出口報(bào)價(jià)核算之貨幣的選擇江西外語(yǔ)外貿(mào)職業(yè)學(xué)院國(guó)際商務(wù)專業(yè)課件

1、出口報(bào)價(jià)核算之貨幣的選擇江西外語(yǔ)外貿(mào)職業(yè)學(xué)院國(guó)際商務(wù)專業(yè)計(jì)價(jià)貨幣的選擇計(jì)價(jià)貨幣的選擇出口報(bào)價(jià)核算之貨幣的選擇江西外語(yǔ)外貿(mào)職業(yè)學(xué)院國(guó)際商務(wù)專業(yè)價(jià)格條款中單價(jià)的構(gòu)成價(jià)格條款中單價(jià)的構(gòu)成500.00USDPER M/T1234貿(mào)易術(shù)語(yǔ)貿(mào)易術(shù)語(yǔ)30.00HKDPER CARTON出口報(bào)價(jià)核算之貨幣的選擇江西外語(yǔ)外貿(mào)職業(yè)學(xué)院國(guó)際商務(wù)專業(yè)匯率匯率匯率：國(guó)與國(guó)之間貨幣折算的比率匯率：國(guó)與國(guó)之間貨幣折算的比率出口報(bào)價(jià)核算之貨幣的選擇江西外語(yǔ)外貿(mào)職業(yè)學(xué)院國(guó)際商務(wù)專業(yè) 一種外幣成為外匯的前提條件：一種外幣成為外匯的前提條件： 可以自由兌換；可以自由兌換； 被普遍接受被普遍接受出口報(bào)價(jià)核算之貨幣的選擇江西外語(yǔ)外貿(mào)職

2、業(yè)學(xué)院國(guó)際商務(wù)專業(yè) 以一個(gè)以一個(gè)100100萬(wàn)美元的訂單為例萬(wàn)美元的訂單為例 簽合同時(shí)，美元兌人民幣匯率為簽合同時(shí)，美元兌人民幣匯率為1:6.81:6.8 2 2個(gè)月后，假設(shè)匯率為個(gè)月后，假設(shè)匯率為1:6.61:6.6 從數(shù)字上看，差價(jià)從數(shù)字上看，差價(jià)0.20.2元人民幣元人民幣 對(duì)企業(yè)而言，利潤(rùn)減少對(duì)企業(yè)而言，利潤(rùn)減少2020萬(wàn)元人民幣萬(wàn)元人民幣匯率風(fēng)險(xiǎn)匯率風(fēng)險(xiǎn)出口報(bào)價(jià)核算之貨幣的選擇江西外語(yǔ)外貿(mào)職業(yè)學(xué)院國(guó)際商務(wù)專業(yè)匯率風(fēng)險(xiǎn)匯率風(fēng)險(xiǎn) 假設(shè)鞋子出口到美國(guó)假設(shè)鞋子出口到美國(guó) 一雙出口賣(mài)價(jià)一雙出口賣(mài)價(jià)2020美元美元 中國(guó)企業(yè)利潤(rùn)中國(guó)企業(yè)利潤(rùn)5%5%左右左右 賣(mài)一雙鞋，中國(guó)企業(yè)利潤(rùn)大約六七元人民幣

3、賣(mài)一雙鞋，中國(guó)企業(yè)利潤(rùn)大約六七元人民幣 近年來(lái)，棉花、棉紗等原材料價(jià)格不斷上漲，面料價(jià)格隨近年來(lái)，棉花、棉紗等原材料價(jià)格不斷上漲，面料價(jià)格隨之大幅上揚(yáng)之大幅上揚(yáng) 缺工現(xiàn)象導(dǎo)致工資標(biāo)準(zhǔn)提高缺工現(xiàn)象導(dǎo)致工資標(biāo)準(zhǔn)提高 人民幣兌美元匯率中間價(jià)約為人民幣兌美元匯率中間價(jià)約為6.66756.6675 如果人民幣繼續(xù)升值，中間價(jià)到達(dá)如果人民幣繼續(xù)升值，中間價(jià)到達(dá)6.56.56.66.6 企業(yè)基本就無(wú)利潤(rùn)可言企業(yè)基本就無(wú)利潤(rùn)可言出口報(bào)價(jià)核算之貨幣的選擇江西外語(yǔ)外貿(mào)職業(yè)學(xué)院國(guó)際商務(wù)專業(yè)硬幣與軟幣硬幣與軟幣 硬貨幣：硬貨幣： - - 在國(guó)際金融市場(chǎng)上匯價(jià)堅(jiān)挺并能自由兌換、幣值穩(wěn)定、在國(guó)際金融市場(chǎng)上匯價(jià)堅(jiān)挺并能自由

