二節(jié) 市場(chǎng)失靈與我國(guó)財(cái)政市場(chǎng)失靈與我國(guó)財(cái)政 的轉(zhuǎn)型的轉(zhuǎn)型第三節(jié)第三節(jié) 社會(huì)公共需要與公共社會(huì)公共需要與公共財(cái)政的職能財(cái)政的職能 一、社會(huì)公共需要的概念及特征：一、社會(huì)公共需要的概念及特征： 1、社會(huì)公共需要

7、和公共產(chǎn)品的概念和特、社會(huì)公共需要和公共產(chǎn)品的概念和特征：整體性；集中性；強(qiáng)制性；征：整體性；集中性；強(qiáng)制性； 2、社會(huì)公共需要的層次：純、準(zhǔn)、視同、社會(huì)公共需要的層次：純、準(zhǔn)、視同 二、公共財(cái)政的職能：二、公共財(cái)政的職能： 職能是指由事物的職能是指由事物的本質(zhì)所決定的其客觀具有的功能。它的本質(zhì)所決定的其客觀具有的功能。它的特點(diǎn)是具備客觀性。特點(diǎn)是具備客觀性。 財(cái)政所具有的三個(gè)職能是：財(cái)政所具有的三個(gè)職能是： 資源配置、收入分配、穩(wěn)定和發(fā)展。資源配置、收入分配、穩(wěn)定和發(fā)展。一、資源配置職能資源配置職能（一）資源、資源配置、最優(yōu)資源配置：（一）資源、資源配置、最優(yōu)資源配置： 資源資源可以被人類(lèi)開(kāi)

8、發(fā)利用的財(cái)富。可以被人類(lèi)開(kāi)發(fā)利用的財(cái)富。 資源配置資源配置對(duì)資源運(yùn)用各種方式方法加以開(kāi)發(fā)利用。對(duì)資源運(yùn)用各種方式方法加以開(kāi)發(fā)利用。 最優(yōu)資源配置最優(yōu)資源配置通過(guò)對(duì)資源配置的活動(dòng)，達(dá)到資源通過(guò)對(duì)資源配置的活動(dòng)，達(dá)到資源使用效益的最大化。使用效益的最大化。（二）兩種資源配置的基本模式：計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式和市場(chǎng)（二）兩種資源配置的基本模式：計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)模式（見(jiàn)下一張幻燈片）經(jīng)濟(jì)模式（見(jiàn)下一張幻燈片） 計(jì)劃經(jīng)濟(jì)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)主導(dǎo)者主導(dǎo)者政府政府 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主導(dǎo)者主導(dǎo)者價(jià)值規(guī)律價(jià)值規(guī)律特點(diǎn)特點(diǎn)：政府處于政府處于絕對(duì)主導(dǎo)地位絕對(duì)主導(dǎo)地位 指令性計(jì)劃指令性計(jì)劃 直接控制直接控制 行政手段行政手段特點(diǎn)特點(diǎn)

9、：以?xún)r(jià)格為信號(hào)，以市場(chǎng)為以?xún)r(jià)格為信號(hào)，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，引導(dǎo)社會(huì)主體的經(jīng)濟(jì)行為。導(dǎo)向，引導(dǎo)社會(huì)主體的經(jīng)濟(jì)行為。政府地位：指導(dǎo)性計(jì)劃政府地位：指導(dǎo)性計(jì)劃 間接控制間接控制 財(cái)政政策財(cái)政政策 經(jīng)濟(jì)手段經(jīng)濟(jì)手段 貨幣政策貨幣政策（三）財(cái)政的資源配置手段：（三）財(cái)政的資源配置手段：1、正確地確定財(cái)政收入占國(guó)民收入的合理比例，、正確地確定財(cái)政收入占國(guó)民收入的合理比例，達(dá)到高效率地達(dá)到高效率地 配置資源的目的。主要調(diào)節(jié)資配置資源的目的。主要調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間；不同行業(yè)之間；政府與非政府源在地區(qū)之間；不同行業(yè)之間；政府與非政府之間和政府內(nèi)部的配置。之間和政府內(nèi)部的配置。2、優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。、優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。

10、3、合理安排政府投資的規(guī)模、結(jié)構(gòu)，確保國(guó)家、合理安排政府投資的規(guī)模、結(jié)構(gòu)，確保國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目。重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目。4、通過(guò)政府投資、稅收和補(bǔ)貼等手段，調(diào)節(jié)社、通過(guò)政府投資、稅收和補(bǔ)貼等手段，調(diào)節(jié)社會(huì)投資方向。會(huì)投資方向。二、收入分配職能二、收入分配職能（一）收入分配的概念和目標(biāo)（一）收入分配的概念和目標(biāo)（P7)n 財(cái)政分配的過(guò)程，事實(shí)上是參與國(guó)民收入財(cái)政分配的過(guò)程，事實(shí)上是參與國(guó)民收入的分配。在的分配。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的模式之下，國(guó)民收入的模式之下，國(guó)民收入分配主要是在價(jià)值規(guī)律的支配之下，通過(guò)市場(chǎng)分配主要是在價(jià)值規(guī)律的支配之下，通過(guò)市場(chǎng)進(jìn)行的。而這種自發(fā)的市場(chǎng)分配必然會(huì)出現(xiàn)缺進(jìn)行的。而這種自發(fā)的

11、市場(chǎng)分配必然會(huì)出現(xiàn)缺陷，因而，需要財(cái)政分配進(jìn)行彌補(bǔ)和矯正陷，因而，需要財(cái)政分配進(jìn)行彌補(bǔ)和矯正. .n 財(cái)政收入分配的目標(biāo)，是實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入分配的目標(biāo)，是實(shí)現(xiàn)公平分配公平分配。（二）衡量公平分配的標(biāo)準(zhǔn) (P8)1 1、洛倫茨曲線(xiàn)、洛倫茨曲線(xiàn) 這是用來(lái)描述一國(guó)財(cái)富和收入分配性質(zhì)的一這是用來(lái)描述一國(guó)財(cái)富和收入分配性質(zhì)的一種曲線(xiàn)。其原理如圖：種曲線(xiàn)。其原理如圖：2 2、基尼系數(shù)、基尼系數(shù) 基尼系數(shù)基尼系數(shù) = A / (A+B) 實(shí)際的基尼系數(shù)界于實(shí)際的基尼系數(shù)界于 0 與與 1 之之間，基尼系數(shù)越小，收入分配越接近平等，反之，則間，基尼系數(shù)越小，收入分配越接近平等，反之，則越不平等。越不平等。（三）財(cái)

12、政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的主要手段 這一部分的內(nèi)容很重要，請(qǐng)大家參閱教材的第17-18頁(yè)，衡量收入分配公平的兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：洛倫茲曲線(xiàn)和基尼系數(shù)。實(shí)現(xiàn)手段調(diào)節(jié)企業(yè)利潤(rùn)水平和居民個(gè)人收入水平。從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)公平與社會(huì)公平。三、穩(wěn)定和發(fā)展職能三、穩(wěn)定和發(fā)展職能（一）穩(wěn)定和發(fā)展的概念（一）穩(wěn)定和發(fā)展的概念基本內(nèi)容包括1、充分就業(yè) 2、穩(wěn)定物價(jià)3、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)4、國(guó)際收支平衡（二）實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展目標(biāo)的財(cái)政手段（二）實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展目標(biāo)的財(cái)政手段 這一部分的內(nèi)容，請(qǐng)大家參閱教材第20頁(yè)。其中，共有二點(diǎn)。一是在經(jīng)濟(jì)發(fā)展不同時(shí)期采取不同財(cái)政政策，調(diào)節(jié)社會(huì)總供給與總需求二是通過(guò)制度性安排，發(fā)揮財(cái)政內(nèi)在穩(wěn)定器的作用。第二章第二章

