生產(chǎn)企業(yè)免抵退申報操作說明8.0版

1、生產(chǎn)企業(yè)免抵退申報操作流程生產(chǎn)企業(yè)免抵退申報的一般步驟：新辦企業(yè)安裝申報系統(tǒng)后，首先應(yīng)進行系統(tǒng)維護，一般企業(yè)申報流程：第一步明細數(shù)據(jù)采集；第二步免抵退稅預(yù)申報；第三步預(yù)審反饋疑點調(diào)整；第四步模擬出具進料加工免稅證明；第五步納稅申報；第六步納稅申報表數(shù)據(jù)采集；第七步免抵退匯總表數(shù)據(jù)采集；第八步免抵退正式申報。新用戶或?qū)ο嚓P(guān)業(yè)務(wù)不是很熟悉可通過“申報系統(tǒng)操作向?qū)А敝鸩酵瓿僧斣峦硕惿陥?。（一）系統(tǒng)維護初次運行系統(tǒng)，需以系統(tǒng)管理員身份sa(小寫)進入系統(tǒng)，不要輸入密碼。首先進行系統(tǒng)維護，系統(tǒng)維護是出口退稅申報系統(tǒng)的基礎(chǔ)工作，對于新安裝申報系統(tǒng)的用戶首先應(yīng)進行系統(tǒng)維護，之后才能進行出口業(yè)務(wù)的錄入申報。新

2、安裝用戶進入系統(tǒng)必須進行系統(tǒng)初始化、系統(tǒng)配置設(shè)置與修改、系統(tǒng)口令設(shè)置與修改三個菜單操作。1、系統(tǒng)初始化系統(tǒng)初始化是在系統(tǒng)第一次使用時或在特定條件下需要清空所有數(shù)據(jù)記錄時，可選擇此項操作，清除標準代碼表以外的所有實用數(shù)據(jù)。由于該項操作涉及到系統(tǒng)的全部實用數(shù)據(jù)，所以只有管理員有此操作權(quán)限，其他用戶沒有此操作權(quán)限。 2、系統(tǒng)配置設(shè)置與修改。是將出口企業(yè)的相關(guān)信息，企業(yè)代碼、納稅人識別號、用戶名稱、納稅人類別、計稅計算方法等內(nèi)容錄入系統(tǒng)，進料加工計算方法選“2”購進扣稅法，不按月計算退稅的新辦出口企業(yè)計稅方法為選“4”免抵，按月計算免抵退稅的企業(yè)計稅方法為選“1”免抵退，分類管理代碼選“C”

3、。 3、系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改，設(shè)置系統(tǒng)備份路徑(建議備份到有E盤或其他盤)、網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)路徑、申報地址等申報報參數(shù)。 4、系統(tǒng)口令設(shè)置與修改。該菜單可以增加新的操作人和修改、刪除原操作人及口令。增加新用戶必須以管理員身分（sa）進入系統(tǒng)，用戶名：進入系統(tǒng)時要求輸入的用戶名，可以是英文字母或數(shù)字、漢字、最長為8個字符。操作人姓名：錄入對應(yīng)操作人的真實姓名；操作人級別，0為系統(tǒng)管理員，1為主管負責(zé)人，2為一般操作人。日常操作中用要求以一般用戶身分登錄。用戶口令設(shè)置：以“管理員身份”進入該模塊后，可以看到所有用戶，也可以添加修改用戶資料，一般用戶只能對口令進行修改。 5、數(shù)據(jù)優(yōu)化。在系統(tǒng)運行過程

4、中由于停電和其他非正常原因引起申報系統(tǒng)出錯，可執(zhí)行此功能重新建立各種數(shù)據(jù)庫索引。 6、系統(tǒng)備份。用戶應(yīng)定期對系統(tǒng)進行備份，備份默認路徑C：退稅申報系統(tǒng)備份，備份路徑可以更改，系統(tǒng)不能備份在安裝目錄下。 7、系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入。當系統(tǒng)出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失或損壞的時候，通過選擇“系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入”可恢復(fù)到上次備份的數(shù)據(jù)。（二）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集錄入有關(guān)項目說明：所屬期，由4位年份碼加2位月份碼構(gòu)成；序號，4位流水號按月編；記銷售日期：記出口銷售帳日期所屬期標識：默認出口銷售記帳日期，按出口離岸年份填列。進料登記冊號：屬于進料加工業(yè)務(wù)的填寫進料加工海關(guān)登記冊號碼，屬于一般貿(mào)易的些欄為空。 原幣匯率，100外幣兌換人民幣匯率