4、兌換、幣值穩(wěn)定、可以作為國(guó)際支付手段或流通手段的貨幣?？梢宰鳛閲?guó)際支付手段或流通手段的貨幣。 - - 主要有：美元、英鎊、日元等主要有：美元、英鎊、日元等 軟貨幣：軟貨幣： - - 在國(guó)際金融市場(chǎng)上匯價(jià)疲軟，不能自由兌換他國(guó)貨幣，在國(guó)際金融市場(chǎng)上匯價(jià)疲軟，不能自由兌換他國(guó)貨幣，信用程度低的國(guó)家貨幣。信用程度低的國(guó)家貨幣。 - - 主要有印度盧比、越南盾、津巴布韋幣等主要有印度盧比、越南盾、津巴布韋幣等 出口報(bào)價(jià)核算之貨幣的選擇江西外語(yǔ)外貿(mào)職業(yè)學(xué)院國(guó)際商務(wù)專業(yè) 第三代第三代 20082008年年8 8月月1 1日，津巴布韋發(fā)行第日，津巴布韋發(fā)行第三代津元（新農(nóng)業(yè)無(wú)記名支票），新三代津元（新農(nóng)業(yè)無(wú)

5、記名支票），新貨幣的一元相等于上一代的貨幣的一元相等于上一代的100100億津億津元。元。 1212月月4 4日推出面額為日推出面額為10001000萬(wàn)、萬(wàn)、5 0 0 05 0 0 0 萬(wàn) 和萬(wàn) 和 1 1 億 津 元 三 種 新 鈔 ；億 津 元 三 種 新 鈔 ； 1212月月1212日日 推出面額推出面額5 5億的鈔票；億的鈔票； 1212月月1919日日 推出面額推出面額100100億的鈔票。億的鈔票。 津巴布韋津巴布韋ZIMBABWE出口報(bào)價(jià)核算之貨幣的選擇江西外語(yǔ)外貿(mào)職業(yè)學(xué)院國(guó)際商務(wù)專業(yè)第四代第四代 20092009年年2 2月月2 2日日第三代第三代1000010000億鈔票億

6、鈔票= =等于第等于第四代津巴布韋元四代津巴布韋元1 1元元 但由于惡性通貨膨脹但由于惡性通貨膨脹又漲了回來(lái)。目前，津巴又漲了回來(lái)。目前，津巴布韋的通貨膨脹率已經(jīng)達(dá)布韋的通貨膨脹率已經(jīng)達(dá)到了百分之到了百分之1010億。億。津巴布韋津巴布韋ZIMBABWE出口報(bào)價(jià)核算之貨幣的選擇江西外語(yǔ)外貿(mào)職業(yè)學(xué)院國(guó)際商務(wù)專業(yè)1000000010000000津巴布韋幣津巴布韋幣=1.5=1.5美元（美元（20092009年年7 7月）月）一只雞一只雞=1300=1300萬(wàn)津巴布韋幣萬(wàn)津巴布韋幣 一包洋芋片一包洋芋片=500=500萬(wàn)津巴布韋幣萬(wàn)津巴布韋幣 津巴布韋津巴布韋ZIMBABWE出口報(bào)價(jià)核算之貨幣的選擇

