成本結算培訓手冊

1、成本結算培訓手冊成本結算培訓手冊2012/12/18成本結算 1.元素 2.名詞 3.邏輯 4.流程 5.操作說明成本結算-元素 成本的要素: 原材料，半成品，成品 ,人工成本，機器成本 計劃單價成本項目 直接材料 直接人工 其它直接費用 制造費用成本結算成本結算-單據(jù)單據(jù) 單據(jù)成本要素： 產(chǎn)品入庫單，外購入庫，采購發(fā)票，榜單， 生產(chǎn)領料單 倉庫調撥單 盤盈入庫單，盤虧入庫單 銷售發(fā)票 , 銷售出庫單成本對象定義成本對象定義 成本對象 企業(yè)為歸集和分配生產(chǎn)費用而確定的對象。 只要物料屬性為半成品或成品的就是成本歸集的對象 成本項目定義成本項目定義 成本項目即產(chǎn)品生產(chǎn)成本項目，計入產(chǎn)品成本的生產(chǎn)

2、費用，按經(jīng)濟用途所作的分類，稱為產(chǎn)品生產(chǎn)成本項目，簡稱成本項目，根據(jù)企業(yè)實際情況細分包括：直接材料、直接人工、制造費用。制造費用定義制造費用定義 制造費用(Factory Overhead) 指各個生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)而發(fā)生的各項費用，以及直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)但未專設成本項目和間接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的各項費用，制造費用包括直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的費用和間接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的費用。本系統(tǒng)的制造費用分配是處理間接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的費用，直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的制造費用在材料費用分配和其它費用分配中處理，處理的結果均計入制造費用成本項目。直接費用定義直接費用定義 直接費用 能分清何種產(chǎn)品所耗用的，可直接計入某種產(chǎn)品成本的費用

3、，稱為生產(chǎn)直接費用，直接費用大部門為直接計入費用，也有間接計入的直接費用。 間接費用定義間接費用定義 間接費用 不能分清何種產(chǎn)品所耗用的，難以直接計入某種產(chǎn)品成本的，必須按一定的標準分配計入有關產(chǎn)品成本的費用，為間接生產(chǎn)費用，間接費用大多是間接計入費用，也有直接計入的間接費用。物料清單物料清單物料清單 物料清單即在流程型行業(yè)中稱為配方，表示物料（包括成品、半成品）的組成情況，即該物料是由哪些原材料、半成品組成的，每一組成分的用量是多少及成分之間的層次關系。 加權平均法定義加權平均法定義 加權平均法 是根據(jù)月初結存材料和全月收入材料的數(shù)量和金額，于月末一次計算出以數(shù)量為權數(shù)的全月加權平均單價，作

4、為本月發(fā)出材料的單價，以求得本月發(fā)出材料成本的一種方法。加權平均法又稱為全月一次加權平均法。移動平均法定義移動平均法定義 移動平均法 ： 是根據(jù)以前結存材料與本次購入材料的數(shù)量和金額，計算出以數(shù)量為權數(shù)的移動加權平均單價，作為其后發(fā)出材料的單價，以求得發(fā)出材料成本的一種方法。成本計算期成本計算期 成本的時間屬性：指成本從屬的會計期間成本核算原則成本核算原則 分期核算原則 實際成本一計價，核算 權責發(fā)生制 一致性原則 期間界限，對象界限 變動成本，固定成本存貨核算與成本計算存貨核算與成本計算 核算系統(tǒng)將材料出庫核算的結果傳遞給成本系統(tǒng)，成本系統(tǒng)將計算出的半成品、產(chǎn)成品入庫成本傳遞到核算系統(tǒng)，進行

5、半成品、產(chǎn)成品出庫核算成本核算邏輯流程成本核算邏輯流程成本核算報表邏輯成本核算報表邏輯計算公式計算公式 完工產(chǎn)品材料成本=BOM的材料用量*完工產(chǎn)量數(shù)*材料出庫平均單價 材料出庫平均單價（期初在產(chǎn)品材料成本+本期出庫材料成本）/（期初在產(chǎn)品材料數(shù)量+本期出庫材料數(shù)量）操作說明操作說明-外購入庫核算外購入庫核算操作說明操作說明-采購發(fā)票鉤稽采購發(fā)票鉤稽 采購發(fā)票的鉤稽主要是指發(fā)票與外購入庫單的鉤稽 采購發(fā)票鉤稽是核算入庫成本的依據(jù)： 1. 無論是本期或以前期間的發(fā)票，鉤稽后都作為當期發(fā)票來核算成本 2. 同類型紅字和藍字采購發(fā)票可以對等核銷操作說明操作說明-外購入庫核算外購入庫核算 外購入庫核算