13、財(cái)政支出財(cái)政支出 關(guān)于財(cái)政支出的概念，我們可以從兩個(gè)方面理關(guān)于財(cái)政支出的概念，我們可以從兩個(gè)方面理解。解。 一是把它看作一是把它看作名詞名詞，其含義為由國(guó)家掌握集中，其含義為由國(guó)家掌握集中安排使用的安排使用的資金。資金。 另一種是把它看作另一種是把它看作動(dòng)詞動(dòng)詞，其含義為國(guó)家安排使，其含義為國(guó)家安排使用資金，用于滿(mǎn)足政府和社會(huì)發(fā)展需要的方方面面用資金，用于滿(mǎn)足政府和社會(huì)發(fā)展需要的方方面面的的活動(dòng)過(guò)程?；顒?dòng)過(guò)程。 第一節(jié)第一節(jié) 財(cái)政支出的概念與財(cái)政支出的概念與分類(lèi)分類(lèi) 首先，應(yīng)該了解對(duì)支出進(jìn)行分類(lèi)的意義首先，應(yīng)該了解對(duì)支出進(jìn)行分類(lèi)的意義一、財(cái)政支出的概念、規(guī)模及去向財(cái)政支出的概念、規(guī)模及去向：（

14、：（24頁(yè)）頁(yè)）二、財(cái)政支出的分類(lèi)：二、財(cái)政支出的分類(lèi)：1、按支出的形式：無(wú)償性與有償性、按支出的形式：無(wú)償性與有償性2、按支出體制：中央支出與地方支出、按支出體制：中央支出與地方支出3、按支出功能：、按支出功能：25類(lèi)類(lèi)4、按支出用途：、按支出用途：12類(lèi)類(lèi)5、按支出部門(mén)：國(guó)家管理，事業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)、按支出部門(mén)：國(guó)家管理，事業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)3類(lèi)類(lèi)6、按支出性質(zhì)：購(gòu)買(mǎi)性支出與轉(zhuǎn)移性支出、按支出性質(zhì)：購(gòu)買(mǎi)性支出與轉(zhuǎn)移性支出 這種分類(lèi)有助于我們了解國(guó)家將財(cái)政這種分類(lèi)有助于我們了解國(guó)家將財(cái)政資金具體用到了哪些方面的用途當(dāng)中了。資金具體用到了哪些方面的用途當(dāng)中了。 請(qǐng)大家閱讀教材請(qǐng)大家閱讀教材 第第2525

15、頁(yè)至第頁(yè)至第2626頁(yè)頁(yè) 的內(nèi)的內(nèi)容。容。二、三兩種分類(lèi)二、三兩種分類(lèi)： (同學(xué)們自己看看，大致了解即可。同學(xué)們自己看看，大致了解即可。)四、按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)：可以分為購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出兩大類(lèi)。購(gòu)買(mǎi)性支出的定義購(gòu)買(mǎi)性支出的定義 - 參閱教材第26頁(yè)。轉(zhuǎn)移性支出的定義轉(zhuǎn)移性支出的定義 - 參閱教材。 以上這兩類(lèi)支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響是不同的。 第二節(jié) 財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)的影響因素一、財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)的含義：二、財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)的影響因素：經(jīng)濟(jì)性；政治性；社會(huì)性；經(jīng)濟(jì)體制和制度因素第三節(jié)第三節(jié) 購(gòu)買(mǎi)性支出與轉(zhuǎn)移購(gòu)買(mǎi)性支出與轉(zhuǎn)移性支出及其影響性支出及其影響 行政管理費(fèi)、國(guó)防費(fèi)、文教科學(xué)行政管理費(fèi)、國(guó)

16、防費(fèi)、文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)是國(guó)家財(cái)政購(gòu)買(mǎi)性支出衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)是國(guó)家財(cái)政購(gòu)買(mǎi)性支出的基本內(nèi)容。的基本內(nèi)容。一、購(gòu)買(mǎi)性支出的性質(zhì)： 購(gòu)買(mǎi)性支出具有購(gòu)買(mǎi)性支出具有“公共產(chǎn)品公共產(chǎn)品”的性質(zhì)。它的性質(zhì)。它具有三個(gè)特性。見(jiàn)教材第具有三個(gè)特性。見(jiàn)教材第3535頁(yè)。對(duì)公共產(chǎn)品的頁(yè)。對(duì)公共產(chǎn)品的認(rèn)識(shí)，還可以從使用的角度來(lái)看，即對(duì)它的使認(rèn)識(shí)，還可以從使用的角度來(lái)看，即對(duì)它的使用具有這樣的特征：公民們都可以以平等的身用具有這樣的特征：公民們都可以以平等的身份、不需要付出代價(jià)地享用。份、不需要付出代價(jià)地享用。 對(duì)行政管理費(fèi)、國(guó)防費(fèi)和文教科學(xué)衛(wèi)生事對(duì)行政管理費(fèi)、國(guó)防費(fèi)和文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)的管理，應(yīng)遵循的原則是業(yè)費(fèi)的管理，應(yīng)

17、遵循的原則是既保證基本既保證基本的資金需要，又盡可能地節(jié)約使用資金。的資金需要，又盡可能地節(jié)約使用資金。二、購(gòu)買(mǎi)性支出的內(nèi)容：二、購(gòu)買(mǎi)性支出的內(nèi)容：（一）行政管理費(fèi)支出（一）行政管理費(fèi)支出-見(jiàn)教材第見(jiàn)教材第31頁(yè)頁(yè)（二）國(guó)防費(fèi)支出（二）國(guó)防費(fèi)支出-見(jiàn)教材第見(jiàn)教材第31頁(yè)頁(yè)（三）文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)支出（三）文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)支出-見(jiàn)教材第見(jiàn)教材第31頁(yè)頁(yè)1、教育支出：、教育支出：2、科學(xué)研究支出：、科學(xué)研究支出：3、衛(wèi)生保健支出：、衛(wèi)生保健支出：二、政府投資性支出概念與種類(lèi)：公益性、基礎(chǔ)性、競(jìng)爭(zhēng)性三、政府投資性支出的特點(diǎn)：社會(huì)公益性；項(xiàng)目大型化和長(zhǎng)期性；項(xiàng)目的宏觀調(diào)控性。n四、政府采購(gòu)制度的含義

18、和特點(diǎn)：政策性、公平性、守法性和社會(huì)責(zé)任性。n五、政府采購(gòu)的政策、方法程序、采購(gòu)組織管理;(35頁(yè)） 轉(zhuǎn)移性支出主要是政府用于社會(huì)保障的支出轉(zhuǎn)移性支出主要是政府用于社會(huì)保障的支出 （社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)福利等）（社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)福利等）一、社會(huì)保障支出一、社會(huì)保障支出 （包括用于社會(huì)保險(xiǎn)和社會(huì)福利（包括用于社會(huì)保險(xiǎn)和社會(huì)福利這兩個(gè)方面的支出）這兩個(gè)方面的支出）二、社會(huì)保險(xiǎn)：二、社會(huì)保險(xiǎn)：三、社會(huì)福利：三、社會(huì)福利： 轉(zhuǎn)移性支出轉(zhuǎn)移性支出財(cái)政補(bǔ)貼一、財(cái)政補(bǔ)貼的概念二、財(cái)政補(bǔ)貼的特點(diǎn)：政策性、靈活性、可控性、時(shí)效性三、財(cái)政補(bǔ)貼的種類(lèi)：1、按補(bǔ)貼形式分：5種2、按補(bǔ)貼作用分：3種3、按補(bǔ)貼主體分：2種4、按

19、補(bǔ)貼對(duì)象分：3種5、按財(cái)政預(yù)算安排分：2種購(gòu)買(mǎi)性支出與轉(zhuǎn)移性支出對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的影響1、政府可通過(guò)購(gòu)買(mǎi)性支出影響社會(huì)總需求2、政府可通過(guò)轉(zhuǎn)移性支出促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定與公平實(shí)現(xiàn)3、轉(zhuǎn)移性支出可增加有關(guān)方面收入4、但是，由于儲(chǔ)蓄傾向存在，轉(zhuǎn)移性支出只有部分間接地增大社會(huì)總需求第四節(jié) 財(cái)政支出效益一、財(cái)政支出效益的含義及構(gòu)成：配置效益與耗用效益二、財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)的原則：5條（42-43頁(yè)）三、財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)的方法：1、成本-效益分析法2、最低成本法 3、公共勞務(wù)收費(fèi)法：3種4、綜合指數(shù)法；5、公眾評(píng)判法：第三章第三章 財(cái)政收入財(cái)政收入 第一節(jié)第一節(jié) 財(cái)政收入的概念與分類(lèi)財(cái)政收入的概念與分類(lèi)一、財(cái)政收入的概

