股份公司財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作規(guī)定

1、股份公司財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作規(guī)定1原始憑證的管理及填報(bào)要求1.1 公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用，存貨的消耗、收、 發(fā)、領(lǐng)、退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)物資的毀損等各環(huán)節(jié)的原始記錄憑證，必須根據(jù)企業(yè)的生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況設(shè)計(jì)，以滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的要求。1.2 公司的各項(xiàng)原始憑證，在新增或變動(dòng)時(shí)應(yīng)由各歸口部門負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)或變更，并 報(bào)公司綜合管理部門批準(zhǔn)后印制。1.3 公司的空白原始憑證，由各歸口部門負(fù)責(zé)保管、發(fā)放，用過(guò)的有效原始憑證 應(yīng)按檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管。1.4 公司的各項(xiàng)原始憑證，在使用時(shí)必須按規(guī)定時(shí)間、聯(lián)次、填制方法等真實(shí)、 正確、清晰、及時(shí)地填制。1.5 公司各原始憑證在使用時(shí)，均應(yīng)按各聯(lián)次

2、的用途在各部門間進(jìn)行正確、及時(shí)、 完整地傳遞。1.6 凡應(yīng)由部門領(lǐng)導(dǎo)簽署的原始憑證，一律需經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能生效。1.7 公司的財(cái)務(wù)憑證由財(cái)務(wù)人員填制，具體填制方法傳遞線路如下：1.7.1 費(fèi)用報(bào)銷收、付款憑證，由財(cái)務(wù)部門報(bào)銷崗位按財(cái)務(wù)規(guī)定填制或?qū)徍耍?出納崗位收付。1.7.2 財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)帳憑證、付款憑證及其它銷售憑證，由財(cái)務(wù)部門各崗位填制和裝訂。1.7.3 各銀行往來(lái)結(jié)算憑證，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)及時(shí)取回，并轉(zhuǎn)有關(guān)部門，經(jīng)各有 關(guān)部門審核無(wú)誤并辦理有關(guān)手續(xù)后，財(cái)務(wù)部門填制會(huì)計(jì)憑證入帳（銷售收入憑證由銷 售部門填制），凡需拒付的銀行托收憑證，由有關(guān)部門提出拒付理由，并及時(shí)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù) 部門，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)向銀

3、行辦理拒付手續(xù)。1.7.4 產(chǎn)品銷售憑證，由銷售部門負(fù)責(zé)填制，交財(cái)務(wù)部門裝訂、保管。1.7.5 “其它工資結(jié)算付款單”由各有關(guān)部門填制，交勞動(dòng)人事部門、財(cái)務(wù)部門 審核后付款。1.7.6 模擬法人分廠的所有會(huì)計(jì)憑證，由分廠根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定自行填制審核、 結(jié)算。所有憑證、帳冊(cè)經(jīng)財(cái)務(wù)部門稽核后，于年終交財(cái)務(wù)部門保管。1.7.7 分廠的外加工、外購(gòu)件付款憑證，由分廠財(cái)務(wù)人員按公司財(cái)務(wù)規(guī)定填制轉(zhuǎn) 帳憑證，財(cái)務(wù)部門審核后入帳。1.7.8 各分廠職工報(bào)銷的托費(fèi)、交通費(fèi)，由分廠財(cái)務(wù)人員根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定填制、 審核，并用備用金直接報(bào)支，定期匯總后向財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。1.7.9 醫(yī)藥費(fèi)收付款憑證，由后勤部門財(cái)務(wù)人員根

4、據(jù)有關(guān)規(guī)定填制、審核，其收 付款額度每筆在壹佰元以內(nèi)的，由職工醫(yī)院用其備用金直接收支，定期匯總后向財(cái)務(wù) 部門報(bào)銷；單筆業(yè)務(wù)超過(guò)壹佰元的，由財(cái)務(wù)部門直接審核付款。2定額管理2.1 原輔材料消耗定額2.1.1 原、輔材料消耗定額，由工藝部門負(fù)責(zé)制訂、修訂和日常管理。2.1.2 原、輔材料消耗定額需一式三份，制訂或修訂后，發(fā)至財(cái)務(wù)部門、有關(guān)生 產(chǎn)部門及物資管理部門。2.1.3 原、輔材料消耗定額需保持先進(jìn)合理、完整無(wú)缺，一般每一年修訂一次， 遇有重大工藝等改革，嚴(yán)重影響消耗定額的先進(jìn)合理性時(shí)，也可適時(shí)作個(gè)別的變動(dòng)、 修訂。2.2 工具消耗定額2.2.1 工具消耗定額由工具制造部門和采購(gòu)部門負(fù)責(zé)制訂、

