企業(yè)財(cái)務(wù)制度

1、企業(yè)財(cái)務(wù)制度企業(yè)財(cái)務(wù)制度第一章 總則第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提 高公司經(jīng)濟(jì)效益， 根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī) 定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。 第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金 安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做 好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理， 以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期 進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

2、（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好 分析、考核工作。 第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面， 公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì) 財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、 實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行 會(huì) 計(jì)法，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。 第二章 財(cái)務(wù)管理 的基礎(chǔ)工作第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生 的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。 第 六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。 記帳憑證的內(nèi)容 必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、 金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員 簽名或蓋章。收款和

3、付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。 第 七條健全會(huì)計(jì)核算， 按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要 設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。 會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)， 按照規(guī)定 的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行， 保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致， 相互可比和會(huì)計(jì)處 理方法前后相一致。 第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法 性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng) 經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。 第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān) 數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互 核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。 第十條

4、建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì) 計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn) 行保管和銷毀。 第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職， 必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交， 交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后， 移交人員方可調(diào)離 或離職。 第三章 資本金和負(fù)債管理第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本， 必須加強(qiáng)資本金管理。 公司籌集 的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資， 根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具 出資證明，并據(jù)此入賬。 第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái) 務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)

5、收資本。 第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資， 股東應(yīng)按公司章程 規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。 財(cái)務(wù)部 門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。 第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金， 須努力降低籌資成本， 同時(shí)應(yīng)按月計(jì) 提利息支出，并計(jì)入成本。 第十六條加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理， 及時(shí)核對(duì)余額， 保證負(fù)債的 真實(shí)性和準(zhǔn)確性。 凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因， 對(duì)確實(shí) 無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。 第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)， 按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后， 由財(cái)務(wù)管理 中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)， 財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債 管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)

6、務(wù)部門撤銷擔(dān)保。 第四章 流動(dòng) 資產(chǎn)管理第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例 ， 根據(jù)本公司實(shí)際需要， 合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額， 超出限額部分要及 時(shí)送存銀行。 第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金， 出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記 帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái) 務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查， 以保證現(xiàn)金的安 全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 第二十 條銀行存款的管理： 加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作， 非因 業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄， 銀行賬戶印鑒實(shí)行分管并用制， 不得一人統(tǒng)一保 管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加

7、蓋銀行賬戶印鑒。 第五章 長(zhǎng)期資 產(chǎn)管理第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額， 不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票， 不準(zhǔn)將 銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。 在每月末要做 好與銀行的對(duì)賬工作， 并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行 分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。 第二十二條應(yīng)收帳款的管理： 對(duì)應(yīng)收賬款， 每季末做一次賬齡和清收情況的 分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免 形成壞賬。 第二十三條其他應(yīng)收款的管理： 應(yīng)按戶分頁(yè)記賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式， 借款的審批程式是： 借款人 部門負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 總經(jīng)理。 借 用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種

8、費(fèi)用專案的支付。 第二十 四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資， 短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行， 按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、 核 算收入成本和損益。 第二十五條長(zhǎng)期投資的管理， 長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資， 分 為股權(quán)投資和債權(quán)投資。 公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和 認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后， 由財(cái)務(wù)管理中心辦理入賬手 續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核 算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。 第二十六條固定資產(chǎn)的管理： 有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核 算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械

9、、運(yùn)輸工具 和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、 工具等； 不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物 品，單位價(jià)值在 XXXX 年的。 第二十七條固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的 價(jià)值核算與管理， 綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、 保管和卡片登記工作， 財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。第二十八條固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入賬， 固定資產(chǎn)折舊采用直 線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：1房屋、建筑物，為 XXXX 年；2飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為 10 年；3與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為 5 年； 4飛機(jī)、 火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為 4 年； 5電子設(shè)備，為 3 年。

