某公司內(nèi)部控制管理知識(shí)分析制度(共148頁(yè)).doc

1、XXX股份有限公司內(nèi)部控制制度二零零八年七月三十一日說(shuō)明內(nèi)部控制作為公司治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)管理的重要舉措，是滲透企業(yè)各個(gè)領(lǐng)域、覆蓋企業(yè)各個(gè)方面、融合企業(yè)人、財(cái)、物管理的系統(tǒng)工程。通過(guò)實(shí)施內(nèi)部控制，完善治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，強(qiáng)化監(jiān)督約束，可以有力地促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、提升營(yíng)運(yùn)效率、提高信息質(zhì)量、保證資產(chǎn)安全。本制度匯編所稱內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會(huì)（或者由企業(yè)章程規(guī)定的廠長(zhǎng)辦公會(huì)等類似的決策、治理機(jī)構(gòu)，以下簡(jiǎn)稱董事會(huì)）、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)以下基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)：（一）企業(yè)戰(zhàn)略；（二）經(jīng)營(yíng)的效率和效果；（三）財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息的真實(shí)、可靠和完整；（四）資產(chǎn)的安全

2、完整；（五）經(jīng)營(yíng)管理的合法合規(guī)。本內(nèi)控制度匯編所載內(nèi)控制度結(jié)構(gòu)分為五個(gè)部分：總則、內(nèi)部控制目標(biāo)、內(nèi)部控制措施、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制規(guī)范文件。 本內(nèi)控制度匯編所描述的內(nèi)控制度為公司的關(guān)鍵內(nèi)控制度，不包括所有的運(yùn)作制度，使用者應(yīng)當(dāng)根據(jù)本匯編所提示的內(nèi)部控制關(guān)鍵措施完善整個(gè)公司的管理制度。為了描述方便，對(duì)本匯編制度中出現(xiàn)的一些常用名稱加以定義：集團(tuán)公司：指XXXX股份有限公司，包括集團(tuán)公司及下屬分子公司；集團(tuán)公司本部：指股份公司管理本部，不包括下屬分子公司；子（分）公司：指股份公司下轄各分子公司；經(jīng)理層：泛指公司各高層管理人員。 在本匯編中為了形象表述，加入了流程圖，在此對(duì)圖標(biāo)做統(tǒng)一定義，便于閱讀

3、：過(guò)程決策單個(gè)文件多文檔預(yù)設(shè)流程流程終止目錄1、貨幣資金052、采購(gòu)與付款153、存貨264、成本費(fèi)用405、銷售與收款526、應(yīng)收賬款627、對(duì)外投資698、固定資產(chǎn)829、工程項(xiàng)目9210、資產(chǎn)減值10311、合同11012、融資12013、擔(dān)保13314、內(nèi)部審計(jì)144XXXX股份有限公司內(nèi)部控制制度-貨幣資金第一章總則第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效益，根據(jù)財(cái)政部企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿）以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條本規(guī)范所稱貨幣資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款、承兌匯票和其他貨幣資金。第三條 各職能部門及子

4、（分）公司應(yīng)依據(jù)此制度擬定內(nèi)部相關(guān)管理制度。第二章 內(nèi)部控制目標(biāo)第四條 保證集團(tuán)公司貨幣資金使用合理、合規(guī)。第五條 保證集團(tuán)公司貨幣資金完整與安全。第六條 保證集團(tuán)公司貨幣資金使用高效、業(yè)務(wù)程序規(guī)范。第三章 內(nèi)部控制措施第七條 授權(quán)措施（一）授權(quán)方式1、董事會(huì)的權(quán)限由公司章程規(guī)定或股東大會(huì)決定；2、經(jīng)理層人員的權(quán)限由董事會(huì)進(jìn)行授權(quán)；3、其他人員的授權(quán)由公司管理制度明確。（二）權(quán)限劃分1、董事會(huì)權(quán)限：（1）審批資金管理組織建設(shè)方案；（2）審批資金管理制度；（3）審批重大資金支付項(xiàng)目等。2、經(jīng)理層人員權(quán)限：（1）擬定資金管理方案；（2）擬定資金管理制度；（3）審批銀行賬戶開戶、銷戶申請(qǐng)；（4）建立

5、資金業(yè)務(wù)流程和規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)；（5）審批資金計(jì)劃；（6）財(cái)務(wù)總監(jiān)審批萬(wàn)- 萬(wàn)，總經(jīng)理審批萬(wàn)元以上資金支付等。3、其他人員權(quán)限：（1）執(zhí)行資金管理方案和制度規(guī)定；（2）履行資金業(yè)務(wù)流程和規(guī)范；（3）提出資金使用計(jì)劃和資金使用申請(qǐng)；（4）提出銀行賬戶開戶、銷戶申請(qǐng)；（5）財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)萬(wàn)元以下資金支付項(xiàng)目。（三）授權(quán)管理1、審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；2、經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)；3、對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。第八條記錄報(bào)告措施（一）出納人員每天下

6、班前必須將當(dāng)日發(fā)生的貨幣資金收支業(yè)務(wù)發(fā)生額及余額報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理，每周星期一向財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理報(bào)送上周貨幣資金變動(dòng)情況表；（二）所有資金會(huì)計(jì)記錄必須日清月結(jié)，報(bào)審核人員及時(shí)審核；（三）月度銀行賬戶對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。第九條崗位制衡措施（一）錢賬分管、資金保管與盤點(diǎn)崗位進(jìn)行分離；（二）申請(qǐng)人、批準(zhǔn)人、會(huì)計(jì)記錄、出納、稽核崗位分離，不由一人辦理資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程；（三）銀行印章由兩人進(jìn)行保管；（四）出納人員不兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；（五）網(wǎng)銀支付節(jié)點(diǎn)必須進(jìn)行崗位交叉設(shè)置，嚴(yán)禁一人連續(xù)負(fù)責(zé)兩個(gè)節(jié)點(diǎn)操作。第十條人員素質(zhì)控制措施（一）具有良好的職業(yè)

7、道德，無(wú)犯罪或過(guò)錯(cuò)記錄；（二）具有符合業(yè)務(wù)要求的業(yè)務(wù)水平；（三）符合公司規(guī)定的崗位任職要求；（四）熟悉資金紀(jì)律和相關(guān)結(jié)算辦法。第十一條 崗位輪換措施（一）出納三年內(nèi)必須輪換一次；（二）相關(guān)的會(huì)計(jì)崗位原則三年輪換一次，最長(zhǎng)不超過(guò)五年。第十二條 內(nèi)控責(zé)任措施（一）現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理，并且只能由出納辦理；（二）非出納人員不得直接接觸公司的貨幣資金；（三）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)通過(guò)公司結(jié)算中心辦理；（四）收款收據(jù)和發(fā)票由財(cái)務(wù)部門的專人開具。第十三條 資金收支實(shí)行預(yù)算管理（一）各部門及子（分）公司必須編制資金月度預(yù)算，嚴(yán)禁無(wú)預(yù)算支出項(xiàng)目；（二）資金預(yù)算由財(cái)務(wù)部審核匯總，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)