5、；美元匯率，100美元兌換人民幣匯率；單證不齊標志：缺報關(guān)單填B，缺核銷單填H，缺代理證明填D，缺報關(guān)單、缺核銷單與缺代理證明不能同時填列。錄入時根據(jù)右下方數(shù)據(jù)項目說明填寫。出口企業(yè)應(yīng)根據(jù)進料加登記手冊、報關(guān)單、核銷單、出口發(fā)票、代理證明等單據(jù)資料進行明細錄入。 1、進料加工手冊登記錄入：出口企業(yè)應(yīng)按進料加工手冊號，根據(jù)經(jīng)外經(jīng)貿(mào)主管部門簽發(fā)的加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準證，將進料加工有關(guān)數(shù)據(jù)錄入申報系統(tǒng)中。 2、進口料件明細申報：出口企業(yè)應(yīng)按財務(wù)制度規(guī)定將本月進口的料件及時入帳，并根據(jù)進口報關(guān)單等資料將進口情況錄入該模塊，錄入時系統(tǒng)自動檢測進料加工手冊是否登記，若已登記可錄入其他字段，否則無法繼

6、續(xù)錄入操作。 3、進料加工手冊核銷錄入：企業(yè)須在進料加工手冊最后一筆出口業(yè)務(wù)發(fā)生之后，海關(guān)繳銷手冊之前辦理有關(guān)核銷手續(xù)，錄入核銷信息后，申報系統(tǒng)對整本手冊的相關(guān)數(shù)據(jù)進行重新計算，出具手冊核銷后的證明，調(diào)整“免抵退稅額抵減額”和“不予免征和抵扣稅額抵減額”。進料加工登記、免稅證明的出具及核銷按所屬期生成有關(guān)明細表，每月只能申報一次。 4、出口貨物明細申報錄入：按出口發(fā)票輸入當期出口的明細情況，包括一般貿(mào)易出口和進料加工貿(mào)易出口，出口貨物免抵退銷售額、免抵退稅額等按所屬年份區(qū)別。對調(diào)整上年度出口銷售所屬期標識按上年度填，一般所屬期標識按出口日期填列。系統(tǒng)按不同年份打印出口貨物明細申報表。信息不齊標

7、志、單證收齊年月、單證收齊標志、在審核標志反饋信息處理后自動產(chǎn)生，錄入完畢后按“序號重排”進行序號重排。 5、生成出口貨物沖減明細。企業(yè)出口貨物發(fā)生退運退關(guān)，原出口發(fā)票號、申報商品代碼、數(shù)量、金額等有關(guān)數(shù)據(jù)錄入有誤或出口貨物逾期未收齊單證需進行補稅處理等要在當期進行負數(shù)沖減時的可執(zhí)行此功能，沖減原申報記錄，并將正確的申報數(shù)據(jù)在當期出口貨物明細申報中錄入。在索引窗口找到要沖減的相關(guān)記錄，點擊“沖減出口”，沖減所屬期為當期申報年月，系統(tǒng)默認單證收齊再做沖減，單證未收齊沖減報關(guān)單號碼、核銷單號碼、代理證明號碼不顯示。 6、收齊出口單證明細申報：該菜單的功能主要是根據(jù)有關(guān)當期收齊單證，將相關(guān)記錄從前期

8、出口貨物明細表轉(zhuǎn)到單證收齊出口貨物明細表，出口企業(yè)應(yīng)先對紙質(zhì)核銷單、報關(guān)單、出口發(fā)票、代理證明等相關(guān)資料進行審核，審核無誤后通過修改或批量接單完成相關(guān)數(shù)據(jù)錄入。如原申報出口發(fā)票號、出口商品代碼、出口數(shù)量、出口銷售額等無誤點擊修改，錄入相關(guān)數(shù)據(jù)，原申報報關(guān)單號、核銷單號錯誤可在此模塊修改，一般只要錄入收齊單證所屬期、序號、單證收齊標識，錄入單證收齊標識點擊會跳出原報關(guān)單、核銷單號。同一張報關(guān)單或代理證明有多條記錄可通過批量接單將多條記錄同時收齊。錄入有誤或經(jīng)預(yù)審未通過的，可點擊右上角的撤銷接單，將其轉(zhuǎn)為未收齊的單證。 7、免稅出口貨物明細錄入。出口免稅貨物或小規(guī)模納稅人出口貨物錄入該模塊。 8、