10、第 二十九條已經(jīng)提足折舊、 繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊， 提前報(bào)廢的 固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng) 月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。 第三十條對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)， 每年末由綜合管理部負(fù) 責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈 盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。 第三十 一條無形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)， 包括：專利 權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，在受益期內(nèi)或 有效期內(nèi)按不短于 10 年的期限攤銷。 第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益， 需要在以后年度內(nèi)分期攤銷 的

11、各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)， 租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過 一年，金額較大的修理費(fèi)支出。 開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起， 分期攤?cè)氤杀尽?分?jǐn)偲诓欢逃?5 年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出， 在有效租賃期 內(nèi)分期攤銷。 第六章 收入管理第三十三條公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、 其他營(yíng)業(yè)收入等。 營(yíng)業(yè)收入要 嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司 損益的真實(shí)性。 第三十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案， 不得截留到賬外或作其他處理。 第七章 成本費(fèi)用管理第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出， 按規(guī)定計(jì)入成 本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。 控制

12、好成本費(fèi)用， 對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。 第三十六條成本費(fèi)用開支范圍包括： 利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。（二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教 育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、 住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、 攤銷費(fèi)、 修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、 報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金 等其他費(fèi)用。（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)： 指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的 固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?5 年。（

13、五）各種準(zhǔn)備金： 各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞賬準(zhǔn)備 金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資余額的 1%實(shí)行差額提取，壞賬 準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收賬款余額的 1%提取。（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取 暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。 第三十七條職工福利費(fèi)按工資總額 14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額 2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額 3%計(jì)提。 第三十八條加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制， 嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許 可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證， 未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù) 不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。 第三十九條公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管

14、理和核算， 費(fèi)用支出的 管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、 制定降低成本的措施。 第八章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理第四十條公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn) =營(yíng)業(yè)收入 - 營(yíng)業(yè)稅金及附加 -營(yíng)業(yè)支出 利潤(rùn)總 額 =營(yíng)業(yè)利潤(rùn) +投資收益 +營(yíng)業(yè)外收入 - 營(yíng)業(yè)外支出 （一）投資收益包 括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。（二）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入， 具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、 處理固定資產(chǎn)凈收益、 教育費(fèi)附加返還款、 罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng) 等。（三）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出， 具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損

15、失、非常損失、公益救濟(jì)性 捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。 第四十一條公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅， 繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以下順序分配：（一）被沒收的財(cái)物損失， 支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款； （二）弭補(bǔ)公司以前年度虧損；（三）提取法定盈余公積金， 法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)扣除 前兩項(xiàng)后的 10%提取，盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資本的 50%時(shí)不再提取。（四）提取公積金、公益金按稅后利潤(rùn)的 5%計(jì)提，主要用于公 司的職工集體福利支出。（五）向投資者分配利潤(rùn)， 根據(jù)股東會(huì)決議， 向投資者分配利潤(rùn)。 第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析第四十二條財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)， 月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表

16、、 損益表。 年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì) 表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月 15 日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年 90 日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。 第四十三條年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括： （一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況， 財(cái)務(wù)收支情況等。（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因， 對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變 動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)； 資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司 財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)； 以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其 他事項(xiàng)。 第四十四條財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，

17、財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公 司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、 評(píng)價(jià)和考核， 通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增 收節(jié)支， 充分發(fā)揮資金效能， 通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的 比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第四十五條總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括： 經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；經(jīng)營(yíng)成果 指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。 第十章 會(huì)計(jì)電算化第四十六條 會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用于會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè) 備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、 UPS 電源等。會(huì)計(jì)電算化 硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用， 非會(huì)計(jì)電算化工作人員一 般情況下不得使用， 特

18、殊情況確需使用時(shí)， 應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批 準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。 第四十七條財(cái)務(wù)軟件是用于完成會(huì)計(jì)核算、 處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟件。 操作人員 在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)， 應(yīng)立即與軟件發(fā) 展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確 保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。 第四十八條每月 10 日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù) 軟件必須是通過系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作， 應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置 操作許可權(quán)和密碼。 操作人員對(duì)使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。 下班時(shí)， 應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。 第 四十九條公司

