風(fēng)險、合規(guī)與內(nèi)部控制

1、2021/8/141風(fēng)險、合規(guī)與內(nèi)部控制風(fēng)險、合規(guī)與內(nèi)部控制2021/8/142前前 言言2007年，中國保監(jiān)會出臺了年，中國保監(jiān)會出臺了保險公司風(fēng)險管理指引保險公司風(fēng)險管理指引要求要求保險公司應(yīng)當(dāng)明確風(fēng)險管理目標(biāo)，建立健全風(fēng)險管理體系，規(guī)保險公司應(yīng)當(dāng)明確風(fēng)險管理目標(biāo)，建立健全風(fēng)險管理體系，規(guī)范風(fēng)險管理流程范風(fēng)險管理流程 ；保險公司合規(guī)管理指引保險公司合規(guī)管理指引要求保險公司的經(jīng)營管理活動要在要求保險公司的經(jīng)營管理活動要在符合法律法規(guī)、監(jiān)管機構(gòu)規(guī)定、行業(yè)自律規(guī)則以及公司內(nèi)部管符合法律法規(guī)、監(jiān)管機構(gòu)規(guī)定、行業(yè)自律規(guī)則以及公司內(nèi)部管理制度等方面要實施專職管理，以預(yù)防和化解風(fēng)險，每年要向理制度等方面

2、要實施專職管理，以預(yù)防和化解風(fēng)險，每年要向保監(jiān)會報送合規(guī)管理報告，這預(yù)示著監(jiān)管部門對保險公司合規(guī)保監(jiān)會報送合規(guī)管理報告，這預(yù)示著監(jiān)管部門對保險公司合規(guī)管理工作越來越重視；管理工作越來越重視；2008年年6月月28日，財政部等五部委聯(lián)合印發(fā)了日，財政部等五部委聯(lián)合印發(fā)了企業(yè)內(nèi)部控企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范制基本規(guī)范并于并于20092009年年7 7月月1 1日日起在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓起在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。財政部出臺的財政部出臺的企業(yè)內(nèi)部控制基企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范本規(guī)范為企業(yè)加強和規(guī)范內(nèi)部控制、提高經(jīng)營水平和風(fēng)險防為企業(yè)加強和規(guī)范內(nèi)部控制、提高經(jīng)

3、營水平和風(fēng)險防范能力提供了完整和公認(rèn)的框架。范能力提供了完整和公認(rèn)的框架。2021/8/143風(fēng)險、合規(guī)、內(nèi)控風(fēng)險、合規(guī)、內(nèi)控1合規(guī)要點及案例合規(guī)要點及案例3合規(guī)風(fēng)險控制合規(guī)風(fēng)險控制4內(nèi)部控制體系的組成內(nèi)部控制體系的組成22021/8/144一、風(fēng)險、合規(guī)、內(nèi)控一、風(fēng)險、合規(guī)、內(nèi)控風(fēng)險：風(fēng)險：是指對實現(xiàn)保險經(jīng)營目標(biāo)可能產(chǎn)生負(fù)面是指對實現(xiàn)保險經(jīng)營目標(biāo)可能產(chǎn)生負(fù)面影響的不確定性因素。影響的不確定性因素。風(fēng)險管理：風(fēng)險管理：是指保險公司圍繞經(jīng)營目標(biāo)，對保是指保險公司圍繞經(jīng)營目標(biāo)，對保險經(jīng)營中的風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和控制的基本險經(jīng)營中的風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和控制的基本流程以及相關(guān)的組織架構(gòu)、制度和措施。流

4、程以及相關(guān)的組織架構(gòu)、制度和措施。 2021/8/145一、風(fēng)險、合規(guī)、內(nèi)控一、風(fēng)險、合規(guī)、內(nèi)控合規(guī)合規(guī): :是指保險公司及其員工和營銷員的保險經(jīng)營管理是指保險公司及其員工和營銷員的保險經(jīng)營管理行為應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)、監(jiān)管機構(gòu)規(guī)定、行業(yè)自律規(guī)則、行為應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)、監(jiān)管機構(gòu)規(guī)定、行業(yè)自律規(guī)則、公司內(nèi)部管理制度以及誠實守信的道德準(zhǔn)則。公司內(nèi)部管理制度以及誠實守信的道德準(zhǔn)則。 合規(guī)風(fēng)險合規(guī)風(fēng)險：是指保險公司及其員工和營銷員因不合規(guī)的是指保險公司及其員工和營銷員因不合規(guī)的保險經(jīng)營管理行為引發(fā)法律責(zé)任、監(jiān)管處罰、財務(wù)損失保險經(jīng)營管理行為引發(fā)法律責(zé)任、監(jiān)管處罰、財務(wù)損失或者聲譽損失的風(fēng)險?；蛘呗曌u損失的

5、風(fēng)險。合規(guī)管理合規(guī)管理：是保險公司通過設(shè)置合規(guī)管理部門或者合規(guī)是保險公司通過設(shè)置合規(guī)管理部門或者合規(guī)崗位，制定和執(zhí)行合規(guī)政策，開展合規(guī)監(jiān)測和合規(guī)培訓(xùn)崗位，制定和執(zhí)行合規(guī)政策，開展合規(guī)監(jiān)測和合規(guī)培訓(xùn)等措施，預(yù)防、識別、評估、報告和應(yīng)對合規(guī)風(fēng)險的行等措施，預(yù)防、識別、評估、報告和應(yīng)對合規(guī)風(fēng)險的行為。為。 2021/8/146一、風(fēng)險、合規(guī)、內(nèi)控一、風(fēng)險、合規(guī)、內(nèi)控內(nèi)部控制：內(nèi)部控制：是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程?？刂品椒ǎ嚎刂品椒ǎ翰扇∈止た刂婆c自動控制相結(jié)合、采取手工控制與自動控制相

6、結(jié)合、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)?？刂拼胧┛刂拼胧翰幌嗳萋殑?wù)分離控制、授權(quán)審批控不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等。運營分析控制和績效考評控制等。2021/8/147一、風(fēng)險、合規(guī)、內(nèi)控一、風(fēng)險、合規(guī)、內(nèi)控目目標(biāo)標(biāo)完善合規(guī)管理組織體系完善合規(guī)管理組織體系 提高經(jīng)營效率和效果提高經(jīng)營效率和效果資產(chǎn)安全資產(chǎn)安全財務(wù)報告及相關(guān)信息真財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整

7、實完整有效識別和化解合規(guī)風(fēng)險有效識別和化解合規(guī)風(fēng)險 合理保證經(jīng)營管理合理保證經(jīng)營管理合規(guī)合規(guī)保證公司運營安全保證公司運營安全 促近企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略促近企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范保險公司合規(guī)管理指引保險公司合規(guī)管理指引建立健全規(guī)章制度建立健全規(guī)章制度 提升公司價值提升公司價值 覆蓋所有業(yè)務(wù)流程和操作覆蓋所有業(yè)務(wù)流程和操作環(huán)節(jié)環(huán)節(jié) 持續(xù)監(jiān)控、定期評估和準(zhǔn)確持續(xù)監(jiān)控、定期評估和準(zhǔn)確預(yù)警預(yù)警 業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險管理平行業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險管理平行推進(jìn)推進(jìn) 保證風(fēng)險管理的獨立性和保證風(fēng)險管理的獨立性和客觀性客觀性 保險公司風(fēng)險管理指引保險公司風(fēng)險管理指引實現(xiàn)適當(dāng)風(fēng)險水平下的實現(xiàn)適當(dāng)風(fēng)

8、險水平下的效益最大化效益最大化 2021/8/148一、風(fēng)險、合規(guī)、內(nèi)控一、風(fēng)險、合規(guī)、內(nèi)控原原則則全員參與原則全員參與原則 全面性原則全面性原則重要性原則重要性原則制衡性原則制衡性原則獨立性原則獨立性原則 適應(yīng)性原則適應(yīng)性原則適時性原則適時性原則 成本效益原則成本效益原則企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范保險公司合規(guī)管理指引保險公司合規(guī)管理指引各司其職原則各司其職原則 全面管理與重點監(jiān)控相統(tǒng)一全面管理與重點監(jiān)控相統(tǒng)一 獨立集中與分工協(xié)作相統(tǒng)一獨立集中與分工協(xié)作相統(tǒng)一 充分有效與成本控制相統(tǒng)一充分有效與成本控制相統(tǒng)一 保險公司風(fēng)險管理指引保險公司風(fēng)險管理指引2021/8/149一、風(fēng)險、

