項目六制定支付條款概要學(xué)習(xí)教案

1、會計學(xué)1第一頁，共60頁。 支付支付(zhf)(zhf)條款條款一、支付一、支付(zhf)(zhf)工具工具第1頁/共59頁第二頁，共60頁。 支付支付(zhf)(zhf)條款條款（一）匯票（一）匯票1. 1. 含義：出票人開給付款人的，要求其在見票后或含義：出票人開給付款人的，要求其在見票后或在一定期限內(nèi)無條件支付在一定期限內(nèi)無條件支付(zhf)(zhf)一定金額給持票人一定金額給持票人的書面命令。的書面命令。2.2.匯票的當(dāng)事人匯票的當(dāng)事人（1 1）出票人）出票人(Drawer)(Drawer)：出具：出具(ch j)(ch j)匯票的人匯票的人（2 2）付款人）付款人(Drawee/Pa

2、yer)(Drawee/Payer)：按規(guī)定支付匯票規(guī)定款：按規(guī)定支付匯票規(guī)定款項的人（受票人）項的人（受票人）（3 3）持票人（）持票人（HolderHolder）：合法持有匯票并受領(lǐng)匯票規(guī)）：合法持有匯票并受領(lǐng)匯票規(guī)定款項的人（受款人）定款項的人（受款人）第2頁/共59頁第三頁，共60頁。3. 3. 匯票匯票(hupio)(hupio)的內(nèi)容的內(nèi)容第3頁/共59頁第四頁，共60頁。 支付支付(zhf)(zhf)條款條款4. 4. 匯票的種類匯票的種類（1 1）按出票人的身份）按出票人的身份(shn fen)(shn fen)不同分不同分商業(yè)匯票商業(yè)匯票銀行匯票銀行匯票（2 2）按付款期限不

3、同分）按付款期限不同分即期匯票：通常規(guī)定即期匯票：通常規(guī)定“見票即付見票即付”，但實際工，但實際工 作中并不是作中并不是(b shi)(b shi)見票就立即付款，按慣例是在銀見票就立即付款，按慣例是在銀行行 的二個工作日內(nèi)完成資金交割。的二個工作日內(nèi)完成資金交割。 見票后見票后XXXX天天遠(yuǎn)期匯票遠(yuǎn)期匯票: :期限規(guī)定期限規(guī)定 出票后出票后XXXX天天 提單簽發(fā)后提單簽發(fā)后第4頁/共59頁第五頁，共60頁。 支付支付(zhf)(zhf)條款條款（3 3）按付款時是否要求）按付款時是否要求(yoqi)(yoqi)附帶單據(jù)不同分附帶單據(jù)不同分光票匯票光票匯票跟單匯票跟單匯票（4 4）按承兌）按承

4、兌(chn du)(chn du)人的不同分人的不同分商業(yè)承兌商業(yè)承兌(chn du)(chn du)匯票匯票銀行承兌銀行承兌(chn du)(chn du)匯票匯票“承兌承兌(chn du)”(chn du)”是承諾到期兌現(xiàn)付款的責(zé)任的簡稱，是承諾到期兌現(xiàn)付款的責(zé)任的簡稱，只有遠(yuǎn)期匯票有承兌只有遠(yuǎn)期匯票有承兌(chn du)(chn du)。通常使用的匯票是：通常使用的匯票是：即期的、商業(yè)的跟單匯票。即期的、商業(yè)的跟單匯票。5. 5. 匯票的使用匯票的使用匯票的使用通常要經(jīng)過：出票、提示、承兌、付款、匯票的使用通常要經(jīng)過：出票、提示、承兌、付款、背書、拒付、追索等過程。背書、拒付、追索等過程

5、。第5頁/共59頁第六頁，共60頁。第6頁/共59頁第七頁，共60頁。 支付支付(zhf)(zhf)條款條款（二）本票（二）本票1. 1. 含義含義(hny)(hny)：由出票人簽發(fā)的在規(guī)定的期：由出票人簽發(fā)的在規(guī)定的期限由出票人自己向持票人無條件支付一定金額限由出票人自己向持票人無條件支付一定金額的票據(jù)。的票據(jù)。第7頁/共59頁第八頁，共60頁。 支付支付(zhf)(zhf)條款條款2. 2. 種類種類(zhngli)(zhngli)第8頁/共59頁第九頁，共60頁。 支付支付(zhf)(zhf)條款條款（三）支票（三）支票1. 1. 含義：由出票人簽發(fā)的，委托銀行含義：由出票人簽發(fā)的，委托

