審計(jì)概述章節(jié)練習(xí)及答案

1、第一章 審計(jì)概述章節(jié)練習(xí)及答案第一章 審計(jì)概述章節(jié)練習(xí)2一、單項(xiàng)選擇題 2二、多項(xiàng)選擇題 5三、簡(jiǎn)答題 9參考答案及解析 10一、單項(xiàng)選擇題 10二、多項(xiàng)選擇題 13三、簡(jiǎn)答題 1710 / 18第一章 審計(jì)概述章節(jié)練習(xí)一、單項(xiàng)選擇題1 .以下針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與審閱業(yè)務(wù)的說(shuō)法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ. 在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平，對(duì)審計(jì)后的財(cái)務(wù)報(bào)表提供合理保證B. 審計(jì)業(yè)務(wù)相對(duì)于審閱業(yè)務(wù)而言，其對(duì)獲取證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量更為嚴(yán)格C.在審計(jì)過(guò)程中注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要采用詢問(wèn)和分析程序獲取證據(jù)D. 經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表較之經(jīng)審閱的財(cái)務(wù)報(bào)表更為可信2.A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師屬于參與甲公司2

2、016 年度財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)的助理人員，A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審閱業(yè)務(wù)的如下理解，正確的是（） 。A. 屬于無(wú)保證程度的鑒證業(yè)務(wù)B. 屬于合理保證的鑒證業(yè)務(wù)C.屬于有限保證的鑒證業(yè)務(wù)D. 屬于相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)3.下列各項(xiàng)有關(guān)職業(yè)責(zé)任和公眾期望的說(shuō)法，正確的是（） 。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)責(zé)任在很大程度上反映財(cái)務(wù)報(bào)表使用人的期望B. 財(cái)務(wù)報(bào)表使用人期望注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在錯(cuò)報(bào)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)屆普遍接受的責(zé)任是，通過(guò)審計(jì)以評(píng)價(jià)被審計(jì)單位管理層的會(huì)計(jì)確 認(rèn)、計(jì)量和披露，判斷財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)報(bào)是整個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)不斷走 向成熟的標(biāo)志4.下列

3、有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)三方關(guān)系人的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（） 。A. 審計(jì)報(bào)告的收件人應(yīng)當(dāng)盡可能地明確為所有的預(yù)期使用者B. 審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人分別是注冊(cè)會(huì)計(jì)師、被審計(jì)單位管理層和財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者C.如果某項(xiàng)業(yè)務(wù)不存在除責(zé)任方之外的其他預(yù)期使用者，那么該業(yè)務(wù)不構(gòu)成審計(jì)業(yè)務(wù)或其他鑒證業(yè)務(wù)D. 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)可以減輕管理層或治理層的責(zé)任5.在確定審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人時(shí)，下列有關(guān)責(zé)任方的說(shuō)法中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為錯(cuò)誤的 是（） 。A. 責(zé)任方可能是預(yù)期使用者，但不是唯一的預(yù)期使用者B. 責(zé)任方可能是審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人，也可能不是委托人C.責(zé)任方是指被審計(jì)單位的管理層，但在某些被審計(jì)單位，可能包括部分或全部的治理

4、層D. 責(zé)任方應(yīng)對(duì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)絕大多數(shù)責(zé)任6.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，鑒證對(duì)象信息為（） 。A. 財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量B. 財(cái)務(wù)報(bào)表C.企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況D. 企業(yè)的內(nèi)部控制7.下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)（標(biāo)準(zhǔn)）的說(shuō)法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A. 標(biāo)準(zhǔn)是指用于評(píng)價(jià)或計(jì)量鑒證對(duì)象的基準(zhǔn)，是審計(jì)業(yè)務(wù)或其他鑒證業(yè)務(wù)中不可或缺的一項(xiàng)要素B. 財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)分為通用目的編制基礎(chǔ)和特殊目的編制基礎(chǔ)C.適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)，是指法律法規(guī)要求采用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師基于自身的預(yù)期、判斷和個(gè)人經(jīng)驗(yàn)對(duì)鑒證對(duì)象進(jìn)行的評(píng)價(jià)和計(jì)量，構(gòu)成適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)8.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（） 。A. 被審計(jì)