9、合規(guī)、內(nèi)控一、風(fēng)險、合規(guī)、內(nèi)控要要素素內(nèi)控環(huán)境內(nèi)控環(huán)境 風(fēng)險評估風(fēng)險評估控制活動控制活動信息與溝通信息與溝通風(fēng)險對策風(fēng)險對策 監(jiān)督監(jiān)督風(fēng)險評估風(fēng)險評估 控制活動控制活動內(nèi)部控制內(nèi)部控制信息與溝通信息與溝通 內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境 目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)設(shè)定 事件識別事件識別 風(fēng)險管理風(fēng)險管理監(jiān)督監(jiān)督 2021/8/1410一、風(fēng)險、合規(guī)、內(nèi)控一、風(fēng)險、合規(guī)、內(nèi)控內(nèi)部控制五要素內(nèi)部控制五要素 內(nèi)內(nèi) 容容內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策

10、、企業(yè)文化等?；取ｏL(fēng)險評估風(fēng)險評估風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略?？刂苹顒涌刂苹顒涌刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，控制活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。信息與溝通信息與溝通信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)

11、與外部之間進(jìn)行有效溝通。效溝通。內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性。發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加評價內(nèi)部控制的有效性。發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。以改進(jìn)。2021/8/1411一、風(fēng)險、合規(guī)、內(nèi)控一、風(fēng)險、合規(guī)、內(nèi)控風(fēng)險管理八要素風(fēng)險管理八要素 內(nèi)內(nèi) 容容內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境包含主體的風(fēng)險管理理念、風(fēng)險容量、董事會的監(jiān)督、人員內(nèi)部環(huán)境包含主體的風(fēng)險管理理念、風(fēng)險容量、董事會的監(jiān)督、人員的誠信、道德價值觀和勝任能力、管理層的職責(zé)分工和權(quán)力分配等。的誠信、道德價值觀和勝任能力、管理

12、層的職責(zé)分工和權(quán)力分配等。目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)設(shè)定是指設(shè)定公司的總目標(biāo)，包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)、合規(guī)是指設(shè)定公司的總目標(biāo)，包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)等四大類。目標(biāo)等四大類。事件識別事件識別是指識別可能對公司的目標(biāo)達(dá)成產(chǎn)生影響的潛在事項，包括代表風(fēng)險是指識別可能對公司的目標(biāo)達(dá)成產(chǎn)生影響的潛在事項，包括代表風(fēng)險的事項和代表機會的事項，以及可能二者兼有的事項。的事項和代表機會的事項，以及可能二者兼有的事項。風(fēng)險評估風(fēng)險評估風(fēng)險評估是指公司對已識別的風(fēng)險進(jìn)行分析，以便形成如何對其管理風(fēng)險評估是指公司對已識別的風(fēng)險進(jìn)行分析，以便形成如何對其管理的依據(jù)。的依據(jù)。風(fēng)險對策風(fēng)險對策是指選擇和

13、確定應(yīng)對風(fēng)險的工具，包括規(guī)避、承擔(dān)、降低和分擔(dān)風(fēng)險。是指選擇和確定應(yīng)對風(fēng)險的工具，包括規(guī)避、承擔(dān)、降低和分擔(dān)風(fēng)險?？刂苹顒涌刂苹顒涌刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的有效的控制措施，將控制活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的有效的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。信息與溝通信息與溝通信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查

14、，評價內(nèi)部內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性。發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。控制的有效性。發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。2021/8/1412一、風(fēng)險、合規(guī)、內(nèi)控一、風(fēng)險、合規(guī)、內(nèi)控1、內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理的聯(lián)系：、內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理的聯(lián)系：（1）內(nèi)部控制是全面風(fēng)險管理的必要環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制）內(nèi)部控制是全面風(fēng)險管理的必要環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制的動力來自企業(yè)對風(fēng)險的認(rèn)識和管理。的動力來自企業(yè)對風(fēng)險的認(rèn)識和管理。（2）全面風(fēng)險管理涵蓋了內(nèi)部控制。）全面風(fēng)險管理涵蓋了內(nèi)部控制。2、內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理的差異：、內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理的差異：（1）兩者的

15、范疇不一致。）兩者的范疇不一致。（2）兩者的活動不一致。）兩者的活動不一致。（3）兩者對風(fēng)險的定義不一致。）兩者對風(fēng)險的定義不一致。（4）兩者對風(fēng)險的對策不一致。）兩者對風(fēng)險的對策不一致。公司發(fā)生的合規(guī)風(fēng)險與內(nèi)部控制缺陷有著必然的聯(lián)系，公司發(fā)生的合規(guī)風(fēng)險與內(nèi)部控制缺陷有著必然的聯(lián)系，而內(nèi)控缺陷或風(fēng)險事項不一定都是違規(guī)的。而內(nèi)控缺陷或風(fēng)險事項不一定都是違規(guī)的。2021/8/1413一、風(fēng)險、合規(guī)、內(nèi)控一、風(fēng)險、合規(guī)、內(nèi)控風(fēng)風(fēng) 險險 管管 理理市市場場風(fēng)風(fēng)險險保保險險風(fēng)風(fēng)險險信信用用風(fēng)風(fēng)險險操操作作風(fēng)風(fēng)險險戰(zhàn)戰(zhàn)略略風(fēng)風(fēng)險險合合規(guī)規(guī)風(fēng)風(fēng)險險運運營營風(fēng)風(fēng)險險財財務(wù)務(wù)風(fēng)風(fēng)險險健全的有效的內(nèi)部控制體系健全

16、的有效的內(nèi)部控制體系2021/8/1414一、風(fēng)險、合規(guī)、內(nèi)控一、風(fēng)險、合規(guī)、內(nèi)控風(fēng)險管理過程風(fēng)險管理過程 風(fēng)險管理是風(fēng)險面臨者進(jìn)行風(fēng)險識別、風(fēng)風(fēng)險管理是風(fēng)險面臨者進(jìn)行風(fēng)險識別、風(fēng)險估測、風(fēng)險評價、風(fēng)險控制，以減少風(fēng)險負(fù)面影響險估測、風(fēng)險評價、風(fēng)險控制，以減少風(fēng)險負(fù)面影響的決策及行動過程。的決策及行動過程。制定風(fēng)險解決方案制定風(fēng)險解決方案選擇風(fēng)險管理工具選擇風(fēng)險管理工具合理確定風(fēng)險限額合理確定風(fēng)險限額統(tǒng)一制定各風(fēng)險統(tǒng)一制定各風(fēng)險的度量單位和風(fēng)險的度量單位和風(fēng)險度量模型度量模型 廣泛搜集信息廣泛搜集信息識別和分析風(fēng)險識別和分析風(fēng)險設(shè)立風(fēng)險管理部門設(shè)立風(fēng)險管理部門制定風(fēng)險管理政策制定風(fēng)險管理政策風(fēng)

17、險管理風(fēng)險管理2021/8/1415一、風(fēng)險、合規(guī)、內(nèi)控一、風(fēng)險、合規(guī)、內(nèi)控內(nèi)部控制過程內(nèi)部控制過程 內(nèi)部控制是一個動態(tài)的過程，是實現(xiàn)目標(biāo)的手段，內(nèi)部控制是一個動態(tài)的過程，是實現(xiàn)目標(biāo)的手段，是對組織目標(biāo)實現(xiàn)的相對保證。該過程包括：是對組織目標(biāo)實現(xiàn)的相對保證。該過程包括： 確保內(nèi)控制度確保內(nèi)控制度有效運行有效運行內(nèi)控評估內(nèi)控評估和責(zé)任追究和責(zé)任追究對內(nèi)控缺陷對內(nèi)控缺陷進(jìn)行糾正進(jìn)行糾正內(nèi)控執(zhí)行結(jié)果內(nèi)控執(zhí)行結(jié)果對進(jìn)行監(jiān)督對進(jìn)行監(jiān)督持續(xù)改進(jìn)持續(xù)改進(jìn)和完善和完善制定有效的制定有效的內(nèi)控制度內(nèi)控制度內(nèi)控過程內(nèi)控過程2021/8/1416風(fēng)險、合規(guī)、內(nèi)控風(fēng)險、合規(guī)、內(nèi)控1合規(guī)要點及案例合規(guī)要點及案例3合規(guī)風(fēng)