6、主要用來核算外購入庫實際成本，包括買價和采購費用二部分 買價由與外購入庫單相鉤稽的發(fā)票決定 采購費用由用戶錄入后，可按數(shù)量、按金額或手工先分配到發(fā)票上每一條物料的金額欄，再通過核算功能，將買價與采購費用之和根據(jù)鉤稽關系分配到對應的入庫單上，作為外購入庫的實際成本 發(fā)票未到的外購入庫單須在估價入賬模塊處理操作說明操作說明-外購入庫暫估補差單外購入庫暫估補差單 若入庫單已暫估（上期的單據(jù)或雖為本期的單據(jù)，但已生成憑證，單據(jù)上的金額不允許刷新），則會自動生成外購入庫暫估補差單（只有金額而無數(shù)量的外購入庫單) 核算成功是正確生成外購入庫憑證的前提，因為只有經(jīng)過核算才能保證采購發(fā)票與外購入庫單金額平衡。

7、操作說明操作說明-暫估沖回暫估沖回 采用的是月初沖回方式，企業(yè)期末結帳后，系統(tǒng)自動產(chǎn)生對于上月的暫估單據(jù)生成暫估沖回紅字憑證，與原生成的暫估入庫憑證金額相等，借貸方向相反，即系統(tǒng)實現(xiàn)了自動沖回，如果本期仍未收到發(fā)票，則繼續(xù)類似上月的暫估流程，生成暫估憑證，處理方式以此類推；如果本期收到發(fā)票，則可以直接對于已經(jīng)確認勾稽的外購入庫發(fā)票生成憑證，暫估業(yè)務處理完成，系統(tǒng)不會再對允許對憑證進行暫估、沖回等處理。操作說明操作說明-委外加工入庫核算操作說明操作說明-委外加工入庫核算 主要用來核算委外加工入庫實際成本，它由材料費和加工費二部分組成 委外加工成本=發(fā)出材料成本之和+加工費其他費用產(chǎn)成品出庫核算產(chǎn)

8、成品出庫核算 操作說明操作說明-產(chǎn)成品出庫核算產(chǎn)成品出庫核算 主要用來核算產(chǎn)品出庫成本。操作說明操作說明-材料出庫核算操作說明操作說明-材料出庫核算 選擇結轉本期所有物料時，會對所有非自制物料核算出庫成本。 系統(tǒng)會按照物料代碼和倉庫（組）順序，逐個物料、倉庫（組）計算，計算時需用到的資料有期初余額，本期入庫數(shù)量及入庫成本，物料的計價方法，出庫數(shù)量。核算單據(jù)查詢核算單據(jù)查詢操作說明操作說明-期未結賬期未結賬操作說明操作說明-期未結賬期未結賬 用于將本期的材料的數(shù)量，成本價格，金額結轉到下一期操作說明操作說明-投入產(chǎn)量錄入投入產(chǎn)量錄入 操作說明操作說明-投入產(chǎn)量錄入投入產(chǎn)量錄入 投入產(chǎn)量錄入可直接

9、引入生產(chǎn)任務單操作說明操作說明-完工產(chǎn)量錄入完工產(chǎn)量錄入操作說明操作說明-完工產(chǎn)量錄入完工產(chǎn)量錄入 完工產(chǎn)量錄入直接引入倉存系統(tǒng)的產(chǎn)品入庫單廢品產(chǎn)量錄入廢品產(chǎn)量錄入廢品產(chǎn)量錄入廢品產(chǎn)量錄入 廢品產(chǎn)量錄入是反映企業(yè)本期生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的不可修復廢品和可修復廢品的成本對象的產(chǎn)量，用來計算廢品損失和廢品成本。產(chǎn)品成本標準分配設置產(chǎn)品成本標準分配設置 產(chǎn)品成本標準分配設置產(chǎn)品成本標準分配設置 設置為不計算在產(chǎn)品成本產(chǎn)品成本標準分配設置產(chǎn)品成本標準分配設置 分標標準設定：不計算在產(chǎn)品成本 因為采用的FGS倒沖的方式，在產(chǎn)品都是以材料形式的庫存在WIP上的，所以不計算在產(chǎn)品成本更新無單價單據(jù)更新無單價單據(jù)