9、間接出口貨物明細錄入?，F(xiàn)行政策規(guī)定對進料加工深結(jié)轉(zhuǎn)實行用免稅，根據(jù)間接出口報關(guān)單、出口發(fā)票、間接出口購買方提供的資料進錄入進料加工深結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)項目。 9、來料加工出口明細錄入。 根據(jù)來料加工手冊、出口報關(guān)單、出口核銷單、出口發(fā)票等相關(guān)資料錄入，生成出口免稅收入。 10、納稅申報相關(guān)數(shù)據(jù)錄入。根據(jù)已申報的納稅申報表相關(guān)數(shù)據(jù)填列，進項稅合計按納稅申報表12欄減14欄填列，其他與納稅申報表一致，免抵退應(yīng)退稅額根據(jù)上期免抵退匯總表中的應(yīng)退稅額自動產(chǎn)生，如與稅務(wù)機關(guān)審批數(shù)不符，應(yīng)以批準數(shù)錄入。 11、免抵退匯總申報表錄入。輸入所屬月份，點擊自動產(chǎn)生有關(guān)匯總數(shù)據(jù)，與明細表相關(guān)數(shù)據(jù)核對無誤確認本月匯總申報數(shù)據(jù)

10、。操作有誤匯總表產(chǎn)生數(shù)據(jù)會出錯。 12、免抵退稅單證申報錄入代理出口未退稅證明申請。委托代理出口的生產(chǎn)企業(yè)由于遺失受托方主管退稅機關(guān)出具的代理出口貨物證明，可以到受托方主管退稅機關(guān)申請補辦，受托企業(yè)在向主管退稅機關(guān)申請補辦時，需提供委托方主管退稅機關(guān)出具的生產(chǎn)企業(yè)代理出口未退稅證明。退運已辦結(jié)稅務(wù)證明申請。生產(chǎn)企業(yè)在出口貨物報關(guān)離境、因故發(fā)生退運、且海關(guān)已簽發(fā)出口貨物報關(guān)單的，須憑其主管退稅部門出具的出口貨物退運已辦結(jié)稅務(wù)證明，向海關(guān)申請辦理退運手續(xù)。本年度出口貨物發(fā)生退運的，可在下期沖減出口銷售收入進行調(diào)整（或年終清算時調(diào)整），填入已沖減免抵退，以前年度出口貨物發(fā)生退運的，應(yīng)補繳原免抵退稅額

11、，填入已補繳增值稅額。開具代理證明申請。生產(chǎn)型企業(yè)集團公司（或總廠）代理成員企業(yè)（或分廠）出口貨物，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具代理出口證明，由成員企業(yè)或分廠申報辦理“免、抵、退”稅。補辦報關(guān)單證明申請。生產(chǎn)企業(yè)遺失出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）需向海關(guān)申請補辦的，可在出口之日起六個月內(nèi)憑主管退稅部門出具的補辦報關(guān)單證明向海關(guān)申請補辦。補辦收匯核銷證明申請。企業(yè)遺失出口收匯核銷單，應(yīng)錄入補辦核銷單的相關(guān)內(nèi)容，生成補辦收匯核銷證明申請到主管稅務(wù)機關(guān)開具補辦證明。（三）免抵退稅預(yù)申報生成明細申報數(shù)據(jù)。明細數(shù)據(jù)錄入完成后，就可以生成預(yù)申報數(shù)據(jù)到當?shù)囟悇?wù)機關(guān)進行預(yù)審，預(yù)審前應(yīng)先做數(shù)據(jù)一致性檢查，對出現(xiàn)錯

12、誤提示要仔細查找出錯原因并進行修改，但對一些由于報關(guān)單、核銷單未收齊、錄全而產(chǎn)生的疑點可不予調(diào)整，如：(1)出口報關(guān)單號不足12位；(2) 出口報關(guān)單包含非數(shù)字項；(3) 出口報關(guān)單號第10位不為零。一致性檢查完成后，選擇“免抵退稅申報生成明細申報數(shù)據(jù)”生成當月明細申報數(shù)據(jù)，明細申報數(shù)據(jù)有10個明細表組成。如果出現(xiàn)申報數(shù)據(jù)列表都是0條記錄，一種情況是當月企業(yè)沒有發(fā)生進出口業(yè)務(wù)做零申報，另一種情況是所屬期錄入錯誤引起的。檢查無誤后，點擊確定確選擇申報數(shù)據(jù)存放路徑（建議按申報年月+mx作為明細申報文件夾路徑），即可將明細數(shù)據(jù)生成到軟盤中。辦理預(yù)申報。企業(yè)拿已生成好的軟盤或通過網(wǎng)上到主管退稅機關(guān)做預(yù)