18、險控制合規(guī)風(fēng)險控制4內(nèi)部控制體系的組成內(nèi)部控制體系的組成22021/8/1417內(nèi)部控制體系是指基于控制環(huán)境、內(nèi)部控制體系是指基于控制環(huán)境、風(fēng)風(fēng)險評估險評估、控制活動控制活動、信息與溝通、內(nèi)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五要素，在組織、部監(jiān)督五要素，在組織、制度制度、運運行行、監(jiān)督監(jiān)督和和報告報告等方面進(jìn)行的整體安等方面進(jìn)行的整體安排和系統(tǒng)架構(gòu)。排和系統(tǒng)架構(gòu)。二、內(nèi)部控制體系的組成二、內(nèi)部控制體系的組成2021/8/1418二、內(nèi)部控制體系的組成二、內(nèi)部控制體系的組成內(nèi)控運行體系內(nèi)控運行體系內(nèi)控組織體系內(nèi)控組織體系持續(xù)改進(jìn)和完善持續(xù)改進(jìn)和完善監(jiān)督和評價體系監(jiān)督和評價體系內(nèi)控報告體系內(nèi)控報告體系內(nèi)控制度

19、體系內(nèi)控制度體系2021/8/1419二、內(nèi)部控制體系的組成二、內(nèi)部控制體系的組成內(nèi)控組織體系內(nèi)控組織體系對經(jīng)營者的控制不但要有以資本市場、產(chǎn)品市場以對經(jīng)營者的控制不但要有以資本市場、產(chǎn)品市場以及法律規(guī)章制度為主體的外部控制機制，而且要有及法律規(guī)章制度為主體的外部控制機制，而且要有以董事會、監(jiān)事會、審計委員會為主體的內(nèi)部控制以董事會、監(jiān)事會、審計委員會為主體的內(nèi)部控制機制。機制。我國我國公司法公司法規(guī)定董事會在公司管理中居于核心規(guī)定董事會在公司管理中居于核心地位，董事會應(yīng)對公司內(nèi)部控制的建立、完善和有地位，董事會應(yīng)對公司內(nèi)部控制的建立、完善和有效運行負(fù)責(zé)，這樣能夠形成以董事會為中心相互制效運行

20、負(fù)責(zé)，這樣能夠形成以董事會為中心相互制約、相互聯(lián)系的嚴(yán)密內(nèi)控系統(tǒng)。約、相互聯(lián)系的嚴(yán)密內(nèi)控系統(tǒng)。即：股東會通過監(jiān)事會對董事會實行內(nèi)控，董事會即：股東會通過監(jiān)事會對董事會實行內(nèi)控，董事會通過內(nèi)部審計對總經(jīng)理及其他管理者實行內(nèi)控。通過內(nèi)部審計對總經(jīng)理及其他管理者實行內(nèi)控。 2021/8/1420二、內(nèi)部控制體系的組成二、內(nèi)部控制體系的組成2.2.內(nèi)控制度體系內(nèi)控制度體系內(nèi)部控制制度是指一個公司的各級治理部門，為了保內(nèi)部控制制度是指一個公司的各級治理部門，為了保護(hù)經(jīng)濟資源的安全完整，確保經(jīng)濟信息的正確可靠，護(hù)經(jīng)濟資源的安全完整，確保經(jīng)濟信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟行為，控制經(jīng)濟活動，利用公司內(nèi)部分工而協(xié)調(diào)

21、經(jīng)濟行為，控制經(jīng)濟活動，利用公司內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施和程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)控制職能的方法、措施和程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化，使之組成一個嚴(yán)密的、較為完整的體系?；?，使之組成一個嚴(yán)密的、較為完整的體系。健全的規(guī)章制度和完善的操作流程，是內(nèi)控體系的重健全的規(guī)章制度和完善的操作流程，是內(nèi)控體系的重要組成部分，能有效地防范風(fēng)險。要組成部分，能有效地防范風(fēng)險。2021/8/1421二、內(nèi)部控制體系的組成二、內(nèi)部控制體系的組成2.2.內(nèi)控制度體系內(nèi)控制度體系內(nèi)部控制制度的內(nèi)容包括以下幾個方面：內(nèi)部控制

22、制度的內(nèi)容包括以下幾個方面：（1 1）合規(guī)、合法性控制。建立和健全內(nèi)部控制制度必須符）合規(guī)、合法性控制。建立和健全內(nèi)部控制制度必須符合國家財經(jīng)政策和法規(guī)制度，即每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)恬動必合國家財經(jīng)政策和法規(guī)制度，即每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)恬動必須在合規(guī)、合法的范圍內(nèi)開展。須在合規(guī)、合法的范圍內(nèi)開展。（2 2）授權(quán)、分權(quán)控制?，F(xiàn)代企業(yè)規(guī)模不斷擴大，生產(chǎn)環(huán)節(jié)）授權(quán)、分權(quán)控制?，F(xiàn)代企業(yè)規(guī)模不斷擴大，生產(chǎn)環(huán)節(jié)日益增多，業(yè)務(wù)種類紛繁，作為企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)不可能事日益增多，業(yè)務(wù)種類紛繁，作為企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)不可能事必躬親，因此，必須將事權(quán)進(jìn)行合理劃分，對下級授權(quán)、必躬親，因此，必須將事權(quán)進(jìn)行合理劃分，對下級授權(quán)、分權(quán)。在授權(quán)、分

23、權(quán)范圍內(nèi)，授權(quán)者或分權(quán)者有權(quán)處理分權(quán)。在授權(quán)、分權(quán)范圍內(nèi)，授權(quán)者或分權(quán)者有權(quán)處理有關(guān)事務(wù)，未經(jīng)批準(zhǔn)和授權(quán)，不得擅自處理有關(guān)事務(wù)。有關(guān)事務(wù)，未經(jīng)批準(zhǔn)和授權(quán)，不得擅自處理有關(guān)事務(wù)。 2021/8/1422二、內(nèi)部控制體系的組成二、內(nèi)部控制體系的組成2.2.內(nèi)控制度體系內(nèi)控制度體系（3 3）不相容職務(wù)控制。建立內(nèi)部控制制度，必須對某些不相容）不相容職務(wù)控制。建立內(nèi)部控制制度，必須對某些不相容職務(wù)進(jìn)行分離，即分別由兩人以上擔(dān)任，以便相互核對、職務(wù)進(jìn)行分離，即分別由兩人以上擔(dān)任，以便相互核對、相互牽制，防止舞弊。例如，授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職相互牽制，防止舞弊。例如，授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)相分離；業(yè)

24、務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與審核監(jiān)督職務(wù)相分離；業(yè)務(wù)經(jīng)務(wù)相分離；業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與審核監(jiān)督職務(wù)相分離；業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與會計記錄相分離；業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與財產(chǎn)保管職務(wù)辦職務(wù)與會計記錄相分離；業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與財產(chǎn)保管職務(wù)相分離；財產(chǎn)保管職務(wù)與會計記錄相分離。相分離；財產(chǎn)保管職務(wù)與會計記錄相分離。 （4 4）業(yè)務(wù)程序標(biāo)準(zhǔn)控制。對每一項業(yè)務(wù)活動，按授權(quán)、主辦、）業(yè)務(wù)程序標(biāo)準(zhǔn)控制。對每一項業(yè)務(wù)活動，按授權(quán)、主辦、核準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄和復(fù)核六個步驟建立標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)處理程核準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄和復(fù)核六個步驟建立標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)處理程序，不僅有利于使實際業(yè)務(wù)活動按照事先規(guī)定的程序進(jìn)行，序，不僅有利于使實際業(yè)務(wù)活動按照事先規(guī)定的程序進(jìn)行，而且有利于對實行業(yè)