6、銀行(ynhng)(ynhng)在見在見票時向持票人無條件支付一定金額的票據(jù)。票時向持票人無條件支付一定金額的票據(jù)。第9頁/共59頁第十頁，共60頁。 支付支付(zhf)(zhf)條款條款2.2.種類種類現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬支票 國際貿(mào)易中使用的是國際貿(mào)易中使用的是“劃線劃線(hu xin)(hu xin)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票賬支票”，在支票的左上角有兩條平行線，并，在支票的左上角有兩條平行線，并記載銀行，防盜領(lǐng)，使其流通時安全性更大。記載銀行，防盜領(lǐng)，使其流通時安全性更大。第10頁/共59頁第十一頁，共60頁。1匯票是支付的匯票是支付的命命令令，本票是支付，本票是支付的的承諾承諾，支票是支付的

7、支票是支付的委委托托。2匯票和本票是建匯票和本票是建立在立在債務(wù)關(guān)系債務(wù)關(guān)系上上的票據(jù)，而支票的票據(jù)，而支票是建立在是建立在資金關(guān)資金關(guān)系系上的票據(jù)。上的票據(jù)。3國際貿(mào)易中使用國際貿(mào)易中使用最多的是最多的是匯票匯票，其次是本票和支其次是本票和支票。票。 支付支付(zhf)(zhf)條款條款（四）三種（四）三種(sn zhn)(sn zhn)票據(jù)的特點票據(jù)的特點第11頁/共59頁第十二頁，共60頁。 支付支付(zhf)(zhf)條款條款二、支付方式二、支付方式(fngsh)(fngsh) 國際貨款結(jié)算的基本方式國際貨款結(jié)算的基本方式(fngsh)(fngsh)有三種有三種: :匯付、托收和信用證

8、匯付、托收和信用證（一）匯付（付款）（一）匯付（付款）1. 1. 含義：進(jìn)口商將合同規(guī)定的貨款自行含義：進(jìn)口商將合同規(guī)定的貨款自行(zxng)(zxng)匯匯付給出口商的結(jié)算方式。付給出口商的結(jié)算方式。2. 2. 匯付的當(dāng)事人匯付的當(dāng)事人（1 1）匯款人）匯款人進(jìn)口商進(jìn)口商（2 2）收款人）收款人出口商出口商（3 3）匯出銀行）匯出銀行進(jìn)口地銀行進(jìn)口地銀行（4 4）匯入銀行）匯入銀行出口地銀行（解付行）出口地銀行（解付行）第12頁/共59頁第十三頁，共60頁。 支付支付(zhf)(zhf)條款條款3. 3. 匯付的種類及業(yè)務(wù)程序匯付的種類及業(yè)務(wù)程序（1 1）電匯（）電匯（Telegraphic

9、 Transfer, T/TTelegraphic Transfer, T/T） 匯出行應(yīng)匯款人的請求，拍發(fā)電報匯出行應(yīng)匯款人的請求，拍發(fā)電報CableCable、電傳、電傳(din chun)Telex(din chun)Telex、電訊、電訊SwiftSwift等給匯入行，指示其等給匯入行，指示其墊付一定金額給收款人的匯款方式，速度快，費(fèi)用高。墊付一定金額給收款人的匯款方式，速度快，費(fèi)用高。 在電匯方式下，匯出行和匯入行之間憑銀行密押在電匯方式下，匯出行和匯入行之間憑銀行密押來確認(rèn)電函的真?zhèn)?。來確認(rèn)電函的真?zhèn)?。? 2）信匯（）信匯（Mail Transfer, M/TMail Trans

10、fer, M/T） 匯出行應(yīng)匯款人的請求，將信匯委托書寄匯出行應(yīng)匯款人的請求，將信匯委托書寄給匯入行，授權(quán)其墊付一定給匯入行，授權(quán)其墊付一定(ydng)(ydng)的金額給的金額給收款人的匯款方式，速度慢，費(fèi)用低。收款人的匯款方式，速度慢，費(fèi)用低。第13頁/共59頁第十四頁，共60頁。 支付支付(zhf)(zhf)條款條款（3 3）票匯（）票匯（Demand Draft, D/DDemand Draft, D/D） 匯出行應(yīng)匯款人的請求，開立以其分行或匯出行應(yīng)匯款人的請求，開立以其分行或代理行為付款人的銀行代理行為付款人的銀行(ynhng)(ynhng)即期匯票交給即期匯票交給匯款人，由匯款人

11、自行寄給收款人，憑票向付匯款人，由匯款人自行寄給收款人，憑票向付款行取款的一種匯付方式?？钚腥】畹囊环N匯付方式。 票匯雖然是商業(yè)信用，使用的卻是銀行票匯雖然是商業(yè)信用，使用的卻是銀行(ynhng)(ynhng)匯票。匯票。第14頁/共59頁第十五頁，共60頁。匯款人匯款人（買方（買方(mi fn)）匯出行匯出行(chxng)匯入行匯入行收款人收款人（賣方（賣方(mi fn)）1.合同中規(guī)定用電合同中規(guī)定用電/信匯付款信匯付款交款、付費(fèi)。交款、付費(fèi)。2.電電/ 信匯申請書，信匯申請書，3、電、電/信匯委托通知信匯委托通知4.匯款通知匯款通知5、付款、付款第15頁/共59頁第十六頁，共60頁。匯款