5、單位雇傭的專家編制的信息不可以作為審計(jì)證據(jù)B. 審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受與保持客戶或業(yè)務(wù)時(shí)實(shí)施質(zhì)量控制程序獲取的信息C.審計(jì)證據(jù)在性質(zhì)上具有累積性D. 審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境9.下列各項(xiàng)中，有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法正確的是（） 。A. 在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅遵守審計(jì)準(zhǔn)則即可B. 每項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則通常包括總則、細(xì)則、目標(biāo)和要求C.審計(jì)準(zhǔn)則為注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作以實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)提供了標(biāo)準(zhǔn)D. 應(yīng)用指南可能會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出額外要求10.每項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則均包含一個(gè)或多個(gè)目標(biāo)，關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則中“目標(biāo) ”的理解，下列說(shuō)法中不正確的是（）。A. 有助于使注冊(cè)會(huì)計(jì)師

6、關(guān)注每項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則預(yù)期實(shí)現(xiàn)的結(jié)果B. 可以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師理解所需完成的工作，以及在必要時(shí)為完成工作使用的恰當(dāng)手段C.可以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定在審計(jì)業(yè)務(wù)的具體情況下是否需要完成更多的工作以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)D. 無(wú)需與總體目標(biāo)相聯(lián)系11.被審計(jì)單位甲公司于2016年 12 月 31 日委托某商場(chǎng)銷售自產(chǎn)的電子書閱讀器，按照銷售額的一定比例支付手續(xù)費(fèi)，在發(fā)出商品時(shí)賬上記錄了該筆銷售，確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，甲公司的營(yíng)業(yè)收入違反了（）認(rèn)定。A. 準(zhǔn)確性B. 發(fā)生C.完整性D. 分類12.針對(duì)被審計(jì)單位將對(duì)現(xiàn)銷客戶的銷售折扣比例由原先的5%提高到 10%這一情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最應(yīng)關(guān)注由此導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目（）認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)

7、險(xiǎn)。A. 截止B. 發(fā)生C.完整性D. 準(zhǔn)確性13.為了適應(yīng)產(chǎn)品的更新?lián)Q代需要，X 公司已支付大額資金引進(jìn)全新的生產(chǎn)線代替原有設(shè)備，對(duì)新老設(shè)備進(jìn)行實(shí)物檢查后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能最需要關(guān)注（）的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。A. 應(yīng)付賬款的完整性B. 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和分?jǐn)侰.營(yíng)業(yè)成本的準(zhǔn)確性D. 固定資產(chǎn)的存在14.甲公司由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手推出新產(chǎn)品，現(xiàn)有產(chǎn)品因滯銷而導(dǎo)致大量積壓，據(jù)此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注甲公司（）的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。A. 存貨項(xiàng)目的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定B. 營(yíng)業(yè)成本項(xiàng)目的準(zhǔn)確性認(rèn)定C.營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目的發(fā)生認(rèn)定D.應(yīng)收賬款的完整性認(rèn)定15 .下列各事項(xiàng)中，不屬于違反完整性認(rèn)定的是（） 。A. 甲公司 12 月 5

8、 日采購(gòu)原材料時(shí)，已收到材料，但發(fā)票賬單一直未收到，甲公司至12月 31 日尚未進(jìn)行賬務(wù)處理B. 乙公司賒銷一批產(chǎn)品給A 公司，但由于財(cái)務(wù)人員請(qǐng)假，至12 月 31 日尚未登記收入明細(xì)賬C.丙公司2016年12月29日從銀行提取現(xiàn)金 1萬(wàn)元，但截止12月31日尚未登記銀行 存款明細(xì)賬（已登記現(xiàn)金日記賬）D.丁公司2016年12月份發(fā)生銷售商品退回，12月15日收到退回商品，由于盤點(diǎn)入庫(kù) 人員離職，截止12 月 31 日尚未入賬16 .下列各項(xiàng)中，為獲取適當(dāng)審計(jì)證據(jù)所實(shí)施的審計(jì)程序與審計(jì)目標(biāo)最相關(guān)的是（） 。A. 從甲公司銷售發(fā)票中選取樣本，追查至對(duì)應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性B. 實(shí)地觀察甲