25、務(wù)活動進(jìn)行事前、事中和事后的銜接而且有利于對實行業(yè)務(wù)活動進(jìn)行事前、事中和事后的銜接核對。核對。 2021/8/1423二、內(nèi)部控制體系的組成二、內(nèi)部控制體系的組成2.2.內(nèi)控制度體系內(nèi)控制度體系（5 5）復(fù)查核對控制。為了保證業(yè)務(wù)、財務(wù)信息的可靠性，對業(yè)）復(fù)查核對控制。為了保證業(yè)務(wù)、財務(wù)信息的可靠性，對業(yè)已完成的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄進(jìn)行復(fù)查核對，以免發(fā)生差錯和舞弊。已完成的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄進(jìn)行復(fù)查核對，以免發(fā)生差錯和舞弊。 （6 6）人員素質(zhì)控制。內(nèi)部控制制度實施是否有效，要取決于實）人員素質(zhì)控制。內(nèi)部控制制度實施是否有效，要取決于實施人員的素質(zhì)。人員素質(zhì)的控制，除了對人員本身素質(zhì)有良施人員的素質(zhì)。人員素

26、質(zhì)的控制，除了對人員本身素質(zhì)有良好的思想品德和職業(yè)道德、較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)技能、較好的思想品德和職業(yè)道德、較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)技能、較廣博的知識水平等提出較高要求外，還應(yīng)對人員的選擇、使廣博的知識水平等提出較高要求外，還應(yīng)對人員的選擇、使用和培訓(xùn)采取一定的措施和辦法。用和培訓(xùn)采取一定的措施和辦法。（7 7）責(zé)任追究控制。對于未按照制度執(zhí)行的行為，應(yīng)該進(jìn)行責(zé)）責(zé)任追究控制。對于未按照制度執(zhí)行的行為，應(yīng)該進(jìn)行責(zé)任追究，給予一定的處罰，這一點在制度中一定要體現(xiàn)，不任追究，給予一定的處罰，這一點在制度中一定要體現(xiàn)，不然制度將形同虛設(shè)。然制度將形同虛設(shè)。 2021/8/1424二、內(nèi)部控制體系的組成二

27、、內(nèi)部控制體系的組成3.3.內(nèi)控監(jiān)督和評價體系內(nèi)控監(jiān)督和評價體系監(jiān)督機制的建立要注重監(jiān)督機制的建立要注重自我監(jiān)督與獨立評估并重自我監(jiān)督與獨立評估并重各級管理層首先應(yīng)在日常的經(jīng)營管理過程中注重對內(nèi)部控各級管理層首先應(yīng)在日常的經(jīng)營管理過程中注重對內(nèi)部控制有效性的監(jiān)督，如果發(fā)現(xiàn)錯誤、舞弊等異常情況，不制有效性的監(jiān)督，如果發(fā)現(xiàn)錯誤、舞弊等異常情況，不僅要就事論事的加以處理，還必須考慮其中是否隱含了僅要就事論事的加以處理，還必須考慮其中是否隱含了內(nèi)部控制出現(xiàn)漏洞的信號，查漏補缺。內(nèi)部控制出現(xiàn)漏洞的信號，查漏補缺。建立和完善內(nèi)部審計職能，內(nèi)部審計人員的責(zé)任不再局限建立和完善內(nèi)部審計職能，內(nèi)部審計人員的責(zé)任

28、不再局限于監(jiān)督企業(yè)的內(nèi)部控制是否被執(zhí)行，而是通過獨立的檢于監(jiān)督企業(yè)的內(nèi)部控制是否被執(zhí)行，而是通過獨立的檢查和評價活動，針對內(nèi)部控制的缺陷、管理的漏洞、提查和評價活動，針對內(nèi)部控制的缺陷、管理的漏洞、提出確實可行的建議和措施，促進(jìn)管理層進(jìn)一步改善經(jīng)營出確實可行的建議和措施，促進(jìn)管理層進(jìn)一步改善經(jīng)營管理，提高企業(yè)的綜合實力。管理，提高企業(yè)的綜合實力。 2021/8/1425二、內(nèi)部控制體系的組成二、內(nèi)部控制體系的組成4.4.持續(xù)改進(jìn)和完善持續(xù)改進(jìn)和完善一是一是對內(nèi)部控制體系本身進(jìn)行跟蹤和改進(jìn)，內(nèi)部控制是一對內(nèi)部控制體系本身進(jìn)行跟蹤和改進(jìn)，內(nèi)部控制是一個動態(tài)的過程，應(yīng)該隨著國家法律法規(guī)的增減或修訂個

29、動態(tài)的過程，應(yīng)該隨著國家法律法規(guī)的增減或修訂變化、監(jiān)管制度變化、市場變化、公司經(jīng)營范圍變化變化、監(jiān)管制度變化、市場變化、公司經(jīng)營范圍變化以及操作流程變化而進(jìn)行實時的改進(jìn)和調(diào)整，這就要以及操作流程變化而進(jìn)行實時的改進(jìn)和調(diào)整，這就要求企業(yè)建立一套改進(jìn)和完善機制，以適應(yīng)這些變化。求企業(yè)建立一套改進(jìn)和完善機制，以適應(yīng)這些變化。二是二是對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷進(jìn)行改進(jìn)和完善，并對改進(jìn)過程和對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷進(jìn)行改進(jìn)和完善，并對改進(jìn)過程和結(jié)果進(jìn)行跟蹤。結(jié)果進(jìn)行跟蹤。 2021/8/1426二、內(nèi)部控制體系的組成二、內(nèi)部控制體系的組成5.5.內(nèi)控報告體系內(nèi)控報告體系報告類別：報告類別：財務(wù)報告、業(yè)務(wù)報告、內(nèi)控評估報告

30、、風(fēng)險財務(wù)報告、業(yè)務(wù)報告、內(nèi)控評估報告、風(fēng)險 管理報告、合規(guī)管理報告等所有報告；管理報告、合規(guī)管理報告等所有報告；報告報送對象：報告報送對象：經(jīng)營層、董事會、監(jiān)管部門、社會；經(jīng)營層、董事會、監(jiān)管部門、社會； 對內(nèi)報告、對外報告；對內(nèi)報告、對外報告；報告的目標(biāo)：報告的目標(biāo)：可靠性（真實、準(zhǔn)確、完整）可靠性（真實、準(zhǔn)確、完整） 合規(guī)性（符合法律、監(jiān)管規(guī)定）合規(guī)性（符合法律、監(jiān)管規(guī)定）2021/8/1427風(fēng)險、合規(guī)、內(nèi)控風(fēng)險、合規(guī)、內(nèi)控1合規(guī)要點及案例合規(guī)要點及案例3合規(guī)風(fēng)險控制合規(guī)風(fēng)險控制4內(nèi)部控制體系的組成內(nèi)部控制體系的組成22021/8/1428三、合規(guī)要點及案例三、合規(guī)要點及案例公司重點識

31、別、評估和監(jiān)測以下事項的合規(guī)風(fēng)險：公司重點識別、評估和監(jiān)測以下事項的合規(guī)風(fēng)險：（一）業(yè)務(wù)行為，包括廣告宣傳、產(chǎn)品開發(fā)、銷售、承（一）業(yè)務(wù)行為，包括廣告宣傳、產(chǎn)品開發(fā)、銷售、承保、理賠、保全、反洗錢、客戶服務(wù)、客戶投訴等；保、理賠、保全、反洗錢、客戶服務(wù)、客戶投訴等；（二）資金運用行為，包括擔(dān)保、融資、投資等；（二）資金運用行為，包括擔(dān)保、融資、投資等；（三）機構(gòu)設(shè)立、變更、合并、撤銷以及戰(zhàn)略合作等行（三）機構(gòu)設(shè)立、變更、合并、撤銷以及戰(zhàn)略合作等行為；為；（四）公司內(nèi)部管理決策行為和規(guī)章制度執(zhí)行行為；（四）公司內(nèi)部管理決策行為和規(guī)章制度執(zhí)行行為；（五）其他可能引發(fā)合規(guī)風(fēng)險的行為。（五）其他可能引

32、發(fā)合規(guī)風(fēng)險的行為。2021/8/1429機構(gòu)建設(shè)的機構(gòu)建設(shè)的合規(guī)要點合規(guī)要點1嚴(yán)禁未經(jīng)監(jiān)管部門嚴(yán)禁未經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)擅自設(shè)立或者變批準(zhǔn)擅自設(shè)立或者變相設(shè)立分支機構(gòu)。相設(shè)立分支機構(gòu)。 2在法人機構(gòu)住在法人機構(gòu)住所地以外的省、自所地以外的省、自治區(qū)、直轄市未設(shè)治區(qū)、直轄市未設(shè)立分公司不得開展立分公司不得開展業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)。 3不得超范圍經(jīng)營不得超范圍經(jīng)營或變相經(jīng)營保險業(yè)務(wù)?；蜃兿嘟?jīng)營保險業(yè)務(wù)。法人機構(gòu)改變組織形式、法人機構(gòu)改變組織形式、變更注冊資本、分立或合并、變更注冊資本、分立或合并、變更出資人或者轉(zhuǎn)讓股份、變變更出資人或者轉(zhuǎn)讓股份、變更公司名稱、修改章程、更公司名稱、修改章程、調(diào)整業(yè)務(wù)范圍、變更營業(yè)

