重點稅源管理崗試題二

1、錫盟國稅局“1155”重點稅源管理崗練習(xí)題（二）2015年9月一、單項選擇題1.“制造業(yè)非金屬礦物制品業(yè) 水泥、石灰和石膏的制造水泥制造”中大類指的是（）A.制造業(yè)B.非金屬礦物制品業(yè)C.水泥、石灰和石膏的制造 D.水泥制造參考答案：B   2.重點稅源監(jiān)控稅收信息表中的“已繳稅款”、“應(yīng)繳稅款”的口徑是（）A.企業(yè)財務(wù)口徑B.稅收征收口徑 C.“已繳稅款”是財務(wù)口徑，“應(yīng)繳稅款”是稅務(wù)口徑D.“已繳稅款”是稅務(wù)口徑，“應(yīng)繳稅款”是財務(wù)口徑參考答案：A 3.稅源監(jiān)控是稅收管理的一項（）。 A.重要工作 B

2、.基礎(chǔ)性工作 C.日常性工作 D.專項工作參考答案：B  4.GDP是一個（）概念。A.收入B.生產(chǎn)C.消費D.銷售參考答案：B  5.某市國稅局2013年組織稅收收入40000萬元，2014年計劃46000萬元，增幅15%，實際完成50000萬元，增幅20%，超計劃的（）%。 A.5 B.8.7 C.15 D.25 參考答案：B  6.TRAS軟件設(shè)計系統(tǒng)分析區(qū)的功能是（）。A.通過設(shè)置分析條件和對應(yīng)指標(biāo)提取分析表的數(shù)據(jù)B.方便對分析報表進(jìn)行修改C.提供取數(shù)公式存

3、放位置D.便于和浮動分析表相區(qū)分參考答案：A 7.某省2010年度國內(nèi)生產(chǎn)總值為1000億元,本省平均常住人口為6000萬,則人均地區(qū)生產(chǎn)總值為()元A.1000 B.1500 C.1600 D.1667 參考答案：D  8.在重點稅源報表信息表中增值稅繳納方式選擇統(tǒng)一核算增值稅的總公司，對于分公司屬地預(yù)繳的增值稅部分，總公司用（）指標(biāo)調(diào)減總公司應(yīng)納數(shù)。A.留抵稅額B.應(yīng)納稅調(diào)整額C.進(jìn)項稅額參考答案：B  9.（）為中央固定收入。A.其他國有鐵道企業(yè)所得稅B.其他國有電力企業(yè)所得稅C.中國農(nóng)業(yè)銀行所得稅

4、D.國有保險企業(yè)所得稅參考答案：C 10.如重點稅源監(jiān)控企業(yè)年內(nèi)出現(xiàn)停業(yè)、注銷情況，由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)在企業(yè)工商登記注冊類型代碼內(nèi)選擇停業(yè)、注銷代碼（）。A.并于年內(nèi)每月報送空表B.年內(nèi)無需再行報送C.年末報送一次報表D.在停業(yè)、注銷當(dāng)月報送報表，以后不用報送參考答案：A二、多項選擇題1.下列數(shù)據(jù)質(zhì)量要素中，哪些是屬于數(shù)據(jù)質(zhì)量固有屬性？（）A.可信度B.準(zhǔn)確度C.一致性D.客觀性參考答案：A,B,D  2.一般地，稅基的估算可采用的方法有（）A.抽樣調(diào)查法 B.總量估算法 C.集合意見法D.分稅種估算法參考答案：B,D  3.（

5、）的現(xiàn)行預(yù)算分配比例為中央100%。A.海關(guān)代征增值稅B.出口貨物退增值稅C.免抵調(diào)增增值稅D.免抵調(diào)減增值稅E.中國石油化工股份有限公司×市分公司的所得稅參考答案：A,B,D,E  4.關(guān)于“GDP稅收負(fù)擔(dān)率法”編制分配法表述正確的是_？A.“GDP稅收負(fù)擔(dān)率法”的基本公式為計劃年稅收計劃數(shù)計劃年GDP計劃數(shù)×近年稅收負(fù)擔(dān)率±特殊因素B.“GDP稅收負(fù)擔(dān)率法”分配稅收計劃無法撇開物價因素影響C.GDP稅收負(fù)擔(dān)率法”具有透明度高、是適應(yīng)性強(qiáng)等特點D.健全、穩(wěn)定的國民經(jīng)濟(jì)核算體系是采用“GDP稅收負(fù)擔(dān)率法”分配稅收計劃的前提條件參考答案：A,C,