13、申報（申報），稅務(wù)機關(guān)經(jīng)預(yù)審后將審核結(jié)果反饋給企業(yè)。預(yù)審核反饋疑點調(diào)整稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入。選擇“反饋信息處理稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入”將稅務(wù)機關(guān)審核疑點反饋情況表、出口信息不齊情況表、免抵退稅匯總調(diào)整表讀入到系統(tǒng)中。稅務(wù)機關(guān)反饋信息查詢。通過該模塊可以查詢到預(yù)審疑點反饋情況和出口信息不齊情況，出口企業(yè)應(yīng)先進入申報數(shù)據(jù)處理模塊，點擊撤消已申報數(shù)據(jù)，將申報數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)到數(shù)據(jù)采集區(qū)，根據(jù)不同情況作分別處理。稅務(wù)機關(guān)反饋信息處理對出口信息不齊的處理。對于系統(tǒng)提示“信息不齊標志為B或D”的申報數(shù)據(jù)，首先查看是否因為報關(guān)單號和代理證明號錄入是否錯誤，如果不是，應(yīng)進入“中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”查詢報關(guān)單信息是否

14、已“報送”。如屬上述二種情況的在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集中修改、電子口岸中進行報送后，并在申報數(shù)據(jù)處理設(shè)置出口信息不齊標識下點擊信息不齊再按提示將信息不齊標識設(shè)為“空”，當期免抵退申報表中會產(chǎn)生相應(yīng)的免抵退稅額。一般性邏輯性錯誤，是由于企業(yè)錄入過程中失誤等原因而產(chǎn)生的錯誤，如果是，就進入“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”模塊進行修改，該錯誤也有可能不是真正的錯誤而屬于正常情況時，就無需調(diào)整。例如預(yù)審疑點：“海關(guān)離岸價超過海關(guān)電子信息金額的2%時”，如離岸價確實無輸入錯誤的可以不予理會。撤銷預(yù)申報數(shù)據(jù)后，選擇“反饋信息處理稅務(wù)機關(guān)反饋信息處理”用稅務(wù)機關(guān)反饋的信息不齊數(shù)據(jù)更新出口貨物明細表中的信息不齊標志。用稅務(wù)機關(guān)反饋的增

15、值稅申報表數(shù)據(jù)更新本系統(tǒng)中的增值稅納稅申報數(shù)據(jù)。（四）免抵退稅正式申報 1、模擬出具進料加工貿(mào)易免稅證明。在增值稅納稅申報和免抵退匯總申報前，必須模擬出具進料加工免稅證明。生成明細申報數(shù)據(jù)后，有進料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，就可以開具進料加工免稅證明。選擇“申報數(shù)據(jù)處理模擬出具進料加工免稅證明”錄入所屬期后系統(tǒng)會根據(jù)明細記錄自動計算當月進口料件組成計稅價格、免抵退稅額抵減額、不予免征和抵扣稅額抵減額?，F(xiàn)行政策規(guī)定對進料加工業(yè)務(wù)采用“購進法”，生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明按當期期全部購進的進口料件組成計稅價格計算出具。進料加工貿(mào)易免稅證明分為日常證明和核銷證明。日常證明在進料加工貨物購進的當月就可開具

16、，根據(jù)核銷后的進料加工手冊開具核銷證明 2、生成明細申報數(shù)據(jù)。經(jīng)預(yù)審無誤后重新生成明細申報，明細申報數(shù)據(jù)包括進料加工手冊登記表、進料加工手冊核銷表、進口料件申報明細表、出口貨物明細申報表、收齊出口單證明細表、免稅出口貨物明細表、間接出口貨物明細表、來料加工出口明細表、出口免稅卷煙明細表、收到退稅款明細表。 3、生成免抵退稅匯總表。把前面幾個步驟采集的數(shù)據(jù)采集匯總后，根據(jù)已設(shè)置申報標識的各明細表數(shù)據(jù)自動生成匯總申報表該步驟必須在“生成明細申報數(shù)據(jù)”、“模擬出具進料加工免稅證明”、“納稅申報表數(shù)據(jù)采集”之后進行。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集免抵退匯總表錄入”點擊“增加”鍵錄入所屬年月按回車，匯總表中的所有數(shù)