33、場調(diào)整業(yè)務(wù)范圍、變更營業(yè)場所必須經(jīng)監(jiān)管部門的批準(zhǔn)。所必須經(jīng)監(jiān)管部門的批準(zhǔn)。2分支機構(gòu)變更營業(yè)場所要分支機構(gòu)變更營業(yè)場所要經(jīng)過監(jiān)管部門批準(zhǔn)。經(jīng)過監(jiān)管部門批準(zhǔn)。3保險機構(gòu)變更名稱、合并保險機構(gòu)變更名稱、合并分支機構(gòu)后，要在規(guī)定的時分支機構(gòu)后，要在規(guī)定的時間內(nèi)向監(jiān)管部門報告。間內(nèi)向監(jiān)管部門報告。 4法人機構(gòu)發(fā)生涉及保法人機構(gòu)發(fā)生涉及保險許可證記載事項的變更，險許可證記載事項的變更，要按照規(guī)定更換許可證。要按照規(guī)定更換許可證。1.不得擅自撤銷分支機不得擅自撤銷分支機構(gòu)。構(gòu)。2.撤銷分支機構(gòu)時要進(jìn)撤銷分支機構(gòu)時要進(jìn)行公告，充分告知有關(guān)行公告，充分告知有關(guān)投保人、被保險人或受投保人、被保險人或受益人交付保

34、費、領(lǐng)取保益人交付保費、領(lǐng)取保險金等事宜。險金等事宜。3.禁止撤銷申請獲準(zhǔn)后禁止撤銷申請獲準(zhǔn)后實際又未撤銷。實際又未撤銷。4.撤銷分支機構(gòu)后要上撤銷分支機構(gòu)后要上繳保險許可證。繳保險許可證。機構(gòu)設(shè)置機構(gòu)設(shè)置機構(gòu)變更機構(gòu)變更機構(gòu)撤銷機構(gòu)撤銷2021/8/1430高管人員任職資格管理高管人員任職資格管理哪些人員屬于保險公司高級管理人員？哪些人員屬于保險公司高級管理人員？根據(jù)根據(jù)保險公司董事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定保險公司董事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定（中國保險（中國保險監(jiān)督管理委員會令監(jiān)督管理委員會令20062006年第年第4 4號），保險公司高級管理人員，是指對號），保險公司高級管理人

35、員，是指對保險機構(gòu)經(jīng)營管理活動具有決策權(quán)或者重大影響的下列人員：保險機構(gòu)經(jīng)營管理活動具有決策權(quán)或者重大影響的下列人員：（1 1）總公司、分公司、中心支公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理；）總公司、分公司、中心支公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理；（2 2）總公司董事會秘書、合規(guī)負(fù)責(zé)人、總精算師、財務(wù)負(fù)責(zé)人；）總公司董事會秘書、合規(guī)負(fù)責(zé)人、總精算師、財務(wù)負(fù)責(zé)人；（3 3）支公司、營業(yè)部經(jīng)理；）支公司、營業(yè)部經(jīng)理；（4 4）與上述高級管理人員具有相同職權(quán)的負(fù)責(zé)人。）與上述高級管理人員具有相同職權(quán)的負(fù)責(zé)人。支公司、營業(yè)部副經(jīng)理、經(jīng)理助理，營銷服務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)支公司、營業(yè)部副經(jīng)理、經(jīng)理助理，營銷服務(wù)

36、部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理不屬于保險公司高級管理人員范疇。理助理不屬于保險公司高級管理人員范疇。 2021/8/1431高管人員任職資格高管人員任職資格合規(guī)要點合規(guī)要點 1高管人員任職資格須經(jīng)監(jiān)管機關(guān)核準(zhǔn)或備案。高管人員任職資格須經(jīng)監(jiān)管機關(guān)核準(zhǔn)或備案。 2高管人員要具備相應(yīng)的任職資格條件。高管人員要具備相應(yīng)的任職資格條件。 3不以任命臨時負(fù)責(zé)人的形式長期取代高管人員任職。不以任命臨時負(fù)責(zé)人的形式長期取代高管人員任職。 4不以任命黨內(nèi)負(fù)責(zé)人的形式取代高管人員的任職。不以任命黨內(nèi)負(fù)責(zé)人的形式取代高管人員的任職。 5嚴(yán)禁高管人員冒名頂替。嚴(yán)禁高管人員冒名頂替。2021/8/1432產(chǎn)品管理產(chǎn)品管理 產(chǎn)

37、品管理主要涉及傳統(tǒng)產(chǎn)品和新型產(chǎn)品的審批、備案、產(chǎn)品管理主要涉及傳統(tǒng)產(chǎn)品和新型產(chǎn)品的審批、備案、報告和信息披露、產(chǎn)品宣傳、銷售、組合使用等。報告和信息披露、產(chǎn)品宣傳、銷售、組合使用等。 如果保險機構(gòu)及代理人在銷售產(chǎn)品時為了片面追求業(yè)績，如果保險機構(gòu)及代理人在銷售產(chǎn)品時為了片面追求業(yè)績，擅自變更保險條款、違規(guī)宣傳，甚至誤導(dǎo)欺詐客戶，不但擅自變更保險條款、違規(guī)宣傳，甚至誤導(dǎo)欺詐客戶，不但會因違規(guī)受到監(jiān)管機關(guān)的處罰，還會給公司帶來訴訟風(fēng)險、會因違規(guī)受到監(jiān)管機關(guān)的處罰，還會給公司帶來訴訟風(fēng)險、造成客戶大量退保、產(chǎn)生客戶對公司的信任危機，危及公造成客戶大量退保、產(chǎn)生客戶對公司的信任危機，危及公司的經(jīng)營和發(fā)

38、展。司的經(jīng)營和發(fā)展。2021/8/1433產(chǎn)品管理合規(guī)要點產(chǎn)品管理合規(guī)要點1.禁止銷售未經(jīng)批準(zhǔn)或備案的保險產(chǎn)品。禁止銷售未經(jīng)批準(zhǔn)或備案的保險產(chǎn)品。2.變更已經(jīng)批準(zhǔn)或備案的保險產(chǎn)品，要經(jīng)重新備案或批準(zhǔn)。變更已經(jīng)批準(zhǔn)或備案的保險產(chǎn)品，要經(jīng)重新備案或批準(zhǔn)。3. 組合產(chǎn)品時不得改變各產(chǎn)品的保險責(zé)任、除外責(zé)任、保險期間、組合產(chǎn)品時不得改變各產(chǎn)品的保險責(zé)任、除外責(zé)任、保險期間、費率和現(xiàn)金價值。費率和現(xiàn)金價值。1.不得在條款規(guī)定的保證利率以外宣傳材料上向客戶承諾固定或者最低保不得在條款規(guī)定的保證利率以外宣傳材料上向客戶承諾固定或者最低保單分紅率、投資收益率等。單分紅率、投資收益率等。2.不得夸大產(chǎn)品的保險責(zé)

39、任及公司的經(jīng)營水平、市場擴張能力、投資能力不得夸大產(chǎn)品的保險責(zé)任及公司的經(jīng)營水平、市場擴張能力、投資能力和盈利能力。和盈利能力。3.禁止在保險產(chǎn)品說明會上，違規(guī)宣傳、誤導(dǎo)客戶。禁止在保險產(chǎn)品說明會上，違規(guī)宣傳、誤導(dǎo)客戶。4.禁止在產(chǎn)品宣傳中，套用支取、整存整取、利息等銀行術(shù)語，與銀行產(chǎn)禁止在產(chǎn)品宣傳中，套用支取、整存整取、利息等銀行術(shù)語，與銀行產(chǎn)品或國債做片面比較。品或國債做片面比較。5.產(chǎn)品宣傳材料，應(yīng)當(dāng)按照保險條款全面、準(zhǔn)確描述保險產(chǎn)品，要在醒目產(chǎn)品宣傳材料，應(yīng)當(dāng)按照保險條款全面、準(zhǔn)確描述保險產(chǎn)品，要在醒目位置對經(jīng)營主體、保險責(zé)任、退保費用、現(xiàn)金價值和費用扣除情況進(jìn)行提位置對經(jīng)營主體、保險

