財務(wù)管理在項目中的價值

1、 1 /39財務(wù)管理在項目財務(wù)管理在項目建設(shè)中的價值建設(shè)中的價值天明集團財務(wù)中心天明集團財務(wù)中心2014年年02月月 2 /39目目 錄錄 3 /39P(利潤利潤)=R（收入）（收入）-C（成本）（成本）-F（費用）（費用）-T（稅收）（稅收）天明管理要走向精細(xì)化，我們的評估考核必須數(shù)據(jù)化、天明管理要走向精細(xì)化，我們的評估考核必須數(shù)據(jù)化、定量化。要以算賬的結(jié)果來評估項目的盈利能力，天明定量化。要以算賬的結(jié)果來評估項目的盈利能力，天明人的工作效率、打仗能力人的工作效率、打仗能力財務(wù)中心要根據(jù)各項目財務(wù)中心要根據(jù)各項目回款情況與各項指標(biāo)，回款情況與各項指標(biāo)，算出項目的周轉(zhuǎn)率、利算出項目的周轉(zhuǎn)率、利

2、潤率、現(xiàn)金流指標(biāo)，作潤率、現(xiàn)金流指標(biāo)，作為公司對各項目進(jìn)行整為公司對各項目進(jìn)行整體考核的依據(jù)體考核的依據(jù)姜總期望會議紀(jì)要精選 4 /39如何成為優(yōu)秀如何成為優(yōu)秀的的CFOCFO？ 思考思考 5 /39出色的CFO 擁有合理規(guī)劃企業(yè)財務(wù)的戰(zhàn)略頭腦 建立完善的企業(yè)財務(wù)管理制度 擁有預(yù)算檢查制度 詳細(xì)審核分析財務(wù)報告 有效控制成本籌劃稅收 合理調(diào)配企業(yè)營運資金 積極參與投資融資決策 協(xié)調(diào)好內(nèi)外財務(wù)的人際關(guān)系姜總期望八項修煉 6 /39目目 錄錄 7 /39集團財務(wù)框架體系 （附件）財務(wù)價值組織架構(gòu) 8 /39財務(wù)核算 資產(chǎn)管理稅收管理 監(jiān)督控制經(jīng)營分析 財務(wù)價值核心職能 9 /39目目 錄錄 10

3、/39l對項目實行收支兩條線對項目實行收支兩條線l外審、內(nèi)審、內(nèi)部檢查三者結(jié)合，加強對外審、內(nèi)審、內(nèi)部檢查三者結(jié)合，加強對項目財務(wù)監(jiān)督項目財務(wù)監(jiān)督l統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)，建立核算守則統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)，建立核算守則l財務(wù)培訓(xùn)考試，增強專業(yè)技能財務(wù)培訓(xùn)考試，增強專業(yè)技能財務(wù)垂直管理回顧2013 11 /39l資金預(yù)算資金預(yù)算l土地、現(xiàn)金流、可售資源、按揭數(shù)據(jù)庫土地、現(xiàn)金流、可售資源、按揭數(shù)據(jù)庫l四大能力及管理指標(biāo)財務(wù)分析四大能力及管理指標(biāo)財務(wù)分析l建立上市公司對標(biāo)體系建立上市公司對標(biāo)體系l集團所有項目稅收籌劃集團所有項目稅收籌劃回顧2013建立數(shù)據(jù)庫 12 /39目目 錄錄 13 /39l建立集團化管控模式還

4、需加強建立集團化管控模式還需加強l利潤管理未建立體系利潤管理未建立體系l資金運用能力有待提高資金運用能力有待提高l對項目垂直管理需要制度化、標(biāo)準(zhǔn)化對項目垂直管理需要制度化、標(biāo)準(zhǔn)化l對成本、費用的控制需要加強對成本、費用的控制需要加強l團隊整體素質(zhì)有待提高團隊整體素質(zhì)有待提高尋找差距 14 /39目目 錄錄 15 /39展望2014l加強加強專業(yè)知識學(xué)習(xí)培訓(xùn)專業(yè)知識學(xué)習(xí)培訓(xùn)l加強加強財務(wù)工作規(guī)范化、制度化財務(wù)工作規(guī)范化、制度化l加強加強內(nèi)外部溝通，做好稅收籌劃內(nèi)外部溝通，做好稅收籌劃l加強加強集團各項內(nèi)部控制制度體系集團各項內(nèi)部控制制度體系l加強加強制度審計工作制度審計工作l建立建立財務(wù)管理制度

5、體系財務(wù)管理制度體系5加強1建設(shè) 16 /39設(shè)定目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)展望2014 17 /39利潤管理利潤管理全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理展望2014設(shè)定目標(biāo) 18 /39擺正心態(tài)擺正心態(tài)展望2014 19 /39擺正心態(tài)展望2014水滴石穿鍥而不舍持之以恒金石可鏤六心 六事心態(tài)決定一切 20 /39實際行動實際行動展望2014 21 /39全面預(yù)算管理指以企業(yè)總體經(jīng)營目標(biāo)（總利潤目標(biāo)、利潤率、周轉(zhuǎn)率）為導(dǎo)向，將企業(yè)的所有經(jīng)營活動都納入預(yù)算管理, 即對企業(yè)全體人員、全部業(yè)務(wù)、全部過程實施基于預(yù)算的控制和管理。實際行動全面預(yù)算管理 22 /39實際行動全面預(yù)算管理房地產(chǎn)企業(yè)為何要做全面預(yù)算管理？l量化“宏