19、會(huì)計(jì)電算化未通過財(cái)政部門評(píng)審之前， 采用微機(jī)和手工帳并 行的辦法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。 保持手工賬與微機(jī)賬一致。 第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理， 嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式 和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧 IC 卡、帳戶密碼和操作 人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素， 應(yīng)妥善保管， 主管卡和操 作員卡應(yīng)按照分管并用的原則， 由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別 設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。 編輯本段工作規(guī)定 第一條充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可靠性，特制定 本規(guī)定。 第二條 會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及賬戶的設(shè)置、按企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，不得 任意更改或自行設(shè)置， 個(gè)別因公司

20、業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí)， 須報(bào)批 準(zhǔn)。 第三條憑證統(tǒng)一采用記賬憑證， 在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化操作后， 可采用軟件 打印記賬憑證。 第四條會(huì)計(jì)核算組織程序： 采用記賬憑證匯總表核算程序， 記賬憑證匯 總表核算組織程序如下：（一）根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證；（二）根據(jù)原始憑證匯總表編制記賬憑證匯總表；（三 ）根據(jù)記賬憑證匯總登記總分類賬；（四）根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬；（ 五 ）根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類賬；（六）月終，根據(jù)總分類賬和各明細(xì)分類賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表。記賬憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期 （5 天或 10 天） 將所有記賬憑證匯總編制成科目匯總表， 然后

21、再根據(jù)科目憑證匯總表 登記總分類賬。記賬憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時(shí)期的全部記賬憑證， 按照相同科目歸類， 定期（5天或 10 天）匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期 發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額， 填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)， 以反 映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。 第五條記賬規(guī)則：（一）記賬須根據(jù)審核過的會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn) 賬時(shí)，用記賬員寫的轉(zhuǎn)賬說明作記賬依據(jù)外， 其它記賬憑證都必須以 合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記賬簿，且每張記 賬憑證必須由制單、復(fù)核、記賬，會(huì)計(jì)主管分別簽名，不得省略。（二）登記賬簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫 （除了復(fù)寫的以外， 不得

22、使用鉛 筆和圓珠筆 ）。 （三 ）記賬憑證和賬簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全 稱，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。（四）會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總 編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。（五）明細(xì)賬應(yīng)隨時(shí)登記，總賬定期登記，一般不超過 10 天。（六）每一筆賬須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不 能過分簡(jiǎn)略，以保證第三者能看清楚。每筆賬記完后，在記帳憑證上 劃“”號(hào)。（七）記賬的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁(yè)。應(yīng)將空行或空頁(yè)劃斜紅線注銷（八）記賬發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：1. 記賬前發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記賬

23、憑證。記帳 憑證或賬簿上的數(shù)字差錯(cuò)， 應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線， 表示注 銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后， 將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。2. 記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，先 用紅字填制一套與原用科目、 借貸方向和金額相同的記賬憑證， 以沖 銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。如果 會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記賬憑證， 增加或沖減相差的金額。 更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和 號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。3. 報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記賬差錯(cuò)時(shí)，如不需要變更原來報(bào)表的， 可以填制正確的記賬憑證， 一并登記入賬。 如果會(huì)計(jì)科

24、目和借貸方向 正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金 額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號(hào)碼， 以及更正的理 由和依據(jù)。（九）紅字沖賬除了用于更正的錯(cuò)誤外， 還可以用于下列事項(xiàng)： 1. 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出； 2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多 付或多收；3.賬戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。（十）各帳戶在一張賬頁(yè)記滿后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的賬 戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁(yè)的第一行內(nèi)， 并在摘要欄“承前頁(yè)（十一）月、季、年度末，記完賬后應(yīng)辦理結(jié)賬，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成 本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的賬戶，