40、責(zé)任、退保費用、現(xiàn)金價值和費用扣除情況進(jìn)行提示，不得夸大或變相夸大保險合同利益，不得承諾不確定收益或進(jìn)行誤導(dǎo)示，不得夸大或變相夸大保險合同利益，不得承諾不確定收益或進(jìn)行誤導(dǎo)性演示，不得有虛假、欺瞞或不正當(dāng)競爭的表述。性演示，不得有虛假、欺瞞或不正當(dāng)競爭的表述。產(chǎn)品報備產(chǎn)品報備產(chǎn)品宣傳產(chǎn)品宣傳2021/8/1434業(yè)務(wù)經(jīng)營業(yè)務(wù)經(jīng)營 業(yè)務(wù)經(jīng)營主要涉及個人營銷、團(tuán)體業(yè)務(wù)、銀行代理業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)營主要涉及個人營銷、團(tuán)體業(yè)務(wù)、銀行代理業(yè)務(wù)等方面。等方面。 隨著保險主體的增多，市場競爭的加劇，保險業(yè)務(wù)違規(guī)隨著保險主體的增多，市場競爭的加劇，保險業(yè)務(wù)違規(guī)現(xiàn)象比較普遍，團(tuán)險業(yè)務(wù)擅自擴大保險責(zé)任，不嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)象比較

41、普遍，團(tuán)險業(yè)務(wù)擅自擴大保險責(zé)任，不嚴(yán)格執(zhí)行條款費率問題突出；銀行業(yè)務(wù)違規(guī)宣傳，違規(guī)支付手續(xù)費條款費率問題突出；銀行業(yè)務(wù)違規(guī)宣傳，違規(guī)支付手續(xù)費屢禁不止；個險業(yè)務(wù)誤導(dǎo)客戶，不當(dāng)激勵現(xiàn)象嚴(yán)重等。這屢禁不止；個險業(yè)務(wù)誤導(dǎo)客戶，不當(dāng)激勵現(xiàn)象嚴(yán)重等。這種只為追求業(yè)務(wù)總量，忽視業(yè)務(wù)品質(zhì)和風(fēng)險管控的行為，種只為追求業(yè)務(wù)總量，忽視業(yè)務(wù)品質(zhì)和風(fēng)險管控的行為，最終不僅損害投保人、被保險人和受益人的合法權(quán)益，也最終不僅損害投保人、被保險人和受益人的合法權(quán)益，也將影響公司業(yè)務(wù)持續(xù)、健康、協(xié)調(diào)和快速的發(fā)展。將影響公司業(yè)務(wù)持續(xù)、健康、協(xié)調(diào)和快速的發(fā)展。2021/8/1435產(chǎn)品銷售產(chǎn)品銷售合規(guī)要點合規(guī)要點 1.嚴(yán)格按照規(guī)

42、定向投保人充分說明責(zé)任免除、猶豫期解嚴(yán)格按照規(guī)定向投保人充分說明責(zé)任免除、猶豫期解約、退保費用和現(xiàn)金價值等內(nèi)容，不得故意隱瞞新型壽險產(chǎn)約、退保費用和現(xiàn)金價值等內(nèi)容，不得故意隱瞞新型壽險產(chǎn)品投資風(fēng)險和費用扣除情況。品投資風(fēng)險和費用扣除情況。 2.防止在對營銷員進(jìn)行培訓(xùn)時，只強調(diào)有利于銷售的內(nèi)容，防止在對營銷員進(jìn)行培訓(xùn)時，只強調(diào)有利于銷售的內(nèi)容，忽略產(chǎn)品風(fēng)險提示，灌輸忽略產(chǎn)品風(fēng)險提示，灌輸“銷售話術(shù)銷售話術(shù)”，使?fàn)I銷員接受不正，使?fàn)I銷員接受不正確的產(chǎn)品信息及銷售觀念。確的產(chǎn)品信息及銷售觀念。 3.禁止業(yè)務(wù)員利用監(jiān)管部門披露的監(jiān)管信息，在銷售過程禁止業(yè)務(wù)員利用監(jiān)管部門披露的監(jiān)管信息，在銷售過程中攻擊

43、、詆毀其他同業(yè)公司。中攻擊、詆毀其他同業(yè)公司。2021/8/1436個人業(yè)務(wù)個人業(yè)務(wù)合規(guī)要點合規(guī)要點 1要按規(guī)定流程簽發(fā)保險單，杜絕濫用特別約定或協(xié)議承保，制造要按規(guī)定流程簽發(fā)保險單，杜絕濫用特別約定或協(xié)議承保，制造虛假業(yè)務(wù)。虛假業(yè)務(wù)。 2投保書填寫要規(guī)范，特別是簽名要真實，杜絕非投保人或者被保投保書填寫要規(guī)范，特別是簽名要真實，杜絕非投保人或者被保險人本人簽名。險人本人簽名。 3嚴(yán)禁虛構(gòu)被保險人信息，如年齡、姓名、性別等。嚴(yán)禁虛構(gòu)被保險人信息，如年齡、姓名、性別等。 4死亡保險的保險金額要經(jīng)被保險人書面確認(rèn)，并限制保額。死亡保險的保險金額要經(jīng)被保險人書面確認(rèn)，并限制保額。 5要按統(tǒng)一的核保規(guī)

44、定加點收費、認(rèn)定職業(yè)風(fēng)險，禁止不按投保規(guī)要按統(tǒng)一的核保規(guī)定加點收費、認(rèn)定職業(yè)風(fēng)險，禁止不按投保規(guī)則規(guī)定收取保險費。則規(guī)定收取保險費。 6要按照承保權(quán)限做出核保選擇，不得越權(quán)承保，未成年人保額要要按照承保權(quán)限做出核保選擇，不得越權(quán)承保，未成年人保額要符合監(jiān)管規(guī)定。符合監(jiān)管規(guī)定。 7嚴(yán)禁通過撕票式、卡單式保單進(jìn)行埋單截留保費。嚴(yán)禁通過撕票式、卡單式保單進(jìn)行埋單截留保費。 8傭金和激勵政策要合理，防止誘使業(yè)務(wù)員、保險機構(gòu)自身大量購傭金和激勵政策要合理，防止誘使業(yè)務(wù)員、保險機構(gòu)自身大量購買保險，完成任務(wù)考核后，短期內(nèi)集中退保。買保險，完成任務(wù)考核后，短期內(nèi)集中退保。2021/8/1437單證管理單證管

45、理合規(guī)要點合規(guī)要點 1建立健全單證領(lǐng)用、核銷等內(nèi)控制度，防止部分重要建立健全單證領(lǐng)用、核銷等內(nèi)控制度，防止部分重要憑證未納入單證管理，確保單證管理制度得到執(zhí)行。憑證未納入單證管理，確保單證管理制度得到執(zhí)行。 2嚴(yán)禁分支機構(gòu)甚至代理人擅自印制單證、偽造單證、嚴(yán)禁分支機構(gòu)甚至代理人擅自印制單證、偽造單證、使用不合格的單證。使用不合格的單證。 3防止單證結(jié)算違規(guī)，不按規(guī)定結(jié)算保費，實際使用的防止單證結(jié)算違規(guī)，不按規(guī)定結(jié)算保費，實際使用的單證與保費收入不一致，出現(xiàn)坐支保費等問題。單證與保費收入不一致，出現(xiàn)坐支保費等問題。 4杜絕違規(guī)使用單證，如用告知卡、保險須知等非有價杜絕違規(guī)使用單證，如用告知卡、保