17、據(jù)會自動生成匯總申報數(shù)據(jù)。免抵退匯總附表。在生產(chǎn)企業(yè)申報系統(tǒng)5.0版中新增了一個免抵退匯總附表，這個表自動生成，用戶在當期申報數(shù)據(jù)時可以同時對上年單證不齊的數(shù)據(jù)進行收齊，可以在左邊的索引窗口看到系統(tǒng)以所屬期標識區(qū)分兩年數(shù)據(jù)。所有明細數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)錄入完后，就可以正式申報。選擇“免抵退稅申報生成匯總申報數(shù)據(jù)”，輸入所屬期點擊“確定”后，要求錄入?yún)R總申報數(shù)據(jù)存放的文件夾，企業(yè)可以按照申報年月HZ的建匯總申報目錄。匯總申報數(shù)據(jù)包括：增值稅納稅申報表、免抵退稅匯總數(shù)據(jù)、免抵退匯總表附表、收到出口退稅款。打印申報報表。打印向稅務(wù)機關(guān)報送的各種報表，選擇打印所屬期及所要打印的相關(guān)報表，(1)點擊Excel

18、打印，點擊“打印到EXCEL”,等打印界面出現(xiàn)后，再點擊頁邊距，然后對各欄目進行縱向或橫向調(diào)整，直到所有欄次清楚顯示為止，(2)點擊報表設(shè)置選擇打印機、紙張類型、縱向或橫向及調(diào)整邊距后保存，打印前應(yīng)點擊預(yù)覽。無論采用哪種方法打印，一律用A4紙，申報時要確保報表清楚，同一種多份報表要保持格式一致。三、單證申報系統(tǒng)中可通過兩種方式進行每個月的單證申報操作：通過軟件的主菜單進行單證明細數(shù)據(jù)采集、設(shè)置單證申報標志、打印單證申請表、生成單證申報數(shù)據(jù)。也可以通過“單證申報向?qū)А币徊讲酵瓿僧斣聠巫C申報。錄入完畢后應(yīng)設(shè)進行單證標志設(shè)置，然后才能生成單證申報數(shù)據(jù)，打印出相關(guān)單證申請表。出口退稅單證辦理辦理操作規(guī)

19、程一、 受理出口貨物退（免）稅認定、變更及注銷 (一)受理出口貨物退（免）稅認定出口企業(yè)申請辦理出口貨物退（免）稅認定，應(yīng)提供以下證件資料及復(fù)印件：1、出口貨物退（免）稅認定表（一式二份）； 2、商務(wù)部或其授權(quán)單位已辦理備案登記并加蓋備案登記專用章的對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表（非對外貿(mào)易經(jīng)營者無須提供）；外商投資企業(yè)提供中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書； 3、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（副本）；4、稅務(wù)登記證（副本）5、自理報關(guān)單位注冊登記證明書； 6、增值稅一般納稅人資格認定書，新開業(yè)并被暫時認定為一般納稅人的企業(yè)提供增值稅一般納稅人申請認定表或其他資格證明材料（小規(guī)模納稅人無須提供）； 7、開戶銀行

20、及帳號（出口退稅指定帳戶）；8、主管退稅機關(guān)要求提供的其他證件資料。經(jīng)窗口工作人員審核無誤，即予受理出口退（免）稅認定，將上述證件資料1之外的原件退還給出口企業(yè)，將其復(fù)印件和資料1留存。 （二）受理出口退（免）稅認定變更出口企業(yè)因變更單位名稱、法定代表人、經(jīng)營地點、經(jīng)營范圍、開戶銀行及賬戶等事項的，申請辦理出口退（免）稅認定變更，應(yīng)提供下例資料：1、有關(guān)證明文件； 2、原出口貨物退（免）稅認定表；3、出口退（免）稅認定變更表（一式二份）。經(jīng)窗口工作人員審核無誤，即予受理出口退（免）稅認定變更。將上述資料2的原件退還給出口企業(yè)，將上述資料3的原件及資料1的復(fù)印件留存。 （三）受理出口退（免）稅注