8、審批；（三）資金支出超預(yù)算必須履行資金預(yù)算調(diào)整程序。第十四條 監(jiān)督控制措施（一）定期或不定期對(duì)資金情況進(jìn)行抽查，主要抽查：崗位設(shè)置情況、授權(quán)批準(zhǔn)情況、資金計(jì)劃執(zhí)行情況、收支兩條線執(zhí)行情況、印章及票據(jù)保管登記情況；（二）對(duì)檢查出問(wèn)題的個(gè)人進(jìn)行責(zé)任追究，部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)連帶責(zé)任。第四章 內(nèi)部控制關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程第十五條 銀行賬戶管理（一）業(yè)務(wù)流程圖各級(jí)財(cái)務(wù)部門集團(tuán)公司本部出納主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人資金部主管財(cái)務(wù)經(jīng)理/財(cái)務(wù)總監(jiān)結(jié)算中心賬戶申請(qǐng) 審核指定銀行賬戶辦理納入系統(tǒng)用款申請(qǐng)資金結(jié)算賬戶報(bào)告賬戶檢查審核審批審批（二）業(yè)務(wù)流程控制關(guān)鍵點(diǎn)業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注1、賬戶申請(qǐng)出納（1）填寫賬戶開戶、銷戶申請(qǐng)，注

9、明賬戶的用途、開戶行等；（2）公司只能開具收入賬戶和支出賬戶，貸款賬戶、稅收賬戶等其他帳戶在集團(tuán)公司特別批準(zhǔn)下可設(shè)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得私自開設(shè)賬戶；（3）賬戶申請(qǐng)只能由財(cái)務(wù)部門出納人員辦理申請(qǐng)。2、賬戶審核、審批財(cái)務(wù)部門（1）核實(shí)賬戶申請(qǐng)的必要性，對(duì)其合理性提出初步意見；（2）非財(cái)務(wù)人員申請(qǐng)一律不審核；（3）所有審核必須留下書面審核意見。集團(tuán)公司（1）掌握賬戶情況；（2）按流程進(jìn)行審批，拒絕提前或延后審批。3、指定銀行結(jié)算中心（1）及時(shí)對(duì)審批的賬戶申請(qǐng)進(jìn)行備案；（2）根據(jù)集團(tuán)公司的網(wǎng)銀結(jié)算系統(tǒng)的建設(shè)情況，指定賬戶的開戶銀行。4、納入系統(tǒng)結(jié)算中心（1）所有公司賬戶必須納入結(jié)算中心結(jié)算系統(tǒng)。5、資金結(jié)算

10、結(jié)算中心（1）票據(jù)管理：內(nèi)部結(jié)算票據(jù)統(tǒng)一；外部票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、銷毀應(yīng)設(shè)專人管理，分崗位設(shè)置；所有票據(jù)必須建立登記薄，記錄領(lǐng)用、購(gòu)買情況，空白票據(jù)由專人管理；票據(jù)簽發(fā)、背書、貼現(xiàn)必須遵守票據(jù)結(jié)算紀(jì)律；建立票據(jù)盤點(diǎn)制度，及時(shí)報(bào)告票據(jù)缺失情況。（2）結(jié)算管理：資金結(jié)算必須遵守國(guó)家相關(guān)結(jié)算政策及管理?xiàng)l例；資金結(jié)算必須履行內(nèi)部審批程序、保證手續(xù)齊全；逐步推廣網(wǎng)銀結(jié)算程度，提高結(jié)算的自動(dòng)化程度；加強(qiáng)對(duì)結(jié)算系統(tǒng)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的控制，所有應(yīng)分離節(jié)點(diǎn)應(yīng)設(shè)置不同崗位辦理，確保結(jié)算系統(tǒng)的安全性。6、賬戶檢查主管會(huì)計(jì)（1）資金結(jié)算有無(wú)分賬戶使用；（2）銀行是否有外借賬戶現(xiàn)象；（3）是否有系統(tǒng)外賬戶。（三）權(quán)限指引1

11、、各級(jí)財(cái)務(wù)部門（1）負(fù)責(zé)銀行賬戶開戶、銷戶辦理申請(qǐng)及手續(xù)辦理；（2）負(fù)責(zé)內(nèi)部賬戶核對(duì)及資金的安全。2、集團(tuán)公司本部（1）審批公司銀行賬戶開戶、銷戶申請(qǐng)；（2）掌握公司銀行賬戶情況。3、結(jié)算中心（1）對(duì)公司銀行賬戶的開戶、銷戶事項(xiàng)有備案權(quán)；（2）負(fù)責(zé)公司資金結(jié)算；（3）負(fù)責(zé)對(duì)公司銀行賬戶進(jìn)行核查。第十六條 對(duì)外付款管理（一）業(yè)務(wù)流程圖財(cái)務(wù)部門結(jié)算中心財(cái)務(wù)人員記賬票據(jù)管理稽核出納主管憑證審核憑證整理記賬審核填制單據(jù)報(bào)表審閱流程獲取對(duì)賬單對(duì)賬余額調(diào)節(jié)表賬務(wù)調(diào)整報(bào)表報(bào)表審閱流程付款委托書/網(wǎng)銀付款業(yè)務(wù)審批流程制作憑證填制單據(jù)單據(jù)復(fù)核對(duì)外付款附件粘貼憑證處理網(wǎng)銀稽核（二）業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)業(yè)務(wù)操作操作人

12、控 制 要 求備注1、 付款委托書2、 網(wǎng)銀付款財(cái)務(wù)部門出納（1）根據(jù)格式填寫付款委托書或登陸網(wǎng)銀系統(tǒng)履行付款程序，注明款項(xiàng)的用途、金額、收款單位、收款賬號(hào)、預(yù)算、支付方式等；（2）相關(guān)附件齊全：預(yù)算、發(fā)票、入庫(kù)驗(yàn)收單、收據(jù)及相關(guān)批準(zhǔn)文件；附件無(wú)涂改現(xiàn)象；（3）審批程序齊全：簽字手續(xù)完備，程序履行規(guī)范；（4）賬戶資金足額；（5）大額現(xiàn)金提取應(yīng)提前一天通知結(jié)算中心。2、制作憑證結(jié)算中心記賬員（1）審核付款委托書填寫符合要求，審批程序是否完備；（2）賬戶資金是否足額；（3）是否為預(yù)算內(nèi)資金支付；（4）及時(shí)編制憑證，正確使用科目及準(zhǔn)確金額記錄。3、填制票據(jù)結(jié)算中心票據(jù)簽發(fā)員（1）正確填寫銀行單據(jù)；（

13、2）復(fù)核金額。4、網(wǎng)銀復(fù)核、票據(jù)復(fù)核及對(duì)帳結(jié)算中心對(duì)賬員（1）復(fù)核客戶單位、賬號(hào)是否正確；（2）復(fù)核付款金額是否一致。（3）月度對(duì)賬；（4）分賬戶、分明細(xì)對(duì)賬；（5）編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，分析資金差異原因。5、審核結(jié)算中心稽核員（1）金額、賬戶使用正確；（2）科目使用正確；（3）后續(xù)附件齊全。結(jié)算中心主管（1）總體審核；（2）程序是否履行。6、報(bào)表結(jié)算中心主管（1）每日及時(shí)向財(cái)務(wù)部提供賬戶資金信息；（2）每日及時(shí)提供資金收支報(bào)表；（3）提供資金沉墊情況；（4）提供資金管理建議。（三）權(quán)限指引1、各級(jí)財(cái)務(wù)部門，填制委托付款書或辦理網(wǎng)銀操作程序，及時(shí)做好付款會(huì)計(jì)處理，編制資金報(bào)表。2、結(jié)算中心（

