信用社（銀行）專項(xiàng)票據(jù)置換資產(chǎn)管理辦法

1、信用社（銀行）專項(xiàng)票據(jù)置換資產(chǎn)管理辦法第一章 總則第一條 根據(jù)農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)專項(xiàng)中央銀行票據(jù)兌付考核操作程序（銀發(fā)247號(hào)）、關(guān)于印發(fā)農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)專項(xiàng)中央銀行票據(jù)兌付考核指引的通知（銀發(fā)130號(hào)）及#省農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)專項(xiàng)中央銀行票據(jù)兌付考核實(shí)施細(xì)則（#銀發(fā)#號(hào)）等文件精神，結(jié)合我縣實(shí)際，特制定本辦法。第二條 專項(xiàng)央行票據(jù)置換不良貸款是指中國(guó)人民銀行定向發(fā)行的專項(xiàng)銀行票據(jù)置換的信用社不良貸款。第三條 專項(xiàng)央行票據(jù)置換不良貸款的管理工作是農(nóng)村信用社信貸管理工作的重要組成部分，其目的是：保全信貸資產(chǎn)、降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，減少貸款損失，有利于貸款本息的收回，有利于貸款的監(jiān)督管理。第二章 央行票

2、據(jù)置換不良貸款處置管理第四條 本辦法中關(guān)于對(duì)專項(xiàng)票據(jù)置換不良貸款處置完畢的含義為，信用社對(duì)置換不良貸款已依法、盡職采取了處置措施，并最大限度地提高了清收比例，降低了處置費(fèi)用；對(duì)因確實(shí)存在實(shí)際困難，無(wú)法收回的置換不良貸款，信用社已向縣人行提交了書面文件，逐筆說(shuō)明了無(wú)法收回的原因、并已提供法律證明文件或其他相關(guān)證明文件復(fù)印件。第五條 專項(xiàng)票據(jù)置換不良貸款未能清收的原因及需提交的證明材料具體包括：一、借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格，農(nóng)村信用社對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能清收的資產(chǎn)。需提交破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定文件、縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門注銷證明和財(cái)產(chǎn)

3、清償證明；若以上文件因故缺失不全，可提交縣級(jí)政府相關(guān)部門出具、并經(jīng)信用社行業(yè)主管部門和稅務(wù)部門審核認(rèn)可的證明文件。二、借款人死亡，或者依照中華人民共和國(guó)民法通則的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，農(nóng)村信用社依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能清收的資產(chǎn)。需提交死亡或者失蹤證明、財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償證明。三、借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無(wú)力償還部分或者全部債務(wù)，農(nóng)村信用社對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能清收的資產(chǎn)。需提交重大自然災(zāi)害或者意外事故證明、保險(xiǎn)賠償證明和財(cái)產(chǎn)清償證明。四、借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、

4、撤銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，農(nóng)村信用社對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能清收的資產(chǎn)。需提交縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財(cái)產(chǎn)清償證明。五、借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或下落不明，未進(jìn)行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢，農(nóng)村信用社對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能清收的資產(chǎn)。需提交縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門查詢證明和財(cái)產(chǎn)清償證明。六、借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者，農(nóng)村信用社經(jīng)追償后確實(shí)是無(wú)法清收的資產(chǎn)。需提交法院裁定證明和財(cái)產(chǎn)清償證明。

5、七、由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，農(nóng)村信用社訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)、終止或中止執(zhí)行后，農(nóng)村信用社仍無(wú)法清收的資產(chǎn)。需提交強(qiáng)制執(zhí)行證明和法院裁定證明。八、對(duì)借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時(shí)效，法院不予受理或不予支持，農(nóng)村信用社經(jīng)追償后仍無(wú)法清收的資產(chǎn)，需提交法院駁回起訴的證明，或裁定免除債務(wù)人責(zé)任的判決書，裁定書或民事調(diào)解書；因權(quán)利憑證遺失無(wú)法訴諸法律的，提交臺(tái)賬、貸款審批單等旁證材料、追索記錄、