7、江西外語(yǔ)外貿(mào)職業(yè)學(xué)院國(guó)際商務(wù)專業(yè)津巴布韋津巴布韋100100萬(wàn)億紙幣萬(wàn)億紙幣 出口報(bào)價(jià)核算之貨幣的選擇江西外語(yǔ)外貿(mào)職業(yè)學(xué)院國(guó)際商務(wù)專業(yè)20102010年年5 5月月9 9日中行外匯牌價(jià)日中行外匯牌價(jià)直接標(biāo)直接標(biāo)價(jià)法價(jià)法出口報(bào)價(jià)核算之貨幣的選擇江西外語(yǔ)外貿(mào)職業(yè)學(xué)院國(guó)際商務(wù)專業(yè)05-08-2010 14:4905-08-2010 14:49美國(guó)外匯牌價(jià)美國(guó)外匯牌價(jià)間接標(biāo)間接標(biāo)價(jià)法價(jià)法出口報(bào)價(jià)核算之貨幣的選擇江西外語(yǔ)外貿(mào)職業(yè)學(xué)院國(guó)際商務(wù)專業(yè) 直接標(biāo)價(jià)法直接標(biāo)價(jià)法指以一定單位外國(guó)貨幣為標(biāo)準(zhǔn)，折算為若干單位本指以一定單位外國(guó)貨幣為標(biāo)準(zhǔn)，折算為若干單位本國(guó)貨幣的表示方法。國(guó)貨幣的表示方法。 如如1US$

8、= 6.82711US$ = 6.8271￥RMB RMB 或或 100US$ = 682.71100US$ = 682.71￥RMBRMB 市場(chǎng)上大多數(shù)國(guó)家的匯率都是直接標(biāo)價(jià)法，包括中國(guó)市場(chǎng)上大多數(shù)國(guó)家的匯率都是直接標(biāo)價(jià)法，包括中國(guó) 間接標(biāo)價(jià)法間接標(biāo)價(jià)法指以一定單位的本國(guó)貨幣為標(biāo)準(zhǔn)，折算為若干單位指以一定單位的本國(guó)貨幣為標(biāo)準(zhǔn)，折算為若干單位外國(guó)貨幣的表示方法。外國(guó)貨幣的表示方法。 目前使用間接標(biāo)價(jià)法的貨幣不多，主要有英鎊、美元（除英鎊目前使用間接標(biāo)價(jià)法的貨幣不多，主要有英鎊、美元（除英鎊匯兌外）和歐元等匯兌外）和歐元等 如如1 1英鎊英鎊=1.8542=1.8542美元美元 1 1歐元?dú)W元=

9、1.2716=1.2716美元美元匯率的標(biāo)價(jià)方法匯率的標(biāo)價(jià)方法出口報(bào)價(jià)核算之貨幣的選擇江西外語(yǔ)外貿(mào)職業(yè)學(xué)院國(guó)際商務(wù)專業(yè) 按按銀行銀行買(mǎi)賣(mài)外匯劃分，分為買(mǎi)入?yún)R率、賣(mài)出匯率、中買(mǎi)賣(mài)外匯劃分，分為買(mǎi)入?yún)R率、賣(mài)出匯率、中間匯率和現(xiàn)鈔匯率。間匯率和現(xiàn)鈔匯率。 買(mǎi)入?yún)R率買(mǎi)入?yún)R率（Buying Rate），也稱買(mǎi)入價(jià)，即銀行向同），也稱買(mǎi)入價(jià)，即銀行向同業(yè)或客戶買(mǎi)入外匯時(shí)所使用的匯率。一般而言，銀行業(yè)或客戶買(mǎi)入外匯時(shí)所使用的匯率。一般而言，銀行總是低匯價(jià)買(mǎi)入外匯?？偸堑蛥R價(jià)買(mǎi)入外匯。 賣(mài)出匯率賣(mài)出匯率（Selling Rate），也稱賣(mài)出價(jià)，即銀行向同），也稱賣(mài)出價(jià)，即銀行向同業(yè)或客戶賣(mài)出外匯時(shí)所使用的匯率