20、念和作用：一、財(cái)政收入的概念和作用：3點(diǎn)點(diǎn)二、財(cái)政收入的分類(lèi)：二、財(cái)政收入的分類(lèi)：（一）按收入形式分：（一）按收入形式分：4類(lèi)。稅收類(lèi)。稅收是最主要是最主要的收入形式的收入形式（二）按經(jīng)濟(jì)成分分：（二）按經(jīng)濟(jì)成分分：4種種（三）按社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值分：主要（三）按社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值分：主要V+M，部分為，部分為C（四）按收入來(lái)源的產(chǎn)業(yè)部門(mén)：主要第二和第三（四）按收入來(lái)源的產(chǎn)業(yè)部門(mén)：主要第二和第三產(chǎn)業(yè)產(chǎn)業(yè)第二節(jié) 財(cái)政收入的規(guī)模 一、衡量財(cái)政收入規(guī)模的指標(biāo)一、衡量財(cái)政收入規(guī)模的指標(biāo)1、財(cái)政收入的概念：財(cái)政收入的概念：這是指一個(gè)國(guó)家在這是指一個(gè)國(guó)家在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)所擁有的財(cái)政收入總水平，即用一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)所擁有

21、的財(cái)政收入總水平，即用年度收入總量和財(cái)政收入占國(guó)民生產(chǎn)總值的比重年度收入總量和財(cái)政收入占國(guó)民生產(chǎn)總值的比重兩個(gè)指標(biāo)衡量。兩個(gè)指標(biāo)衡量。 二、影響財(cái)政收入規(guī)模的因素：二、影響財(cái)政收入規(guī)模的因素：1、經(jīng)濟(jì)因素、經(jīng)濟(jì)因素2、制度因素、制度因素3、其他因素、其他因素 如價(jià)格、戰(zhàn)爭(zhēng)、管理水平等如價(jià)格、戰(zhàn)爭(zhēng)、管理水平等社會(huì)總產(chǎn)品價(jià)值構(gòu)成說(shuō)明：nC + V + M = WnC 生產(chǎn)中物質(zhì)資料耗費(fèi)nV 生產(chǎn)中的人工費(fèi)用nM 純收入，即銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)收入高于銷(xiāo)售或經(jīng)營(yíng)成本的部分。例如：30 + 10 + 30 + 30 = 100n C V M W財(cái)政收入的來(lái)源 顯然，財(cái)政收入是來(lái)自于社會(huì)總產(chǎn)品，它只是社會(huì)總產(chǎn)品的

22、一部分。從價(jià)值構(gòu)成的角度來(lái)看，在我國(guó)目前的制度下： C 不是財(cái)政收入的來(lái)源； V 的一部分會(huì)轉(zhuǎn)化為財(cái)政收入，這主要是以個(gè)人所得稅的形式，將在初次分配中的個(gè)人收入所得轉(zhuǎn)化為國(guó)家財(cái)政收入； M 是財(cái)政收入的主要源泉，除個(gè)人所得稅之外，各項(xiàng)稅收收入幾乎都是來(lái)源于此。 既然如此，努力提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，增加既然如此，努力提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，增加 M M 的絕對(duì)數(shù)值，降低成本，提高的絕對(duì)數(shù)值，降低成本，提高 M /C+V+MM /C+V+M 的相對(duì)比重，就成為財(cái)政分配的一項(xiàng)重要目標(biāo)。的相對(duì)比重，就成為財(cái)政分配的一項(xiàng)重要目標(biāo)。提高提高 M M 的數(shù)值和比重，不能采用降低的數(shù)值和比重，不能采用降低 C C

23、的的標(biāo)準(zhǔn)的方法，也不能采用降低標(biāo)準(zhǔn)的方法，也不能采用降低 V V 的標(biāo)準(zhǔn)的方的標(biāo)準(zhǔn)的方法。只能通過(guò)改善經(jīng)營(yíng)管理的水平，提高勞動(dòng)法。只能通過(guò)改善經(jīng)營(yíng)管理的水平，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率和設(shè)備利用率，杜絕材料浪費(fèi)的辦法。生產(chǎn)率和設(shè)備利用率，杜絕材料浪費(fèi)的辦法。 由此可見(jiàn)，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，不僅是企業(yè)由此可見(jiàn)，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，不僅是企業(yè)的事，也是國(guó)家財(cái)政部門(mén)的事。的事，也是國(guó)家財(cái)政部門(mén)的事。第三節(jié)第三節(jié) 我國(guó)我國(guó) 財(cái)政收入的形式財(cái)政收入的形式n一、稅收收入一、稅收收入n二、國(guó)有資產(chǎn)收入：包括經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資二、國(guó)有資產(chǎn)收入：包括經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)收入和國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入產(chǎn)收入和國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入n三、債務(wù)收入三、債務(wù)收入n

24、四、其他收入：四、其他收入：n1、政府收費(fèi)、政府收費(fèi)n2、事業(yè)收入、事業(yè)收入n3、罰沒(méi)收入、罰沒(méi)收入n4、國(guó)有資源管理收入、國(guó)有資源管理收入 以上這兩節(jié)不是我們這次教學(xué)的要點(diǎn)，以上這兩節(jié)不是我們這次教學(xué)的要點(diǎn)，同學(xué)們自己了解一下即可。同學(xué)們自己了解一下即可。第四章第四章 稅收理論和稅收制度稅收理論和稅收制度本章內(nèi)容提要：本章內(nèi)容提要： 稅收是財(cái)政收入的主要形式，也是財(cái)政學(xué)稅收是財(cái)政收入的主要形式，也是財(cái)政學(xué)研究的主要對(duì)象之一。本章在介紹稅收要素、研究的主要對(duì)象之一。本章在介紹稅收要素、分類(lèi)、原則等問(wèn)題的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)介紹了我國(guó)分類(lèi)、原則等問(wèn)題的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)介紹了我國(guó)稅收制度的特征和現(xiàn)行稅制的主要

25、內(nèi)容。稅收制度的特征和現(xiàn)行稅制的主要內(nèi)容。第一節(jié)第一節(jié) 稅收要素與稅收分類(lèi)稅收要素與稅收分類(lèi)一、課稅權(quán)主體一、課稅權(quán)主體n有關(guān)課稅權(quán)主體的概念有關(guān)課稅權(quán)主體的概念n（一）本國(guó)稅與外國(guó)稅（一）本國(guó)稅與外國(guó)稅n（二）中央稅與地方稅（二）中央稅與地方稅二、課稅主體二、課稅主體n納稅人與賦稅人的區(qū)別納稅人與賦稅人的區(qū)別三、課稅對(duì)象三、課稅對(duì)象n課稅對(duì)象的概念課稅對(duì)象的概念n根據(jù)課稅對(duì)象的不同可以將稅收分為三大類(lèi)根據(jù)課稅對(duì)象的不同可以將稅收分為三大類(lèi)：稅收分類(lèi)稅收分類(lèi)流轉(zhuǎn)稅增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅所得稅企業(yè)所得稅、外商投資和外國(guó)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)、行為稅房產(chǎn)稅、契稅、車(chē)船使用稅、證券交易稅、

26、屠宰稅四、稅率（一）名義稅率和實(shí)際稅率（二）平均稅率和邊際稅率（三）比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率有關(guān)比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率的概念 稅額稅率 = 100%， 稅額 = 課稅對(duì)象稅率 課稅對(duì)象 統(tǒng)一比例稅率統(tǒng)一比例稅率 比例稅率比例稅率 產(chǎn)品差別產(chǎn)品差別 差別比例稅率差別比例稅率 行業(yè)差別行業(yè)差別 全額累進(jìn)全額累進(jìn) 地區(qū)差別地區(qū)差別稅率分類(lèi)稅率分類(lèi) 累進(jìn)稅率累進(jìn)稅率 超額累進(jìn)超額累進(jìn) 定額稅率定額稅率 比例稅率比例稅率 適用于流轉(zhuǎn)稅適用于流轉(zhuǎn)稅累進(jìn)稅率累進(jìn)稅率 適用于所得稅適用于所得稅定額稅率定額稅率 適用于從量稅適用于從量稅稅率在計(jì)算中的運(yùn)用稅率在計(jì)算中的運(yùn)用n比例稅率比例稅率：其特點(diǎn)是稅