9、公司固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)C.對(duì)已盤點(diǎn)的甲公司存貨進(jìn)行檢查，將檢查結(jié)果與盤點(diǎn)記錄相核對(duì)，以確定存貨的計(jì)價(jià)正確性D. 復(fù)核甲公司編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性17.職業(yè)懷疑，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的一種態(tài)度。下列關(guān)于職業(yè)懷疑的相關(guān)理解，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A. 職業(yè)懷疑在本質(zhì)上要求秉持一種質(zhì)疑的理念B. 如果存在相互矛盾的審計(jì)證據(jù)，就應(yīng)該保持警覺(jué)C.在懷疑信息的可靠性時(shí)，需要在審計(jì)成本與信息的可靠性之間進(jìn)行權(quán)衡，但審計(jì)中的困難等不能作為省略不可替代的審計(jì)程序的理由D. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為管理層和治理層是正直、誠(chéng)實(shí)的，可以適當(dāng)降低保持職業(yè)懷疑的要求18 .下列各項(xiàng)

10、關(guān)于職業(yè)判斷的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（） 。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師是職業(yè)判斷的主體，職業(yè)判斷能力是注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任能力的核心B. 職業(yè)判斷對(duì)于適當(dāng)?shù)貓?zhí)行審計(jì)工作是必不可少的C.如果有關(guān)決策缺乏充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，職業(yè)判斷可以作為不恰當(dāng)決策的理由D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)職業(yè)判斷作出適當(dāng)?shù)臅嬗涗?9 .在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，“ 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)”是指（） 。A. 評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B. 評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)估的與控制環(huán)境相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D. 評(píng)估的與財(cái)務(wù)報(bào)表存在廣泛聯(lián)系的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)20.在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序后，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為某項(xiàng)交易不存在重大錯(cuò)報(bào)，而實(shí)際上該項(xiàng)交易存在重大錯(cuò)報(bào)，這種

11、風(fēng)險(xiǎn)是（） 。A. 抽樣風(fēng)險(xiǎn)B. 非抽樣風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)21.在控制檢查風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的有效措施是（） 。A. 調(diào)高重要性水平B. 測(cè)試內(nèi)部控制的有效性，以降低控制風(fēng)險(xiǎn)C.進(jìn)行穿行測(cè)試，以降低固有風(fēng)險(xiǎn)D. 合理設(shè)計(jì)和有效實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序22.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，下列表述正確的是（） 。A. 在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施審計(jì)程序，將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以消除

12、檢查風(fēng)險(xiǎn)D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲得認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以便在完成審計(jì)工作時(shí)，能夠以可接受的低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表意見(jiàn)23.關(guān)于審計(jì)程序的性質(zhì)導(dǎo)致的審計(jì)固有限制，以下理解不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A. 管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)表需要根據(jù)被審計(jì)單位的事實(shí)和情況，運(yùn)用適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)的規(guī)定，在這一過(guò)程中需要作出判斷B. 管理層或其他人員可能有意或無(wú)意地不提供與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的或注冊(cè)會(huì)計(jì)師要 求的全部信息C.舞弊可能涉及精心策劃和蓄意實(shí)施以進(jìn)行隱瞞D. 審計(jì)不是對(duì)涉嫌違法行為的官方調(diào)查24.下列各項(xiàng)中，有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受業(yè)務(wù)委托的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（） 。A. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)潛在客戶正面臨財(cái)務(wù)困難

13、，則可以認(rèn)為接受或保持客戶的風(fēng)險(xiǎn)非常高，甚至不可接受業(yè)務(wù)委托B. 一旦接受業(yè)務(wù)委托，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就應(yīng)當(dāng)與客戶就審計(jì)約定條款達(dá)成一致意見(jiàn)C.對(duì)于連續(xù)審計(jì)業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)繼續(xù)利用以前年度審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款D. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行客戶接受與保持的程序的目的，旨在識(shí)別和評(píng)估會(huì)計(jì)師事務(wù)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)25.一般來(lái)說(shuō)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序不包括（）。A. 確定需要特別考慮的特別風(fēng)險(xiǎn)B. 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境C.僅識(shí)別和評(píng)估認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D. 僅通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 二、多項(xiàng)選擇題1 .下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)揮的作用的有（） 。A. 促進(jìn)了上市公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提高B. 維護(hù)了市場(chǎng)