6、情況說(shuō)明以及農(nóng)村信用社法律事務(wù)部門出具的法律意見書；因喪失訴訟時(shí)效無(wú)法訴諸法律的，提交農(nóng)村信用社出具的證明材料。九、除上述原因以外的其他因素造成的未清收置換資產(chǎn)，需根據(jù)具體成因提交無(wú)法清收資產(chǎn)的證明材料。第六條 處置專項(xiàng)票據(jù)置換不良貸款依法、盡職。（一）對(duì)專項(xiàng)票據(jù)置換不良貸款的原始檔案已完整、妥善保存，并已另立賬冊(cè)，逐筆建立清單。（二）對(duì)專項(xiàng)票據(jù)置換不良貸款已采取有效的保全措施。因確實(shí)存在實(shí)際困難的，暫時(shí)無(wú)法收回的置換不良貸款，對(duì)借款人和擔(dān)保人發(fā)放了有效催收通知書，并逐筆說(shuō)明了無(wú)法收回的原因。（三）已依法、盡職基本處置完畢專項(xiàng)票據(jù)置換不良貸款，已處置完畢的置換資產(chǎn)占置換不良貸款總額的比例達(dá)到8

7、0%以上，現(xiàn)金收回置換不良貸款的比例達(dá)到以上。從嚴(yán)控制了處置費(fèi)用。（四）對(duì)經(jīng)處置但未能清收的單戶金額在10000元以上（含10000元）的置換不良貸款，信用社已按照第五條一至九項(xiàng)的相應(yīng)規(guī)定逐戶取得相關(guān)證明材料，對(duì)確有困難無(wú)法按規(guī)定取得證明材料的，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）以上政府有關(guān)部門已出具證明材料。對(duì)經(jīng)處置但未能清收的單戶金額在10000元以下的置換不良貸款，已簡(jiǎn)要說(shuō)明未能清收的原因。（五）對(duì)未處置的置換不良貸款已落實(shí)處置責(zé)任，制定了處置計(jì)劃和時(shí)間表，已出具專項(xiàng)票據(jù)置換不良貸款處置承諾書，并承諾在專項(xiàng)票據(jù)兌付后妥善保管與已處置專項(xiàng)票據(jù)置換不良貸款有關(guān)的證明材料原件3年。第七條 置換不良貸款的處置清收應(yīng)納入信

8、用社經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任考核，制定合理的處置、清收計(jì)劃，簽訂處置、清收置換不良貸款責(zé)任書。建立個(gè)人收入與處置清收任務(wù)相掛鉤的考核制度。第八條 按照正向激勵(lì)機(jī)制的要求，對(duì)現(xiàn)金收回置換不良貸款的員工，按收回本息合計(jì)的一定比例予以獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)資金從效益工資中列支，按月統(tǒng)計(jì)收回本息金額，上報(bào)聯(lián)社稽核部，經(jīng)稽核后按季兌現(xiàn)。第三章 央行票據(jù)置換不良貸款的內(nèi)控管理第九條 置換的不良貸款作為信用社資產(chǎn)的重要組成部分，信用社應(yīng)將該類貸款與表內(nèi)貸款并行運(yùn)作、強(qiáng)化管理。第十條 信用社應(yīng)對(duì)置換的不良貸款逐筆進(jìn)行分析，對(duì)關(guān)系人、職工、親屬和冒名貸款或其他“三違”貸款，應(yīng)逐筆說(shuō)明情況，以書面報(bào)告形式上報(bào)聯(lián)社。聯(lián)社依據(jù)上報(bào)情況，查明

9、原因，并責(zé)令相關(guān)責(zé)任人限期收回。因上述原因造成經(jīng)濟(jì)損失的，聯(lián)社將對(duì)相關(guān)責(zé)任人按金額大小和情節(jié)輕重進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰及紀(jì)律處分，若有違法犯罪行為的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。第十一條 實(shí)行置換不良貸款責(zé)任追究制。對(duì)信用社職工有下列瀆職或其他違法違規(guī)行為造成置換不良貸款無(wú)法收回的，對(duì)直接責(zé)任人員和主要負(fù)責(zé)人給予紀(jì)律處分，構(gòu)成犯罪的移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。一、對(duì)置換不良貸款放松管理、失查、指使借款人套取貸款造成損失的。二、對(duì)到期貸款不及時(shí)催收，致使債權(quán)超過(guò)訴訟時(shí)效、執(zhí)行時(shí)效、保證期間而造成損失的。三、對(duì)債務(wù)人故意逃廢債務(wù)的行為，不采取積極措施挽回?fù)p失的。四、玩忽職守，內(nèi)外勾結(jié)，弄虛作假，造成信用社債