14、1）記賬員，負(fù)責(zé)審核委托付款書，經(jīng)辦或核查憑證，整理和裝訂資金憑證；（2）稽核核員，負(fù)責(zé)記帳憑證的復(fù)核及打印，對(duì)憑證進(jìn)行記賬處理，稽核網(wǎng)銀操作；（3）票據(jù)簽發(fā)員，負(fù)責(zé)銀行票據(jù)填寫及空白票據(jù)管理；（4）稽核員，負(fù)責(zé)復(fù)核簽發(fā)的銀行票據(jù)、負(fù)責(zé)獲取銀行對(duì)賬單及與銀行對(duì)賬；（5）出納，負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付、銀行存現(xiàn)業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)辦理與銀行有關(guān)的結(jié)算業(yè)務(wù)；（6）主管，負(fù)責(zé)總體復(fù)核憑證，組織編制資金報(bào)表和分析報(bào)告。第十七條 收款管理（一）業(yè)務(wù)流程圖銷售財(cái)務(wù)結(jié)算中心銷售處財(cái)務(wù)人員主管記賬稽核出納業(yè)務(wù)人員收款業(yè)務(wù)流程制作憑證登記回單資金回單回單分類記賬獲取對(duì)賬單對(duì)賬余額調(diào)節(jié)表憑證復(fù)核收款通知書賬務(wù)處理報(bào)表報(bào)表審閱流程報(bào)

15、表報(bào)表審閱流程（二）業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注1、資金回單結(jié)算中心銀行業(yè)務(wù)（1）及時(shí)獲取銀行回單，及時(shí)了解回款信息；（2）及時(shí)查詢各公司銀行收入賬戶資金信息；（3）對(duì)統(tǒng)一回到集團(tuán)公司戶頭的資金分清資金來(lái)源與歸屬，及時(shí)給結(jié)算單位入賬；（4）資金回款信息及時(shí)向主管申報(bào)。2、憑證復(fù)核結(jié)算中心復(fù)核員（1）憑證是否及時(shí)處理；（2）憑證資金是否正確；（3）科目使用是否正確；（4）及時(shí)向各公司編制收款或資金上劃通知書。3、回單分類銷售公司業(yè)務(wù)人員（1）及時(shí)對(duì)回款進(jìn)行來(lái)源與歸屬識(shí)別；（2）分類信息及時(shí)反饋結(jié)算中心。（三）權(quán)限指引1、銷售財(cái)務(wù)部門，分析應(yīng)收賬款賬齡、督促業(yè)務(wù)人員回款；及時(shí)

16、處理回款憑證；及時(shí)編制資金報(bào)表報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審閱。2、結(jié)算中心（1）銀行業(yè)務(wù)員，及時(shí)獲取回單信息。（2）稽核員，及時(shí)獲取對(duì)賬單，及時(shí)對(duì)賬，準(zhǔn)確編制余額調(diào)節(jié)表送領(lǐng)導(dǎo)審閱。（3）稽核員，復(fù)核憑證的正確性，及時(shí)記賬和發(fā)布回單。（4）記賬，及時(shí)編制記帳憑證。（5）主管，及時(shí)組織編制資金報(bào)表，送領(lǐng)導(dǎo)審閱。3、銷售處，及時(shí)識(shí)別資金來(lái)源與歸屬。第五章 內(nèi)部控制活動(dòng)規(guī)范文件第十八條 制訂本管理制度參考的規(guī)范文件：（一）中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法（二）中華人民共和國(guó)票據(jù)法（三）企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范基本規(guī)范（四）企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范第xx號(hào)貨幣資金（征求意見稿）（五）支付結(jié)算制度（六）現(xiàn)金暫行管理?xiàng)l例（七）國(guó)家其他相關(guān)法律、法

17、規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定XXXX股份有限公司內(nèi)部控制制度-采購(gòu)與付款第一章 總則第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)采購(gòu)與付款的管理和控制，規(guī)范采購(gòu)與付款行為，防范采購(gòu)與付款過(guò)程中的差錯(cuò)與舞弊，根據(jù)財(cái)政部企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿）及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條本規(guī)范所稱采購(gòu)與付款，是指企業(yè)外購(gòu)商品或勞務(wù)并支付價(jià)款的行為。第三條 各職能部門及子（分）公司應(yīng)依據(jù)此制度擬定內(nèi)部相關(guān)管理制度。第二章 內(nèi)部控制目標(biāo)第四條 規(guī)范采購(gòu)與付款管理行為，理順采購(gòu)與付款管理程序。第五條 降低公司在采購(gòu)與付款過(guò)程中的差錯(cuò)與舞弊。第六條防范公司采購(gòu)與付款的風(fēng)險(xiǎn)，減少公司損失，提高資金運(yùn)營(yíng)效率。第三章 內(nèi)部控制措施第七條 授權(quán)

18、批準(zhǔn)措施（一）授權(quán)方式1、董事會(huì)的權(quán)限由公司章程規(guī)定或股東大會(huì)決定；2、經(jīng)理層人員的權(quán)限由董事會(huì)進(jìn)行授權(quán)；3、其他人員的授權(quán)由公司管理制度明確。（二）權(quán)限劃分項(xiàng) 目審批人審批權(quán)限1、采購(gòu)政策董事會(huì)或授權(quán)董事長(zhǎng)（1）審批采購(gòu)制度；（2）閉會(huì)期間授權(quán)董事長(zhǎng)審批2、月度采購(gòu)計(jì)劃總經(jīng)理或授權(quán)分管副總（1）以總經(jīng)理辦公會(huì)議形式審批或授權(quán)分管副總審批。3、采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃分管副總（1）按公司授權(quán)范圍審批。4、采購(gòu)合同董事會(huì) 金額以上總經(jīng)理 金額以上或工程合同其它被授權(quán)人授權(quán)金額以內(nèi)5、戰(zhàn)略性采購(gòu)（儲(chǔ)備性物資）董事會(huì)（1）重大金額審批；（2）授權(quán)總經(jīng)理審批。6、付款財(cái)務(wù)經(jīng)理萬(wàn)以內(nèi)支付項(xiàng)目財(cái)務(wù)總監(jiān)萬(wàn)元以內(nèi)項(xiàng)目總經(jīng)

19、理萬(wàn)元以上項(xiàng)目（三）批準(zhǔn)方式（1）采購(gòu)政策及重大戰(zhàn)略性采購(gòu)，經(jīng)董事會(huì)決議后，由董事長(zhǎng)審批；（2）月度采購(gòu)計(jì)劃，由總經(jīng)理召開總經(jīng)理辦公會(huì)議決定，總經(jīng)理簽署；（3）采購(gòu)業(yè)務(wù)的其他事項(xiàng)審批，在業(yè)務(wù)單元或公司設(shè)定的審批單上簽批。（四）授權(quán)批準(zhǔn)管理1、審批人根據(jù)采購(gòu)與付款授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批；2、經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照權(quán)限人的批準(zhǔn)意見辦理采購(gòu)與付款事項(xiàng)；3、對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。第八條記錄與報(bào)告措施（一）采購(gòu)與付款過(guò)程記錄1、采購(gòu)部門對(duì)采購(gòu)過(guò)程中的詢價(jià)、談判、招標(biāo)、評(píng)審、簽署等各環(huán)節(jié)設(shè)置記錄憑證，