21、銷認定出口企業(yè)發(fā)生破產(chǎn)、解散、撤銷以及其他依法應(yīng)當終止退（免）稅事項的情況，申請辦理出口退（免）稅注銷認定，應(yīng)提供下例資料： 1、出口退（免）稅注銷認定申請；2、有關(guān)證明文件；3、出口退（免）稅注銷認定表（一式二份）二、受理進料加工的登記申報、開具進料加工貿(mào)易證明 (一)外貿(mào)出口企業(yè)申請辦理進料加工登記時，應(yīng)提供下列資料： 1、進料加工登記手冊； 2、經(jīng)外經(jīng)貿(mào)主管部門蓋章的加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準證； 3、進口料件備案清單及出口制成品備案清單。 4、若備案之料件為深加工結(jié)轉(zhuǎn)的，還需提供出口發(fā)票。（二）外貿(mào)企業(yè)申請辦理進料加工貿(mào)易申報表（外貿(mào)企業(yè)用）時，需提供下列資料：1、

22、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；2、進料加工登記手冊；3、進口貨物報關(guān)單。經(jīng)窗口工作人員審核無誤后，在進料加工貿(mào)易申報表（外貿(mào)企業(yè)用）上加蓋業(yè)務(wù)章，并將其復(fù)印件留存。 (三)、生產(chǎn)企業(yè)申請辦理生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明時，需提供下列資料：1、生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件申報明細表；2、進料加工登記手冊； 3、進口貨物報關(guān)單或海關(guān)保稅區(qū)進境貨物備案清單。經(jīng)窗口工作人員審核無誤后，在生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明上加蓋業(yè)務(wù)章，在上述資料1的原件和資料2、3的復(fù)印件留存。（四）、出口企業(yè)申請辦理來料加工登記、來料加工貿(mào)易免稅證明時，需提供下列資料： 1、來料加工登記手冊； 2、進口貨物報關(guān)單；

23、60;3、工繳費普通發(fā)票；經(jīng)窗口工作人員審核無誤后，在來料加工貿(mào)易免稅證明上加蓋業(yè)務(wù)章，并將上述資料的復(fù)印件留存。三、退稅單證的受理 (一)出口企業(yè)申請辦理出口商品退運已辦結(jié)稅務(wù)證明時，應(yīng)提供下列資料:1、關(guān)于申請出具出口商品退運已辦結(jié)稅務(wù)證明的報告； 2、出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)；3、出口收匯核銷單(出口退稅專用)；4、出口發(fā)票；5、退運商品的提單；（二）出口企業(yè)申請出具補辦出口貨物報關(guān)單未退稅證明時，應(yīng)提供下列憑證資料:1、關(guān)于申請出具補辦報關(guān)單未退稅證明的報告； 2、出口貨物報關(guān)單(其他未丟失的聯(lián)次)；3出口收匯核銷單(出口退稅專用)或關(guān)于申請出具出口收匯核銷單未退稅證明

24、的報告；4、出口發(fā)票； 5、口岸電子系統(tǒng)的該報關(guān)單信息。（三）出口企業(yè)申請出具關(guān)于申請出具出口收匯核銷單未退稅證明的報告時，應(yīng)提供下列資料: 1、關(guān)于申請出具出口收匯核銷單未退稅證明的報告；2、出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)或關(guān)于申請出具補辦報關(guān)單證明的報告；3、出口發(fā)票；（四）出口企業(yè)申請辦理代理出口貨物證明時，應(yīng)提供下列資料：1、雙方簽訂的代理出口協(xié)議；2、出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）； 經(jīng)窗口工作人員審核無誤后，將審核系統(tǒng)產(chǎn)生的證明號碼抄錄在代理出口貨物證明上，并加蓋業(yè)務(wù)章；在上述資料的原件上加蓋“已辦理稅務(wù)證明”戳記，并將其復(fù)印件留存。（五）委托方(生產(chǎn)企業(yè))申請辦理代理出口未退稅證