27、率不隨課稅對(duì)象數(shù)額的：其特點(diǎn)是稅率不隨課稅對(duì)象數(shù)額的增大而提高。例如：增大而提高。例如： 應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額=100=100萬(wàn)元萬(wàn)元17%17% 應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額=1000=1000萬(wàn)元萬(wàn)元17%17% 應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額=10000=10000萬(wàn)元萬(wàn)元17%17%n其優(yōu)點(diǎn)是：有利于鼓勵(lì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)其優(yōu)點(diǎn)是：有利于鼓勵(lì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的規(guī)模，因?yàn)樯a(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大了，稅率并營(yíng)的規(guī)模，因?yàn)樯a(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大了，稅率并不因之而提高。所以，在流轉(zhuǎn)稅的征收中往往不因之而提高。所以，在流轉(zhuǎn)稅的征收中往往使用比例稅率。使用比例稅率。n累進(jìn)稅率：其特點(diǎn)是，稅率隨著課稅對(duì)象數(shù)額累進(jìn)稅率：其特點(diǎn)是，稅率隨

28、著課稅對(duì)象數(shù)額的增大而逐步提高，課稅對(duì)象數(shù)額越大稅率也的增大而逐步提高，課稅對(duì)象數(shù)額越大稅率也越高。例如：越高。例如：n需要說(shuō)明的是，累進(jìn)稅率的計(jì)算方法當(dāng)中，又需要說(shuō)明的是，累進(jìn)稅率的計(jì)算方法當(dāng)中，又分為全額累進(jìn)和超額累進(jìn)兩種計(jì)算方法。其中分為全額累進(jìn)和超額累進(jìn)兩種計(jì)算方法。其中的全額累進(jìn)，會(huì)導(dǎo)致收入臨界點(diǎn)的不公平的全額累進(jìn)，會(huì)導(dǎo)致收入臨界點(diǎn)的不公平。 應(yīng)稅收入級(jí)距（元） 適用稅率 速算扣除 500以下 5% 0 501 - 200010% 25 2001 - 500015% 125全額累進(jìn)稅率計(jì)算弊端說(shuō)明全額累進(jìn)稅率計(jì)算弊端說(shuō)明n例如：張三月收入例如：張三月收入2800元，李四月收入元，李四

29、月收入2801元，那末，元，那末， 張三應(yīng)納稅：（張三應(yīng)納稅：（2800 800）X10% = 200元元 李四應(yīng)納稅李四應(yīng)納稅： （2801 800）X15% =300.15元元 顯然，這樣計(jì)算是極為不合理的。顯然，這樣計(jì)算是極為不合理的。n而如果采用超額累進(jìn)稅率的方法來(lái)計(jì)算，就可而如果采用超額累進(jìn)稅率的方法來(lái)計(jì)算，就可以消除以上的弊端。以消除以上的弊端。超額累進(jìn)稅率計(jì)算方法說(shuō)明超額累進(jìn)稅率計(jì)算方法說(shuō)明n超額累進(jìn)稅率：特點(diǎn)是，將收入分為若干個(gè)不同超額累進(jìn)稅率：特點(diǎn)是，將收入分為若干個(gè)不同的等級(jí)，每個(gè)等級(jí)分別乘以適用稅率，最后，將的等級(jí)，每個(gè)等級(jí)分別乘以適用稅率，最后，將各個(gè)等級(jí)的應(yīng)納稅額加總

30、，得出應(yīng)納稅額數(shù)。各個(gè)等級(jí)的應(yīng)納稅額加總，得出應(yīng)納稅額數(shù)。 如上例：如上例： 張三應(yīng)納稅：張三應(yīng)納稅：500 X 5% + 1500 X 10% = 175 元元 李四應(yīng)納稅：李四應(yīng)納稅： 500 X 5% + 1500 X 10% + 1 X 15% = 175.15元元n顯然，全額累進(jìn)稅率在實(shí)際運(yùn)用中更為合理。因顯然，全額累進(jìn)稅率在實(shí)際運(yùn)用中更為合理。因此我國(guó)的個(gè)人所得稅的計(jì)算，采用的是超額累進(jìn)此我國(guó)的個(gè)人所得稅的計(jì)算，采用的是超額累進(jìn)稅率的方法。稅率的方法。n但是，超額累進(jìn)稅率在計(jì)算時(shí)又比較繁瑣。我但是，超額累進(jìn)稅率在計(jì)算時(shí)又比較繁瑣。我國(guó)的個(gè)人所得稅將應(yīng)納稅收入劃為九個(gè)級(jí)距，國(guó)的個(gè)人所

31、得稅將應(yīng)納稅收入劃為九個(gè)級(jí)距，假如納稅人的收入數(shù)額很大，計(jì)算起來(lái)就要算假如納稅人的收入數(shù)額很大，計(jì)算起來(lái)就要算好幾個(gè)乘法和加法。因此，在實(shí)際當(dāng)中，稅務(wù)好幾個(gè)乘法和加法。因此，在實(shí)際當(dāng)中，稅務(wù)部門(mén)的做法是，先按全額累進(jìn)稅率計(jì)算，然后部門(mén)的做法是，先按全額累進(jìn)稅率計(jì)算，然后再減去多算的速算扣除數(shù)。再減去多算的速算扣除數(shù)。n速算扣除數(shù)速算扣除數(shù) = = 全額累進(jìn)數(shù)全額累進(jìn)數(shù) 超額累進(jìn)數(shù)超額累進(jìn)數(shù)n應(yīng)納稅數(shù)額應(yīng)納稅數(shù)額 = = 全額累進(jìn)數(shù)全額累進(jìn)數(shù) 速算扣除數(shù)速算扣除數(shù)n例如：例如：2000200010% - 25 = 17510% - 25 = 175元元 2001 200115% -125 = 1

32、75.1515% -125 = 175.15元元一、稅收的概念及特點(diǎn)n1、概念（60頁(yè)）n2、特點(diǎn)：強(qiáng)制性；n 無(wú)償性；n 固定性二、稅收的分類(lèi)n1、按課稅對(duì)象分：流轉(zhuǎn)稅；財(cái)產(chǎn)稅；資源稅；所得稅；行為稅5類(lèi)n2、按稅種隸屬關(guān)系分：中央稅；地方稅；中央與地方共享稅3種n3、按計(jì)稅依據(jù)分：從量稅；從價(jià)稅2種n4、按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分：直接稅；間接稅n5、按稅收與價(jià)格的關(guān)系分：價(jià)內(nèi)稅；價(jià)外稅2種第二節(jié)第二節(jié) 稅收制度稅收制度 一、稅收制度的概念及構(gòu)成要素：納稅人；課稅一、稅收制度的概念及構(gòu)成要素：納稅人；課稅對(duì)象；稅率；附加、加成與減免；納稅環(huán)節(jié)；對(duì)象；稅率；附加、加成與減免；納稅環(huán)節(jié)；納稅期限；違章處

33、理等納稅期限；違章處理等二、我國(guó)的稅收管理：概念及二、我國(guó)的稅收管理：概念及“征、管、查征、管、查”3個(gè)環(huán)節(jié)。我國(guó)稅收征管法的內(nèi)容個(gè)環(huán)節(jié)。我國(guó)稅收征管法的內(nèi)容三、現(xiàn)代稅收原則三、現(xiàn)代稅收原則現(xiàn)代稅收要堅(jiān)持的兩個(gè)基本原則是：現(xiàn)代稅收要堅(jiān)持的兩個(gè)基本原則是：（一）效率原則（一）效率原則（二）公平原則（二）公平原則第三節(jié)第三節(jié) 我國(guó)現(xiàn)行主要稅種我國(guó)現(xiàn)行主要稅種n一、我國(guó)現(xiàn)行稅種簡(jiǎn)介一、我國(guó)現(xiàn)行稅種簡(jiǎn)介n二、增值稅的概念、類(lèi)型及計(jì)算二、增值稅的概念、類(lèi)型及計(jì)算n三、消費(fèi)稅的概念、范圍稅率及計(jì)算三、消費(fèi)稅的概念、范圍稅率及計(jì)算n四、營(yíng)業(yè)稅的概念、范圍及計(jì)算四、營(yíng)業(yè)稅的概念、范圍及計(jì)算n五、關(guān)稅的概念、稅

