《中級財務會計》試題及答案-第二章貨幣資金

1、中級財務會計試題及答案-第二章貨幣資金第二章貨幣資金一、單項選擇題1、我國會計核算中的貨幣資金指的是（A.庫存現金C.有價證券不包括在現金使用范圍內的業(yè)務是（）B.銀行存款D.庫存現金銀行存款其他貨幣資金2、A,結算起點以下的零星支出B.向個人收購農副產品C.支付職工福利費D.支付銀行借款利息3、企業(yè)對銀行本票存款進行核算所采用的科目是（）A.現金B(yǎng).銀行存款C.其他應收款D.其他貨幣資金4、企業(yè)一般不得從本單位的現金收入中直接支付現金，因特殊情況需要支付現金的, 應事先報經（）審查批準。A.本企業(yè)財務機構負責人D.財稅部門B.上級主管部門C.開戶銀行5、企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶時，

2、應借記的會計科目是（）A.委托收款B.物資采購C.應收賬款D.其他貨幣資金6、在企業(yè)的現金清查中，經檢查仍無法查明原因的現金短款，經批準后應計入（）A.財務費用B,銷售費用C.管理費用D.營業(yè)外支出7、有一張3000元的托收承付第四聯憑證月末未從銀行取回。在編制銀行 存款余額調節(jié)表時應（）A.在“銀行對賬單余額”項下，力II： 3000元B.在“銀行對賬單余額”項下，減: 3000元C.在“企業(yè)存款日記賬余額”項下，力II： 3000元D.在“企業(yè)存款日記賬余額” 項下，減：3000元8、企業(yè)在銀行開立的賬戶中，可以辦理提現業(yè)務以發(fā)放工資的是（）A.專用存款賬戶B.基本存款賬戶C.臨時存款賬戶

3、D. 一般存款賬戶9、下列各項不屬于其他貨幣資金的是（）A.銀行本票存款B.存出投資款C.信用卡存款D.有價證券二、多項選擇題1、根據現金管理規(guī)定，下列各項允許使用現金的是（A.向個人收購農副產品支付的價款B.出差人員隨身攜帶的差旅費C.支付給職工的工資及各項福利費用D.采購原材料支付的價款E.按照國家規(guī)定發(fā)給個人的科技進步獎2、下列經濟業(yè)務中，不符合銀行結算紀律要求的是（）A.暫時將賬戶借給其他企業(yè)使用B.簽發(fā)沒有資金保證的遠期支票C.支票必須由指定人員簽發(fā)D.根據業(yè)務需要開設多個基本存款賬戶E.根據企業(yè)銀行存款賬戶資金多少，決定是否支付銷售方貨款3、會導致企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行存款

4、的是（）A.企業(yè)已經收款入賬，銀行尚未收款入賬的款項B.企業(yè)己經付款入賬，銀行尚未付款入賬的款項C.銀行 已經收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬的款項D.銀行己經付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬的款 項E.企業(yè)、銀行收付款同時入賬4、下列事項中，不符合銀行結算紀律的是（）A.考慮企業(yè)的未來現金收入，簽發(fā)了一張遠期支票B.在不影響企業(yè)白身業(yè)務的情況下，將賬戶暫時借給他人使用C.根據自身業(yè)務需 要，企業(yè)可開立多個基本存款賬戶D.支票必須由指定人員簽發(fā)，其他人員一律不準簽發(fā)E.企業(yè)是否付款由其白主決定，不用考慮賬戶是否有足夠的資金5、現金溢缺的會 計核算涉及的科目有（）A.待處理財產損溢B.管理費用C.其他應收款

5、D.營業(yè)外收入E.營業(yè)外支出6、下列項目應包括在資產負債表“貨幣資金”項目中的是（）A.銀行匯票存款B.信用證保證金存款C.庫存現金D.在途貨幣資金 E.存出投資款7、企業(yè)應當在附注中披露與外幣折算有關的信息包括（）A .企業(yè)及其境外經營選定的記賬本位幣及選定的原因B.采用近似匯率的，近似匯率的確定方法C.記賬本位幣發(fā) 生變更的，說明變更理由D.處置境外經營對外幣財務報表折算差額的影響E.計入當期損益的匯兌差額8、 其他貨幣資金包括（）A.銀行存款B.外埠存款C.備用金D.存出投資款E.信用卡存款三、判斷題1、企業(yè)以現金支付職工獎金50 000元。（）2、出納人員監(jiān)管會計稽核工作。（）3、現金

