付款管理辦法試行

1、付款管理辦法（試行）第一章 總 則第一條 為了加強對 xxxxx 公司（ 以下簡稱“公司”）資 金支付的內(nèi)部控制和管理， 保障資金的安全， 同時簡化業(yè)務程序， 提高辦事效率，根據(jù)企業(yè)會計準則，結(jié)合公司實際情況，制 定本辦法。第二條 本辦法付款種類包括設備付款、材料采購付款、報 銷付款等。第三條 本辦法適用于公司各部門。第二章 職責分工第四條 付款業(yè)務職責分工如下：（一）經(jīng)辦部門負責人和主管經(jīng)理對付款業(yè)務的真實性、必要性負責，嚴格控制支出。（二）核算會計負責審查相關(guān)票據(jù)的完整性、 合規(guī)性， 具體 為：1. 所提交資料是否齊全、 合規(guī)，相關(guān)附件是否完整并經(jīng)審批。2. 是否符合合同約定的付款要求或規(guī)

2、定的標準。3. 法律法規(guī)規(guī)定的其他要求。（三）財務部負責人負責付款財務風險的把控， 核實付款業(yè) 務的真實性、合理性，核實付款流程是否完整、依據(jù)是否充分。第三章 辦理原則第五條 公司與外部單位發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務（除第六條規(guī) 定外）付款時，均應先掛賬后付款。第六條 公司支付的預付款、質(zhì)保金、報銷費用，可以不掛 賬直接付款。第四章 掛賬業(yè)務流程及相關(guān)處理要求第七條 各項經(jīng)濟業(yè)務掛賬時，需要經(jīng)辦人填寫掛賬申請單 并履行簽批手續(xù)后到財務部掛賬。第八條 掛賬流程 依次經(jīng)業(yè)務人員、經(jīng)辦部門負責人、財務部核算會計、財務 部負責人、總經(jīng)理進行審批。第九條 購買商品、接受勞務業(yè)務掛賬 （一）編寫會計分錄 借： 原

3、材料 / 制造費用 貸：應付賬款 xx 單位（二）必要附件：1. 生效的合同原件及合同審批表。2. 審批手續(xù)齊全掛賬申請單。3. 發(fā)票等。第十條 對于貨已到票未到的業(yè)務，需要提供審批手續(xù)齊全 的暫估掛賬申請單。第十一條 各項經(jīng)濟業(yè)務掛賬后履行付款時，除審批手續(xù)齊 全的付款申請單、收據(jù)等附件外，經(jīng)辦部門還需復印（并上傳）付款要約條款作為付款附件第五章 直接付款業(yè)務流程及相關(guān)處理要求第十二條 付款業(yè)務審批流程付款業(yè)務審批流程： 依次經(jīng)業(yè)務人員、經(jīng)辦部門負責人、財務部核算會計、財務部負責人、總經(jīng)理進行審批。第十三條 預付款付款依據(jù) 材料采購預付款付款依據(jù)： 1. 生效的合同原件。2. 審批手續(xù)齊全的

4、付款申請單。第十四條 質(zhì)保金付款依據(jù)設備質(zhì)量保證金付款依據(jù)：1. 質(zhì)量證明（無異議）書；2. 審批手續(xù)齊全的付款申請單；第十五條 銷售退款業(yè)務（一）編寫會計分錄 借：預收賬款（紅字沖） 貸：銀行存款 / 現(xiàn)金（二）必要附件：1. 付款申請單。2. 退款審批單等。第十六條 報銷業(yè)務（一）編寫會計分錄借：XX費用等貸：銀行存款 / 現(xiàn)金（二）必要附件：1. 付款申請單。2. 發(fā)票等第十七條 上述未包含的直接付款業(yè)務，依據(jù)付款申請單、 發(fā)票等附件，根據(jù)實際情況編寫付款業(yè)務分錄。第六章 財務部付款流程及相關(guān)要求第十八條 財務部執(zhí)行付款要求（一）財務部核算會計依據(jù)走完審批流程的付款單以及審核無誤的相關(guān)原始憑證資料編制付款憑證。（二）財務部審核人員負責審核付款憑證。第十九條 由于客戶更名等原因需要重新辦理付款業(yè)務的， 業(yè)務部門必須提供加蓋客戶原單位公章和財務專用章 （或工商管 理部門證明） 及新單位公章和財務專用章的變更證明， 并經(jīng)經(jīng)辦 部門負責人簽字確認， 重新履行付款申請手續(xù)， 確認原票據(jù)已返 還財務部后方可辦理付款業(yè)務。第二十條 同一客戶前期付款未辦清結(jié)算手續(xù)的，原則上不 能再次申請付款。第七章 附 則第二十一條