25、應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度 發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣， 在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。 總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的賬戶，也可不結(jié) 總。不需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余 額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。（十二）編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總賬和明細(xì)帳記載齊全，試算平 衡，每個(gè)科目的明細(xì)帳各賬戶的數(shù)額相加總和同該科目的總賬數(shù)額核 對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記賬簿。（十三）年度更換新賬時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新 賬各該賬戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明 “上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要

26、時(shí)， 詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊賬的最后一行數(shù)字下面注明 “結(jié)轉(zhuǎn)下年 字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的賬戶， 劃一條余線注銷 或蓋戳注銷。第六條結(jié)賬、對(duì)賬：（一）結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄，它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下：1. 在結(jié)賬時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。2. 本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取3. 在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的賬簿，具體方法參見“記賬規(guī)則 ”的第 11點(diǎn)。（二）對(duì)賬是為了保證賬證相符，賬賬相符，賬實(shí)相符。具體內(nèi)容 如下：

27、1. 賬證核對(duì)： 是指各種賬簿 （總賬、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存 款日記賬等 ）的記錄與會(huì)計(jì)憑證 （ 記賬憑證及其所附的原始憑證 ）的核 對(duì)，這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記賬過程中進(jìn)行。 月終如果發(fā)現(xiàn)賬賬不符， 就應(yīng)回 過頭來對(duì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證賬證相符。 2.賬賬 核對(duì)每月一次， 主要是總分類賬各賬戶期末余額與各明細(xì)分類賬賬面 余額相核對(duì)，現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)賬與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記賬 相核對(duì)，會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類賬期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部 門和使用部門的保管賬相核對(duì)等。3.賬實(shí)核對(duì)分兩類：第一類現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存 數(shù)額相核對(duì)， 銀行存款日記賬賬面余

28、額與開戶銀行對(duì)賬單相核對(duì)， 要 求每月核對(duì)一次； 第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物 資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)， 各種往來賬款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單 位的賬目核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次。 借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及 審批程序 第一條為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理， 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度， 依據(jù)規(guī)范化管理實(shí) 施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。 第二條借款及報(bào)銷審批程序（一）出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取 “借款憑證 ”，寫明出差 時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按 “往返車費(fèi) +（住宿費(fèi) +生活補(bǔ)助） * 預(yù)計(jì) 出差天數(shù) ”計(jì)算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再 由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予

29、借支，前次借支出差返 回時(shí)間超過三天無故未報(bào)銷者，不得再借款。（二） 凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。（三）其他臨時(shí)借款，如購(gòu)置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同 第二條第一款。 （四 ）試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員 工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保 人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。（五）借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào) 賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款， 財(cái)務(wù)部門有 權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。（六 ）報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證： “請(qǐng)購(gòu)審批單 ”或“費(fèi)用審批單 ”， 原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，

30、主管部門 經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。 第三條出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批（一）公司職工出差乘坐車、 船、飛機(jī)和住宿、 伙食、市內(nèi)交通費(fèi)， 按下表規(guī)定執(zhí)行 （詳見附表一 ）。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員， 并考慮完成任務(wù)的期限， 確定出差日期。 對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座 按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。 如出差人員投親靠友自行解決住宿問題， 則 按標(biāo)準(zhǔn)的 40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的 50%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。（ 二）公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。 具體對(duì)下列情況均以有 關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：1. 乘坐火車，從晚上 8 時(shí)至次日晨 7 時(shí)之間，在車上過夜

31、 6 小時(shí) 以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過 12 小時(shí)的，可購(gòu)火車硬臥鋪票和輪船 三等艙。2. 乘坐火車符合 1 條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)， 發(fā)給個(gè)人， 但為了計(jì)算方便， 規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價(jià)的 50%發(fā)給。3. 公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng) 憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào)， 不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、 住宿 費(fèi)。4. 出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪 補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行， 即按硬座票價(jià)的 45%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi)， 因使用空調(diào)設(shè)備 而另外加收的費(fèi)用不計(jì)入票價(jià)之內(nèi)。5. 公司人員調(diào)動(dòng)工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。 調(diào)入人員的交通