6、清查時發(fā)現現金溢余，將溢余金額計入“待處理財產損溢”科目，后經進一 步核查，無法查明原因，經批準后，沖減當期管理費用。（）4、企業(yè)到外地進行零星或臨時采購，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項，應借記 “其他貨幣資金一-外埠存款”科目，貸記“銀行存款”科目。（）5、銀行存款余額調節(jié)表是用來核對賬目的，不能用來作為記賬的憑證。（ ）6、將現金存入銀行或從銀行提取現金可以編制付款憑證，也可編制收款憑證。（）7、企業(yè)以其出納員的名義在銀行開立了賬戶，存入單位資金。（）8、企業(yè)內部各部門周轉使用的備用金，應在“其他應收款”科目核算，或單獨設置 “備用金”科目核算。（）9、銀行匯票存款結算后余額只能從首款單

7、位收取，不能從銀行轉回。（）10、外幣業(yè)務主要包括企業(yè)買入或者賣出以外幣計價的商品或者勞務；企業(yè)借入或者借出外幣資金：企業(yè)承擔或清償以外幣計價的債務等。（）四、會計業(yè)務題1、某企業(yè)2021年4月發(fā)生經濟業(yè)務如下：（1）4月2日，出納員開出現金支票3 000元，補充庫存現金。（2） 4月4日，財 審部報銷辦公用品款，以現金支付160元。（3） 4月7日，李某出差預借差旅費1000元, 以現金支付。（4） 4月9日，對現金進行清查，發(fā)現現金短款200元。期末無法查明原因，經批準 計入當期費用。（5） 4月17日，由當地銀行匯往B市某銀行臨時采購貨款40 000元。（6） 4月18 日，李某出差回來

8、，報銷差旅費850元。（7） 4月20日，在B市購買原材料，增值稅專用發(fā)票注明價款30 000元，增值稅額 5 100元，材料尚未運到。轉回臨時采購賬戶剩余存款。要求：根據上述業(yè)務編制會計分 錄。2、某公司于2021年3月末收到某銀行轉來對賬單，對賬單余額為25 000元，公司 在該銀行的銀行存款余額為16 000元。經查，存在下列未達賬項：（1）企業(yè)于月末存入銀行的轉賬支票2 000元，銀行尚未入賬。（2）委托銀行代 收的銷貨款12 000元，銀行已經收到入賬，企業(yè)尚未收到銀行的收款通知。（3）銀行 代付本月電話費4 000元，企業(yè)尚未收到銀行的付款通知。（4）企業(yè)于月末開出轉賬支票3 00

9、0元，持票人尚未到銀行辦理轉賬手續(xù)。要求： 根據資料填寫下列銀行存款余額調節(jié)表。銀行存款余額調節(jié)表2021年3月31日項 目銀行對賬單余額金額項 目企業(yè)存款日記賬余額金 額 力比企業(yè)已收銀行未收款項 減：企業(yè)已付銀行未付 款項調節(jié)后余額力II：銀行已收企業(yè)未收款項減：銀行已付企業(yè)未付款項調節(jié)后余 額 第二章參考答案一、單項選擇題1、D 2、D 3、D 4、C 5、D 6、C 7、C 8、B 9、D 二、多項 選擇題1、 ABCE 2、 ABDE 3、 AD 4、 ABCE 5、 ABCD 6、 ABCDE 7、 ABCDE 8、 BDE三、判斷題1、J 2、X 3、X 4 VX 10、J四、會

10、計業(yè)務題1、（1）借：庫存現金銀行存款160貸：庫存現金應收款貸：庫存現金溢200200借：管理費用200（5）借：其他貨幣資金一外埠存款5、J 6、X 7、X 8、J 9、3 000貸：3 000 （2）借：管理費用160 （3）借：其他1 0001 000 （4）借：待處理財產損 貸：庫存現金200貸：待處理財產損溢40 000貸：銀行存款 用15040 000 (6)借：管理費850庫存現金1 000 (7)借：材料采購5 100貸：其他應收款30 000應交稅費一應交增值稅(進項稅額)銀行存款4 900貸：其他貨幣資金一外埠存款40 000 2、銀行存款余額調節(jié)表2021年3月31日項 目銀行對賬單余額力口