14、經(jīng)濟(jì)秩序C.在很大程度上防止了市場(chǎng)交易的欺詐行為D. 推動(dòng)了國(guó)有企業(yè)的改革2.以下關(guān)于審計(jì)含義的理解，正確的有（） 。A. 審計(jì)可以用來(lái)有效滿足財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者的需求B. 審計(jì)的目的是為如何利用信息提供建議C.審計(jì)的基礎(chǔ)是獨(dú)立性和客觀性D. 審計(jì)的最終產(chǎn)品是審計(jì)報(bào)告3 .下列各項(xiàng)中，屬于政府審計(jì)的依據(jù)的有（） 。A. 中華人民共和國(guó)審計(jì)法B. 中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法C.國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則4 .適當(dāng)?shù)蔫b證對(duì)象應(yīng)當(dāng)具備的條件有（） 。A. 鑒證對(duì)象可以識(shí)別B. 鑒證對(duì)象需要有適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)C.不同的組織或人員對(duì)鑒證對(duì)象按照既定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)價(jià)或計(jì)量的結(jié)果合理一致D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠收

15、集與鑒證對(duì)象有關(guān)的信息，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，以支持其提出適當(dāng)?shù)蔫b證結(jié)論5.針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，“適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)”應(yīng)當(dāng)具備的特征包括（） 。A. 可理解性B. 可靠性C.完整性D. 相關(guān)性6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的有（） 。A. 會(huì)計(jì)記錄屬于重要的審計(jì)證據(jù)來(lái)源B. 被審計(jì)單位聘請(qǐng)的專家編制的信息不能作為審計(jì)證據(jù)C.某些時(shí)候信息的缺乏本身也構(gòu)成審計(jì)證據(jù)D. 不同來(lái)源或不同性質(zhì)的證據(jù)可以證明同一項(xiàng)認(rèn)定7.關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作的總體目標(biāo)，下列說(shuō)法中，正確的有（） 。A. 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制

16、基礎(chǔ)編制發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)B. 對(duì)被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力提供合理保證C.對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制是否存在值得關(guān)注的缺陷提供合理保證D. 按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告，并與管理層和治理層溝通8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的目標(biāo)評(píng)價(jià)是否獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，如果評(píng)價(jià)結(jié)果認(rèn)為沒(méi)有獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采取的措施包括（）。A. 評(píng)價(jià)通過(guò)遵守其他審計(jì)準(zhǔn)則是否已經(jīng)獲取進(jìn)一步的相關(guān)審計(jì)證據(jù)B. 在執(zhí)行一項(xiàng)或多項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則的要求時(shí)，擴(kuò)大審計(jì)工作的范圍C.評(píng)價(jià)通過(guò)遵守其他審計(jì)準(zhǔn)則是否將會(huì)獲取進(jìn)一步的相關(guān)審計(jì)證據(jù)D. 實(shí)施注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)具體情況認(rèn)為必要的其他程序9.下列各項(xiàng)中，不

17、屬于與審計(jì)期間各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定的有（） 。A. 發(fā)生B. 準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)C.權(quán)利和義務(wù)D. 截止10.A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2016 年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，在審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)本年銷售商品時(shí)產(chǎn)生的運(yùn)費(fèi)與營(yíng)業(yè)收入的比值，比 2015 年下降很多，而本年與去年的經(jīng)營(yíng)環(huán)境大致相同，由此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)懷疑被審計(jì)單位的（）認(rèn)定存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。A. 營(yíng)業(yè)收入的發(fā)生B. 銷售費(fèi)用的完整性C.管理費(fèi)用的完整性D. 營(yíng)業(yè)收入的完整性11.A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)甲公司2016年 3月的某項(xiàng)生產(chǎn)用設(shè)備少計(jì)提了折舊，由此應(yīng)將()認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平。A. 營(yíng)業(yè)收入的準(zhǔn)確性B. 營(yíng)業(yè)成本的準(zhǔn)確性C.