34、率及計(jì)算五、關(guān)稅的概念、稅率及計(jì)算n六、企業(yè)所得稅的概念、稅率及計(jì)算六、企業(yè)所得稅的概念、稅率及計(jì)算n七、個(gè)人所得稅的概念、稅率及計(jì)算七、個(gè)人所得稅的概念、稅率及計(jì)算 我國(guó)現(xiàn)行的稅收制度我國(guó)現(xiàn)行的稅收制度一、所得稅一、所得稅n（一）個(gè)人所得稅（一）個(gè)人所得稅n（二）企業(yè)所得稅（二）企業(yè)所得稅二、流轉(zhuǎn)稅二、流轉(zhuǎn)稅n（一）增值稅（一）增值稅n（二）消費(fèi)稅（二）消費(fèi)稅n（三）營(yíng)業(yè)稅（三）營(yíng)業(yè)稅n（四）關(guān)稅（四）關(guān)稅增值稅的概念及計(jì)算說(shuō)明n課稅對(duì)象： C + ( V + M ) = Wn 生產(chǎn)廠家 銷(xiāo)售額 購(gòu)進(jìn)額 增殖額 稅率 稅額原材料生產(chǎn) 100 0 100 10% 10元零部件生產(chǎn) 200 10

35、0 100 10% 20元自行車(chē)組裝 300 200 100 10% 30元合 計(jì) 60元全能生產(chǎn)廠 300 0 300 10% 30元n由此可見(jiàn)，增值稅的計(jì)算方法可以避免重復(fù)征稅。由此可見(jiàn)，增值稅的計(jì)算方法可以避免重復(fù)征稅。因此，上個(gè)世紀(jì)因此，上個(gè)世紀(jì)60年代由法國(guó)人創(chuàng)造出來(lái)后，世年代由法國(guó)人創(chuàng)造出來(lái)后，世界各國(guó)都紛紛仿效。界各國(guó)都紛紛仿效。n增值稅的計(jì)算方法：增值稅的計(jì)算方法： 加法加法n增值額增值額 扣額法扣額法 減法減法 扣稅法扣稅法增值稅的計(jì)算公式：增值稅的計(jì)算公式：應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額 = 當(dāng)期銷(xiāo)售額當(dāng)期銷(xiāo)

36、售額 X 稅率稅率不含稅銷(xiāo)售額不含稅銷(xiāo)售額 = 含稅銷(xiāo)售額含稅銷(xiāo)售額 （1+增值稅稅率）增值稅稅率）增值稅計(jì)算題舉例n假設(shè)，開(kāi)元商場(chǎng)從長(zhǎng)嶺電冰箱廠購(gòu)進(jìn)冰箱，每臺(tái)銷(xiāo)售價(jià)格為1000元，增值稅稅率為 17% ， 1000元 + 1000 X 17% = 1170 元 開(kāi)元商場(chǎng)以每臺(tái)1500元銷(xiāo)售，那末，不含稅的銷(xiāo)售價(jià)格為：1500元 （1+ 17% ）= 1500 1.17 =1282元應(yīng)納稅額 = 1282元 X 17% - 170 =217.94 170 =47.94 元第四節(jié) 國(guó)際稅收一、國(guó)際稅收的含義、內(nèi)容、產(chǎn)生和發(fā)展一、國(guó)際稅收的含義、內(nèi)容、產(chǎn)生和發(fā)展n國(guó)際稅收的定義國(guó)際稅收的定義n國(guó)際

37、稅收概念的三層含義（與國(guó)家稅收的區(qū)別、國(guó)際稅收概念的三層含義（與國(guó)家稅收的區(qū)別、聯(lián)系）聯(lián)系）二、國(guó)際稅收的內(nèi)容及特點(diǎn)二、國(guó)際稅收的內(nèi)容及特點(diǎn)三、稅收管轄權(quán)三、稅收管轄權(quán)n稅收管轄權(quán)的概念、分類(lèi)、基本原則稅收管轄權(quán)的概念、分類(lèi)、基本原則四、國(guó)際重復(fù)征稅與減除四、國(guó)際重復(fù)征稅與減除n國(guó)際重復(fù)征稅的含義、特征、原因、減除方法國(guó)際重復(fù)征稅的含義、特征、原因、減除方法四、國(guó)際稅收協(xié)定、避稅手段、避稅與反避稅四、國(guó)際稅收協(xié)定、避稅手段、避稅與反避稅第五章 國(guó)債與國(guó)債市場(chǎng)第一節(jié)第一節(jié) 公債概述公債概述n公債的定義公債的定義n公債產(chǎn)生的兩個(gè)基本條件：第一個(gè)是政治條件，公債產(chǎn)生的兩個(gè)基本條件：第一個(gè)是政治條件，

38、第二個(gè)是經(jīng)濟(jì)條件。第二個(gè)是經(jīng)濟(jì)條件。一、公債的分類(lèi)：一、公債的分類(lèi)：n（一）按債權(quán)人分類(lèi)：國(guó)內(nèi)公債和國(guó)外公債（一）按債權(quán)人分類(lèi)：國(guó)內(nèi)公債和國(guó)外公債n（二、三、四）按發(fā)行性質(zhì)、按發(fā)行主體、按（二、三、四）按發(fā)行性質(zhì)、按發(fā)行主體、按經(jīng)濟(jì)用途分類(lèi)經(jīng)濟(jì)用途分類(lèi)n（五）按流通性分類(lèi)：上市公債和非上市公債n（六）按利率變動(dòng)情況分類(lèi)：固定利率公債和浮動(dòng)利率公債二、國(guó)家公債的職能：n（一）彌補(bǔ)財(cái)政赤字n（二）籌集建設(shè)資金n（三）實(shí)施經(jīng)濟(jì)政策，靈活調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：在現(xiàn)代社會(huì)，這一職能是對(duì)政府具有更為重要意義的職能。第二節(jié) 國(guó)債的特征和功能一、國(guó)債的含義及理解：二、國(guó)債的特征：有償性；自愿性；靈活性三、國(guó)債的功能：彌補(bǔ)

39、財(cái)政赤字；籌集建設(shè)基金；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)；形成市場(chǎng)基準(zhǔn)利率四、國(guó)債對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響：國(guó)債對(duì)財(cái)政收支；貨幣供給；投資行為和消費(fèi)行為都會(huì)造成影響。第三節(jié) 國(guó)債管理一、國(guó)債的種類(lèi)：6種分類(lèi)（103頁(yè)）二、國(guó)債的規(guī)模：1、影響國(guó)債規(guī)模的因素和指標(biāo)：國(guó)債依存度；國(guó)債償債率；國(guó)債負(fù)擔(dān)率三、國(guó)債的發(fā)行：1、發(fā)行的條件及價(jià)格：平價(jià)；折價(jià)及溢價(jià)2、國(guó)債發(fā)行方式：公募和私募四、國(guó)債的償還：一次償還法；購(gòu)銷(xiāo)償還法；調(diào)換償還法；比例償還法第四節(jié) 我國(guó)的國(guó)債市場(chǎng)一、國(guó)債市場(chǎng)的概念一、國(guó)債市場(chǎng)的概念(113頁(yè)）頁(yè)）二、國(guó)債市場(chǎng)的功能：發(fā)行國(guó)債，籌集資金；調(diào)二、國(guó)債市場(chǎng)的功能：發(fā)行國(guó)債，籌集資金；調(diào)節(jié)預(yù)算年度內(nèi)財(cái)政收支不平衡；實(shí)現(xiàn)中央