32、、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參 照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。6. 出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不 發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。7.公司人員參加在外地召開的各類會(huì)議， 除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理 的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助； 住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過 30 天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費(fèi) 自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的 50%計(jì)發(fā)。 （三）出差補(bǔ)助 按出差起止時(shí) 間（“算頭不算尾 ”）每天只享有伙食補(bǔ)助， 補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。 （四） 出差市內(nèi)短途交通費(fèi)按附表中相應(yīng)人

33、均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。 （五）其他雜費(fèi) 如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天 10 元內(nèi)，憑單 據(jù)報(bào)銷。 （六）車船票按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。（七）因特殊情況出差需乘坐飛機(jī)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個(gè) 月虧損部門人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。（八）根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù)，先由會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審 核，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼， 然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、 公司總經(jīng)理審批后，方能報(bào)銷。（九）出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，電 話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。（十）出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、 美容美發(fā)費(fèi)等一

34、律由出差人員自負(fù)，不能報(bào)銷。（十一）出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招 待費(fèi)中審批報(bào)銷。（十二）同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算（十三）出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如 住朋友、親戚家），可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。（十四）出差在外期間，一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品，如確有 需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。（十五）員工探親交通費(fèi)按國(guó)家規(guī)定辦法執(zhí)行。 第四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批 （一）因業(yè)務(wù)需要開支招待費(fèi)的，由部門經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單， 報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 （二 ）業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā) 票，列明公司抬頭，數(shù)

35、字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng) 理加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核， 然后由總經(jīng)理審批， 方能付款報(bào)銷。（三）超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)， 一般不予開支， 如有特殊情況， 須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。（四 ）公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過 XXXX 年限一年以上的 資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：1、房屋及其他建筑物 ; 2、機(jī)器設(shè)備 ;3、電子設(shè)備 （如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等 ）; 4、運(yùn)輸工具 ; 5、其 他設(shè)備。五、各類固定資產(chǎn)折舊年限為： 1、房屋及建筑物 35 年; 2、機(jī) 器設(shè)備 10 年;3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具 5 年; 4、其他設(shè)備 5年。 固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。 固定資產(chǎn)提完折

36、舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊 ;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊六、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用 作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定 資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。七、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、 盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于 年度決算時(shí)處理完畢。 1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原 價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬， 原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公 積金。2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊 后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。 3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入 （ 減除

37、清理費(fèi)用后的凈額 ）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其 損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理會(huì)計(jì)手 續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理八、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止 損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。九、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。 銀行賬戶只供本 單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用， 嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用， 嚴(yán)禁 為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。十、銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。十一、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制， 即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由

38、一人統(tǒng)一保管使用。印 鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。 十二、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆 登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對(duì) 賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。十三、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款， 不得改變支付方式和用途 ; 非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位 （人）。十四、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支 做到日清月結(jié)， 確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符， 銀行存 款余款與銀行對(duì)賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行 存款總賬數(shù)額相符。 十五、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng) 在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。

39、非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何 人不得借支公款。十六、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、 工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。十七、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并 報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。 所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)， 嚴(yán)禁 空白支票在使用前先蓋上印章。十八、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手 人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。十九、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位 （含合資、合作企業(yè) ）或個(gè) 人擔(dān)保貸款。 二十、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批 手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)， 都有權(quán)且必須拒絕辦理。 否則按

40、違章論 處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。 辦公用具、用品購(gòu)置與管理 二十七、所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。 二十一、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。 辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。二十二、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄 和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)， 必須辦理移交手續(xù)， 如有遺失，照價(jià)賠償。 流 動(dòng)資產(chǎn)管理 第一條流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、 存貨等。 第二條現(xiàn)金管理1. 現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行規(guī)定和有關(guān)現(xiàn)金的 管理規(guī)定。要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款， 個(gè)人借款、 對(duì)外付款等要實(shí)