18、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱.存貨的計(jì)價(jià)和分?jǐn)?2.如果發(fā)現(xiàn)X 公司將賒銷的一批120 萬(wàn)元產(chǎn)品在入賬時(shí)錯(cuò)記為210 萬(wàn)元， A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)據(jù)此認(rèn)為X 公司違反了下列()審計(jì)目標(biāo)。A. 與交易和事項(xiàng)相關(guān)的“發(fā)生 ”目標(biāo)B. 與交易和事項(xiàng)相關(guān)的“準(zhǔn)確性 ”目標(biāo)C.與期末賬戶余額相關(guān)的存在”目標(biāo)D. 與期末賬戶余額相關(guān)的“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂蹦繕?biāo)13.下列有關(guān)具體審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法中，正確的有() 。A. 如果沒(méi)有發(fā)生銷售交易，但在銷售日記賬中記錄了一筆銷售，違反了發(fā)生目標(biāo)B. 將他人寄售商品列入被審計(jì)單位的存貨中，違反了存在認(rèn)定C.如果關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易沒(méi)有在財(cái)務(wù)報(bào)表中得到充分披露，違反了完整性目標(biāo)D. 如果

19、在銷售交易中，發(fā)出商品的價(jià)格與賬單上的價(jià)格不符，違反了完整性或發(fā)生目標(biāo)14.根據(jù)職業(yè)道德守則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則包括()。A. 誠(chéng)信B. 良好的職業(yè)行為C.客觀和公正D. 保密15.職業(yè)懷疑是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵要素，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中保持職業(yè)懷疑的作用有()。A. 識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，有助于設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B. 設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，有助于恰當(dāng)設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍C.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)時(shí)，有助于審慎評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)，防止忽視存在相互矛盾的審計(jì)證據(jù)的偏向D. 有助于認(rèn)識(shí)到存在由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的可能性16.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中需要作出職

20、業(yè)判斷的環(huán)節(jié)有()。A. 與具體會(huì)計(jì)處理相關(guān)的決策B. 與遵守職業(yè)道德要求相關(guān)的決策C.從決定是否接受業(yè)務(wù)委托，到出具業(yè)務(wù)報(bào)告D. 與審計(jì)程序相關(guān)的決策17.下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以據(jù)以衡量職業(yè)判斷質(zhì)量的有()。A. 準(zhǔn)確性或意見(jiàn)一致性B. 可辯護(hù)性C.決策一貫性和穩(wěn)定性D. 充分性18.下列各項(xiàng)中，有利于提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)判斷的可辯護(hù)性的有() 。A. 記錄就決策結(jié)論與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通的方式和時(shí)間B. 記錄解決職業(yè)判斷相關(guān)問(wèn)題的思路C.記錄收集到的相關(guān)信息D.記錄得出的結(jié)論以及得出結(jié)論的理由19.下列關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有()。A. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指如果存在某一錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單

21、獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒(méi)有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)B. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表層次和各類交易、賬戶余額以及列報(bào)和披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序，將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降低至適當(dāng)?shù)牡退紻. 固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)不可分割的交織在一起，無(wú)法單獨(dú)進(jìn)行評(píng)估20 .下列各項(xiàng)中，屬于固有風(fēng)險(xiǎn)的有()。A. 高科技含量的存貨，由于技術(shù)進(jìn)步，導(dǎo)致存貨容易過(guò)時(shí)B. 復(fù)雜的計(jì)算比簡(jiǎn)單的計(jì)算更容易出錯(cuò)C.鮮活、易腐商品存貨，由于物質(zhì)特性和保質(zhì)期短暫，導(dǎo)致存貨變質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)很高D. 服裝產(chǎn)品的消費(fèi)者對(duì)服裝風(fēng)格或顏色的偏好容易發(fā)生變化，導(dǎo)致存貨可能

22、過(guò)時(shí)21 .以下關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)X檢查風(fēng)險(xiǎn)”的理解，合理的有()。A. 如果重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高，說(shuō)明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一定高B. 如果重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就要多做程序C.檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性D. 當(dāng)可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)降低時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要將實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間從期中移至期末22 .下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不可能將檢查風(fēng)險(xiǎn)降低為零的原因有()。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不對(duì)所有的交易、賬戶余額和披露進(jìn)行檢查B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)時(shí)間受到限制C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)過(guò)程執(zhí)行不當(dāng)23 .在向管理層解釋審計(jì)的固有限制時(shí)，下列有關(guān)審計(jì)