20、登記供應(yīng)商情況、招標(biāo)情況、評(píng)審等內(nèi)容；2、采購(gòu)部門必須設(shè)置采購(gòu)明細(xì)賬和付款明細(xì)賬，詳細(xì)記錄采購(gòu)情況與付款情況等內(nèi)容，并定期與對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)部門核對(duì)供應(yīng)商付款信息。（二）采購(gòu)與付款會(huì)計(jì)記錄1、財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)及時(shí)核算，正確反映采購(gòu)金額和付款金額；2、財(cái)務(wù)部門定期與采購(gòu)部門核對(duì)采購(gòu)明細(xì)賬及供應(yīng)商明細(xì)賬，核對(duì)不符，及時(shí)查明原因，并報(bào)告處理。（三）采購(gòu)與付款報(bào)告1、采購(gòu)部門應(yīng)每月編制“采購(gòu)與付款情況表”，詳細(xì)注明本月采購(gòu)情況及付款情況；2、對(duì)預(yù)付款超過(guò)3個(gè)月而未能到貨的事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和公司主管領(lǐng)導(dǎo)反映。第九條 崗位制衡控制措施（一）請(qǐng)購(gòu)與審批崗位進(jìn)行分離；（二）

21、詢價(jià)與確定供應(yīng)商崗位進(jìn)行分離；（三）采購(gòu)合同的訂立與審核崗位進(jìn)行分離；（四）采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄崗位進(jìn)行分離；（五）付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行崗位進(jìn)行分離。第十條采購(gòu)人員素質(zhì)控制措施（一）具有良好的職業(yè)道德；（二）符合公司規(guī)定的崗位任職要求；（三）熟悉材料性質(zhì)及公司生產(chǎn)流程；（四）了解國(guó)家相關(guān)的采購(gòu)法規(guī)。第十一條崗位輪換控制措施對(duì)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的人員定期（建議3年）進(jìn)行崗位輪換，防范采購(gòu)人員利用職權(quán)和工作便利收受商業(yè)賄賂、損害企業(yè)利益的風(fēng)險(xiǎn)。第十二條內(nèi)控責(zé)任控制措施（一）物資的采購(gòu)由采購(gòu)部門統(tǒng)一辦理；（二）付款和會(huì)計(jì)記錄由財(cái)務(wù)部門辦理；（三）公司未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員，不得辦理存貨業(yè)務(wù)。第十三條集

22、中采購(gòu)控制措施集團(tuán)公司成立物流公司，統(tǒng)一對(duì)下述物資進(jìn)行集中采購(gòu)與管理：（一）生產(chǎn)常用物資；（二）生產(chǎn)通用物資；（三）大型大批量物資；（四）貴重物資（金額超萬(wàn)元的）；（五）其他特殊物資。第十四條 計(jì)劃采購(gòu)控制措施（一）采購(gòu)計(jì)劃編制，采購(gòu)部門根據(jù)銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、資金籌措計(jì)劃及倉(cāng)儲(chǔ)情況等制定采購(gòu)計(jì)劃，合理確定采購(gòu)的結(jié)構(gòu)和數(shù)量。（二）計(jì)劃報(bào)送時(shí)間1、子（分）公司月度物資需求計(jì)劃必須在每月3日前報(bào)送物流公司；2、追加計(jì)劃在計(jì)劃確定后2日內(nèi)由子（分）公司供應(yīng)部門及時(shí)報(bào)送物流公司；3、物流公司匯總平衡后，提交集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批；3、特需計(jì)劃要在集團(tuán)公司批復(fù)后，按照集團(tuán)公司批復(fù)要求由供應(yīng)部門3日內(nèi)報(bào)

23、送物流公司。（三）采購(gòu)計(jì)劃一經(jīng)確定，必須從嚴(yán)執(zhí)行，嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃執(zhí)行采購(gòu)。（四）在物流公司沒有成立的時(shí)間內(nèi)，各子公司采購(gòu)計(jì)劃按上述時(shí)間報(bào)集團(tuán)公司供銷部，由供銷部匯總平衡后，提交集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批。第十五條監(jiān)督控制措施（一）監(jiān)督檢查主體，集團(tuán)公司審計(jì)部及財(cái)務(wù)部采用定期或不定期方式對(duì)公司采購(gòu)與付款行為進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；2、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為；3、物資采購(gòu)是否嚴(yán)格按照計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)，有無(wú)預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目；4、付款有無(wú)付款計(jì)劃，采購(gòu)預(yù)付款

24、控制情況；5、會(huì)計(jì)核算制度的執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查采購(gòu)與付款記錄是否真實(shí)、完整、及時(shí)。（三）監(jiān)督檢查結(jié)果處理1、對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部門應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，采取措施加以糾正和完善。2、監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)向總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告采購(gòu)與付款事項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。第四章 內(nèi)部控制關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程第十四條采購(gòu)流程（一） 業(yè)務(wù)流程圖物流公司集團(tuán)公司本部領(lǐng)導(dǎo)審批內(nèi)部審核制訂月度采購(gòu)計(jì)劃制訂采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃?rùn)?quán)限審批超權(quán)限審批選擇供應(yīng)商招標(biāo)、詢價(jià)、比價(jià)參與及審核簽約監(jiān)督檢查采購(gòu)驗(yàn)收會(huì)計(jì)處理貨款支付程序物資需求計(jì)劃匯總計(jì)劃審

25、閱（二）業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)業(yè)務(wù)操作操作人控制要求1、物資需求計(jì)劃子（分）公司生產(chǎn)部門計(jì)劃員（1）每月3日前根據(jù)本月銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃和物資消耗定額編制物資需求計(jì)劃。物流公司計(jì)劃員（1）每月5日前匯總各子（分）公司物資需求計(jì)劃?？偨?jīng)理或被授權(quán)的物流公司經(jīng)理（1）審閱需求計(jì)劃。2、月度采購(gòu)計(jì)劃物流公司計(jì)劃員（1）依據(jù)物資需求計(jì)劃及倉(cāng)庫(kù)存儲(chǔ)量編制月度采購(gòu)計(jì)劃?？偨?jīng)理或被授權(quán)的權(quán)限審批人（2）審批月度采購(gòu)計(jì)劃。3、采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃采購(gòu)計(jì)劃員（1）根據(jù)物料管理系統(tǒng)采購(gòu)提示和月度物資月度計(jì)劃，編制采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃；（2）按授權(quán)報(bào)審批人批準(zhǔn)后，將采購(gòu)作業(yè)單下達(dá)采購(gòu)員；（3）采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃分送倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)等部門?？偨?jīng)理或

26、被授權(quán)的物流公司經(jīng)理（1）按授權(quán)審簽作業(yè)計(jì)劃。4、選擇供應(yīng)商采購(gòu)員（1）尋找供應(yīng)商以保證：供應(yīng)物料順暢；進(jìn)料品質(zhì)穩(wěn)定；交貨數(shù)量符合；交貨期準(zhǔn)確；各項(xiàng)工作協(xié)調(diào)。（2）建立供應(yīng)商檔案，編制供應(yīng)商清單，記錄主要供應(yīng)商的表現(xiàn)和交易情況；（3）建立與供應(yīng)商的穩(wěn)定關(guān)系；（4）采購(gòu)前在合格的供應(yīng)商清單中選擇并通知至少三家供應(yīng)商報(bào)送報(bào)價(jià)清單。生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、采購(gòu)、保管、財(cái)務(wù)部門（1）制訂選擇主要供應(yīng)商評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)，包括：供貨歷史；供貨能力和頻率；產(chǎn)品質(zhì)量及質(zhì)量控制能力；服務(wù)水平；財(cái)務(wù)及信用狀況；管理規(guī)范；來(lái)自其他客戶的評(píng)價(jià)。（2）定期審定供應(yīng)商清單。（3）定期對(duì)供應(yīng)商優(yōu)化，將不合格供應(yīng)商剔出供應(yīng)商清單。5、招標(biāo)