10、。一般而言，銀行業(yè)或客戶賣(mài)出外匯時(shí)所使用的匯率。一般而言，銀行總是高匯價(jià)賣(mài)出外匯。總是高匯價(jià)賣(mài)出外匯。 中間匯率中間匯率（Middle Rate），是買(mǎi)入價(jià)和賣(mài)出價(jià)的平均），是買(mǎi)入價(jià)和賣(mài)出價(jià)的平均數(shù)。報(bào)刊報(bào)導(dǎo)匯率消息時(shí)常用中間匯率。數(shù)。報(bào)刊報(bào)導(dǎo)匯率消息時(shí)常用中間匯率。買(mǎi)入?yún)R率、賣(mài)出匯率、中間匯買(mǎi)入?yún)R率、賣(mài)出匯率、中間匯率率出口報(bào)價(jià)核算之貨幣的選擇江西外語(yǔ)外貿(mào)職業(yè)學(xué)院國(guó)際商務(wù)專業(yè)出口商報(bào)價(jià)出口商報(bào)價(jià)應(yīng)采用那種應(yīng)采用那種匯率換算？匯率換算？ 買(mǎi)入價(jià)買(mǎi)入價(jià) 賣(mài)出價(jià)賣(mài)出價(jià)出口報(bào)價(jià)核算之貨幣的選擇江西外語(yǔ)外貿(mào)職業(yè)學(xué)院國(guó)際商務(wù)專業(yè)歐元牌價(jià)歐元牌價(jià) EUR1= CNY10.60/ 10.71 斜線左邊的數(shù)字

11、總是小于斜線右邊的數(shù)字斜線左邊的數(shù)字總是小于斜線右邊的數(shù)字 單位貨幣的買(mǎi)入價(jià)總是小于單位貨幣的賣(mài)出價(jià)單位貨幣的買(mǎi)入價(jià)總是小于單位貨幣的賣(mài)出價(jià) 買(mǎi)入買(mǎi)入價(jià)價(jià) 賣(mài)出賣(mài)出價(jià)價(jià)出口報(bào)價(jià)核算之貨幣的選擇江西外語(yǔ)外貿(mào)職業(yè)學(xué)院國(guó)際商務(wù)專業(yè) 現(xiàn)鈔匯率指銀行買(mǎi)入或賣(mài)出外幣現(xiàn)鈔時(shí)所使用的匯率?，F(xiàn)鈔匯率指銀行買(mǎi)入或賣(mài)出外幣現(xiàn)鈔時(shí)所使用的匯率。 現(xiàn)鈔買(mǎi)入價(jià)一般低于現(xiàn)匯買(mǎi)入價(jià)的現(xiàn)鈔買(mǎi)入價(jià)一般低于現(xiàn)匯買(mǎi)入價(jià)的2%-3%2%-3%，而賣(mài)出價(jià)，而賣(mài)出價(jià)則與現(xiàn)匯賣(mài)出價(jià)相同。則與現(xiàn)匯賣(mài)出價(jià)相同?，F(xiàn)鈔匯率與現(xiàn)匯匯率現(xiàn)鈔匯率與現(xiàn)匯匯率 一般國(guó)家都規(guī)定，不允許外國(guó)貨幣在本國(guó)流通，需要一般國(guó)家都規(guī)定，不允許外國(guó)貨幣在本國(guó)流通，需要把買(mǎi)入

12、的外幣現(xiàn)鈔運(yùn)送到發(fā)行國(guó)或能流通的地區(qū)去，這把買(mǎi)入的外幣現(xiàn)鈔運(yùn)送到發(fā)行國(guó)或能流通的地區(qū)去，這需要花費(fèi)一定的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，這些費(fèi)用需要由客戶承需要花費(fèi)一定的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，這些費(fèi)用需要由客戶承擔(dān)。因此，銀行在收兌外幣現(xiàn)鈔時(shí)使用的匯率，稍低于擔(dān)。因此，銀行在收兌外幣現(xiàn)鈔時(shí)使用的匯率，稍低于其他外匯形式的買(mǎi)入?yún)R率。其他外匯形式的買(mǎi)入?yún)R率。原原 因因 出口報(bào)價(jià)核算之貨幣的選擇江西外語(yǔ)外貿(mào)職業(yè)學(xué)院國(guó)際商務(wù)專業(yè)現(xiàn)鈔現(xiàn)鈔按照按照關(guān)于對(duì)攜帶外匯進(jìn)出境管理的規(guī)定關(guān)于對(duì)攜帶外匯進(jìn)出境管理的規(guī)定： 攜帶現(xiàn)鈔超過(guò)攜帶現(xiàn)鈔超過(guò)20002000美元以上的，需辦理美元以上的，需辦理攜帶外攜帶外匯出境許可證匯出境許可證； 攜帶攜