12、人匯款人（債務(wù)人）（債務(wù)人）匯出行匯出行(chxng)匯入行匯入行收款人收款人（債權(quán)人）（債權(quán)人）3、銀銀行行即即期期匯匯票票4、寄交銀行匯票通知書（票根）、寄交銀行匯票通知書（票根）5、向收款人寄交銀行匯票、向收款人寄交銀行匯票票匯票匯(pio hu)業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程1.合同中規(guī)定票匯付款合同中規(guī)定票匯付款2、匯票申請、匯票申請、交付貨款交付貨款第16頁/共59頁第十七頁，共60頁。 支付支付(zhf)(zhf)條款條款4. 4. 匯付的性質(zhì)和特點匯付的性質(zhì)和特點（1 1）匯付的性質(zhì)是商業(yè)信用，是買賣雙方中一方）匯付的性質(zhì)是商業(yè)信用，是買賣雙方中一方對另一方的信任對另一方的信任(xnrn)(

13、xnrn)，銀行僅提供服務(wù)，不，銀行僅提供服務(wù)，不提供信用。提供信用。（2 2）匯付采用的是順匯方法，因為票據(jù)的傳遞方向）匯付采用的是順匯方法，因為票據(jù)的傳遞方向和資金的流向和資金的流向(li xin)(li xin)是相同的。是相同的。付款人付款人收款人收款人1 1、票據(jù)的流轉(zhuǎn)方向、票據(jù)的流轉(zhuǎn)方向2 2、資金的流轉(zhuǎn)方向、資金的流轉(zhuǎn)方向第17頁/共59頁第十八頁，共60頁。 支付支付(zhf)(zhf)條款條款（3 3）程序簡便）程序簡便(jinbin)(jinbin)，約束少，費(fèi)用低。，約束少，費(fèi)用低。（4 4）實際工作中要結(jié)合商品特點和市場形勢）實際工作中要結(jié)合商品特點和市場形勢(xngs

14、h)(xngsh)正正確選擇匯付的方式。確選擇匯付的方式。第18頁/共59頁第十九頁，共60頁。 支付支付(zhf)(zhf)條款條款（二）托收（二）托收（ collection collection ）1. 1. 含義：出口商先將合同規(guī)定的貨物裝運(yùn)出口，含義：出口商先將合同規(guī)定的貨物裝運(yùn)出口，然后制備有關(guān)單據(jù)，將單據(jù)交付給銀行，委托其然后制備有關(guān)單據(jù)，將單據(jù)交付給銀行，委托其代為收取貨款的結(jié)算代為收取貨款的結(jié)算(ji sun)(ji sun)方式。方式。 2. 2.托收的當(dāng)事人托收的當(dāng)事人（1 1）委托人）委托人出口出口(ch ku)(ch ku)商商（2 2）托收行）托收行出口出口(ch

15、ku)(ch ku)地銀行地銀行（3 3）代收行）代收行進(jìn)口地銀行進(jìn)口地銀行（4 4）付款人）付款人進(jìn)口商進(jìn)口商第19頁/共59頁第二十頁，共60頁。 支付支付(zhf)(zhf)條款條款第20頁/共59頁第二十一頁，共60頁。第21頁/共59頁第二十二頁，共60頁。第22頁/共59頁第二十三頁，共60頁。4.跟單托收的業(yè)務(wù)流程跟單托收的業(yè)務(wù)流程付款人付款人（進(jìn)口商）（進(jìn)口商）托收行托收行代收行代收行委托人委托人（出口商）（出口商）承運(yùn)人承運(yùn)人1.1.合同中規(guī)定采用托收方式合同中規(guī)定采用托收方式5.5.寄交托收種類和單據(jù)寄交托收種類和單據(jù)8.8.轉(zhuǎn)交貨款轉(zhuǎn)交貨款7 7、按按指指示示付付款款6

16、6、按按委委托托指指示示提提示示單單據(jù)據(jù)9 9、向向委委托托人人交交款款4 4、委委托托申申請請?zhí)崽峤唤粏螁螕?jù)據(jù)2 2、發(fā)貨、發(fā)貨3 3、貨運(yùn)單據(jù)、貨運(yùn)單據(jù)提貨提貨第23頁/共59頁第二十四頁，共60頁。 支付支付(zhf)(zhf)條款條款5. 5. 托收的性質(zhì)和特點托收的性質(zhì)和特點（1 1）托收是一種商業(yè)）托收是一種商業(yè)(shngy)(shngy)信用，是出口商對信用，是出口商對進(jìn)口商的信任，對進(jìn)口商有利的結(jié)算方式。進(jìn)口商的信任，對進(jìn)口商有利的結(jié)算方式。（2 2）托收使用的是逆匯法，資金的流向與票據(jù)的）托收使用的是逆匯法，資金的流向與票據(jù)的傳遞傳遞(chund)(chund)方向相反。方向