27、、詢價(jià)、比價(jià)采購(gòu)員/招標(biāo)小組（1）收集市場(chǎng)價(jià)格信息；（2）在合格供應(yīng)商范圍內(nèi)，選擇供應(yīng)商進(jìn)行報(bào)價(jià)，并對(duì)供應(yīng)商報(bào)送的報(bào)價(jià)清單進(jìn)行比價(jià)；（3）與歷史交易記錄比較（最近三筆以上同一材料的交易價(jià)格和去年同期交易價(jià)格）；（4）與公司下達(dá)的采購(gòu)指導(dǎo)價(jià)比較；（5）分析價(jià)格趨勢(shì)，填寫價(jià)格比較單，報(bào)主管審批；（6）招標(biāo)按照招標(biāo)管理程序執(zhí)行；（7）確定供應(yīng)商，與供應(yīng)商談判，就交易數(shù)量、質(zhì)量、交貨期、運(yùn)輸方式、結(jié)算、責(zé)任等達(dá)成協(xié)議，擬定合同，按授權(quán)報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)或確認(rèn)；（8）合同條款應(yīng)符合中華人民共和國(guó)合同法的規(guī)定；（9）重要采購(gòu)合同至少有兩人參加洽談；（10） 元以上的采購(gòu)必須簽訂合同，并送財(cái)務(wù)部門一份；（11） 元以

28、上的采購(gòu)合同必須經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)；（12）雙方簽署的訂單視同合同；審計(jì)部（1）單項(xiàng) 萬(wàn)元以上的大宗采購(gòu)，在合同簽署前進(jìn)行審計(jì)，在審批單上簽署書面意見；（2）重點(diǎn)審計(jì)合同的采購(gòu)方式選擇是否合理、供應(yīng)商是否合格、采購(gòu)價(jià)格是否合理等。6、簽約物流公司經(jīng)理（1）根據(jù)市場(chǎng)情況確定采購(gòu)方式：反拍賣；招標(biāo)；比價(jià)；議價(jià)；訪價(jià)（金額小，且對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量影響小或無(wú)影響）。（2）按授權(quán)審簽合同。7、采購(gòu)采購(gòu)員（1）提貨或通知供應(yīng)商送貨；（2）記錄供應(yīng)商檔案；（3）登記采購(gòu)手冊(cè)；（4）裝訂采購(gòu)作業(yè)單、訂單或合同存檔。8、驗(yàn)收子（分）公司質(zhì)量檢驗(yàn)員（1）制定需質(zhì)檢的材料清單；（2）對(duì)需質(zhì)量檢驗(yàn)的材料，接到質(zhì)檢通知后立即進(jìn)行質(zhì)

29、量檢驗(yàn)；（3）出具質(zhì)檢報(bào)告或在收料單上標(biāo)明質(zhì)檢結(jié)果：“合格”或“不合格”；（4）對(duì)不符合質(zhì)量要求的材料提出處理意見；（5）對(duì)不符質(zhì)量要求的材料加以顯著標(biāo)記。倉(cāng)庫(kù)保管員（1）將送來(lái)的貨物放在待驗(yàn)區(qū)，將檢驗(yàn)合格的貨物放在適當(dāng)?shù)奈恢?；?）對(duì)需質(zhì)檢員質(zhì)檢的材料，通知質(zhì)檢員質(zhì)檢；（3）對(duì)貨物進(jìn)行數(shù)量驗(yàn)收和質(zhì)量驗(yàn)收，對(duì)無(wú)采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃的貨物以及超計(jì)劃采購(gòu)的貨物經(jīng)批準(zhǔn)后方能驗(yàn)收；（4）將不合格的貨物隔離放置，并加以標(biāo)記；（5）正確使用計(jì)量設(shè)備和儀器；（6）出具送貨差異報(bào)告（多送或少送）；（7）對(duì)驗(yàn)收合格的材料，填制入庫(kù)單，登記實(shí)物賬，對(duì)實(shí)際驗(yàn)收入庫(kù)的貨物予以確認(rèn)，對(duì)發(fā)票未到的收料在月末暫估入庫(kù)。物流公司經(jīng)理

30、（1）批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)超計(jì)劃采購(gòu)；（2）對(duì)質(zhì)量差異報(bào)告提出退貨或降價(jià)處理批示；（3）對(duì)送貨差異報(bào)告批示；（4）責(zé)成查明差異責(zé)任和質(zhì)量不符責(zé)任。采購(gòu)員（1）查明差異原因和質(zhì)量不符原因；（2）按物流公司經(jīng)理批示辦理退貨、降價(jià)談判、補(bǔ)足貨物等事宜；（3）記錄采購(gòu)差異的內(nèi)容及處置過(guò)程。9、貨款支付財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)（1）將發(fā)票聯(lián)與稅收抵扣聯(lián)匹配核對(duì)；（2）發(fā)票與合同及采購(gòu)計(jì)劃匹配核對(duì)；（3）發(fā)票與收料單匹配核對(duì)；（4）按合同及付款手續(xù)填制付款憑證；出納（1）根據(jù)審核的付款憑證和合同規(guī)定的付款方式付款。（三）權(quán)限指引1、物流公司（1）負(fù)責(zé)匯總物資需求計(jì)劃；（2）負(fù)責(zé)制訂采購(gòu)計(jì)劃；（3）負(fù)責(zé)采購(gòu)事項(xiàng)辦理；（4）負(fù)責(zé)

31、供應(yīng)商評(píng)價(jià)及檔案系統(tǒng)建立；（5）負(fù)責(zé)物資調(diào)配及退貨處理；（6）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)處理。2、集團(tuán)公司本部（1）審閱物資需求計(jì)劃；（2）審批物資采購(gòu)計(jì)劃；（3）監(jiān)督檢查物流公司采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)執(zhí)行情況。第十五條貨款支付（一） 業(yè)務(wù)流程圖物流公司集團(tuán)公司本部業(yè)務(wù)科財(cái)務(wù)科財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理付款申請(qǐng)審核權(quán)限審批負(fù)責(zé)人審核權(quán)限審批權(quán)限審批對(duì)外付款（二）業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注（1）付款申請(qǐng)物流公司業(yè)務(wù)科（1）填寫付款申請(qǐng)單，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等；（2）附相關(guān)附件：計(jì)劃、發(fā)票、入庫(kù)單等；（3）由業(yè)務(wù)科室的經(jīng)辦人員辦理申請(qǐng)；（4）需要大額現(xiàn)金支付提前一天通知結(jié)算中心。（2）