13、帶40004000美元以上的，需當(dāng)?shù)赝鈪R局批準(zhǔn)；美元以上的，需當(dāng)?shù)赝鈪R局批準(zhǔn)； 攜帶現(xiàn)鈔超過(guò)攜帶現(xiàn)鈔超過(guò)1 1萬(wàn)美元的，外匯局一般不予批準(zhǔn)。萬(wàn)美元的，外匯局一般不予批準(zhǔn)。 出口報(bào)價(jià)核算之貨幣的選擇江西外語(yǔ)外貿(mào)職業(yè)學(xué)院國(guó)際商務(wù)專業(yè)出口商報(bào)價(jià)出口商報(bào)價(jià)應(yīng)采用那種應(yīng)采用那種匯率換算？匯率換算？ 現(xiàn)匯買(mǎi)入價(jià)現(xiàn)匯買(mǎi)入價(jià) 現(xiàn)鈔買(mǎi)入價(jià)現(xiàn)鈔買(mǎi)入價(jià)出口報(bào)價(jià)核算之貨幣的選擇江西外語(yǔ)外貿(mào)職業(yè)學(xué)院國(guó)際商務(wù)專業(yè) 我國(guó)某公司出口設(shè)備，人民幣底價(jià)為我國(guó)某公司出口設(shè)備，人民幣底價(jià)為14,50014,500元，現(xiàn)外商要求以英鎊報(bào)價(jià)，即期付款。當(dāng)元，現(xiàn)外商要求以英鎊報(bào)價(jià)，即期付款。當(dāng)時(shí)，中國(guó)銀行的即期匯率為：時(shí)，中國(guó)銀行的即期匯

14、率為： 1 1英鎊英鎊(GBP)=13.4986/13.5662(GBP)=13.4986/13.5662元人民幣元人民幣(CNY)(CNY)問(wèn)：我方應(yīng)報(bào)多少英鎊問(wèn)：我方應(yīng)報(bào)多少英鎊? ?計(jì)算計(jì)算解析：我方應(yīng)報(bào)英鎊價(jià)格為：解析：我方應(yīng)報(bào)英鎊價(jià)格為： 14500/13.4986=1074.1914500/13.4986=1074.19英鎊。英鎊。 出口報(bào)價(jià)核算之貨幣的選擇江西外語(yǔ)外貿(mào)職業(yè)學(xué)院國(guó)際商務(wù)專業(yè)匯率風(fēng)險(xiǎn)防范匯率風(fēng)險(xiǎn)防范 采取更有利的幣種，如硬幣；采取更有利的幣種，如硬幣； 采用預(yù)期報(bào)價(jià)；采用預(yù)期報(bào)價(jià)； 通過(guò)提高出口報(bào)價(jià)、壓低采購(gòu)價(jià)格向客戶或供貨商轉(zhuǎn)嫁或共通過(guò)提高出口報(bào)價(jià)、壓低采購(gòu)價(jià)格向客

15、戶或供貨商轉(zhuǎn)嫁或共同分擔(dān)匯兌損失風(fēng)險(xiǎn)；同分擔(dān)匯兌損失風(fēng)險(xiǎn)； 開(kāi)發(fā)及出口高附加值產(chǎn)品，創(chuàng)建自已的出口品牌；開(kāi)發(fā)及出口高附加值產(chǎn)品，創(chuàng)建自已的出口品牌； 政策上支持進(jìn)口；政策上支持進(jìn)口； 利用金融工具，主要的匯控金融工具有遠(yuǎn)期結(jié)售匯、貨幣掉利用金融工具，主要的匯控金融工具有遠(yuǎn)期結(jié)售匯、貨幣掉期、融資方式、人民幣期、融資方式、人民幣NDFNDF、基于計(jì)算模型下的套期保值、基于計(jì)算模型下的套期保值、期權(quán)、結(jié)構(gòu)性存款等期權(quán)、結(jié)構(gòu)性存款等 其他其他出口報(bào)價(jià)核算之貨幣的選擇江西外語(yǔ)外貿(mào)職業(yè)學(xué)院國(guó)際商務(wù)專業(yè)出口商品成本核算指標(biāo)出口商品成本核算指標(biāo) 出口換匯成本出口換匯成本 - - 含義：出口商品每換回一單位的