17、相反。付款人付款人收款人收款人2 2、資金的流轉(zhuǎn)方向、資金的流轉(zhuǎn)方向1 1、票據(jù)的流轉(zhuǎn)方向、票據(jù)的流轉(zhuǎn)方向（3 3）托收是一種非價格競爭手段。如何運(yùn)用要結(jié)合實）托收是一種非價格競爭手段。如何運(yùn)用要結(jié)合實際。際。第24頁/共59頁第二十五頁，共60頁。即托收統(tǒng)一規(guī)則（即托收統(tǒng)一規(guī)則（Uniform Rules for CollectionUniform Rules for Collection）國際商會第）國際商會第522522號出版物，于號出版物，于19961996年實施，用以規(guī)范銀行和委托人之間的權(quán)利和義務(wù)年實施，用以規(guī)范銀行和委托人之間的權(quán)利和義務(wù)(yw)(yw)關(guān)系。關(guān)系。在我們國家里通

18、常不接受在我們國家里通常不接受D/PD/P遠(yuǎn)期單據(jù)，在遠(yuǎn)期單據(jù)，在D/PD/P即期憑單付款的情況下，受票人只能在貨到時付款，承兌交單要在到期日付款。即期憑單付款的情況下，受票人只能在貨到時付款，承兌交單要在到期日付款。就我們經(jīng)驗而言，就我們經(jīng)驗而言，D/PD/P遠(yuǎn)期條件僅在東亞地區(qū)發(fā)生，它讓許多受票人始終難于理解。我們認(rèn)為遠(yuǎn)期遠(yuǎn)期條件僅在東亞地區(qū)發(fā)生，它讓許多受票人始終難于理解。我們認(rèn)為遠(yuǎn)期D/PD/P是不合適的，德國銀行不向客戶簽發(fā)信托收據(jù)，對是不合適的，德國銀行不向客戶簽發(fā)信托收據(jù)，對D/AD/A條件憑承兌放行單據(jù)。條件憑承兌放行單據(jù)。D/PD/P遠(yuǎn)期匯票可以是遠(yuǎn)期匯票可以是3030天或天

19、或180180天，視買賣雙方之間的協(xié)議而定。但受票人到期付款，若其無力付款或不及時提貨，貨到天，視買賣雙方之間的協(xié)議而定。但受票人到期付款，若其無力付款或不及時提貨，貨到7575天后被宣布公開拍賣，代收行對損失不負(fù)責(zé)。天后被宣布公開拍賣，代收行對損失不負(fù)責(zé)。第25頁/共59頁第二十六頁，共60頁。第26頁/共59頁第二十七頁，共60頁。 支付支付(zhf)(zhf)條款條款（三）信用證（三）信用證（Letter of Credit, L/CLetter of Credit, L/C）序言：序言： 國際貿(mào)易最大的特點是買賣雙方均不在交貨國際貿(mào)易最大的特點是買賣雙方均不在交貨現(xiàn)場，所以彼此間缺乏一

20、種安全感，而匯付和托現(xiàn)場，所以彼此間缺乏一種安全感，而匯付和托收這兩種結(jié)算方式的共同性質(zhì)都屬于商業(yè)信用。收這兩種結(jié)算方式的共同性質(zhì)都屬于商業(yè)信用。當(dāng)商業(yè)信用出現(xiàn)危機(jī)時，彼此的安全感便會進(jìn)一當(dāng)商業(yè)信用出現(xiàn)危機(jī)時，彼此的安全感便會進(jìn)一步缺失。這必然會阻礙國際貿(mào)易活動步缺失。這必然會阻礙國際貿(mào)易活動(hu dng)(hu dng)的開展，在匯付和托收業(yè)務(wù)中，銀行只是提供服的開展，在匯付和托收業(yè)務(wù)中，銀行只是提供服務(wù)，不提供信用和資金融通。那么，在銀行參與務(wù)，不提供信用和資金融通。那么，在銀行參與國際貿(mào)易結(jié)算時能否將兩者結(jié)合起來呢？各國貿(mào)國際貿(mào)易結(jié)算時能否將兩者結(jié)合起來呢？各國貿(mào)易界和金融人士經(jīng)過不斷

