如何建立我國審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制體系(共50頁).ppt

1、w)1w)2w)3 w)4w)5w)6w)7w)8w)9w)10w)11w)12w)13w)14初步分析性復(fù)核初步分析性復(fù)核初步內(nèi)控評估初步內(nèi)控評估重要性水平確定重要性水平確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估審審前前調(diào)調(diào)查查審審計(jì)計(jì)實(shí)實(shí)施施方方案案報(bào)報(bào)批批確定審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)確定審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)確確定定審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)確確定定審審計(jì)計(jì)時(shí)時(shí)間間確確定定審審計(jì)計(jì)組組人人員員審計(jì)步驟審計(jì)步驟和方法和方法審計(jì)步驟審計(jì)步驟和方法和方法確確定定審審計(jì)計(jì)分分工工起草審計(jì)實(shí)施方案起草審計(jì)實(shí)施方案審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)及具體審及具體審計(jì)目標(biāo)計(jì)目標(biāo)1審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)及具體審及具體審計(jì)目標(biāo)計(jì)目標(biāo)2審審計(jì)計(jì)實(shí)實(shí)施施方方案案

2、調(diào)調(diào)整整w)15w)16w)17w)檢檢查查會會計(jì)計(jì)資資料料、被被審審計(jì)計(jì)單單位位承承諾諾書書、會會議議記記錄錄、文文件件、合合同同等等資資料料，編編制制的的匯匯總總表表、調(diào)調(diào)節(jié)節(jié)表表、分分析析表表等等材材料料。監(jiān)監(jiān)盤盤編編制制的的實(shí)實(shí)物物資資產(chǎn)產(chǎn)盤盤點(diǎn)點(diǎn)清清單單和和現(xiàn)現(xiàn)金金、有有價(jià)價(jià)證證券券盤盤點(diǎn)點(diǎn)表表等等材材料料。觀觀察察編編制制的的觀觀察察記記錄錄。查查詢詢被被查查詢詢方方的的書書面面答答復(fù)復(fù)材材料料或或者者口口頭頭答答復(fù)復(fù)記記錄錄。分分析析性性復(fù)復(fù)核核編編制制的的對對比比分分析析表表、比比率率分分析析表表和和趨趨勢勢變變動動表表等等材材料料。函函證證被被函函證證方方的的回回函函，編編制

3、制的的函函證證記記錄錄。計(jì)計(jì)算算編編制制的的計(jì)計(jì)算算表表或或計(jì)計(jì)算算工工作作記記錄錄。w)19w)20w)21w)22w)23w)24w)日期日期索引索引共共 頁第頁第 頁頁審計(jì)日記審計(jì)日記審計(jì)項(xiàng)目：審計(jì)項(xiàng)目：審計(jì)人員審計(jì)人員審計(jì)分工審計(jì)分工審計(jì)工作具體內(nèi)容審計(jì)工作具體內(nèi)容w)26張張X李李XXX月月1日日X月月1日日審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)A審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)B審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)BX月月2日日X月月2日日XXXXXXXXXXXXX月月3日日(A為非重要事項(xiàng)）(A為非重要事項(xiàng)）XXXX（或者重要（或者重要事項(xiàng)事項(xiàng)B無問無問 題結(jié)論）題結(jié)論）A無問題無問題結(jié)論結(jié)論XXXX審計(jì)日記審計(jì)日記審計(jì)日記審計(jì)日記B有

4、違規(guī)有違規(guī)問題結(jié)論問題結(jié)論XXXX結(jié)論結(jié)論審計(jì)工作底稿審計(jì)工作底稿w)審計(jì)審計(jì)結(jié)論結(jié)論或者或者審計(jì)審計(jì)查出查出問題問題摘要摘要及其及其依據(jù)依據(jù)復(fù)核日期復(fù)核日期審計(jì)人員審計(jì)人員復(fù)核意見復(fù)核意見復(fù)核人員復(fù)核人員共共 頁第頁第 頁頁 附件（共附件（共 頁）頁）編制日期編制日期審計(jì)工作底稿審計(jì)工作底稿編號：編號：被審計(jì)單位名稱被審計(jì)單位名稱審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)會計(jì)期間或截止日期會計(jì)期間或截止日期w)28張張X李李XXX月月1日日X月月1日日審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)A審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)B審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)BX月月2日日X月月2日日XXXXXXXXXXXXX月月3日日(A為非重要事項(xiàng)）(A為非重要事項(xiàng)）XXXX（或者重要

5、（或者重要事項(xiàng)事項(xiàng)B無問無問 題結(jié)論）題結(jié)論）支持結(jié)論支持結(jié)論審計(jì)證據(jù)審計(jì)證據(jù)支支持持結(jié)結(jié)論論B有違規(guī)有違規(guī)問題結(jié)論問題結(jié)論附后附后審計(jì)證據(jù)審計(jì)證據(jù)XXXX結(jié)論結(jié)論 附后附后審計(jì)工作底稿審計(jì)工作底稿A無問題無問題結(jié)論結(jié)論XXXX審計(jì)日記審計(jì)日記審計(jì)日記審計(jì)日記w)29w)30w)31w)w)33w)34w)35重要項(xiàng)目重要項(xiàng)目審審計(jì)計(jì)組組起起草草審審計(jì)計(jì)報(bào)報(bào)告告召開小型召開小型審計(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)會議討論會議討論審定審定向社會公告向社會公告審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)送達(dá)被審計(jì)單位審計(jì)報(bào)單位審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決告、審計(jì)決定書定書送達(dá)有關(guān)單送達(dá)有關(guān)單位移送處理位移送處理書書業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)部部門門審審核核法法制制機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)復(fù)復(fù)核核修修改改修修改改 負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)人人簽簽發(fā)發(fā) 分分管管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)或或修改修改修修改改單單位位意意見見征征求求被被審審計(jì)計(jì)說說明明說說明明召開審計(jì)召開審計(jì)業(yè)務(wù)會議業(yè)務(wù)會議討論審定討論審定一般項(xiàng)目一般項(xiàng)目移移送送處處