6、偉目標(biāo)”，體現(xiàn)較強的執(zhí)行力l鎖定風(fēng)險與成本，把握底線l讓部下、員工像股東一樣思考和行動，有執(zhí)行 的參照依據(jù)和準(zhǔn)繩l“責(zé)、權(quán)、利”明確，定員、定崗、定責(zé)l“成績單”是一個好的管理工具 23 /39實際行動全面預(yù)算管理預(yù)算管理功能規(guī)劃控制溝通和協(xié)調(diào)約束和激勵 24 /39實際行動全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理是集規(guī)劃、控制、考評于一體的系統(tǒng)化管理 25 /39實際行動全面預(yù)算管理實施全面預(yù)算管理六步驟l全面預(yù)算管理的原則l全面預(yù)算管理的組織架構(gòu)l全面預(yù)算指標(biāo)的確定l全面預(yù)算的編制l全面預(yù)算的調(diào)整l全面預(yù)算執(zhí)行的考評 26 /39實際行動全面預(yù)算管理預(yù)算管理的原則務(wù)實謹(jǐn)慎動態(tài)管理嚴(yán)格審批上下平衡 27 /

7、39實際行動全面預(yù)算管理實施組織架構(gòu) 28 /39實際行動全面預(yù)算管理全面預(yù)算指標(biāo)的確定預(yù)計財務(wù)三張表確定考核指標(biāo)預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債率 周轉(zhuǎn)率預(yù)計利潤表利潤率預(yù)計現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流回正時間 29 /39實際行動預(yù)算的編制與評審預(yù)算編制的六項原則目標(biāo)一致性目標(biāo)一致性 全面性全面性 適度性適度性 分級預(yù)算分級預(yù)算 上下平衡上下平衡 不隨意調(diào)整不隨意調(diào)整 30 /39實際行動預(yù)算編制的三個步驟預(yù)算的編制與評審 31 /39各項目各項目各中心各中心各項目各項目財務(wù)部財務(wù)部資金中心資金中心財務(wù)中心財務(wù)中心各項目經(jīng)營預(yù)算表各項目經(jīng)營預(yù)算表開發(fā)成本開發(fā)成本預(yù)算表預(yù)算表 費用費用預(yù)算表預(yù)算表資本資本預(yù)算預(yù)算

8、2經(jīng)營經(jīng)營預(yù)算預(yù)算1融資融資預(yù)算預(yù)算3財務(wù)財務(wù)預(yù)算預(yù)算4預(yù)計項目損益表預(yù)計項目損益表預(yù)計項目資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計項目資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計項目現(xiàn)金流量表預(yù)計項目現(xiàn)金流量表需要新借入的長短借款需要新借入的長短借款 經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券 對原有借款、債券還本對原有借款、債券還本付息付息預(yù)計合并資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計合并資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)計損益表預(yù)計損益表 預(yù)計合并現(xiàn)金流量表預(yù)計合并現(xiàn)金流量表 綜合稅金預(yù)算表綜合稅金預(yù)算表 綜合費用預(yù)算表綜合費用預(yù)算表稅金稅金預(yù)算表預(yù)算表收入收入預(yù)算表預(yù)算表 32 /39實際行動以商丘項目2014年數(shù)據(jù)為例，通過資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表的統(tǒng)計及分析，體現(xiàn)全面預(yù)算的編制及評審

9、三表附件預(yù)算的編制與評審 33 /39實際行動差異分析與調(diào)整差異分析與調(diào)整預(yù)算分析內(nèi)容上期預(yù)算執(zhí)行跟蹤關(guān)鍵指標(biāo)的分析內(nèi)外部原因分析差異的改進(jìn)對策預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整原則原則不隨意調(diào)整 內(nèi)部挖潛積極調(diào)整 綜合調(diào)整預(yù)算調(diào)整條件微觀、宏觀情況變化 不可抗力出現(xiàn)預(yù)算委員會認(rèn)為必須調(diào)整的其他事項預(yù)算調(diào)整過程提出目標(biāo) 編制報表統(tǒng)籌平衡審批下達(dá) 34 /39實際行動全面預(yù)算的考核預(yù)算指標(biāo)完成情況及編制的考核（年、月度）預(yù)算指標(biāo)完成情況及編制的考核（年、月度）1考核對象年預(yù)算考核為經(jīng)營層年預(yù)算考核為經(jīng)營層月預(yù)算的考核對象是公司管理人員和全體員工月預(yù)算的考核對象是公司管理人員和全體員工考核周期 逐月考核、年終總考核逐月考核、年終總考核考核指標(biāo)銷售指標(biāo)、工程進(jìn)度指標(biāo)、成本費用指標(biāo)銷售指標(biāo)、工程進(jìn)度指標(biāo)、成本費用指標(biāo)質(zhì)量指標(biāo)、安全指標(biāo)、項目利潤質(zhì)量指標(biāo)、安全指標(biāo)、項目利潤考核依據(jù) 各公司經(jīng)過內(nèi)、外部審計的公司財務(wù)報表各公司經(jīng)過內(nèi)、外部審計的公司財務(wù)報表考核結(jié)果考核結(jié)果 作為對各公司項目經(jīng)營層薪酬獎懲的依據(jù)作為對各公司項目經(jīng)營層薪酬獎懲的依據(jù) 35 /39實際行動目的要求企業(yè)各部門要認(rèn)真地編制預(yù)算