10、更新無單價單據(jù)更新無單價單據(jù) 有些物料成本計算沒有價格來源，需要手工更新單據(jù)價格來源參數(shù)單據(jù)價格來源參數(shù)核算時特殊單據(jù)的價格來源單據(jù)價格來源參數(shù)單據(jù)價格來源參數(shù) 用于定義一些特殊的單據(jù)或者物料的價格來源 如：無源單的紅字單據(jù) 返工的產(chǎn)品（本期無投入產(chǎn)出的） 成本計算檢查成本計算檢查實際成本計算合法性檢查 實際成本計算的數(shù)據(jù)合法性檢查包括了費用分配過程中可能出現(xiàn)的錯誤，檢查的具體內容如下： 1. 本期是否有投產(chǎn)成本對象信息； 2. 檢查是否存在有期末在產(chǎn)品盤點數(shù)量為負數(shù)的成本對象 3. 檢查是否存在有完工入庫而生成憑證的單據(jù) 4. 檢查成本對象對應的廢品產(chǎn)量是否有本期完工產(chǎn)量 5. 檢查成本對象

11、對應的廢品費用是否有本期完工產(chǎn)量 6. 檢查殘值退料部分的紅字退料單是否指定了具體的成本對象 7. 檢查殘值退料生產(chǎn)領料單上的物料能否取到成本項目實際成本計算合法性檢查 8. 判斷成本期間和核算期間是否一致 9. 檢查有費用發(fā)生的輔助生產(chǎn)部門是否提供了勞務 10. 檢查是否存在有完工入庫沒有定義成本對象的產(chǎn)品 11. 檢查是否存在有完工入庫但沒有投產(chǎn)的成本對象 12. 檢查是否存在沒有進行材料費用分配的領料單 13. 檢查是否存在沒有進行其它費用分配的費用單 14. 檢查是否存在沒有進行部門間共耗費用分配的費用單 15. 檢查有副產(chǎn)品完工產(chǎn)量的分類法成本對象對應主產(chǎn)品是否有完工產(chǎn)量 16. 檢

12、查本期有完工產(chǎn)量的分類法成本對象對應副產(chǎn)品是否錄入單位標準成本實際成本計算合法性檢查 17. 檢查本期分配后單據(jù)是否存在沒有指定成本項目的情況 18. 材料耗用嵌套檢查 19. 有共耗費用單據(jù)的要素費用是否設置了分配標準：根據(jù)已經(jīng)錄入的共耗費用單據(jù)判斷出要素費用，對這些要素費用判斷是否設置了分配標準，需區(qū)分一般耗用和廢品耗用兩種情況 20. 采用定額材料分配材料費用時，是否存在成本對象找不到對應BOM 21. 有在產(chǎn)品產(chǎn)量的成本對象是否已經(jīng)設置了在產(chǎn)品成本分配標準。成本調整單成本調整單成本調整單成本調整單 當物料的成本價格異常時，用此調節(jié)成本自制件成本計算自制件成本計算 自制件成本計算自制件成

13、本計算 調用存貨核算里計算的材料成本，計算出半成品與成品的成本產(chǎn)品出入庫明細表產(chǎn)品出入庫明細表 主要反映產(chǎn)品在單據(jù)上的收入、發(fā)出、結存的數(shù)量、單價、金額產(chǎn)品投入產(chǎn)出表產(chǎn)品投入產(chǎn)出表產(chǎn)品投入產(chǎn)出表產(chǎn)品投入產(chǎn)出表 是從物流的角度反映企業(yè)生產(chǎn)過程投入產(chǎn)出的產(chǎn)量信息，產(chǎn)量信息與資金流信息共同構成企業(yè)的產(chǎn)品成本計算結果，這兩種信息是相輔相成的，缺一不可成本計算單分頁成本計算單分頁雙擊可以帶出關聯(lián)計算明細成本計算單分頁成本計算單分頁帶出產(chǎn)品的材料成本計算單成本計算單分頁成本計算單分頁 用于分頁顯示所有產(chǎn)品成本的投入產(chǎn)出明細，雙擊產(chǎn)品可以帶出材料成本的投入明細成本計算單匯總成本計算單匯總成本計算單匯總成本計算單匯總 用于匯總所有產(chǎn)品成本的投入產(chǎn)出明細，雙擊產(chǎn)品可以帶出材料成本的投入明細產(chǎn)品完工成本匯總表產(chǎn)品完工成本匯總表產(chǎn)品完工成本匯總表產(chǎn)品完工成本匯總表 用于匯總本期完工的產(chǎn)品數(shù)量和成本材料成本匯總表材料成本匯總表材料成本匯總表材料成本匯總表 用于匯總完工產(chǎn)品所耗用