25、明時，應(yīng)提供下列憑證資料:1、關(guān)于申請出具(代理出口未退稅證明)的報告； 2、出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)；3、出口收匯核銷單(出口退稅專用)；4、代理出口協(xié)議(合同)副本及復(fù)印件；5、主管退稅部門要求提供的其他資料。經(jīng)窗口工作人員審核無誤后，在代理出口未退稅證明上加蓋業(yè)務(wù)章，并將上述資料的復(fù)印件留存。（六）卷煙出口企業(yè)辦理準予免稅購進出口卷煙證明時，應(yīng)提供下列資料： 1、準予免稅購進出口卷煙證明（一式四聯(lián)）；2、卷煙出口合同（復(fù)印件）經(jīng)窗口工作人員審核無誤后，將審核系統(tǒng)產(chǎn)生的證明號碼抄錄在準予免稅購進出口卷煙證明上，并加蓋業(yè)務(wù)章，將上述資料2的復(fù)印件留存。四、受理生產(chǎn)企業(yè)辦理進料

26、加工業(yè)務(wù)的核銷申請。生產(chǎn)企業(yè)申請辦理進料加工業(yè)務(wù)的核銷時，需提供下列資料：1、進料加工登記手冊； 2、生產(chǎn)企業(yè)進料加工登記手冊核銷申請表；3、出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）；4、出口發(fā)票。窗口工作人員應(yīng)注意審核生產(chǎn)企業(yè)提供的資料是否齊全，經(jīng)審核無誤后將上述資料2、3、4留存。五、受理出口企業(yè)辦理來料加工業(yè)務(wù)的核銷申請。出口企業(yè)申請辦理進料加工業(yè)務(wù)的核銷時，需提供下列資料：1、來料加工登記手冊； 2、復(fù)出口貨物的出口報關(guān)單（出口退稅專用）；3、出口收匯核銷單（出口退稅專用）；4、出口發(fā)票。窗口工作人員應(yīng)注意審核出口企業(yè)提供的資料是否齊全，經(jīng)審核無誤后將上述資料2、3、4留存出口免稅的會

27、計處理:出口免稅是指對企業(yè)出口貨物免征出口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅，出口貨物的進項稅額不得抵扣或退稅，而應(yīng)計入產(chǎn)品成本。按規(guī)定納稅人出口增值稅法規(guī)規(guī)定的免稅貨物以及外資企業(yè)出口貨物實行出口免稅辦法。出口免稅有關(guān)增值稅及會計處理如下：（1）企業(yè)只有出口免稅貨物的業(yè)務(wù)，沒有內(nèi)銷時的帳務(wù)處理對企業(yè)只有出口免稅貨物的業(yè)務(wù)，其采購貨物的進項稅額直接計入采購成本，會計處理如下：1. 采購時，根據(jù)發(fā)票上價稅合計數(shù)：借：原材料       貸：應(yīng)付帳款2. 出口時，按取得收入借：應(yīng)收收款貸：產(chǎn)品銷售收入出口貨物收入（2）企業(yè)既有出口又有內(nèi)銷的，應(yīng)分別核算出口

28、貨物和內(nèi)銷貨物的銷售額、進項稅額，屬出口貨物的，按（1）條規(guī)定處理，屬內(nèi)銷貨物的，在購進原材料時借：原材料應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅金）     貸：銀行存款銷售時：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅金）         主營業(yè)務(wù)收入內(nèi)銷收入（3）既有出口貨物又有內(nèi)銷貨物，如不能分別核算進項稅額的（注：銷售額必須分別核算），在購進時按全部進項稅額，作如下分錄：借：原材料貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅金）     

29、60; 銀行存款月未計算出出口貨物不予抵扣的進項稅額從“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”帳戶轉(zhuǎn)出，計入“主營業(yè)務(wù)成本”作如下分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（4）出口按規(guī)定不予免征增值稅的貨物或銷售給其他企業(yè)出口的，視同內(nèi)銷貨物處理另一版本的：出口貨物退（免）增值稅的帳務(wù)處理1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物退增值稅的帳務(wù)處理（1）一般貿(mào)易自營出口方式下采購貨物時，借   商品采購                

30、應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額）             貸   銀行存款等驗收入庫后，借：   庫存商品             貸：   商品采購報關(guān)離境后，借   應(yīng)收外匯帳款        &#

31、160;      貸   出口銷售收入申報出口退稅時，借   應(yīng)收出口退稅（增值稅）                 貸   應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（出口退稅）同時商品購進增值稅專用發(fā)票上記載的增值稅額與按退稅率計算的應(yīng)退增值稅金之間的差額，作     借   出口銷售成