41、行 總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度， 要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并 注明用途?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán) 的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。2. 出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作 和會(huì)計(jì)檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、 合法；報(bào)銷憑證必須是國(guó)家印制的 發(fā)票及單據(jù)， 不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用， 憑證 經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。日記賬要逐日結(jié)出余額， 并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)， 月末與總賬相核 對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠 償。3. 有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)

42、借差 旅費(fèi)。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清， 不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算， 對(duì)于前賬未清或跨月拖欠 占用公款者，可按月息 10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。4. 企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額（三天零用量） ， 當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行， 不得留存超限額的過夜現(xiàn)金， 以確 保財(cái)產(chǎn)的安全。5. 企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許 職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金， 各種借款條月底必須入賬， 不允許出現(xiàn)跨月 白條頂庫(kù)現(xiàn)象。6. 現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入、下角料 變現(xiàn)，職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理賬務(wù)。 第 三條銀行

43、存款管理1.會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定 ，銀行支票 等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。2. 財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批 準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者， 須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支 票必須填寫日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫人民幣符號(hào)， 因使用支票不當(dāng) 造成企業(yè)損失時(shí)， 應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。 攜帶空白支票辦理結(jié)算 后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門及時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將 空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。3. 銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì) 賬單相核

44、對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)，出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá) 賬項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。 第四條應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理1.企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬， 即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代 替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收到 條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等） ，不得單方入賬。財(cái)務(wù)部門要會(huì)同供應(yīng)、 銷售部門建立健全銷售商、 供應(yīng)商的客戶 檔案。2.各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函 或派員核對(duì)，每季末要編制賬齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生的 應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收

45、的 原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無法收回的壞賬損失， 由當(dāng) 事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。3. 收回的賬款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不 交者，交司法部門處理。4. 企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審 批制度，職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清 算工作。5. 支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù) 付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章， 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部 門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。6. 本企業(yè)采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。 第五條存貨的管理1.存貨是指企業(yè)所

46、擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)， 主要包括原材料、 低值易耗品、 在產(chǎn)品、半成品、 產(chǎn)成品。原材料主要包括： 主要材料如鋼板、 焊材、鋼管、原料油等； 輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保 類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。2.存貨的計(jì)價(jià)、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。（1）原材料的購(gòu)入價(jià)格包括買價(jià)，裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中 的損耗，入庫(kù)前的挑選費(fèi)， 市外運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納的稅等。 （2） 原材料出庫(kù)以加權(quán)平均法計(jì)算出庫(kù)材料的成本。3.原材料的購(gòu)入材料購(gòu)入必須持有生產(chǎn)或倉(cāng)庫(kù)、 供應(yīng)部門的購(gòu)物申請(qǐng)單， 經(jīng)有關(guān) 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門借款。嚴(yán)

47、禁無計(jì)劃采購(gòu)，超定額庫(kù)存。4. 供應(yīng)部門按購(gòu)物申請(qǐng)單所購(gòu)材料送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批 的采購(gòu)單、 購(gòu)貨發(fā)票， 購(gòu)銷合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門 （化驗(yàn)） 進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)部門辦理入庫(kù)手續(xù)。5. 倉(cāng)庫(kù)部門在將材料驗(yàn)收入庫(kù)前，應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱、規(guī) 格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對(duì)照檢驗(yàn)（化驗(yàn)）部門出 具檢驗(yàn)報(bào)告，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫(kù)，填制材料驗(yàn)收入庫(kù)單，并 對(duì)無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號(hào)。6. 材料驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門記賬憑證， 一聯(lián)隨發(fā)票及采購(gòu)單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門處理賬務(wù)， 一聯(lián)為 供貨方證明