10、權(quán)喪失的。第四章 央行票據(jù)置換不良貸款的賬務(wù)管理第十二條 發(fā)生專項(xiàng)央行票據(jù)置換不良貸款和收回置換不良貸款應(yīng)分別列表內(nèi)科目“1115專項(xiàng)央行票據(jù)”、“2621其他應(yīng)付款”和表外科目“110已置換不良貸款”進(jìn)行核算?！?115專項(xiàng)央行票據(jù)”科目核算中國(guó)人民銀行發(fā)行的用于置換信用社不良貸款及歷年虧損掛賬的專項(xiàng)中央銀行票據(jù)，下設(shè)“1115專項(xiàng)央行票據(jù)置換不良貸款”和“1115專項(xiàng)央行票據(jù)置換歷年虧損掛賬”二級(jí)賬戶。收回置換不良貸款在“2621其他應(yīng)付款”科目核算，在該科目下設(shè)“2621其他應(yīng)付款應(yīng)付央行委托收款（本金）”和“2621其他應(yīng)付款應(yīng)付央行委托收款（利息收入）”二級(jí)賬戶，分別核算收回的本金和

11、利息。表外“110已置換不良貸款”科目核算已置換的不良貸款，下設(shè)“110已置換不良貸款已處置已置換不良貸款”和“110已置換不良貸款待處置已置換不良貸款”二級(jí)賬戶，根據(jù)處置情況分別核算已置換不良貸款。第十三條 對(duì)置換不良貸款的核算，做到會(huì)計(jì)、信貸雙線控制，雙線反映，按月核對(duì)。保持置換不良貸款相關(guān)科目的總賬、分戶賬、借據(jù)、臺(tái)賬相符一致。第十四條 收回置換不良貸款，應(yīng)堅(jiān)持“先收本金、后收利息”的核算原則，及時(shí)入賬。對(duì)確無(wú)還款能力，不能支付利息或只能部分支付利息的，應(yīng)經(jīng)信用社集體研究決定，并將集體研究會(huì)議記錄復(fù)印件做收回憑證附件。第五章 專項(xiàng)央行票據(jù)置換不良貸款的檔案管理第十五條 信用社應(yīng)對(duì)置換的不

12、良貸款進(jìn)行規(guī)范管理，逐戶建立置換不良貸款檔案，一戶一檔，動(dòng)態(tài)管理。第十六條 信貸員負(fù)責(zé)收集置換不良貸款檔案，及時(shí)補(bǔ)充、更新檔案，確保檔案的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。信貸會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)置換不良貸款檔案的歸檔、保管，確保檔案的完整和安全。第十七條 置換不良貸款檔案要求分三部分管理：一是已收回置換不良貸款資料；二是已處置置換不良貸款資料；三是待處置置換不良貸款資料。檔案的主要內(nèi)容包括：一、借款申請(qǐng)書；二、借款合同和擔(dān)保合同；三、借款契約；四、對(duì)借款人和擔(dān)保人的貸款催收通知書，以及清償證明材料；五、本辦法第六條規(guī)定應(yīng)收取的材料；六、收回或部分收回借款的收款憑證；七、其他材料。以上材料復(fù)印件要求加蓋“與原件核對(duì)一致”章、信用社公章和簽署核對(duì)日期。第十八條 建立并及時(shí)、準(zhǔn)確逐戶登記“央行票據(jù)置換不良貸款臺(tái)賬”。臺(tái)賬的內(nèi)容包括：借款人名稱、借款時(shí)間、期限、用途、金額、處置清收情況、處置費(fèi)用等。第六章 附 則第十九條 信用社應(yīng)切實(shí)做好置換不良貸款的保密工作，避免因知情面擴(kuò)大而帶來(lái)不必要的負(fù)面影響。因違反保密制度對(duì)外泄露應(yīng)保密事項(xiàng)，使信用