21、地探索和努力。最終在易界和金融人士經(jīng)過不斷地探索和努力。最終在1919世紀(jì)初促成了國際貿(mào)易支付方式上的變革，信世紀(jì)初促成了國際貿(mào)易支付方式上的變革，信用證支付方式便應(yīng)運(yùn)而生。這種支付方式首次使用證支付方式便應(yīng)運(yùn)而生。這種支付方式首次使不在交貨現(xiàn)場的買賣雙方在履行合同時處于同等不在交貨現(xiàn)場的買賣雙方在履行合同時處于同等地位，在一定程度上使他們重新找回了地位，在一定程度上使他們重新找回了“一手交一手交錢，一手交貨錢，一手交貨”的現(xiàn)場交易所具有的安全感，解的現(xiàn)場交易所具有的安全感，解決了雙方不信任的矛盾，促進(jìn)了國際貿(mào)易的發(fā)展。決了雙方不信任的矛盾，促進(jìn)了國際貿(mào)易的發(fā)展。 目前信用證已成為國際貿(mào)易結(jié)算

22、中被廣泛使目前信用證已成為國際貿(mào)易結(jié)算中被廣泛使用的最重要的一種結(jié)算方式。用的最重要的一種結(jié)算方式。第27頁/共59頁第二十八頁，共60頁。 支付支付(zhf)(zhf)條款條款1.1.信用證的含義信用證的含義2.2. 開證行應(yīng)開征申請人的請求開證行應(yīng)開征申請人的請求(qngqi)(qngqi)，向受，向受益人開立的益人開立的3.3.具有一定金額并附有一定條件，只有在受益人完具有一定金額并附有一定條件，只有在受益人完4.4.全滿足有關(guān)條件后才承擔(dān)付款責(zé)任的保證書。全滿足有關(guān)條件后才承擔(dān)付款責(zé)任的保證書。2.2.信用證的有關(guān)當(dāng)事人及其責(zé)任。信用證的有關(guān)當(dāng)事人及其責(zé)任。（1 1）開證申請人（通常情

23、況下為進(jìn)口商）開證申請人（通常情況下為進(jìn)口商）（2 2）開證行）開證行（3 3）受益人（通常情況下為出口商）受益人（通常情況下為出口商）（4 4）通知行）通知行（5 5）議付行）議付行（6 6）付款）付款(f kun)(f kun)行行（7 7）保兌行）保兌行（8 8）第二受益人）第二受益人第28頁/共59頁第二十九頁，共60頁。 支付支付(zhf)(zhf)條款條款3. 3. 信用證開立的方式信用證開立的方式(fngsh)(fngsh)及內(nèi)容及內(nèi)容（1 1）信用證開立的方式）信用證開立的方式(fngsh)(fngsh)（2 2）信用證的內(nèi)容）信用證的內(nèi)容(nirng)(nirng)第29頁/

24、共59頁第三十頁，共60頁。第30頁/共59頁第三十一頁，共60頁。第31頁/共59頁第三十二頁，共60頁。第32頁/共59頁第三十三頁，共60頁。第33頁/共59頁第三十四頁，共60頁。 支付支付(zhf)(zhf)條款條款4.4.信用證的特點信用證的特點（1 1）開證行負(fù)有第一性的付款責(zé)任）開證行負(fù)有第一性的付款責(zé)任（2 2）信用證是一項獨(dú)立自足的文件）信用證是一項獨(dú)立自足的文件 信用證雖然是以買賣合同為基礎(chǔ)開立的，但信用證雖然是以買賣合同為基礎(chǔ)開立的，但一經(jīng)開出，就成為了獨(dú)立于買賣合同之外的另一一經(jīng)開出，就成為了獨(dú)立于買賣合同之外的另一種契約，種契約，L/CL/C有關(guān)當(dāng)事人只受有關(guān)當(dāng)事人

25、只受L/CL/C中所列條款中所列條款(tiokun)(tiokun)的約的約束，而不再受買賣合同條款束，而不再受買賣合同條款(tiokun)(tiokun)的約束。的約束。（3 3）信用證業(yè)務(wù)的標(biāo)的是單據(jù)）信用證業(yè)務(wù)的標(biāo)的是單據(jù) 有關(guān)銀行在處理有關(guān)銀行在處理L/CL/C業(yè)務(wù)時只憑單據(jù)，不問貨業(yè)務(wù)時只憑單據(jù)，不問貨物。而在審核單據(jù)時是按物。而在審核單據(jù)時是按“嚴(yán)格相符嚴(yán)格相符”的原則辦的原則辦事的，只要受益人提交了完全符合事的，只要受益人提交了完全符合L/CL/C要求的有關(guān)要求的有關(guān)單據(jù)，開證行便履行付款責(zé)任，因此單據(jù)，開證行便履行付款責(zé)任，因此(ync)(ync)，受益人，受益人在在議付時必須