32、財(cái)務(wù)審核物流公司財(cái)務(wù)科（1）審核發(fā)票情況；（2）審核物資入庫(kù)情況；（3）審核合同約定的結(jié)算方式；（4）審核有無(wú)資金計(jì)劃。（3）權(quán)限審批集團(tuán)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理/財(cái)務(wù)總監(jiān)/總經(jīng)理（1）財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn) 萬(wàn)元以下支付項(xiàng)目（含 萬(wàn)）；（2）財(cái)務(wù)總監(jiān)審批 萬(wàn)到 萬(wàn)元以下支付項(xiàng)目（含 萬(wàn)）；（3）總經(jīng)理審批 萬(wàn)元以上項(xiàng)目。（三）權(quán)限指引1、物流公司（1）提出付款申請(qǐng)；（2）負(fù)責(zé)審核付款的合理性、必要性；（3）辦理付款審批手續(xù)；（4）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算。2、集團(tuán)公司本部（1）權(quán)限審批付款項(xiàng)目。第五章 內(nèi)部控制活動(dòng)規(guī)范文件第十七條 制訂本管理制度參考的規(guī)范文件：（一）中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法；（二）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范；（三

33、）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制具體規(guī)范第xx號(hào)采購(gòu)與付款（征求意見稿）；（四）國(guó)家其他相關(guān)法律、法規(guī)及公司的相關(guān)規(guī)定。XXXX股份有限公司內(nèi)部控制制度-存貨第一章 總則第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)存貨的管理和控制，保證公司存貨的安全完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，根據(jù)財(cái)政部企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿）以及中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條本規(guī)范所稱存貨，是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。第三條 各職能部門及子（分）公司應(yīng)依據(jù)此制度擬定內(nèi)部相關(guān)管理制度。第二章 內(nèi)部控

34、制目標(biāo)第四條 規(guī)范存貨管理行為，理順存貨管理程序。第五條 保證公司存貨的安全完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率。第六條合理確認(rèn)存貨價(jià)值，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各項(xiàng)差錯(cuò)和舞弊。第三章 內(nèi)部控制措施第七條 授權(quán)批準(zhǔn)措施（一）授權(quán)方式1、董事會(huì)的權(quán)限由公司章程規(guī)定或股東大會(huì)決定；2、經(jīng)理層人員的權(quán)限由董事會(huì)進(jìn)行授權(quán)；3、其他人員的授權(quán)由公司管理制度明確。（二）權(quán)限劃分項(xiàng) 目審批人審批權(quán)限1、存貨政策董事會(huì)/董事長(zhǎng)（1）審批。2、月度生產(chǎn)計(jì)劃總經(jīng)理或授權(quán)分管副總（1）以總經(jīng)理辦公會(huì)議形式審批或授權(quán)分管副總審批。3、生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃公司授權(quán)審批人（1）總經(jīng)理授權(quán)相關(guān)審批人。4、存貨發(fā)出公司授權(quán)審批人（1）總經(jīng)

35、理授權(quán)相關(guān)審批人。5、存貨報(bào)廢、與處置總經(jīng)理（1）審批或授權(quán)審批。6、戰(zhàn)略性生產(chǎn)董事會(huì)（1）重大金額審批；（2）授權(quán)總經(jīng)理審批。7、接受投資或債務(wù)重組等方式取得存貨總經(jīng)理（1）審批或授權(quán)審批。（三）批準(zhǔn)方式1、董事會(huì)審批事項(xiàng)經(jīng)決議后由董事長(zhǎng)簽批；2、月度生產(chǎn)計(jì)劃、由總經(jīng)理召開總經(jīng)理辦公會(huì)議或授權(quán)總經(jīng)理決定，并以文件或其他形式下達(dá)執(zhí)行；3、存貨業(yè)務(wù)的其他事項(xiàng)審批，在業(yè)務(wù)單或公司設(shè)定的審批單上簽批。（四）授權(quán)批準(zhǔn)管理1、審批人根據(jù)存貨授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批；2、經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照權(quán)限人的批準(zhǔn)意見辦理存貨事項(xiàng)；3、對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并

36、應(yīng)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。第八條存貨記錄與報(bào)告措施（一）存貨實(shí)物記錄1、對(duì)存貨取得驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、領(lǐng)用、發(fā)出及處置等各環(huán)節(jié)設(shè)置記錄憑證，登記存貨的類別、編號(hào)、名稱、規(guī)模型號(hào)、計(jì)量單位數(shù)量、單價(jià)等內(nèi)容；2、存貨管理部門（倉(cāng)庫(kù)）必須設(shè)置實(shí)物明細(xì)賬，詳細(xì)登記收、發(fā)、存存貨的類別、編號(hào)、名稱、規(guī)模、型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)等內(nèi)容，并定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)；3、對(duì)代管、代銷、暫存的存貨，單獨(dú)記錄，避免與公司存貨混淆。（二）存貨會(huì)計(jì)記錄1、財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)存貨及時(shí)核算，正確反映存貨的收、發(fā)、存的數(shù)量和金額；2、財(cái)務(wù)部門定期與存貨管理部門核對(duì)存貨和存貨賬，核對(duì)不符

37、，及時(shí)查明原因，并報(bào)告處理。（三）存貨報(bào)告1、倉(cāng)庫(kù)保管員每月末編制“存貨動(dòng)態(tài)表”，詳細(xì)反映存貨的收、發(fā)、存情況；2、存貨期已超三個(gè)月的存貨，倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)在“存貨動(dòng)態(tài)表”中注明其采購(gòu)或生產(chǎn)時(shí)間，生產(chǎn)廠家、庫(kù)存原因等；3、發(fā)現(xiàn)存貨盈虧、霉?fàn)€變質(zhì)及六個(gè)月以上的呆滯物品等情況，及時(shí)填寫報(bào)告單，逐級(jí)上報(bào)到總經(jīng)理。第九條 崗位制衡措施（一）存貨的請(qǐng)購(gòu)與審批、審批與執(zhí)行應(yīng)分離；（二）存貨的采購(gòu)與驗(yàn)收、付款分離；（三）存貨的保管與清查分離；（四）存貨的保管與會(huì)計(jì)記錄分離；（五）存貨的銷售與收款分離；（六）存貨發(fā)出的申請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄分離；（七）存貨處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行分離；（八）公司內(nèi)不得由同

38、一部門或個(gè)人辦理存貨的全過(guò)程業(yè)務(wù)。第十條 素質(zhì)控制措施（一）具有良好的職業(yè)道德。（二）符合公司規(guī)定的崗位任職要求。（三）熟悉存貨的用途、物理和化學(xué)性質(zhì)等基本知識(shí)。第十一條內(nèi)控責(zé)任控制措施（一）存貨的采購(gòu)由采購(gòu)部門辦理；（二）存貨的質(zhì)量由質(zhì)量部門辦理驗(yàn)收；（三）存貨的數(shù)量驗(yàn)收、保管、發(fā)出、保管由倉(cāng)儲(chǔ)部門辦理；（四）付款和會(huì)計(jì)記錄由財(cái)務(wù)部門辦理；（五）公司未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員，不得辦理存貨業(yè)務(wù)。第十二條倉(cāng)儲(chǔ)與保管控制措施（一）倉(cāng)儲(chǔ)計(jì)劃控制，公司根據(jù)銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、資金籌措計(jì)劃等制定倉(cāng)儲(chǔ)計(jì)劃，合理確定庫(kù)存存貨的結(jié)構(gòu)和數(shù)量。（二）存貨接觸控制，嚴(yán)格限制非倉(cāng)儲(chǔ)人員或其他未經(jīng)授權(quán)的人員，接觸