46、險須知等非有價單證代替保險單，正本與副本不一致，制作陰陽單、陰陽收單證代替保險單，正本與副本不一致，制作陰陽單、陰陽收據(jù)等。據(jù)等。 5嚴(yán)格管理代理機構(gòu)留存的空白單證，強化聯(lián)網(wǎng)實時管嚴(yán)格管理代理機構(gòu)留存的空白單證，強化聯(lián)網(wǎng)實時管理，杜絕單證核銷不規(guī)范、坐支保費、倒簽單的風(fēng)險。理，杜絕單證核銷不規(guī)范、坐支保費、倒簽單的風(fēng)險。2021/8/1438財務(wù)管理財務(wù)管理 財務(wù)管理的合規(guī)風(fēng)險主要是由于會計核算故意或過失產(chǎn)生財務(wù)管理的合規(guī)風(fēng)險主要是由于會計核算故意或過失產(chǎn)生的差錯，以及管理制度執(zhí)行不到位，導(dǎo)致會計信息的真實性、的差錯，以及管理制度執(zhí)行不到位，導(dǎo)致會計信息的真實性、完整性、可靠性降低。完整性、可

47、靠性降低。 財務(wù)合規(guī)管理要求確保公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金財務(wù)合規(guī)管理要求確保公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的真實性、合法性；確保資金的安全、流動和高效。流量的真實性、合法性；確保資金的安全、流動和高效。 收付費項目、現(xiàn)金及銀行存款的合規(guī)管理集中在操作風(fēng)險收付費項目、現(xiàn)金及銀行存款的合規(guī)管理集中在操作風(fēng)險上，要求有關(guān)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行各項資金管理制度和操作流上，要求有關(guān)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行各項資金管理制度和操作流程的規(guī)定，以防范資金風(fēng)險。程的規(guī)定，以防范資金風(fēng)險。 業(yè)務(wù)支出、手續(xù)費及營業(yè)費用的核算，要求會計人員認(rèn)真業(yè)務(wù)支出、手續(xù)費及營業(yè)費用的核算，要求會計人員認(rèn)真按照會計制度，真實、完整的反

48、映經(jīng)濟事項，嚴(yán)格把關(guān)按照會計制度，真實、完整的反映經(jīng)濟事項，嚴(yán)格把關(guān),杜絕杜絕違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。 傭金支出管理要求相關(guān)人員認(rèn)真履行各自職責(zé)，防范傭金傭金支出管理要求相關(guān)人員認(rèn)真履行各自職責(zé)，防范傭金計算、傭金發(fā)放過程中的違規(guī)行為。計算、傭金發(fā)放過程中的違規(guī)行為。2021/8/1439業(yè)務(wù)支出業(yè)務(wù)支出合規(guī)要點合規(guī)要點（1 1）嚴(yán)禁將違規(guī)退保金、賠款支出或超出條款規(guī)定的給付）嚴(yán)禁將違規(guī)退保金、賠款支出或超出條款規(guī)定的給付部分以營業(yè)費用或福利費的形式列支。部分以營業(yè)費用或福利費的形式列支。（2 2）退保金給付對象和給付方式要合規(guī)，防止違規(guī)支付退）退保金給付對象和給付方式要合規(guī)，防止違規(guī)

49、支付退保金、退保金不回原單位的行為。保金、退保金不回原單位的行為。（3 3）嚴(yán)禁通過虛假理賠套取現(xiàn)金，或夸大損失程度、偽造）嚴(yán)禁通過虛假理賠套取現(xiàn)金，或夸大損失程度、偽造理賠資料、超過實際理賠金額進(jìn)行理賠。理賠資料、超過實際理賠金額進(jìn)行理賠。（4 4）團(tuán)體保單要按照合同規(guī)定進(jìn)行支付，不得以任何形式）團(tuán)體保單要按照合同規(guī)定進(jìn)行支付，不得以任何形式改變團(tuán)體保險退保、給付條件及金額。除批單和附加批改變團(tuán)體保險退保、給付條件及金額。除批單和附加批注外，不得以口頭或者書面協(xié)議對合同內(nèi)容進(jìn)行補充或注外，不得以口頭或者書面協(xié)議對合同內(nèi)容進(jìn)行補充或修改。修改。2021/8/1440業(yè)務(wù)支出業(yè)務(wù)支出合規(guī)要點合規(guī)

50、要點（5 5）團(tuán)體保險業(yè)務(wù)的退保金、團(tuán)體兩全保險的滿期生存給）團(tuán)體保險業(yè)務(wù)的退保金、團(tuán)體兩全保險的滿期生存給付金，團(tuán)體保單賠款支付，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付付金，團(tuán)體保單賠款支付，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付給原投保人，不得向投保人支付現(xiàn)金或銀行儲蓄存單。給原投保人，不得向投保人支付現(xiàn)金或銀行儲蓄存單。（6 6）領(lǐng)款人提供的資料經(jīng)審核要齊備、真實有效。）領(lǐng)款人提供的資料經(jīng)審核要齊備、真實有效。（7 7）付費項目必須有領(lǐng)款人的簽字）付費項目必須有領(lǐng)款人的簽字, ,業(yè)務(wù)人員或其他人若代業(yè)務(wù)人員或其他人若代領(lǐng)客戶退保金等款項，客戶服務(wù)部門及財務(wù)部門要有嚴(yán)領(lǐng)客戶退保金等款項，客戶服務(wù)部門及財務(wù)部門要有嚴(yán)格

51、的審核手續(xù)和批注。嚴(yán)禁由公司內(nèi)勤集中領(lǐng)取、發(fā)放格的審核手續(xù)和批注。嚴(yán)禁由公司內(nèi)勤集中領(lǐng)取、發(fā)放退保金、理賠款的行為。退保金、理賠款的行為。2021/8/1441營業(yè)費用和手續(xù)費營業(yè)費用和手續(xù)費合規(guī)要點合規(guī)要點（1）不得以不真實、不合規(guī)的原始憑證列支營業(yè)費用、）不得以不真實、不合規(guī)的原始憑證列支營業(yè)費用、用營業(yè)費用支付代理機構(gòu)手續(xù)費以及給代理人報銷用營業(yè)費用支付代理機構(gòu)手續(xù)費以及給代理人報銷費用等行為。費用等行為。（2）不得以支付手續(xù)費或支付銷售費用的名義通過虛開）不得以支付手續(xù)費或支付銷售費用的名義通過虛開發(fā)票等形式，套取現(xiàn)金，形成賬外資金，發(fā)放獎金發(fā)票等形式，套取現(xiàn)金，形成賬外資金，發(fā)放獎金

52、和個人福利等開支。和個人福利等開支。（3）按照真實的代理業(yè)務(wù)支付代理機構(gòu)手續(xù)費，禁止賬）按照真實的代理業(yè)務(wù)支付代理機構(gòu)手續(xù)費，禁止賬外或協(xié)議外支付銀行等代理機構(gòu)手續(xù)費。外或協(xié)議外支付銀行等代理機構(gòu)手續(xù)費。（4）不得以現(xiàn)金支付代理機構(gòu)手續(xù)費，支付手續(xù)費必須）不得以現(xiàn)金支付代理機構(gòu)手續(xù)費，支付手續(xù)費必須取得正式的代理手續(xù)費發(fā)票。取得正式的代理手續(xù)費發(fā)票。2021/8/1442營業(yè)費用和手續(xù)費營業(yè)費用和手續(xù)費合規(guī)要點合規(guī)要點（5）禁止人為的操縱各項費用指標(biāo)，不反映或延遲反映）禁止人為的操縱各項費用指標(biāo)，不反映或延遲反映當(dāng)期銷售費用，造成實際費用超支。當(dāng)期銷售費用，造成實際費用超支。（6）按照公司規(guī)定

53、的審批流程和審批權(quán)限對費用支出進(jìn)）按照公司規(guī)定的審批流程和審批權(quán)限對費用支出進(jìn)行審批。行審批。（7）嚴(yán)格按照公司規(guī)定設(shè)立規(guī)范的銷售費用臺賬，真實、）嚴(yán)格按照公司規(guī)定設(shè)立規(guī)范的銷售費用臺賬，真實、完整的記錄各項費用支出。完整的記錄各項費用支出。2021/8/1443傭金支出傭金支出合規(guī)要點合規(guī)要點（1）要依據(jù)真實的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)支付營銷員傭金。）要依據(jù)真實的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)支付營銷員傭金。（2）嚴(yán)禁違規(guī)支付傭金或套取現(xiàn)金。包括擅）嚴(yán)禁違規(guī)支付傭金或套取現(xiàn)金。包括擅自通過傭金計算系統(tǒng)增加傭金支出。自通過傭金計算系統(tǒng)增加傭金支出。（3）嚴(yán)格遵守）嚴(yán)格遵守基本法基本法，對離職業(yè)務(wù)員進(jìn)，對離職業(yè)務(wù)員進(jìn)行銷號處理。行銷