5、修訂（工藝部門審核 會(huì)簽）和日常管理。2.2.2 工具消耗定額需一式三份，制訂或修訂后發(fā)至財(cái)務(wù)部門、有關(guān)生產(chǎn)部門及 工具制造部門。2.2.3 工具消耗定額需保持先進(jìn)合理、完整無(wú)缺，一般每一年修訂一次，遇有重 大工藝等改革，嚴(yán)重影響消耗定額的先進(jìn)合理性時(shí)，也可適時(shí)作個(gè)別的變動(dòng)、修訂。2.3 工時(shí)定額2.3.1 工時(shí)定額由工藝部門（產(chǎn)品）和勞資部門（輔助生產(chǎn)）負(fù)責(zé)制訂、修訂和 日常管理。2.3.2 工時(shí)定額需一式三份，制訂或修訂發(fā)至財(cái)務(wù)部門、有關(guān)生產(chǎn)部門及勞動(dòng)人 事部門。2.3.3 工時(shí)定額需保持先進(jìn)合理、完整無(wú)缺，一般每一年修訂一次，遇有重大工 藝等改革，嚴(yán)重影響工時(shí)定額的先進(jìn)合理性時(shí)，也可適時(shí)

6、作個(gè)別的變動(dòng)、修訂。2.3.4 遇因外協(xié)擴(kuò)散，需變更工藝或工時(shí)定額時(shí)，定額人員應(yīng)正確及時(shí)地進(jìn)行測(cè) 定、制訂。2.4 其它定額2.4.1 設(shè)備利用定額由設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)制訂、修訂和日常管理。2.4.2 差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部門根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況制訂或 修訂，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.5 所有定額一經(jīng)頒布，各部門需嚴(yán)格執(zhí)行，未經(jīng)歸口部門批準(zhǔn)，任何部門不得 擅自變動(dòng)、修訂。遇有超支，均需辦理有關(guān)手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后使用。3計(jì)量驗(yàn)收的管理3.1 公司物資的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用、運(yùn)輸、轉(zhuǎn)移、產(chǎn)品入庫(kù)、銷售等各環(huán)節(jié)，均要按照 計(jì)量正確、手續(xù)齊全、傳遞及時(shí)、資料完整、情況明晰的要求進(jìn)行交接。3.2 所有進(jìn)出本

7、公司的物資，其計(jì)量單據(jù)必須附有同樣數(shù)量物資的質(zhì)量檢驗(yàn)合格 單方為有效。3.3 公司計(jì)量手段的配備，應(yīng)由各部門提出購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)公司計(jì)量部門技術(shù)審定, 并編制采購(gòu)計(jì)劃后提交有關(guān)部門組織采購(gòu)。3.4 公司計(jì)量驗(yàn)收器具由公司計(jì)量部門負(fù)責(zé)。具體為：a組織計(jì)量器具的入庫(kù)驗(yàn)收工作。b搞好計(jì)量器具的發(fā)放、審簽、登記工作。c計(jì)量器具的首次使用驗(yàn)證工作。d計(jì)量器具的封存、停用、啟封和降級(jí)、報(bào)廢、消號(hào)工作。e監(jiān)督全公司計(jì)量器具的正確使用，使計(jì)量檢測(cè)的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。f負(fù)責(zé)計(jì)量檢測(cè)數(shù)量的監(jiān)督和能源經(jīng)營(yíng)計(jì)量、檢測(cè)數(shù)據(jù)的正確應(yīng)用。4存貨及固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理4.1 為了保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整，公司所有財(cái)產(chǎn)、物資均需定期盤點(diǎn)，

8、做到 帳卡物三相符。4.2 公司財(cái)產(chǎn)、物資無(wú)論其是否存放在公司，只要產(chǎn)權(quán)屬于公司，均屬盤點(diǎn)范圍4.3 公司財(cái)產(chǎn)、物資盤點(diǎn)時(shí)間、歸口組織部門，具體規(guī)定如下：a公司的儲(chǔ)備物資，由采供部門負(fù)責(zé)每半年組織盤點(diǎn)。b公司的工具、工位器具、夾具、輔具等，由工具管理部門負(fù)責(zé)每年年末組織oc公司的在制品，由生產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)每季度季末組織盤點(diǎn)。d公司的產(chǎn)成品，由銷售部門負(fù)責(zé)每季度季末組織盤點(diǎn)。e公司的家器具、辦公用品，由采供部門負(fù)責(zé)每年年末組織盤點(diǎn)。f公司的計(jì)算機(jī)由計(jì)算機(jī)管理部門負(fù)責(zé)每年年未組織盤點(diǎn)。g固定資產(chǎn)中的機(jī)器、設(shè)備，由設(shè)備管理部門每年年末組織盤點(diǎn)。h固定資產(chǎn)中的儀器、儀表、計(jì)量器具由計(jì)量部門負(fù)責(zé)每年年末