16、外幣需要支含義：出口商品每換回一單位的外幣需要支付的本幣數(shù)。付的本幣數(shù)。 - - 出口換匯成本出口換匯成本 = = 出口總成本出口總成本( (人民幣元）人民幣元）/FOB/FOB出口外匯凈收入（外幣）出口外匯凈收入（外幣） - - 注意注意: :出口商品換匯成本如高于銀行的外匯牌出口商品換匯成本如高于銀行的外匯牌價(jià)，則出口為虧損；反之，則說(shuō)明出口盈利。價(jià)，則出口為虧損；反之，則說(shuō)明出口盈利。出口報(bào)價(jià)核算之貨幣的選擇江西外語(yǔ)外貿(mào)職業(yè)學(xué)院國(guó)際商務(wù)專業(yè) 出口盈虧率出口盈虧率 - - 含義：出口商品盈虧額占出口總成本的百分比含義：出口商品盈虧額占出口總成本的百分比 - - 出口人民幣凈收入出口人民幣凈

17、收入= =出口外匯凈收入出口外匯凈收入* *銀行外匯買(mǎi)入價(jià)銀行外匯買(mǎi)入價(jià) 出口盈虧額出口盈虧額= =出口人民幣凈收入（人民幣元）出口人民幣凈收入（人民幣元）- -出口總出口總成本（人民幣元）成本（人民幣元） 出口盈虧率出口盈虧率= (= (出口盈虧額出口盈虧額/ /出口總成本出口總成本) )* *100%100% 出口商品成本核算指標(biāo)出口商品成本核算指標(biāo)出口報(bào)價(jià)核算之貨幣的選擇江西外語(yǔ)外貿(mào)職業(yè)學(xué)院國(guó)際商務(wù)專業(yè)計(jì)算計(jì)算 某公司向加拿大出口某商品，外銷(xiāo)價(jià)為每公噸某公司向加拿大出口某商品，外銷(xiāo)價(jià)為每公噸500500美元美元CIFCIF溫哥華，支溫哥華，支付運(yùn)費(fèi)為付運(yùn)費(fèi)為7070美元，保險(xiǎn)費(fèi)美元，保險(xiǎn)

18、費(fèi)6.56.5美元。如果該公司收購(gòu)該商品的收購(gòu)價(jià)美元。如果該公司收購(gòu)該商品的收購(gòu)價(jià)為每公噸為每公噸18001800元人民幣，且國(guó)內(nèi)直接和間接費(fèi)用加元人民幣，且國(guó)內(nèi)直接和間接費(fèi)用加17%17%，計(jì)算該商品，計(jì)算該商品的出口總成本，出口銷(xiāo)售外匯凈收入和出口換匯成本。假若當(dāng)期銀行的出口總成本，出口銷(xiāo)售外匯凈收入和出口換匯成本。假若當(dāng)期銀行外匯牌價(jià)為外匯牌價(jià)為1 1美元合美元合8.38.3元人民幣，試計(jì)算該筆出口的盈虧率。元人民幣，試計(jì)算該筆出口的盈虧率。解：解： 出口總成本出口總成本=1800=1800* *（1+17%1+17%）=2106=2106人民幣元人民幣元/ /公噸公噸 出口外匯凈收入出

19、口外匯凈收入(FOB) =CIF-F-I(FOB) =CIF-F-I =500-70-6.5 =500-70-6.5 =423.5 =423.5美元美元/ /公噸公噸換匯成本換匯成本=2106/423.5=4.973=2106/423.5=4.973人民幣元人民幣元/ /美元美元出口人民幣凈收入出口人民幣凈收入=423.5=423.5* *8.3=3515.058.3=3515.05人民幣元人民幣元出口盈虧率出口盈虧率= =【（3515.05-21063515.05-2106）/2106/2106】* *100%=66.9%100%=66.9%出口報(bào)價(jià)核算之貨幣的選擇江西外語(yǔ)外貿(mào)職業(yè)學(xué)院國(guó)際商務(wù)專業(yè) 某外貿(mào)企業(yè)與英商達(dá)成一筆交易，合同規(guī)定我方出某外貿(mào)企業(yè)與英商達(dá)成一筆交易，合同規(guī)定我方出口某商品口某商品5005