26、做到：議付時必須做到：“單證一致，單單相符單證一致，單單相符”。 第34頁/共59頁第三十五頁，共60頁。5.信用證的收付信用證的收付(shu f)程序程序開證人開證人(zhng ren)(zhng ren)通知通知(tngzh)(tngzh)行議付行行議付行付款行開證行付款行開證行受益人受益人承運(yùn)人承運(yùn)人1.1.買賣合同規(guī)定買賣合同規(guī)定L/CL/C付款付款3.3.開證轉(zhuǎn)交開證轉(zhuǎn)交2 2、申申請請開開證證9.9.付付款款贖贖單單4 4、通通知知5 5、發(fā)運(yùn)貨、發(fā)運(yùn)貨6 6、貨運(yùn)單據(jù)、貨運(yùn)單據(jù)10.10.提貨提貨7 7、交交單單議議付付第二受益人第二受益人9.9.償付償付8.8.索款索款保兌行保

27、兌行第35頁/共59頁第三十六頁，共60頁。第36頁/共59頁第三十七頁，共60頁。 支付支付(zhf)(zhf)條款條款（1 1）按是否）按是否(sh fu)(sh fu)要求受益人提單分要求受益人提單分：光票光票L/CL/C跟單跟單L/CL/C6. 6. 信用證的種類信用證的種類(zhngli)(zhngli)（2 2）按開證行的責(zé)任分：）按開證行的責(zé)任分：可撤銷可撤銷L/CL/C（UCP600UCP600取消了）取消了）不可撤消不可撤消L/CL/C（3 3）按是否需要保兌分：）按是否需要保兌分：保兌保兌L/CL/C不保兌不保兌L/CL/C第37頁/共59頁第三十八頁，共60頁。 支付支付

28、(zhf)(zhf)條款條款（4 4）按兌付方式的不同分：）按兌付方式的不同分：議付議付L/CL/C承兌承兌(chn du)L/C(chn du)L/C即期付款即期付款L/CL/C遠(yuǎn)期付款遠(yuǎn)期付款L/CL/CP214UCP600P214UCP600首次引入了首次引入了“承付承付”（Honour)Honour)的概念，并明確了：即期付款、延期付款和承兌的概念，并明確了：即期付款、延期付款和承兌(chn du)(chn du)的行為。而且還要求任何的行為。而且還要求任何L/CL/C必須明必須明確其適用于何種兌付方式，所有才有了這種分類確其適用于何種兌付方式，所有才有了這種分類方法。方法。第38頁/

29、共59頁第三十九頁，共60頁。 支付支付(zhf)(zhf)條款條款議付議付L/C(L/C(議付兌付：議付兌付：Available by negotiation)Available by negotiation) 是開證行邀請其它是開證行邀請其它(qt)(qt)銀行預(yù)先買入受益人的匯銀行預(yù)先買入受益人的匯票及有關(guān)單據(jù)并支付貨款的票及有關(guān)單據(jù)并支付貨款的L/CL/C。實際上就是受益人可。實際上就是受益人可以向開證行以外的銀行進(jìn)行交單議付的以向開證行以外的銀行進(jìn)行交單議付的L/CL/C。 這種這種L/CL/C又分為：又分為： 公開議付公開議付L/CL/C（自由議付）（自由議付）- -任何銀行任何銀

30、行- -對受益人方便對受益人方便 限制議付限制議付L/C-L/C-指定銀行指定銀行- -對受益人不便對受益人不便 這種公開議付的這種公開議付的L/CL/C在實際工作中使用的最多，因為在實際工作中使用的最多，因為它滿足了它滿足了“議付議付”的條件，有利于受益人較快收回貨的條件，有利于受益人較快收回貨款。（議付行對受益人有追索權(quán)）（時間緊審單可能款。（議付行對受益人有追索權(quán)）（時間緊審單可能有誤）有誤）第39頁/共59頁第四十頁，共60頁。 支付支付(zhf)(zhf)條款條款承兌承兌L/C(L/C(承兌兌付：承兌兌付：Available by acceptance)Available by ac

31、ceptance) 是指使用遠(yuǎn)期匯票的跟單是指使用遠(yuǎn)期匯票的跟單L/CL/C并必須注明由并必須注明由XXXX銀行承兌的字樣。銀行承兌的字樣。 （這種（這種L/CL/C付款行對受益人無追索權(quán)）付款行對受益人無追索權(quán)） （時間（時間(shjin)(shjin)寬松，審單再有誤，受益人不寬松，審單再有誤，受益人不負(fù)責(zé)）負(fù)責(zé)）即期付款即期付款L/C(L/C(付款兌付：付款兌付：Available by Available by payment)payment) 是指履行付款責(zé)任的銀行一收到與是指履行付款責(zé)任的銀行一收到與L/CL/C條款條款(tiokun)(tiokun)相符的單據(jù)后便立即向受益人履行