54、號處理。（4）分公司不得直接向本公司內(nèi)勤支付傭金。）分公司不得直接向本公司內(nèi)勤支付傭金。2021/8/1444稅務(wù)管理稅務(wù)管理合規(guī)要點合規(guī)要點 1.內(nèi)勤員工個人所得稅的代扣代繳；內(nèi)勤員工個人所得稅的代扣代繳； 2.保險營銷員應(yīng)納稅金的代扣代繳；保險營銷員應(yīng)納稅金的代扣代繳； 3.免稅險種的及時報批，批準(zhǔn)之前應(yīng)當(dāng)先按規(guī)定免稅險種的及時報批，批準(zhǔn)之前應(yīng)當(dāng)先按規(guī)定繳納營業(yè)稅，待批準(zhǔn)后抵扣或辦理退稅；繳納營業(yè)稅，待批準(zhǔn)后抵扣或辦理退稅； 4.所得稅匯算清繳。所得稅匯算清繳。2021/8/1445業(yè)務(wù)員管理業(yè)務(wù)員管理合規(guī)要點合規(guī)要點1.保險公司不得委托未取得保險公司不得委托未取得資格證書資格證書的人員從

55、事保險營銷活動。的人員從事保險營銷活動。保險公司委托保險營銷員從事保險營銷活動，應(yīng)當(dāng)與保險營銷員簽訂保險公司委托保險營銷員從事保險營銷活動，應(yīng)當(dāng)與保險營銷員簽訂書面委托協(xié)議，委托協(xié)議的授權(quán)不得超出保險公司自身的業(yè)務(wù)范圍和書面委托協(xié)議，委托協(xié)議的授權(quán)不得超出保險公司自身的業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營區(qū)域。經(jīng)營區(qū)域。 2.保險公司應(yīng)當(dāng)加強對保險營銷員的培訓(xùn)和管理，提高保險營銷員的保險公司應(yīng)當(dāng)加強對保險營銷員的培訓(xùn)和管理，提高保險營銷員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，不得唆使、誤導(dǎo)保險營銷員進(jìn)行違背誠信義務(wù)職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，不得唆使、誤導(dǎo)保險營銷員進(jìn)行違背誠信義務(wù)的活動。的活動。 3.保險公司不得發(fā)布宣傳保險營銷員傭金或

56、者手續(xù)費的廣告，不得以保險公司不得發(fā)布宣傳保險營銷員傭金或者手續(xù)費的廣告，不得以購買保險產(chǎn)品作為成為保險營銷員的條件。購買保險產(chǎn)品作為成為保險營銷員的條件。4.保險公司應(yīng)當(dāng)組織保險營銷員參加崗前培訓(xùn)和后續(xù)教育培訓(xùn)，并對保險公司應(yīng)當(dāng)組織保險營銷員參加崗前培訓(xùn)和后續(xù)教育培訓(xùn)，并對培訓(xùn)內(nèi)容的合法性和真實性負(fù)責(zé)。培訓(xùn)內(nèi)容的合法性和真實性負(fù)責(zé)。5.保險營銷員在從事保險營銷活動過程中有超越授權(quán)范圍的行為，投保險營銷員在從事保險營銷活動過程中有超越授權(quán)范圍的行為，投保人有理由相信其有代理權(quán)，并已經(jīng)訂立保險合同的，保險公司應(yīng)當(dāng)保人有理由相信其有代理權(quán)，并已經(jīng)訂立保險合同的，保險公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保險責(zé)任；但是保險公

57、司可以依法追究越權(quán)的保險營銷員的責(zé)任。承擔(dān)保險責(zé)任；但是保險公司可以依法追究越權(quán)的保險營銷員的責(zé)任。 2021/8/1446業(yè)務(wù)人員合規(guī)職責(zé)（一）業(yè)務(wù)人員合規(guī)職責(zé)（一） 1.業(yè)務(wù)人員除代表公司招攬保險外，無權(quán)業(yè)務(wù)人員除代表公司招攬保險外，無權(quán)對保險條款加以修改和變更，無權(quán)代表公司協(xié)對保險條款加以修改和變更，無權(quán)代表公司協(xié)商、簽訂任何合約；擅自修改、變更保險條款、商、簽訂任何合約；擅自修改、變更保險條款、客戶投保書和保單材料的，提高或降低保險費客戶投保書和保單材料的，提高或降低保險費率的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，予以解除保險代理合同，并率的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，予以解除保險代理合同，并視情節(jié)輕重向保險行業(yè)協(xié)會通報備案。

58、視情節(jié)輕重向保險行業(yè)協(xié)會通報備案。2021/8/1447業(yè)務(wù)人員合規(guī)職責(zé)（二）業(yè)務(wù)人員合規(guī)職責(zé)（二） 2.業(yè)務(wù)人員在推廣介紹產(chǎn)品和解釋投保建業(yè)務(wù)人員在推廣介紹產(chǎn)品和解釋投保建議書時，對條款及相關(guān)內(nèi)容，特別是對保險責(zé)議書時，對條款及相關(guān)內(nèi)容，特別是對保險責(zé)任、責(zé)任免除、告知義務(wù)及健康告知部分應(yīng)正任、責(zé)任免除、告知義務(wù)及健康告知部分應(yīng)正確、完整、清楚。若由于業(yè)務(wù)員歪曲、遺漏、確、完整、清楚。若由于業(yè)務(wù)員歪曲、遺漏、誤導(dǎo)、提供虛假資料等過錯導(dǎo)致公司和客戶損誤導(dǎo)、提供虛假資料等過錯導(dǎo)致公司和客戶損失者，應(yīng)由業(yè)務(wù)員承擔(dān)全部責(zé)任，賠償公司和失者，應(yīng)由業(yè)務(wù)員承擔(dān)全部責(zé)任，賠償公司和客戶損失，并予以解除保險代

59、理合同。客戶損失，并予以解除保險代理合同。2021/8/1448業(yè)務(wù)人員合規(guī)職責(zé)（三）業(yè)務(wù)人員合規(guī)職責(zé)（三） 3.業(yè)務(wù)人員必須將自己招攬的業(yè)務(wù)全部交回公業(yè)務(wù)人員必須將自己招攬的業(yè)務(wù)全部交回公司，不得為其它保險機構(gòu)經(jīng)辦和銷售壽險保單；司，不得為其它保險機構(gòu)經(jīng)辦和銷售壽險保單；為其他保險機構(gòu)經(jīng)辦和銷售保單的，兼做保險經(jīng)為其他保險機構(gòu)經(jīng)辦和銷售保單的，兼做保險經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，代理再保險業(yè)務(wù)的，予以解除保險代理紀(jì)業(yè)務(wù)，代理再保險業(yè)務(wù)的，予以解除保險代理合同，并將視情節(jié)輕重向保險行業(yè)協(xié)會通報備案。合同，并將視情節(jié)輕重向保險行業(yè)協(xié)會通報備案。2021/8/1449業(yè)務(wù)人員合規(guī)職責(zé)（四）業(yè)務(wù)人員合規(guī)職責(zé)（四） 4

60、.業(yè)務(wù)人員不得為套取公司利益，而虛掛人業(yè)務(wù)人員不得為套取公司利益，而虛掛人力或制造假保費，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，必須退還在公司套力或制造假保費，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，必須退還在公司套取的利益差，并且予以解除保險代理合同、向保取的利益差，并且予以解除保險代理合同、向保險行業(yè)協(xié)會通報備案的處罰。情節(jié)嚴(yán)重者，將移險行業(yè)協(xié)會通報備案的處罰。情節(jié)嚴(yán)重者，將移交司法機關(guān)，追究相應(yīng)法律責(zé)任。交司法機關(guān)，追究相應(yīng)法律責(zé)任。2021/8/1450業(yè)務(wù)人員合規(guī)職責(zé)（五）業(yè)務(wù)人員合規(guī)職責(zé)（五） 5. 5. 不得為招攬業(yè)務(wù)而將公司所支付傭金的不得為招攬業(yè)務(wù)而將公司所支付傭金的全部或一部分退還給客戶。全部或一部分退還給客戶。 6.6.外出展業(yè)