32、本     貸   應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）收到退稅款時，借   銀行存款               貸   應(yīng)收出口退稅（增值稅）發(fā)生退關(guān)、退貨作相反的會計處理。定期結(jié)轉(zhuǎn)商品成本和其它往來帳款會計處理略。（2）一般貿(mào)易委托出口方式下發(fā)出委托銷售商品時，借   庫存商品委托銷售商品    

33、;                 貸   庫存商品收到代銷清單或出口單證時，借   應(yīng)收帳款（代銷款）                        

34、0;  貸   出口銷售收入收到代銷貨款時（扣除手續(xù)費）借   銀行存款                                 銷售費用代銷手續(xù)費      &

35、#160;                      貸   應(yīng)收帳款申報出口退稅時，借   應(yīng)收出口退稅（增值稅）                 貸   應(yīng)交稅金應(yīng)交

36、增值稅（出口退稅）同時，商品購進增值稅專用發(fā)票上記載的增值稅額與按退稅率計算的應(yīng)退增值稅金之間的差額，作     借   出口銷售成本     貸   應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）收到退稅款時，借   銀行存款               貸   應(yīng)收出口退稅（增值稅）發(fā)生退關(guān)、退貨作相反的會

37、計處理。定期結(jié)轉(zhuǎn)商品成本和其它收款往來會計處理略。（3）外貿(mào)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅的帳務(wù)處理委托加工方式下外貿(mào)企業(yè)免稅進口已備案的料件時，     借   商品材料采購（進料加工）     貸   銀行存款驗收入庫后，借   庫存商品材料（進料加工）             貸   商品材料采購（進料加工）委托加工

38、發(fā)出商品材料時，     借   加工商品材料（進料加工）     貸   庫存商品材料（進料加工）支付加工費并取得加工費增值稅專用發(fā)票時，     借   加工商品材料（進料加工）         應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額）     貸   銀行存款收回加工商品時，借

39、60;  庫存商品                 貸   加工商品材料（進料加工）商品報關(guān)離境時，借   應(yīng)收外匯帳款                 貸   出口銷售收入申報加工費退稅時，借 &#

40、160; 應(yīng)收出口退稅（增值稅）                   貸   應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（出口退稅）同時，加工費增值稅專用發(fā)票上記載的增值稅額與按對應(yīng)出口商品的退稅率計算的應(yīng)退增值稅金之間的差額，作     借   出口銷售成本     貸   應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅

41、額轉(zhuǎn)出）收到退稅款時，借   銀行存款               貸   應(yīng)收出口退稅（增值稅）發(fā)生退關(guān)、退貨作相反的會計處理。定期結(jié)轉(zhuǎn)商品成本和其它帳款往來的會計處理略。作價加工免稅進口已備案料件并收回成本復(fù)出口方式下   在這種貿(mào)易方式下，外貿(mào)企業(yè)在主管海關(guān)和稅務(wù)機關(guān)備案進口料件后，還須向主管出口退稅機關(guān)填報“進料加工貿(mào)易申報表”，經(jīng)批準后，向主管征稅的稅務(wù)機關(guān)辦理免稅進口料件作價加工時計算

42、增值稅但不計征入庫的手續(xù)，對其計算的作價銷售料件但不入庫的增值稅額，應(yīng)按退稅稅率計算并抵減其收回成品的應(yīng)退增值稅額。料件報關(guān)進口時，借   商品材料采購（進料加工）                 貸   銀行存款驗收入庫后，借   庫存商品材料（進料加工）          &

43、#160;  貸   商品材料采購（進料加工）（若海關(guān)減征了增值稅，此筆分錄應(yīng)增作：     借   應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額）     貸   銀行存款   一般地，對外貿(mào)企業(yè)從事理料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)，進口料件實行免稅保稅監(jiān)管，成品復(fù)出口后，持有關(guān)出口單證向海關(guān)和稅務(wù)機關(guān)進行進口料件的核銷）作價加工料件并開具料價增值稅專用發(fā)票時，     借   應(yīng)收帳款等

44、60;    貸   商品銷售收入內(nèi)銷         應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）   到主管征稅的稅務(wù)機關(guān)履行進口料件的“計征稅金但不入庫”手續(xù)時，對應(yīng)抵頂?shù)陌赐硕惵视嬎愕脑鲋刀惤鸷桶凑魍硕惵什钣嬎愕脑鲋刀惤穑?#160;    借   應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）     貸   應(yīng)收出口退稅  

45、0;      庫存商品材料（進料加工）收回成品并驗收入庫時，借   庫存商品（進料加工）                           應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額）