40、銀行節(jié)預(yù)算年度內(nèi)財(cái)政收支不平衡；實(shí)現(xiàn)中央銀行的公開(kāi)市場(chǎng)操作，調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量；償還國(guó)債的公開(kāi)市場(chǎng)操作，調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量；償還國(guó)債三、我國(guó)國(guó)債的交易程序：三、我國(guó)國(guó)債的交易程序：1、場(chǎng)內(nèi)債券交易程序：開(kāi)戶(hù)；委托；成交；清、場(chǎng)內(nèi)債券交易程序：開(kāi)戶(hù)；委托；成交；清算和交割；過(guò)戶(hù)算和交割；過(guò)戶(hù)2、場(chǎng)外債券交易程序：分自營(yíng)買(mǎi)賣(mài)及代理買(mǎi)賣(mài)、場(chǎng)外債券交易程序：分自營(yíng)買(mǎi)賣(mài)及代理買(mǎi)賣(mài)四、國(guó)債的交易方式：現(xiàn)貨；期貨；回購(gòu)交易等四、國(guó)債的交易方式：現(xiàn)貨；期貨；回購(gòu)交易等n公債管理的原則公債管理的原則第二節(jié)第二節(jié) 公債的運(yùn)行過(guò)程（略）公債的運(yùn)行過(guò)程（略）第三節(jié)第三節(jié) 公債的規(guī)模公債的規(guī)模一、公債的經(jīng)濟(jì)影響：一、公債的經(jīng)濟(jì)

41、影響：n（一）公債影響的微觀分析（一）公債影響的微觀分析n（二）公債影響的宏觀分析（二）公債影響的宏觀分析第六章第六章 國(guó)家預(yù)算國(guó)家預(yù)算第一節(jié)第一節(jié) 國(guó)家預(yù)算概述國(guó)家預(yù)算概述一、國(guó)家預(yù)算的概念：一、國(guó)家預(yù)算的概念：二、國(guó)家預(yù)算的分類(lèi)：二、國(guó)家預(yù)算的分類(lèi)：n 單式預(yù)算 復(fù)式預(yù)算n優(yōu)點(diǎn)：概括性強(qiáng) 便于分門(mén)別類(lèi)n 編制方法簡(jiǎn)單 有利于平衡管理n缺點(diǎn)：不利于分類(lèi)管理 編制方法復(fù)雜n 概括性不強(qiáng)三、國(guó)家預(yù)算的原則三、國(guó)家預(yù)算的原則公開(kāi)性原則、可靠性原則、完整性原則、統(tǒng)一公開(kāi)性原則、可靠性原則、完整性原則、統(tǒng)一性原則、年度性原則性原則、年度性原則第二節(jié) 國(guó)家預(yù)算的編制、執(zhí)行與決算一、國(guó)家預(yù)算的編制、執(zhí)行一

42、、國(guó)家預(yù)算的編制、執(zhí)行（一）國(guó)家預(yù)算的編制的準(zhǔn)備工作、程序及內(nèi)容（一）國(guó)家預(yù)算的編制的準(zhǔn)備工作、程序及內(nèi)容國(guó)家預(yù)算編制的程序如下：國(guó)家預(yù)算編制的程序如下： 自上而下自上而下 自下而上自下而上 上下結(jié)合上下結(jié)合（二）國(guó)家預(yù)算的審查批準(zhǔn)與執(zhí)行（二）國(guó)家預(yù)算的審查批準(zhǔn)與執(zhí)行國(guó)家預(yù)算執(zhí)行的基本任務(wù)國(guó)家預(yù)算執(zhí)行的基本任務(wù)國(guó)家預(yù)算的執(zhí)行機(jī)關(guān)國(guó)家預(yù)算的執(zhí)行機(jī)關(guān)二、國(guó)家決算二、國(guó)家決算第三節(jié) 預(yù)算管理體制一、國(guó)家預(yù)算管理體制的概念和內(nèi)容（127-128頁(yè)）二、預(yù)算管理體制建立的原則：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理；財(cái)權(quán)與事權(quán)相結(jié)合；兼顧效率和公平原則三、我國(guó)預(yù)算管理體制的演變：4個(gè)階段四、我國(guó)現(xiàn)行預(yù)算管理體制：分稅制第七

43、章 財(cái)政政策和財(cái)政管理體制第一節(jié)第一節(jié) 財(cái)政政策的基本問(wèn)題財(cái)政政策的基本問(wèn)題一、一、 財(cái)政政策的概念財(cái)政政策的概念:n教材第教材第131頁(yè)頁(yè)二、二、 財(cái)政政策的功能財(cái)政政策的功能:n教材第教材第132頁(yè)頁(yè)n(一一)導(dǎo)向功能導(dǎo)向功能 (二二)協(xié)調(diào)功能協(xié)調(diào)功能(三三)控制功能控制功能 (四四)穩(wěn)定功能穩(wěn)定功能: 1、 反周期性反周期性 2、 補(bǔ)償性補(bǔ)償性三、財(cái)政政策的類(lèi)型三、財(cái)政政策的類(lèi)型:(一一) 自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策 第一、稅收的自動(dòng)穩(wěn)定性第一、稅收的自動(dòng)穩(wěn)定性第二、政府支出的自動(dòng)穩(wěn)定性第二、政府支出的自動(dòng)穩(wěn)定性(二二) 擴(kuò)張性政策擴(kuò)張性

44、政策 : 定義、定義、 主要手段主要手段 緊縮性政策緊縮性政策: 定義、定義、 主要手段主要手段 中中 性政策性政策: 定義、定義、 主要手段主要手段第二節(jié)第二節(jié) 財(cái)政政策的構(gòu)成要素財(cái)政政策的構(gòu)成要素一一 、 財(cái)政政策目標(biāo)財(cái)政政策目標(biāo):n(一一) 充分就業(yè)充分就業(yè)n(二二) 物價(jià)穩(wěn)定物價(jià)穩(wěn)定n(三三) 合理分配合理分配n(四四) 經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)n(五五) 社會(huì)生活提高社會(huì)生活提高 以上這五項(xiàng)目標(biāo)相互之間的關(guān)系，是既以上這五項(xiàng)目標(biāo)相互之間的關(guān)系，是既相輔相成、又相互矛盾的。相輔相成、又相互矛盾的。二二 財(cái)政政策主體財(cái)政政策主體三三 財(cái)政政策工具財(cái)政政策工具n(一一) 財(cái)政預(yù)算財(cái)政預(yù)算n(二二)

45、 稅稅 收：具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固收：具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。使其在調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)當(dāng)中具有定性的特征。使其在調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)當(dāng)中具有權(quán)威性。權(quán)威性。n(三三) 公公 債：隨著信用制度的發(fā)展，成債：隨著信用制度的發(fā)展，成為政府進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要政策手段。為政府進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要政策手段。n(四四) 公共支出公共支出n(五五) 政府投資政府投資 第三節(jié)第三節(jié) 財(cái)政管理體制財(cái)政管理體制一、財(cái)政管理體制的概念一、財(cái)政管理體制的概念二、財(cái)政管理體制的分類(lèi)二、財(cái)政管理體制的分類(lèi) (略略)三、財(cái)政體制的集權(quán)與分權(quán)三、財(cái)政體制的集權(quán)與分權(quán):n決定財(cái)權(quán)集中的主要因素包括決定財(cái)權(quán)集中的主要因素包括:（1）穩(wěn)定

46、經(jīng)濟(jì)、（）穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)、（2）收入再分配、（）收入再分配、（3）外溢性作用）外溢性作用n導(dǎo)致財(cái)權(quán)分散的主要因素包括導(dǎo)致財(cái)權(quán)分散的主要因素包括: (1)地方政府所行使的配置職能地方政府所行使的配置職能 (2)人口、民族的多樣化人口、民族的多樣化 (3)公共產(chǎn)品消費(fèi)的需求程度公共產(chǎn)品消費(fèi)的需求程度第四節(jié)第四節(jié) 我國(guó)分稅制財(cái)政體制及運(yùn)行我國(guó)分稅制財(cái)政體制及運(yùn)行情況情況一、一、 現(xiàn)行分稅制財(cái)政管理體制的具體內(nèi)現(xiàn)行分稅制財(cái)政管理體制的具體內(nèi)容容:n(一一)中央與地方事權(quán)及其支出責(zé)任劃分中央與地方事權(quán)及其支出責(zé)任劃分n(二二)按稅種劃分中央與地方收入按稅種劃分中央與地方收入 中央固定收入中央固定收入包括的內(nèi)容