32、付相符的單據(jù)后便立即向受益人履行付款義務(wù)的款義務(wù)的L/CL/C。這種。這種L/CL/C在付款時不要求受益人開在付款時不要求受益人開立匯票。立匯票。 （這種（這種L/CL/C付款行對受益人無追索權(quán)）付款行對受益人無追索權(quán)）第40頁/共59頁第四十一頁，共60頁。延期付款延期付款L/C(L/C(延期付款兌付：延期付款兌付：Available by Available by deferred payment)deferred payment) 是指履行付款責(zé)任是指履行付款責(zé)任(zrn)(zrn)的銀行一收到與的銀行一收到與L/CL/C條款條款相符的單據(jù)后，在規(guī)定的期限到期日履行付款義務(wù)的相符的單據(jù)后

33、，在規(guī)定的期限到期日履行付款義務(wù)的L/CL/C，這種，這種L/CL/C也不要求受益人開立匯票。也不要求受益人開立匯票。 （這種（這種L/CL/C付款行對受益人也無追索權(quán)）付款行對受益人也無追索權(quán)） 支付支付(zhf)(zhf)條款條款第41頁/共59頁第四十二頁，共60頁。 支付支付(zhf)(zhf)條款條款（5 5）按信用證的附加條件分：）按信用證的附加條件分：可轉(zhuǎn)讓的信用證（可轉(zhuǎn)讓的信用證（Transferable L/CTransferable L/C） 是指信用證的受益人（第一受益人）可要求有關(guān)是指信用證的受益人（第一受益人）可要求有關(guān)銀行，將信用證規(guī)定的金額全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個或銀

34、行，將信用證規(guī)定的金額全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個或數(shù)個受益人（第二數(shù)個受益人（第二(d r)(d r)受益人）使用的信用證。受益人）使用的信用證。 按按UCP600UCP600第第3838條的規(guī)定，只有開證行在信用證中條的規(guī)定，只有開證行在信用證中注明注明“可轉(zhuǎn)讓可轉(zhuǎn)讓”的字樣，信用證方可轉(zhuǎn)讓，可轉(zhuǎn)讓的的字樣，信用證方可轉(zhuǎn)讓，可轉(zhuǎn)讓的L/CL/C只能轉(zhuǎn)讓一次為限，一切費(fèi)用均有第一受益人支只能轉(zhuǎn)讓一次為限，一切費(fèi)用均有第一受益人支付。付。 可轉(zhuǎn)讓的可轉(zhuǎn)讓的L/CL/C一般用在有中間商促成交易的業(yè)務(wù)一般用在有中間商促成交易的業(yè)務(wù)中、或總公司成交分公司履行的合同中。中、或總公司成交分公司履行的合同中。第4

35、2頁/共59頁第四十三頁，共60頁。 支付支付(zhf)(zhf)條款條款循環(huán)信用證（循環(huán)信用證（Revolving L/CRevolving L/C） 是指受益人在使用全部或部分金額后，能夠重新恢是指受益人在使用全部或部分金額后，能夠重新恢復(fù)復(fù)(huf)(huf)到原金額繼續(xù)使用，直至達(dá)到該證規(guī)定的次到原金額繼續(xù)使用，直至達(dá)到該證規(guī)定的次數(shù)或總金額為止的信用證。數(shù)或總金額為止的信用證。第43頁/共59頁第四十四頁，共60頁。 支付支付(zhf)(zhf)條款條款信用證循環(huán)使用的信用證循環(huán)使用的“自動自動”程度，完全取決于開證行程度，完全取決于開證行循環(huán)信用證主要用在長期合同循環(huán)信用證主要用在

36、長期合同(h tong)(h tong)的付款結(jié)算，對進(jìn)口的付款結(jié)算，對進(jìn)口商節(jié)省開征費(fèi)用，減少押金，對出口商減少催證和手續(xù)的費(fèi)商節(jié)省開征費(fèi)用，減少押金，對出口商減少催證和手續(xù)的費(fèi)用，及時收匯。用，及時收匯。第44頁/共59頁第四十五頁，共60頁。對開信用證（對開信用證（Reciprocal L/CReciprocal L/C） 是指金額相等，地位對調(diào)，同時生效的兩張信用是指金額相等，地位對調(diào)，同時生效的兩張信用證。證。 這種信用證主要用在加工貿(mào)易、易貨貿(mào)易、補(bǔ)償這種信用證主要用在加工貿(mào)易、易貨貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易的結(jié)算上。（在加工和補(bǔ)償貿(mào)易的結(jié)算時有時貿(mào)易的結(jié)算上。（在加工和補(bǔ)償貿(mào)易的結(jié)算時有時(