6、D  5.下列行業(yè)屬二次產(chǎn)業(yè)的有（）。A.采掘業(yè)B.制造業(yè)C.地質(zhì)勘查業(yè)D.建筑業(yè)參考答案：A,B,D  6.2011年納入稅務(wù)總局監(jiān)控的重點稅源企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為（）A.2010年度入庫增值稅500萬元以上B.2010年度入庫消費稅100萬元以上C.2010年度入庫企業(yè)所得稅500萬元以上D.2010年雖未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)，但預(yù)計2011年繳納稅款可達(dá)上述標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。E.2010年度主營業(yè)務(wù)收入1億元以上參考答案：A,B,C,D  7.多繳稅金的可以通過( )產(chǎn)生A.納稅人申報B.稅務(wù)處理決定C.期初錄入D.法院判決書參考答案：A,B

7、,C,D  8.稅源監(jiān)控指標(biāo)體系的設(shè)計原則有（）A.反映企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)容、過程和成果B.反映企業(yè)稅金繳納情況C.建立基本邏輯關(guān)系D.建立微觀經(jīng)濟(jì)與宏觀經(jīng)濟(jì)聯(lián)系參考答案：A,B,C,D   9.重點稅源監(jiān)控平臺中收入預(yù)測指標(biāo)的附列資料包括（）A.本期繳納前期辦理延期申報和緩征稅款B.本期清欠入庫稅款C.預(yù)計辦理免抵調(diào)增增值稅額D.其他收入?yún)⒖即鸢福篈,B  10.B1表“進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出額”欄填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額總數(shù)，但不包括（）A.銷售折扣B.銷售折讓C.銷貨退回D.非正常損失參考答案：A,B,C&

8、#160; 三、判斷題1.企業(yè)發(fā)出各種材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異可按當(dāng)月成本差異率計算，若發(fā)出的材料在發(fā)出時就要確定其實際成本，則也可按上月成本差異率計算。（ ）2當(dāng)企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品時,生產(chǎn)人員的工資和福利費直接計入該種產(chǎn)品的成本。（）3一個企業(yè)如果沒有對外股權(quán)投資，則根本不存在合并會計報表的編制問題。（）4企業(yè)濫用會計政策或會計估計，應(yīng)當(dāng)作為重大會計差錯，按重大會計差錯的會計處理方法進(jìn)行處理。（）5編制合并會計報表時，對于內(nèi)部應(yīng)收、應(yīng)付賬款，應(yīng)當(dāng)按照其數(shù)額借記"應(yīng)收賬款"項目，貸記"應(yīng)付賬數(shù)"項目，將其予以抵消。（×）6合并會計報表是以

9、企業(yè)集團(tuán)為一會計主體，由母公司編制的綜合反映企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動情況的會計報表。（）7. 因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款和滯納金。（×）8. 如果納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款，抵扣后有余額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)再退還給納稅人。 （ ）9. 納稅人使用計算機(jī)軟件系統(tǒng)記賬的前提條件是納稅人會計制度健全，并將有關(guān)會計電算化核算軟件以及使用說明書等有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。 （× ）四、簡答題1、重點稅源管理的意義是什么？答：第一，掌握重點稅源情況，有利編制和分配稅收計劃；第

10、二，在進(jìn)行計劃執(zhí)行情況分析時，有利于抓住主要矛盾，發(fā)展和解決組織收入中的主要問題；第三，有利于隨時掌握經(jīng)濟(jì)稅源的發(fā)展變化動態(tài)，為科學(xué)、準(zhǔn)確地進(jìn)行稅收預(yù)測提供依據(jù)。  2、簡述企業(yè)規(guī)模分析的目的和劃分規(guī)模的意義？答：研究企業(yè)規(guī)模，其目的是建立稅收與稅源的相對關(guān)系，評價企業(yè)稅負(fù)的合理性，研究企業(yè)欠稅變化的合理性。對企業(yè)進(jìn)行不同規(guī)模類型的劃分，意義在于不同規(guī)模企業(yè)具有不同的營運特點，其獲利能力和成長能力不具有可比性，大企業(yè)可以獲得規(guī)模效益，但資本或資本的增長速度不可能像一些小企業(yè)那樣快，如果不同規(guī)模企業(yè)都使用同一評價標(biāo)準(zhǔn)，評價結(jié)果很難公正。3、什么是稅源監(jiān)控戶數(shù)？答：稅源監(jiān)控戶數(shù)