9、組織盤點(diǎn)。i固定資產(chǎn)中的房屋、建筑物，由房產(chǎn)部門負(fù)責(zé)每年年末組織盤點(diǎn)。4.4 為了保證財(cái)產(chǎn)、物資盤點(diǎn)質(zhì)量，特別是在制品的盤點(diǎn)，必須在停止生產(chǎn)，即 財(cái)產(chǎn)、物資不流動(dòng)的狀態(tài)下進(jìn)行盤點(diǎn)。4.5 固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)步驟a編制盤點(diǎn)清冊(cè)，將帳面數(shù)登記其中。b深入現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，將盤點(diǎn)結(jié)果登入盤點(diǎn)清冊(cè)，經(jīng)盤點(diǎn)人員和使用部門 負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可。c對(duì)出現(xiàn)的盤盈（虧）固定資產(chǎn)，由設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)查明原因，并填寫盈 （虧） 清單。d經(jīng)設(shè)備管理部門、財(cái)務(wù)部門會(huì)簽，報(bào)公司分管財(cái)務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，盤盈的凈 值計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，盤虧的凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。4.6 在制品的盤點(diǎn)步驟a對(duì)在制品進(jìn)行清理盤點(diǎn)，將盤點(diǎn)數(shù)記入盤點(diǎn)小票并存放在

10、制品上。b生產(chǎn)部門等職能部門，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果依據(jù)小票進(jìn)行抽查。c生產(chǎn)分廠（部門）依據(jù)抽查合格后的盤點(diǎn)小票編制盤點(diǎn)清冊(cè)。d對(duì)出現(xiàn)的盤盈（虧）在制品，分別由生產(chǎn)分廠（部門）負(fù)責(zé)查明原因，并填寫盈 （虧）報(bào)表。e經(jīng)生產(chǎn)、財(cái)務(wù)部門會(huì)簽，將盈（虧）結(jié)果報(bào)公司分管財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批，在管理 費(fèi)用中列支。4.7 對(duì)部門盤點(diǎn)結(jié)果抽查合格率達(dá)不到 98%,要求部門重新盤點(diǎn)。4.8 經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)盤盈（虧）表是存貨調(diào)整的依據(jù)。4.9 各職能部門分管存貨、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)結(jié)果納入各部門的業(yè)績(jī)考核。5財(cái)務(wù)預(yù)算的編制5.1 財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制依據(jù)為：a產(chǎn)品銷售計(jì)劃b產(chǎn)品銷售價(jià)格及有關(guān)產(chǎn)品銷售價(jià)浮動(dòng)幅度的文件c計(jì)劃期期初庫(kù)存商品實(shí)際平均單位

11、成本d成本計(jì)劃e管理費(fèi)用計(jì)劃f財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃g營(yíng)業(yè)外收支計(jì)劃h銷售費(fèi)用計(jì)劃i國(guó)家有關(guān)稅收政策和納稅標(biāo)準(zhǔn)j投資收益計(jì)劃5.2 財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)包括的內(nèi)容a財(cái)務(wù)計(jì)劃編制說(shuō)明b利潤(rùn)及利潤(rùn)分配計(jì)劃表c營(yíng)業(yè)外收支計(jì)劃表d財(cái)務(wù)計(jì)劃匯總表e產(chǎn)品財(cái)務(wù)計(jì)劃明細(xì)表f其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)計(jì)劃表5.3 財(cái)務(wù)計(jì)劃分年度計(jì)劃和季度計(jì)劃二種，在編制中年度計(jì)劃應(yīng)分季編制，季度 計(jì)劃應(yīng)分月編制。5.4 財(cái)務(wù)計(jì)劃除應(yīng)包括銷售收入利潤(rùn)等指標(biāo)外，還應(yīng)包括計(jì)劃期資產(chǎn)負(fù)債率、流 動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本金利潤(rùn)率、銷售利稅率、成 本費(fèi)用利潤(rùn)率等指標(biāo)。財(cái)務(wù)計(jì)劃還應(yīng)包括計(jì)劃期資金回籠及資金分配等有關(guān)計(jì)劃。5.5 財(cái)務(wù)計(jì)劃編制結(jié)束前應(yīng)

