清產(chǎn)核資專項審計報告

1、清產(chǎn)核資專項審計報告X X X 字200X第 X 號ABC公司：我們接受委托， 對 ABC公司 ( 以下簡稱貴公司 ) 進行清產(chǎn)核資專項財務審計。 建立健全內(nèi)部控制制度， 保護資產(chǎn)的安全和完整，按照國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法及其他有關(guān)規(guī)定進行清產(chǎn)核資，保證會計資料和清產(chǎn)核資資料的真實、合法、準確和完整，是貴公司管理當局的責任；我們的責任是在貴公司清產(chǎn)核資的基礎上，對貴公司以 200 X 年 X X 月 X X 日為基準日的清產(chǎn)核資報表進行專項財務審計，對貴公司清查出的各項資產(chǎn)損失的真實性、合理性發(fā)表意見。在審計過程中，我們按照獨立、客觀、公正的原則，實施了包括在抽查的基礎上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和

2、披露的證據(jù)，評價各項資產(chǎn)損失的整體反映等我們認為必要的審計程序。 我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎。 審計工作業(yè)已完成，現(xiàn)報告如下：一、清產(chǎn)核概況( 一)清產(chǎn)核資范圍及內(nèi)容按照貴公司決算報表統(tǒng)計口徑以及清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍及內(nèi)容為貴公司及所屬全部子公司( 含下屬事業(yè)單位、分支機構(gòu)、境外子公司等 ) 的全部資產(chǎn)，資產(chǎn)總額 X XX 萬元，負債總額為 X XX 萬元，所有者權(quán)益為 X XX 萬元 ( 含實收資本 X XX 萬元，資本公積 X XX 萬元。具體單位如下：( 列明參與清產(chǎn)核資的具體單位名稱、投資比例及控制關(guān)系，在單位較多的情況下，可以在報告中單獨

3、附表說明，并在目錄中加注頁碼 )單位名稱投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益( 二) 清產(chǎn)核資依據(jù) ( 按實際情況填寫 )1、法律依據(jù)(1) 2003 年 9 月 2 日國資評價 2003 58 號文件關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知 ；(2) 2003 年 8 月 19 日國資評價 200345 號文件關(guān)于做好執(zhí)行 <企業(yè)會計制度 >工作的通知；(3) 2002年 7 月 26 日財政部財企 2002310 號文件關(guān)于國有企業(yè)執(zhí)行 <企業(yè)會計制度 >有關(guān)財務政策總是的通知 ；(4) 2003年國資委頒發(fā)的國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法及相差配套制度。2、行為依據(jù)(1) XX

4、X 年 XX 月 XX日部門 XXX 號文件關(guān)于同意ABC公司開展清產(chǎn)核資工作的函 ；(2) XXX 年 XX 月 XX日部門 XXX 號文件關(guān)于同意ABC公司子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作結(jié)果的函。( 三)清產(chǎn)核資組織實施情況1、基準日： XXX 年XX月XX日2、起止日期： XXX 年XX月 XX日至 XXX年XX月XX日3、具體實施情況(1) 賬務清理情況(2) 財產(chǎn)清查情況(3) 損益認定情況( 四)清產(chǎn)核資結(jié)果 ( 企業(yè)申報處理的資產(chǎn)損失) 。在此次清產(chǎn)核資過程中，ABC公司共清查出資產(chǎn)損失( 盈虧相抵 )為 X X X 萬元。其中，按原制度清查出的資產(chǎn)損失共X X X 筆，金額 X

5、 X X 萬元，按企業(yè)會計制度清查出的預計資產(chǎn)損失 X XX 筆，金額 XXX 萬元。二、清產(chǎn)核資專項審計情況( 一)主要審計程序1、培訓參加專項審計工作的相關(guān)人員，協(xié)助ABC公司做好清產(chǎn)核資基礎工作；2、對 ABC公司清產(chǎn)核資基準日的會計報表進行審計，以保證 ABC公司清產(chǎn)核資基準日賬面數(shù)的準確；3、核對、函證、查實ABC公司債權(quán)、債務；4、對 ABC公司資產(chǎn)清查進行臨盤；5、按照國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務會計制度規(guī)定，對 ABC公司清查出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進行審核、鑒證；6、協(xié)助 ABC公司計算執(zhí)行企業(yè)會計制度所帶來的損失、按照有關(guān)資金核實批復文件調(diào)整賬務、 編制清產(chǎn)核資后的企