11、，是指各地區(qū)組織實施稅源監(jiān)控工作所能監(jiān)管到位的企業(yè)數(shù)量，它是從納稅人數(shù)量上體現(xiàn)稅源監(jiān)控的總體規(guī)模和覆蓋范圍的指標(biāo)，是實現(xiàn)稅源監(jiān)控管理的一項基本性指標(biāo)。五、計算題基本資料：A企業(yè)成立于2006年3月，為防偽稅控系統(tǒng)增值稅一般納稅人，生產(chǎn)各種日用家電產(chǎn)品，其存貨采用實際價格法核算，流轉(zhuǎn)稅納稅期限為一個月，2012年8月31日“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”賬戶借方余額2,000元，2012年9月企業(yè)發(fā)生的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)下：  1.9月3日，購進(jìn)甲種材料一批，金額100,000元，稅額17,000元，取得增值稅專用發(fā)發(fā)票5張，已驗收入庫，貨款尚未支付。2.9月5日，向H企業(yè)售出產(chǎn)品一批，專用

12、發(fā)票注明不含稅價款500,000元，稅額85,000元；為了及早收回貨款，雙方在合同中規(guī)定符合現(xiàn)金折扣的條件為：2/10、1/20、n/30（假定計算折扣時不考慮增值稅）。3.9月6日，購入一大型設(shè)備，對方開具的增值稅專用發(fā)票注明價款400,000元，稅額68,000元，款項已支付。另用現(xiàn)金支付運輸費用7,000元（未取得合格發(fā)票），支付安裝費12,000元。設(shè)備于當(dāng)月投入使用。4.9月8日，接受捐贈一設(shè)備，設(shè)備價款500,000元，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為85,000元，用銀行存款支付安裝費用20,000元，運輸費用5,000元（未取得合格發(fā)票）。A企業(yè)對接受捐贈的設(shè)備按固定資產(chǎn)管理。5

13、.9月11日，A企業(yè)欠F企業(yè)貨款800,000元，由于A企業(yè)短期內(nèi)無力支付，經(jīng)協(xié)商，A企業(yè)以其產(chǎn)品償還債務(wù)，產(chǎn)品公允價值600,000元，實際成本400,000元。6.9月13日，以托收承付方式向B企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，成本為200000元，增值稅專用發(fā)票上注明售價為280,000元，增值稅47,600元，A公司銷售時已知B公司發(fā)生財務(wù)困難，短期內(nèi)收回貨款的可能性不大，但為了促銷以免存貨積壓，A公司仍然實施了上述銷售業(yè)務(wù)。7.9月25日，A企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品向C企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，產(chǎn)品成本400,000元，不含稅售價410,000元，A公司按售價向C公司開具增值稅專用發(fā)票一張,貨款尚未收到。 

14、要求：根據(jù)上述資料：1.編制每筆經(jīng)濟(jì)交易的會計分錄。2.計算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。 參考答案：1. 借：原材料甲100000   應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）17000  貸：應(yīng)付賬款 117000 2.借：應(yīng)收賬款585000       貸：營業(yè)收入500000    應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）85000  3.借：固定資產(chǎn)419000    應(yīng)交稅費

15、應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）68000  貸：銀行存款468000                庫存現(xiàn)金19000  4.借：固定資產(chǎn)525000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）85000  貸：營業(yè)外收入585000     銀行存款25000  5.借：應(yīng)付賬款 800000 &

16、#160; 貸：營業(yè)收入600000              應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）102000     營業(yè)外收入債務(wù)重組利得98000   借：營業(yè)成本400000           貸：庫存商品400000  6.借：發(fā)出

17、商品200000           貸：庫存商品200000       借：應(yīng)收賬款B企業(yè)（應(yīng)收銷項稅額）47600   貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）47600  7.借：應(yīng)收賬款-C公司479700             貸：營業(yè)收入410000     應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