37、yush)(yush)金額可能不等，也可能不同生效，但在易貨金額可能不等，也可能不同生效，但在易貨貿(mào)易中往往是符合要求的）貿(mào)易中往往是符合要求的） 支付支付(zhf)(zhf)條款條款中國中國A公司公司俄羅斯俄羅斯B公司公司甲證的甲證的受益人受益人乙證的乙證的開證人開證人(zhng ren)甲證的甲證的開證人開證人乙證的乙證的受益人受益人羽絨服羽絨服木材木材信用證（甲）信用證（甲）100萬美元萬美元信用證（乙）信用證（乙）100萬美元萬美元第45頁/共59頁第四十六頁，共60頁。 支付支付(zhf)(zhf)條款條款背對背信用證背對背信用證(Back (Back toto Back L/C B

38、ack L/C） 背對背信用證又稱為對背背對背信用證又稱為對背L/C,L/C,轉(zhuǎn)開轉(zhuǎn)開L/C,L/C,從屬從屬L/C,L/C,橋式橋式L/CL/C等。等。 是指原證受益人要求原證的通知行或其它銀行以是指原證受益人要求原證的通知行或其它銀行以原證為基礎(chǔ)和擔(dān)保，另行開立的一張內(nèi)容相似的新信原證為基礎(chǔ)和擔(dān)保，另行開立的一張內(nèi)容相似的新信用證。用證。 背對背信用證主要適用于中間商介入的貿(mào)易合同背對背信用證主要適用于中間商介入的貿(mào)易合同或兩國不能直接或兩國不能直接(zhji)(zhji)進(jìn)行貿(mào)易，需要由第三國商進(jìn)行貿(mào)易，需要由第三國商人介入才能實現(xiàn)的貿(mào)易。人介入才能實現(xiàn)的貿(mào)易。第46頁/共59頁第四十七

39、頁，共60頁。 支付支付(zhf)(zhf)條款條款背對背信用證的流程背對背信用證的流程(lichng)(lichng)：買方買方(mi fn)開證人（開證人（1）通知行（通知行（2）開證行（開證行（1）賣方賣方受益人受益人2通知行（通知行（1）開證行（開證行（2）中間商中間商受益人（受益人（1）開證人（開證人（2）買賣合同買賣合同1買賣合同買賣合同2第一份第一份L/C第二份第二份L/C第47頁/共59頁第四十八頁，共60頁。 支付支付(zhf)(zhf)條款條款預(yù)支信用證預(yù)支信用證(Anticipatory L/C(Anticipatory L/C） 是指允許受益人在貨物裝運(yùn)交單前預(yù)支貨款的

40、信是指允許受益人在貨物裝運(yùn)交單前預(yù)支貨款的信用證，有全部預(yù)支和部分預(yù)支兩種。預(yù)支的辦法可以用證，有全部預(yù)支和部分預(yù)支兩種。預(yù)支的辦法可以是開證行或議付行負(fù)責(zé)是開證行或議付行負(fù)責(zé)(fz)(fz)。 預(yù)支信用證又稱預(yù)支信用證又稱“打包放款打包放款”信用證。是開證行信用證。是開證行或議付行給受益人在資金的融通，有利于受益人提前或議付行給受益人在資金的融通，有利于受益人提前獲得資金，組織貨物出口，當(dāng)初這項規(guī)定用紅色文字獲得資金，組織貨物出口，當(dāng)初這項規(guī)定用紅色文字標(biāo)明，所以又稱標(biāo)明，所以又稱“紅條款紅條款”L/C”L/C。第48頁/共59頁第四十九頁，共60頁。 支付支付(zhf)(zhf)條款條款帶

41、電匯帶電匯(dinhu)(dinhu)條款的信用證條款的信用證(Credit with T/T (Credit with T/T Reimbursement Reimbursement） 是指在即期是指在即期L/CL/C中規(guī)定，議付行在議付后可以電傳中規(guī)定，議付行在議付后可以電傳方式通知開證行，要求開證行立即以電匯方式通知開證行，要求開證行立即以電匯(dinhu)(dinhu)方方式將貨款撥交議付行。式將貨款撥交議付行。 這種信用證對受益人盡快收回貨款有利，但開證這種信用證對受益人盡快收回貨款有利，但開證行對議付行要求較高。行對議付行要求較高。第49頁/共59頁第五十頁，共60頁。 支付支付(zhf)(zhf)條款條款7. 7. 信用證不符點業(yè)務(wù)的處理信用證不符點業(yè)務(wù)的處理(chl)(chl)（1 1）產(chǎn)生不符點業(yè)務(wù)的原因）產(chǎn)生不符點業(yè)務(wù)的原因 受益人在繕制受益人在繕制有關(guān)單據(jù)時馬有關(guān)單據(jù)時馬虎，沒按相關(guān)虎，沒按相關(guān)要求制作。要求制作。受益人在向議受益人在向議付行提交單據(jù)付行提交單據(jù)的日期過了的日期過了L/CL/C的有效期的有效期。受益人在審核受益人在審核L/CL/C時沒有和合時沒有和合同條款認(rèn)真核同條款認(rèn)真核對，工作疏