39、存貨。（三）分類保管控制，公司對(duì)存貨實(shí)行分類保管，對(duì)產(chǎn)成品按照質(zhì)次情況分別擺放，對(duì)貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險(xiǎn)品等重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等實(shí)行嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時(shí)經(jīng)辦。（四）安全控制1、公司按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)要求，結(jié)合存貨的具體特征，建立、健全存貨的防火、防風(fēng)、防盜和防變質(zhì)等措施，并建立責(zé)任追究機(jī)制；2、公司倉(cāng)儲(chǔ)、保管部門建立崗位責(zé)任制，明確各崗位在值班輪班、入庫(kù)檢查、貨物調(diào)運(yùn)、出入庫(kù)登記、倉(cāng)場(chǎng)清理、安全保衛(wèi)、情況記錄等各方面的職責(zé)任務(wù)，并對(duì)其進(jìn)行檢查。（五）生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)存貨控制，公司生產(chǎn)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的材料、低值易耗品、產(chǎn)成品等物資的管理和控

40、制，根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)、工藝流程等，生產(chǎn)班組應(yīng)對(duì)轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出存貨的品種、數(shù)量等以及生產(chǎn)過(guò)程中廢棄的存貨進(jìn)行登記。（六）盤點(diǎn)控制1、盤點(diǎn)安排（1）倉(cāng)庫(kù)保管員每月末自盤；（2）財(cái)務(wù)部門存貨會(huì)計(jì)每月抽點(diǎn)；（3）部門負(fù)責(zé)人每月抽點(diǎn)；（4）主管副總經(jīng)理每季抽點(diǎn)；（5）不定期抽點(diǎn)；（6）每年年終結(jié)賬日公司全面盤點(diǎn)。2、自盤（1）倉(cāng)庫(kù)保管員每月應(yīng)對(duì)自己經(jīng)管的物資必須自盤一次，庫(kù)存品種、規(guī)格超過(guò)100種以上的，可以抽點(diǎn)，抽點(diǎn)比例不抵于50%但不少于100種；（2）自盤時(shí)，可要求部門負(fù)責(zé)人派人協(xié)點(diǎn)；（3）自盤時(shí)，發(fā)現(xiàn)呆滯物品、變質(zhì)物品、盤盈盤虧，填寫自盤報(bào)告單，并由財(cái)務(wù)部門派人核實(shí)。3、抽點(diǎn)（1）抽點(diǎn)人隨機(jī)抽點(diǎn)，抽點(diǎn)比

41、例為20%左右；（2）抽點(diǎn)時(shí)，由倉(cāng)庫(kù)保管員配合，將未辦妥手續(xù)、及代管貨物分開存放，并加以標(biāo)識(shí)；（3）抽點(diǎn)后，由抽點(diǎn)人填寫抽點(diǎn)表，抽點(diǎn)人和倉(cāng)庫(kù)保管員簽字認(rèn)可，發(fā)現(xiàn)盈虧，填寫“盤點(diǎn)盤虧匯總表”報(bào)總經(jīng)理。4、年終全面盤點(diǎn)（1）年終全面盤點(diǎn)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)組織，由財(cái)務(wù)部門制定盤點(diǎn)計(jì)劃。（2）盤點(diǎn)人員包括盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、協(xié)點(diǎn)人和監(jiān)盤人：盤點(diǎn)人由盤點(diǎn)小組指定，負(fù)責(zé)點(diǎn)量工作；會(huì)點(diǎn)人由財(cái)務(wù)部門派員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)記錄；協(xié)點(diǎn)人由倉(cāng)庫(kù)搬運(yùn)人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)物資搬運(yùn)；監(jiān)盤人由內(nèi)部審計(jì)人員或總經(jīng)理派員擔(dān)任，以及負(fù)責(zé)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所派員擔(dān)任。（3）盤點(diǎn)日由公司財(cái)務(wù)部門在盤點(diǎn)計(jì)劃中確定。（4）會(huì)點(diǎn)人按實(shí)際

42、盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)記錄“盤點(diǎn)表”，由會(huì)點(diǎn)人、盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人共同簽注姓名、時(shí)間；盤點(diǎn)表發(fā)生差錯(cuò)更正，必須在更正時(shí)，由盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人及時(shí)簽字確認(rèn)。（5）盤點(diǎn)完畢后，由財(cái)務(wù)部門將“盤點(diǎn)表”中的盈虧項(xiàng)目加計(jì)金額填列“盤點(diǎn)盈虧匯總表”，并與倉(cāng)庫(kù)、生產(chǎn)等部門共同提出分析報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核報(bào)總經(jīng)理。5、盤盈盤虧處理（1）盤盈盤虧金額由按公司審批權(quán)限規(guī)定審批；（2）財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)審批結(jié)果調(diào)整庫(kù)存數(shù)量和金額；（3）公司經(jīng)理辦會(huì)會(huì)議根據(jù)盤盈盤虧分析報(bào)告和公司的相關(guān)規(guī)定對(duì)責(zé)任人員進(jìn)行處罰。第十三條監(jiān)督控制措施（一）監(jiān)督檢查主體，集團(tuán)公司審計(jì)部及財(cái)務(wù)部采用定期或不定期方式對(duì)公司存貨管理行為

43、進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1、存貨業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；2、存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為；3、存貨收發(fā)、保管制度的執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查存貨取得是否真實(shí)、合理、存貨驗(yàn)收手續(xù)是否健全，存貨保管的崗位責(zé)任制是否落實(shí)，存貨清查、盤點(diǎn)是否及時(shí)、正確；4、存貨處置制度的執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查存貨處置是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)，處置價(jià)格是否合理，處置價(jià)款是否及時(shí)收取并入賬；5、存貨會(huì)計(jì)核算制度的執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查存貨成本核算、價(jià)值變動(dòng)記錄是否真實(shí)、完整、及時(shí)。（三）監(jiān)督檢查結(jié)果處理1、對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的存貨業(yè)務(wù)內(nèi)

44、部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部門應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，采取措施加以糾正和完善。2、監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)向總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告存貨事項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。第四章 內(nèi)部控制關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程第十四條生產(chǎn)作業(yè)（二） 業(yè)務(wù)流程圖子（分）公司集團(tuán)公司本部月度生產(chǎn)計(jì)劃領(lǐng)導(dǎo)審批制訂作業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃組織生產(chǎn)驗(yàn)收分類入庫(kù)會(huì)計(jì)核算抽查驗(yàn)收監(jiān)督檢查（二）業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注（1）月度生產(chǎn)計(jì)劃集團(tuán)公司生產(chǎn)技術(shù)處（1）根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)能力、月度銷售計(jì)劃、庫(kù)存存量控制標(biāo)準(zhǔn)，制定月度生產(chǎn)計(jì)劃；（2）將生產(chǎn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（2）生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃子（分）公司計(jì)劃員

45、（1）根據(jù)月度生產(chǎn)計(jì)劃及庫(kù)存存量控制標(biāo)準(zhǔn)編制生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃；（2）生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃要考慮平衡生產(chǎn)能力，不能搞突擊生產(chǎn)。（3）組織生產(chǎn)子（分）公司生產(chǎn)車間（1）按生產(chǎn)規(guī)程生產(chǎn)；（2）根據(jù)生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃（生產(chǎn)指令）生產(chǎn)；（3）改善生產(chǎn)組織，高效、低耗生產(chǎn)；（4）安全、優(yōu)質(zhì)、按時(shí)、按量生產(chǎn)。（4）驗(yàn)收子（分）公司驗(yàn)收部門（1）建立質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)程；（2）生產(chǎn)各工序完工后及時(shí)檢驗(yàn)、出具檢驗(yàn)報(bào)告，或在生產(chǎn)指令卡上簽字；（3）對(duì)產(chǎn)品的質(zhì)量等級(jí)加以顯著標(biāo)記。（5）分類入庫(kù)子（分）公司保管部門（1）將產(chǎn)品按照質(zhì)量情況分類擺放；（2）每月編制本月完工入庫(kù)報(bào)表（注明質(zhì)量等級(jí)），及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門。（6）抽查驗(yàn)收