47、：包括的內(nèi)容： 中央與地方共享收入中央與地方共享收入包括的內(nèi)容：包括的內(nèi)容： 地方固定固定收入地方固定固定收入包括的內(nèi)容：包括的內(nèi)容： n(三三)分設(shè)中央與地方兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)分設(shè)中央與地方兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)n(四四)建立政府間轉(zhuǎn)移支付制度建立政府間轉(zhuǎn)移支付制度n(五五)預(yù)算編制與資金調(diào)度預(yù)算編制與資金調(diào)度二、二、 分稅制財(cái)政體制的成效與問(wèn)題分稅制財(cái)政體制的成效與問(wèn)題:三三 、進(jìn)一步改革和完善分稅制的設(shè)想、進(jìn)一步改革和完善分稅制的設(shè)想第七章 金融導(dǎo)論 第一節(jié)第一節(jié) 金融概述金融概述一、金融的概念及在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的作用一、金融的概念及在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的作用二、直接金融與間接金融二、直接金融與間接金融第二節(jié)第二節(jié)

48、 貨幣與貨幣制度貨幣與貨幣制度一、貨幣的定義一、貨幣的定義有關(guān)貨幣的定義，可以從幾個(gè)不同的角度來(lái)回答有關(guān)貨幣的定義，可以從幾個(gè)不同的角度來(lái)回答n（1）從職能出發(fā)的定義：）從職能出發(fā)的定義：n（2）從本質(zhì)出發(fā)的定義：貨幣是固定充當(dāng)一）從本質(zhì)出發(fā)的定義：貨幣是固定充當(dāng)一般等價(jià)物的商品。般等價(jià)物的商品。n（3）對(duì)貨幣更本質(zhì)的認(rèn)識(shí)：為什么在家庭范）對(duì)貨幣更本質(zhì)的認(rèn)識(shí)：為什么在家庭范圍內(nèi)獲取物品不需要使用貨幣？圍內(nèi)獲取物品不需要使用貨幣？n（4）再提一個(gè)問(wèn)題：在你的財(cái)產(chǎn)中，貨幣形）再提一個(gè)問(wèn)題：在你的財(cái)產(chǎn)中，貨幣形式的財(cái)產(chǎn)與其他財(cái)產(chǎn)有什么區(qū)別？式的財(cái)產(chǎn)與其他財(cái)產(chǎn)有什么區(qū)別？ 現(xiàn)代社會(huì)人們持有財(cái)產(chǎn)的形式

49、流動(dòng)資產(chǎn) 實(shí)物資產(chǎn) 資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 形式 貨 幣：現(xiàn)金、存款 金融資產(chǎn) ？ 有價(jià)證券：股票、債券二、貨幣的范圍：二、貨幣的范圍： 現(xiàn)金貨幣與非現(xiàn)金貨幣。現(xiàn)金貨幣與非現(xiàn)金貨幣。 “貨幣性貨幣性”即即“流動(dòng)性流動(dòng)性”的概念：資產(chǎn)的概念：資產(chǎn)變?yōu)閷?shí)際的購(gòu)買(mǎi)能力的大小。變?yōu)閷?shí)際的購(gòu)買(mǎi)能力的大小。n 從流動(dòng)性的角度說(shuō)，一切資產(chǎn)都有一定程從流動(dòng)性的角度說(shuō)，一切資產(chǎn)都有一定程度的貨幣性。度的貨幣性。n 貨幣只是一切資產(chǎn)中流動(dòng)性最大的資產(chǎn)而貨幣只是一切資產(chǎn)中流動(dòng)性最大的資產(chǎn)而已。已。三、貨幣層次的劃分：劃分的標(biāo)準(zhǔn)是三、貨幣層次的劃分：劃分的標(biāo)準(zhǔn)是流動(dòng)性流動(dòng)性的的大小大小 M0=流通中的現(xiàn)金流通中的現(xiàn)金 M1=

50、現(xiàn)金現(xiàn)金+活期存款（可使用轉(zhuǎn)帳支票的）活期存款（可使用轉(zhuǎn)帳支票的） M2=M1+儲(chǔ)蓄存款儲(chǔ)蓄存款+定期存款定期存款第二 貨幣的職能n職能的定義：由事物的本質(zhì)決定其所具有的客觀職能的定義：由事物的本質(zhì)決定其所具有的客觀功能。功能。 職能不等于作用職能不等于作用一、價(jià)值尺度：價(jià)值尺度職能的定義一、價(jià)值尺度：價(jià)值尺度職能的定義二、流通手段：流通手段的定義和要求二、流通手段：流通手段的定義和要求三、儲(chǔ)藏手段：儲(chǔ)藏手段的定義和意義三、儲(chǔ)藏手段：儲(chǔ)藏手段的定義和意義四、支付手段：支付手段的定義四、支付手段：支付手段的定義 以上四個(gè)職能當(dāng)中，前兩個(gè)是最重要的。馬克以上四個(gè)職能當(dāng)中，前兩個(gè)是最重要的。馬克思曾

51、說(shuō)思曾說(shuō)“價(jià)值手段和流通手段的統(tǒng)一就是貨幣。價(jià)值手段和流通手段的統(tǒng)一就是貨幣?！眓有關(guān)世界貨幣的說(shuō)法有關(guān)世界貨幣的說(shuō)法第三 貨幣的種類(lèi)一、貨幣形態(tài)的發(fā)展：一、貨幣形態(tài)的發(fā)展：（一）商品貨幣階段：（一）商品貨幣階段：齒貝齒貝是我國(guó)最早的貨幣是我國(guó)最早的貨幣（二）金屬貨幣階段：布、刀、環(huán)錢(qián)、秦半兩、（二）金屬貨幣階段：布、刀、環(huán)錢(qián)、秦半兩、元寶、稱(chēng)量貨幣、鑄幣、銀兩、銀圓元寶、稱(chēng)量貨幣、鑄幣、銀兩、銀圓（三）紙幣階段（三）紙幣階段現(xiàn)代社會(huì)的現(xiàn)代社會(huì)的“信用貨幣信用貨幣”制制度：度：銀行券、紙幣、存款貨幣（支票、本票、匯票、銀行券、紙幣、存款貨幣（支票、本票、匯票、信用卡）信用卡） 關(guān)于電子貨幣關(guān)于

52、電子貨幣二、貨幣的種類(lèi)：見(jiàn)教材圖表二、貨幣的種類(lèi)：見(jiàn)教材圖表貨幣形式發(fā)展演進(jìn)概要n名義價(jià)值名義價(jià)值 = 實(shí)際價(jià)值實(shí)際價(jià)值 （實(shí)物貨幣特征）（實(shí)物貨幣特征）n名義價(jià)值名義價(jià)值 實(shí)際價(jià)值實(shí)際價(jià)值 （信用貨幣特征）（信用貨幣特征） 一般實(shí)物一般實(shí)物 實(shí)物實(shí)物 信用信用 銀行券銀行券 貨幣貨幣 貨幣貨幣 紙紙 幣幣 金金 屬屬 存存 款款 （賤（賤 貴）貴）第四 貨幣制度 貨幣制度：是一個(gè)國(guó)家有關(guān)貨幣流通的一切貨幣制度：是一個(gè)國(guó)家有關(guān)貨幣流通的一切法律、法令和規(guī)章制度的總稱(chēng)。法律、法令和規(guī)章制度的總稱(chēng)。一、貨幣制度的內(nèi)容：一、貨幣制度的內(nèi)容：二、貨幣制度的演變：二、貨幣制度的演變：（一）銀本位（一）銀

53、本位（二）金銀復(fù)本位（二）金銀復(fù)本位（三）金本位（三）金本位（四）紙幣本位（四）紙幣本位信用貨幣制度信用貨幣制度三、新中國(guó)的貨幣制度：三、新中國(guó)的貨幣制度：第五節(jié) 貨幣流通一、貨幣流通與商品流通：一、貨幣流通與商品流通：n貨幣流通與商品流通的聯(lián)系貨幣流通與商品流通的聯(lián)系n貨幣流通與商品流通的區(qū)別貨幣流通與商品流通的區(qū)別二、貨幣流通的渠道：二、貨幣流通的渠道：n（一）現(xiàn)金流通渠道（一）現(xiàn)金流通渠道以中央銀行為源頭，以中央銀行為源頭，以商業(yè)銀行為中心，現(xiàn)金貨幣往復(fù)運(yùn)動(dòng)。以商業(yè)銀行為中心，現(xiàn)金貨幣往復(fù)運(yùn)動(dòng)。n（二）非現(xiàn)金流通渠道（二）非現(xiàn)金流通渠道自始至終存款貨幣自始至終存款貨幣的收付都不離開(kāi)銀行，