12、經(jīng)綜合平衡，其平衡方法為：與年、季度各項(xiàng)專業(yè)計(jì) 劃平衡，與公司近期目標(biāo)平衡，與公司規(guī)劃平衡，與國(guó)內(nèi)同行業(yè)先進(jìn)指標(biāo)平衡，與國(guó) 際同行業(yè)先進(jìn)指標(biāo)平衡。5.6 財(cái)務(wù)計(jì)劃經(jīng)計(jì)劃人員、部門負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施，重大預(yù)算、 投資項(xiàng)目須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。6財(cái)務(wù)分析6.1 為了有效組織和實(shí)施公司的財(cái)務(wù)管理，必須規(guī)范財(cái)務(wù)分析及報(bào)告制度，加強(qiáng) 財(cái)務(wù)預(yù)算管理，提高公司財(cái)務(wù)管理的整體水平和效率。6.2 財(cái)務(wù)分析采用的主要方法為比較分析法和典型事例分析法二種。6.2.1 比較分析法主要運(yùn)用會(huì)計(jì)報(bào)表和管理報(bào)表進(jìn)行分析，具體為：a分析期實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)相比較，以找出實(shí)際與計(jì)劃的差異，為典型事例分析 查找方向。b

13、分析期與前期或連續(xù)數(shù)期項(xiàng)目金額的對(duì)比，以從差異變化中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、查找 原因，必要時(shí)可繪出統(tǒng)計(jì)圖表，經(jīng)以形象地顯示變化趨勢(shì)。c與行業(yè)平均指標(biāo)或先進(jìn)企業(yè)指標(biāo)對(duì)比，以確定公司在行業(yè)中所處的位置；和 行業(yè)中先進(jìn)企業(yè)的指標(biāo)對(duì)比，或和行業(yè)中某企業(yè)的先進(jìn)指標(biāo)對(duì)比，以找出同先進(jìn)水 平的差距。6.2.2 典型事例分析法主要是根據(jù)比較分析中所指示的方向趨勢(shì)、差距、對(duì)影響 計(jì)劃完成的重大、典型事例的詳細(xì)剖析，以揭示重大管理不善等現(xiàn)象。6.3 財(cái)務(wù)分析需召開(kāi)有關(guān)的專業(yè)分析會(huì)議，并按月擬寫出分析報(bào)告，分析報(bào)告應(yīng) 包括比較分析、典型事例分析內(nèi)容及建議和設(shè)想等。財(cái)務(wù)分析會(huì)為三個(gè)層次：6.3.1 由分廠第一責(zé)任人召開(kāi)各班組長(zhǎng)以

14、上骨干參加的成本分析會(huì)（次月10日前召開(kāi)）6.3.2 由財(cái)務(wù)部門成本主管召開(kāi)的各部門核算員參加的財(cái)務(wù)成本分析會(huì)（次月10 日前召開(kāi)）。6.3.3 由財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)召開(kāi)的各分廠、部門第一責(zé)任人參加的財(cái)務(wù)成本分析會(huì)（次 月20日前召開(kāi)）。6.4 財(cái)務(wù)分析會(huì)的內(nèi)容：6.4.1 分廠級(jí)財(cái)務(wù)分析會(huì)要通報(bào)上月本部門的預(yù)算完成情況，經(jīng)濟(jì)責(zé)任制得分、對(duì)個(gè)人的獎(jiǎng)罰情況；分析本部門上月在財(cái)務(wù)成本控制上的不足之處，探討本部門下月 在財(cái)務(wù)成本控制上的努力方向。6.4.2 專業(yè)人員財(cái)務(wù)分析會(huì)要通過(guò)公司上月的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況及對(duì)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo) 完成情況進(jìn)行分析；交流分析各自部門在成本核算、成本控制中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出公 司及各部門在成本核算、控制中的措施。6.4.3 公司級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)要通報(bào)整個(gè)公司上月、累計(jì)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，對(duì)主要經(jīng)濟(jì)指 標(biāo)完成情況進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)，報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，點(diǎn)評(píng)各部門完成指標(biāo)情況，分析公 司下一階段財(cái)務(wù)成本管理中的重點(diǎn)和難點(diǎn)，提出公司財(cái)務(wù)成本控制措施，組織學(xué)習(xí)國(guó) 家財(cái)務(wù)稅收規(guī)定。7內(nèi)部稽核7.1 公司內(nèi)所有會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表（包括模擬法人分廠等）均屬內(nèi)部稽核范圍。7.2 內(nèi)部稽核工作由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)進(jìn)行。7.3 內(nèi)部稽核應(yīng)從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、合理性、