46、集團(tuán)公司質(zhì)量抽查部門（1）檢查子（分）公司是否按照驗(yàn)收規(guī)范程序運(yùn)作；（2）檢查子（分）公司的驗(yàn)收是否符合標(biāo)準(zhǔn)。（三）權(quán)限指引1、子（分）公司（1）負(fù)責(zé)根據(jù)月度生產(chǎn)計(jì)劃分解生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃；（2）負(fù)責(zé)產(chǎn)品生產(chǎn)；（3）負(fù)責(zé)產(chǎn)品驗(yàn)收和存放；（4）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算。2、集團(tuán)公司本部（1）統(tǒng)一編制和協(xié)同月度生產(chǎn)計(jì)劃；（2）抽查各子（分）公司產(chǎn)品質(zhì)量情況；（3）監(jiān)督檢查子（分）公司會(huì)計(jì)核算情況。第十五條存貨領(lǐng)用（一）業(yè)務(wù)流程圖子（分）公司集團(tuán)公司本部月度生產(chǎn)計(jì)劃部門領(lǐng)導(dǎo)審批制訂作業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃領(lǐng)料單發(fā)料會(huì)計(jì)核算定額標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督檢查（二）業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注（1）領(lǐng)料單子（分）公司計(jì)劃員（1）

47、根據(jù)物料耗用標(biāo)準(zhǔn)編制；（2）根據(jù)原材料實(shí)際參數(shù)等調(diào)整用料計(jì)劃并作為領(lǐng)料控制標(biāo)準(zhǔn)；（3）填寫領(lǐng)料單，注明物品名稱、規(guī)格型號(hào)、申請(qǐng)數(shù)量、產(chǎn)品批別等內(nèi)容。（2）發(fā)料子（分）公司庫(kù)管員（1）不經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料申請(qǐng)，不予發(fā)料；（2）核對(duì)領(lǐng)料單，是否按公司規(guī)定的審批權(quán)限審批；（3）按領(lǐng)料單點(diǎn)裝貨物，并與領(lǐng)料員當(dāng)面點(diǎn)清，不得多發(fā)或少發(fā)；（4）材料按先進(jìn)先出發(fā)放；（5）與領(lǐng)料員辦理交接手續(xù)，并在領(lǐng)料單簽上名字；（6）調(diào)整貨倉(cāng)的材料標(biāo)牌（或物料卡）數(shù)量；（7）發(fā)料后馬上登記實(shí)物賬。（三）權(quán)限指引1、子（分）公司（1）負(fù)責(zé)根據(jù)月度生產(chǎn)計(jì)劃分解生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃；（2）負(fù)責(zé)根據(jù)材料消耗標(biāo)準(zhǔn)填制領(lǐng)料單；（3）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算。2、

48、集團(tuán)公司本部（1）統(tǒng)一編制和協(xié)同月度生產(chǎn)計(jì)劃；（2）監(jiān)督檢查子（分）公司會(huì)計(jì)核算情況。第十六條銷售發(fā)出子（分）公司集團(tuán)公司本部過(guò)磅記錄裝車放單、發(fā)貨發(fā)運(yùn)與客戶核對(duì)會(huì)計(jì)核算月度調(diào)撥單生產(chǎn)備貨審核提貨單銷售合同提貨單收貨（一）業(yè)務(wù)流程圖（二）業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注（1）裝車子（分）公司（1）對(duì)提貨單核對(duì)無(wú)誤后，根據(jù)提貨單如數(shù)裝車，并附上檢驗(yàn)合格證：核對(duì)確認(rèn)數(shù)量、品種、規(guī)格、型號(hào)無(wú)誤后，在發(fā)貨通知上標(biāo)注；裝車時(shí)應(yīng)基本保持各車皮一致。（2）填寫裝車單。（2）過(guò)磅記錄子（分）公司（1）衡器較準(zhǔn)準(zhǔn)確；（2）無(wú)其他物件干擾；（3）過(guò)磅記錄自動(dòng)傳輸微機(jī)處理；（4）過(guò)磅時(shí)應(yīng)至少有兩人

49、在場(chǎng)。（3）放單發(fā)貨子（分）公司（1）核對(duì)發(fā)貨單的單號(hào)、地名、單位名、電話；（2）填寫貨物發(fā)運(yùn)單如數(shù)及時(shí)發(fā)貨；（3）與倉(cāng)庫(kù)保管員雙方在發(fā)運(yùn)單上簽字，辦理發(fā)貨交接手續(xù)。（三）權(quán)限指引1、子（分）公司（1）負(fù)責(zé)裝車、過(guò)磅及發(fā)貨；（2）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算。2、集團(tuán)公司本部（1）編制月度內(nèi)部調(diào)撥單。第十七條存貨處置（一） 業(yè)務(wù)流程圖子（分）公司物流公司集團(tuán)公司本部會(huì)計(jì)處理處置審閱存貨狀況處置申請(qǐng)審批（二）業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注（1）存貨狀況子（分）公司（1）根據(jù)存貨的實(shí)際情況以及存貨廢舊物資確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，填寫存貨狀況表；（2）分析原因，提出分析報(bào)告，提出整改管理措施；（3）相關(guān)部門應(yīng)

50、進(jìn)行復(fù)核：質(zhì)量部門進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)、財(cái)務(wù)部門進(jìn)行實(shí)物盤查。（2）處置申請(qǐng)子（分）公司（1）優(yōu)先利用為原則；（2）填寫處置申請(qǐng)單，注明處置物的處置原因、處置物的名稱、規(guī)格及型號(hào)、數(shù)量、處置方式。（2）處置物流公司（1）未經(jīng)批準(zhǔn)不予處置；（2）統(tǒng)一由物流公司進(jìn)行處置，處置過(guò)程透明，子（分）公司應(yīng)派人參與；（3）處置收入必須上交財(cái)務(wù)部門；（4）處置必須辦理相關(guān)手續(xù)，填寫相關(guān)單據(jù)。（三）權(quán)限指引1、子（分）公司（1）分析存貨狀況，提出存貨處置建議；（2）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算。2、物流公司（1）負(fù)責(zé)處置手續(xù)辦理；（2）負(fù)責(zé)收款。3、集團(tuán)公司本部（1）審閱存貨狀況表；（2）審批存貨處置申請(qǐng)。第五章 內(nèi)部控制活動(dòng)規(guī)范文件第十八條 制訂本管理制度參考的規(guī)范文件：（一）中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法；（二）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范；（三）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制具體規(guī)范第xx號(hào)存貨（征求意見稿）；（四）國(guó)家其他相關(guān)法律、法規(guī)及公司的相關(guān)規(guī)定。XXXX股份有限公司內(nèi)部控制制度-成本費(fèi)用第一章 總則第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)成本費(fèi)用的內(nèi)部控制，降低成本費(fèi)用耗費(fèi)水平，提高集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)財(cái)政部企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿）以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條本規(guī)范所稱成本，是指可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本的直接材料、直接人工和其他直接費(fèi)用，不包括為第三方或客戶墊付的款項(xiàng)。費(fèi)用，