23、固有限制的說(shuō)法中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為正確的有()。A. 審計(jì)工作可能因高級(jí)管理人員的舞弊行為而受到限制B. 審計(jì)工作可能因?qū)徲?jì)收費(fèi)過(guò)低而受到限制C.審計(jì)工作可能因項(xiàng)目組成員素質(zhì)和能力的不足而受到限制D. 審計(jì)工作可能因財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目涉及主觀決策而受到限制24 .為了在合理時(shí)間內(nèi)以合理成本形成審計(jì)意見(jiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列做法中，正確的有()。A. 將審計(jì)資源投向最可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，并相應(yīng)地在其他領(lǐng)域減少審計(jì)資源B. 計(jì)劃審計(jì)工作，以使審計(jì)工作以有效的方式得到執(zhí)行C.針對(duì)所有審計(jì)領(lǐng)域，減少審計(jì)程序的范圍D. 運(yùn)用測(cè)試和其他方法檢查總體中存在的錯(cuò)報(bào)25.下列各項(xiàng)中，屬于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的審計(jì)過(guò)程的

24、有() 。A. 制定總體審計(jì)策略B. 實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序C.實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序D. 編制審計(jì)報(bào)告三、簡(jiǎn)答題1.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司 2016年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，在審計(jì)過(guò)程中，實(shí)施了如下的 審計(jì)程序：A.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日前后的營(yíng)業(yè)收入是否已經(jīng)計(jì)入恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間B.將2016年年末產(chǎn)成品賬面單位成本與 2017年年初單位產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值比較C.將員工工薪表中列示的員工總?cè)藬?shù)與經(jīng)實(shí)際清點(diǎn)并確認(rèn)的員工人數(shù)比較D.針對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后付款事項(xiàng)，檢查銀行對(duì)賬單及有關(guān)付款憑證E.針對(duì)融資租入的固定資產(chǎn)，驗(yàn)證有關(guān)租賃合同，證實(shí)其并非經(jīng)營(yíng)租賃要求：根據(jù)上述審計(jì)程序，請(qǐng)指明每一項(xiàng)審計(jì)程序主要針對(duì)的是哪個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的

25、哪 個(gè)認(rèn)定(每個(gè)審計(jì)程序僅限一個(gè)項(xiàng)目的一個(gè)認(rèn)定)。2.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司 2016年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿 中記錄了所了解的甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)狀況，部分內(nèi)容摘錄如下：(1)購(gòu)入的一批材料還在途中，沒(méi)有列入期末存貨項(xiàng)目中。(2) 3月購(gòu)入的辦公用設(shè)備和一項(xiàng)專利技術(shù)，均從 4月份開(kāi)始計(jì)提折舊和攤銷。(3)購(gòu)入的用于生產(chǎn) M產(chǎn)品的C材料，市場(chǎng)價(jià)格已經(jīng)嚴(yán)重下跌，但生產(chǎn)的M產(chǎn)品的市價(jià)并沒(méi)有降低，因此甲公司并沒(méi)有針對(duì)C材料計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。(4)董事會(huì)已經(jīng)作出書面決議， 將甲公司的一處倉(cāng)庫(kù)用于經(jīng)營(yíng)出租并且短期內(nèi)不再發(fā)生 變化，甲公司將其確定為投資性房地產(chǎn)。(5)生產(chǎn)用的某項(xiàng)設(shè)備

26、和某種材料，因市價(jià)回升，甲公司將其原已計(jì)提的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。(6) 12月購(gòu)入的一批原材料，因供貨方提供了10%的商業(yè)折扣，甲公司按照扣除了商業(yè)折扣后的金額記錄了應(yīng)付賬款。要求：針對(duì)上述每一種情況， 分別指出是否會(huì)直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。將答案填入下表的空格中。事項(xiàng)序 號(hào)是否直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)(是/否)財(cái)務(wù)報(bào)表層次/ 認(rèn)定層次財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目 名稱財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng) 目認(rèn)定(1)(3)(4)(5)(6)3ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了甲公司 2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)，在進(jìn)行項(xiàng)目組討論 考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，項(xiàng)目組成員有不同的觀點(diǎn)，具體情況如下：(1)項(xiàng)目組成員 A認(rèn)為可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)與所需要的審計(jì)證據(jù)呈正向關(guān)系，如果可接 受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，所需要的審計(jì)證