48、。7. 對(duì)于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉(cāng)庫(kù)部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦 理臨時(shí)入庫(kù)，做好入庫(kù)材料臺(tái)賬登記工作， 填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫(kù)單， 倉(cāng)庫(kù)留存一聯(lián)據(jù)以入賬， 一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)， 月初用紅字入庫(kù)單 沖回估價(jià)入庫(kù)，待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫(kù)單。8. 材料出庫(kù)管理（1）生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開具領(lǐng)料單，由統(tǒng) 計(jì)員填制，填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計(jì) 劃填清產(chǎn)品批號(hào)，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間 統(tǒng)計(jì)一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)，超出預(yù)算或計(jì)劃處的用料由生產(chǎn)部 長(zhǎng)簽批，月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批， 非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營(yíng) 銷部提出申請(qǐng)，其他用料， 由行政部提

49、出申請(qǐng)，會(huì)計(jì)開票經(jīng)總經(jīng)理簽 批后，倉(cāng)庫(kù)方可發(fā)貨。（ 2）月末車間統(tǒng)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉(cāng)庫(kù) 部門編制材料出庫(kù)匯總表， 車間、倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)部門都要對(duì)賬并核對(duì)相 符。 9.產(chǎn)品入庫(kù)管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會(huì)同倉(cāng)庫(kù)、質(zhì)檢部 門填制檢驗(yàn)合格單， 倉(cāng)庫(kù)據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫(kù)單， 產(chǎn)成品入庫(kù)單一式 三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號(hào)） ；一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)記賬，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)，一聯(lián)送車間 統(tǒng)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。 10.產(chǎn)成品出庫(kù)管理，倉(cāng)庫(kù)部門 根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時(shí)在出門聯(lián)簽 字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財(cái)務(wù)專用章并且有倉(cāng)庫(kù)人員簽字的出門證 方可對(duì)車輛等運(yùn)輸貨車檢查放行，月末時(shí)，由保衛(wèi)人

50、員、倉(cāng)庫(kù)人員將 提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月 30 日前到財(cái)務(wù)部門核對(duì)相符后據(jù)以存 檔。11. 倉(cāng)庫(kù)部門要做到見單付貨，及時(shí)登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、 產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺(tái)賬，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)現(xiàn)象。12. 月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計(jì)員 要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點(diǎn)、登記工作，及時(shí)編制、報(bào)送盤點(diǎn) 登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。13. 凡大宗原材料都要簽訂購(gòu)銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料 采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)后，不論是否付款，都要在入庫(kù)時(shí)填制入庫(kù)單，將發(fā)票 或入庫(kù)單交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)， 以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)， 以避免發(fā)生 賬外資產(chǎn)。14. 各部門領(lǐng)用的低值易耗品，

51、一律采用五、五攤銷法計(jì)入成本 費(fèi)用。 對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品，如辦公用品 （桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行 政部總務(wù)科按部門（人員）進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批，設(shè) 備管理員及倉(cāng)庫(kù)同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿， 做到誰(shuí) 使用誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償。15. 企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善 的退貨、返修審批制度，實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于 生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運(yùn)輸部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門的責(zé)任查證屬 實(shí)，落實(shí)賠償份額（原則上責(zé)任全額賠償） 。已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的， 必須有購(gòu)貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī) 關(guān)出具

52、的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。16. 企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩 次全面財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)盤盈、盤虧或報(bào)廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。 對(duì)于出現(xiàn)盤盈、 盤虧的材料物資要及時(shí)查明原因， 報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處 理并及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符；對(duì)于盤虧、毀損物資能查明原 因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。17. 代銷商品的管理。財(cái)務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)賬和保管賬， 及時(shí)與對(duì)方對(duì)賬以確保賬賬、 賬物相符， 同時(shí)要與代銷單位簽訂代銷 協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。 18.包裝物的管理。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采 用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為 15 天，市區(qū)外 30天，過期包裝物 原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。 19.委托加工材料的管 理本公司設(shè)置 “委托加工材料 ”會(huì)計(jì)科目核算外協(xié)加工材料的材料 成本、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用。1）企業(yè)需外出加工材料時(shí)，必須辦理有關(guān)出入庫(kù)手續(xù)，由業(yè) 務(wù)經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)部門開具外出加工材料通知單。通