54、始終在銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)輾運(yùn)的收付都不離開(kāi)銀行，始終在銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)輾運(yùn)動(dòng)。動(dòng)。三、貨幣流通規(guī)律：三、貨幣流通規(guī)律： 規(guī)律規(guī)律事物發(fā)展的客觀必然性，事物發(fā)展的事物發(fā)展的客觀必然性，事物發(fā)展的不以人的意志為轉(zhuǎn)移的客觀必然結(jié)果。不以人的意志為轉(zhuǎn)移的客觀必然結(jié)果。 商品價(jià)格總額商品價(jià)格總額 現(xiàn)金貨幣需要量現(xiàn)金貨幣需要量 = 貨幣流通的速度貨幣流通的速度四、紙幣和紙幣流通規(guī)律：四、紙幣和紙幣流通規(guī)律：紙幣也是貨幣，所以，紙幣流通規(guī)律也是貨幣流通規(guī)紙幣也是貨幣，所以，紙幣流通規(guī)律也是貨幣流通規(guī)律。不同的是，在紙幣流通的情況下，貨幣流通規(guī)律。不同的是，在紙幣流通的情況下，貨幣流通規(guī)律的表現(xiàn)形式發(fā)生了變化。律的表現(xiàn)形式

55、發(fā)生了變化。第三節(jié) 信用和利息與利率n一、信用的概念：一、信用的概念：n信用從道德的角度，是指信任；信用從道德的角度，是指信任；n信用從經(jīng)濟(jì)的角度，是指借貸，它包括債權(quán)人信用從經(jīng)濟(jì)的角度，是指借貸，它包括債權(quán)人和債務(wù)人兩方面，特點(diǎn)是價(jià)值物（貨幣或?qū)嵨铮┖蛡鶆?wù)人兩方面，特點(diǎn)是價(jià)值物（貨幣或?qū)嵨铮┑倪\(yùn)動(dòng)分為借出和償還兩個(gè)階段，中間有一段的運(yùn)動(dòng)分為借出和償還兩個(gè)階段，中間有一段時(shí)間間隔。時(shí)間間隔。n事實(shí)上，經(jīng)濟(jì)的信用是以道德的信任為前提的事實(shí)上，經(jīng)濟(jì)的信用是以道德的信任為前提的。n二、信用的產(chǎn)生與發(fā)展二、信用的產(chǎn)生與發(fā)展n（一）高利貸（一）高利貸n（二）借貸資本（二）借貸資本n三、信用的功能三、信用

56、的功能n現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)=信用經(jīng)濟(jì)信用經(jīng)濟(jì)n馬克思說(shuō)馬克思說(shuō)“信用是實(shí)現(xiàn)資本積累的強(qiáng)有信用是實(shí)現(xiàn)資本積累的強(qiáng)有力杠桿力杠桿”。n三、信用的基本要素和形式三、信用的基本要素和形式n一、商業(yè)信用一、商業(yè)信用n二、銀行信用二、銀行信用n以上二種信用是現(xiàn)代社會(huì)信用的基本形以上二種信用是現(xiàn)代社會(huì)信用的基本形式；二者之間相互滲透，緊密聯(lián)系。式；二者之間相互滲透，緊密聯(lián)系。n三、國(guó)家信用三、國(guó)家信用n四、消費(fèi)信用四、消費(fèi)信用n五、國(guó)際信用五、國(guó)際信用各種信用形式的主要特征n商業(yè)信用：商業(yè)信用： 債權(quán)人債務(wù)人雙方都是企業(yè)債權(quán)人債務(wù)人雙方都是企業(yè)n銀行信用：銀行信用： 債權(quán)人債務(wù)人必有一方是銀行債權(quán)人債務(wù)人必有

57、一方是銀行n國(guó)家信用：國(guó)家信用： 債權(quán)人債務(wù)人必有一方是國(guó)家債權(quán)人債務(wù)人必有一方是國(guó)家n消費(fèi)信用：消費(fèi)信用： 消費(fèi)者是債務(wù)人消費(fèi)者是債務(wù)人n國(guó)際信用：國(guó)際信用： 債權(quán)人債務(wù)人有一方是非居民債權(quán)人債務(wù)人有一方是非居民 債權(quán)人 債務(wù)人 1月1日 4月1日 債權(quán)人 債務(wù)人 售 貨 方（鋼鐵廠鋼鐵廠）購(gòu) 貨 方（洗衣機(jī)廠洗衣機(jī)廠）存款客戶(hù)銀銀 行行貸款客戶(hù)信用（金融）關(guān)系說(shuō)明信用（金融）關(guān)系說(shuō)明 國(guó)內(nèi)金融 際 國(guó) 信 用 離岸金融 居民資金供 給 者居民資金需 求 者非居民資金供 給 者非居民資金需 求 者第三節(jié) 信用工具n一、信用工具概述：n二、短期信用工具 票據(jù)票據(jù)n（一）票據(jù)的特點(diǎn)和種類(lèi): 票據(jù)

58、的定義：證明短期債權(quán)債務(wù)的合法憑證。 票據(jù)的特征： （1）抽象性 （2）無(wú)條件支付性 （3）流通性 有關(guān)票據(jù)的特征也可以按教材上的闡述理解。n 支票支票：由存款人簽發(fā)的指定銀行支付一n 給收款人的憑證。n 商業(yè)匯票商業(yè)匯票：由債權(quán)人簽發(fā)的指定債 n票票 匯票匯票 務(wù)人到期付款的命令式的憑證。n 銀行匯票銀行匯票：是銀行為客戶(hù)辦理異地n據(jù)據(jù) 匯款的憑證。n 商業(yè)本票商業(yè)本票：由債務(wù)人簽發(fā)的承諾到n 本票本票 期付款的承諾式的憑證。n 銀行本票銀行本票：由銀行簽發(fā)的承諾支付n 款項(xiàng)的承諾式的憑證。 n（二）商業(yè)票據(jù)：n是為商業(yè)信用服務(wù)的信用工具（證明債權(quán)債務(wù)的憑證）。n商業(yè)票據(jù)包括商業(yè)匯票商業(yè)匯票

59、和商業(yè)本票商業(yè)本票。其中商業(yè)匯票商業(yè)匯票的票據(jù)行為內(nèi)容多樣。n承兌承兌：這是匯票必須具備的法律行為。是指由付款人在匯票上簽字蓋章承認(rèn)到期付款的手續(xù)。n背書(shū)背書(shū)：票據(jù)持有人在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)在票據(jù)背面簽字并承擔(dān)連帶清償?shù)呢?zé)任。n貼現(xiàn)貼現(xiàn)：由銀行購(gòu)買(mǎi)未到期的票據(jù)。見(jiàn)教材199頁(yè)。n商業(yè)本票n三、長(zhǎng)期信用工具：股票與債券n股票與債券的共同點(diǎn)有價(jià)證券n股票與債券的區(qū)別n股票、股份公司、股票市場(chǎng)為股份制的三個(gè)構(gòu)成要素。 in有價(jià)證券的行市：p= n r 利息與利息率n一、利息的性質(zhì)與作用n二、利率的表示和計(jì)算方法n（一）利率的表示n（二）單利與復(fù)利n三、利率的種類(lèi)n四、利率的決定及計(jì)算方法第四節(jié) 金融機(jī)構(gòu)體系一、銀行機(jī)構(gòu)：中央銀行；商業(yè)銀行；投資銀行；專(zhuān)業(yè)銀行；政策性銀行二、非銀行金融機(jī)構(gòu)：保險(xiǎn)；信托；信用合作社；租賃公司；基金組織；財(cái)務(wù)公司三、我國(guó)金融機(jī)構(gòu)體系四、國(guó)際金融機(jī)構(gòu)體系第八章 金融市場(chǎng)與金融工具n第一節(jié) 融資方式與金融市場(chǎng)n一、融資方式：直接融資、間接融資n這兩個(gè)名詞的解釋n二、金融市場(chǎng)的概念n它是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中一個(gè)統(tǒng)一、完整的市場(chǎng)體系之中的一個(gè)組成部分。n金融市場(chǎng)