6、業(yè)會計報表。( 二)損失確認經(jīng)我所審計確認， ABC公司符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共 X X X 筆，金額 X X X 萬元。其中，按原制度清查出的資產(chǎn)損失共 X X X 筆，金額 X X X 萬元，按企業(yè)會計制度清查出的預計資產(chǎn)損失 X X X 筆，金額 X X X 萬元。上述資產(chǎn)損失總額中：流動資產(chǎn)損失共長期投資損失共固定資產(chǎn)損失共在建工程損失共X X X X X X X X X筆，金額筆，金額筆，金額筆，金額X X X X X X X X X萬元；萬元；萬元；萬元；無形及遞延資產(chǎn)損失共 X X X 筆，金額 X X X 萬元；流動負債損失共 X X X 筆，金額 X X X 萬元；長

7、期負債損失共 X X X 筆，金額 X X X 萬元。( 三)損失處理預案經(jīng)我所審計確認，按原制度清查出的資產(chǎn)損失共XXX 筆，金額 X X X 萬元，其中：申報核減所有者權(quán)益 X X X 萬元，自列損益 X X X 萬元。核減所有者權(quán)益的具體處理方法如下：1、擬核減未分配利潤X X X 萬元2、擬核減盈余公積X X X 萬元3、擬核減資本公積X X X 萬元4、擬核減實收資本X X X 萬元經(jīng)我所審計確認，按企業(yè)會計制度清查出的預計資產(chǎn)損失 X X X 筆，金額 X X X 萬元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)200X 年度期初未分配利潤，并作為各項資產(chǎn)減值準備的期初數(shù)，其中：1、應收款預計損失X X X

8、萬元2、短期投資預計損失X X X 萬元3、存貨預計損失X X X 萬元4、長期投資預計損失X X X 萬元5、固定資產(chǎn)預計損失X X X 萬元6、在建工程預計損失X X X 萬元7、無形資產(chǎn)預計損失X X X 萬元8、委托貸款預計損失X X X 萬元( 四)申報處理損失原因分析1、按原制度清查出的各項資產(chǎn)損失的情況簡要分析：單位：萬元損失原因損失基礎上數(shù)損失金額一、資產(chǎn)損失( 一 ) 流動資產(chǎn)損失1、盤盈2、盤虧3、毀損4、報廢5、壞賬損失6、貪污、盜竊、詐騙損失7、司法敗訴強制執(zhí)行損失8、其他( 二 ) 固定資產(chǎn)損失1、盤盈2、盤虧3、毀損4、報廢5、貪污、盜竊、詐騙損失6、司法敗訴強制執(zhí)

9、行損失7、其他( 三)長期投資1、賬外長期投資入賬2、被投資單位破產(chǎn)、倒閉3、被投資單位長期虧損或資不抵債4、其他二、資金掛賬( 一 )政策性掛賬( 二)潛虧掛賬三、其他合計2、按企業(yè)會計制度預計的資產(chǎn)損失的計提范圍、方法、比例及依據(jù) ( 見附件 ) 。( 五)處理損失掛賬對企業(yè)的經(jīng)營和財務狀況將產(chǎn)生的影響項目核減前金額核減后金額實收資本資本公積盈余公積未分配利潤合計( 六)其他需要專項說明的重大事項1、在審計中發(fā)現(xiàn)的可能對企業(yè)損失及掛賬的認定產(chǎn)生重大影響的事項。2、在審計中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)重大資產(chǎn)和財力問題以及向企業(yè)提出的有關(guān)改進建議。3、根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入清產(chǎn)核資工作范圍的子公司，直接以其賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資結(jié)果的特別說明。4、由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資的子公司，經(jīng)批準直接以其賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資結(jié)果的特別說明。5、在清產(chǎn)核資過程中對資產(chǎn)的價值重估。三、報告使用范圍說明本報告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、ABC公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢查清產(chǎn)核資機構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分不得提供給其他其他任何單位和個人，不得見諸公開媒體。附件：1、損失掛賬分項明細表2、損失掛賬申報核銷項目審核說明( 對分項明細表中列示的各類損失項目，按單位和會計科目分項編寫說明)3、損失掛賬的證明材料( 應分類