審計(jì)人員管理辦法

1、常計(jì)人員管理辦法第一章總則第一條為明確審計(jì)人員的責(zé)任、權(quán)利與義務(wù)，特制定本辦法。第二條本辦法中“審計(jì)人員”指：集團(tuán)審計(jì)部人員、各事業(yè)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員。第二章任職條件第三條職業(yè)操守審計(jì)體系人員應(yīng)遵守以下行為準(zhǔn)則：1、 在履行職責(zé)時(shí)應(yīng)保持客觀、獨(dú)立、公正，不得參與任何不正當(dāng)活動(dòng)，或 可能影響、妨礙審計(jì)人員客觀性的活動(dòng)。2、 應(yīng)依法、依規(guī)章制度進(jìn)行審計(jì)，忠丁職守、堅(jiān)持原則。3、 不得接受被審單位或個(gè)人、客戶、供應(yīng)商或其他與經(jīng)營(yíng)單位有聯(lián)系的企 業(yè)贈(zèng)送的任何物品，以免削弱專業(yè)判斷能力和工作獨(dú)立性。4、 只能從事力所能及的、適當(dāng)?shù)膶I(yè)工作。5、 應(yīng)慎重使用所獲得的信息，不得利用機(jī)密信息謀取私利，不得在使用信

2、 息時(shí)損害公司利益。6、 應(yīng)不斷提高自己的能力、工作效率和工作質(zhì)量。7、 在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)時(shí)刻銘記職責(zé)，遵守審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)、職業(yè)道德，維護(hù) 公司利益。8、 匯報(bào)工作成果時(shí)，應(yīng)揭示所了解的重要事實(shí)。第四條 專業(yè)素養(yǎng)審計(jì)人員均應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和工作責(zé)任心，應(yīng)具有較高的審計(jì)、會(huì) 計(jì)業(yè)務(wù)水平和必要的經(jīng)營(yíng)管理、工程技術(shù)專業(yè)知識(shí)，且至少有兩年以上企業(yè)相關(guān) 工作經(jīng)驗(yàn)。第五條 職業(yè)技能培訓(xùn)：為保持審計(jì)人員較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)，并不斷提高充 實(shí)，集團(tuán)給予專項(xiàng)費(fèi)用支持審計(jì)培訓(xùn)項(xiàng)目。第六條崗位輪換審計(jì)部門與財(cái)務(wù)部門、其它部門之間，審計(jì)部與各經(jīng)營(yíng)單位審計(jì)機(jī)構(gòu)之間可進(jìn)行崗位輪換。對(duì)各經(jīng)營(yíng)單位審計(jì)人員進(jìn)行輪換或抽調(diào)，應(yīng)事先征

3、得各事業(yè)部 總經(jīng)理同意。第七條審計(jì)人員在任職期間除有違法違紀(jì)或經(jīng)考核不稱職外， 各總經(jīng)理不得予以辭退或裁員，統(tǒng)一由集團(tuán)審計(jì)部調(diào)整。第三章工作職責(zé)和權(quán)限第八條 集團(tuán)審計(jì)部經(jīng)理工作職責(zé)（一） 負(fù)責(zé)建立、完善內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃、規(guī)章制度。（二） 每年1月20日前向集團(tuán)董事長(zhǎng)提交下一年度工作計(jì)劃。（三） 每年1月20日前出具對(duì)各經(jīng)營(yíng)單位審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的本年度工作業(yè) 績(jī)狀況的評(píng)價(jià)意見。（四） 負(fù)責(zé)制訂部門月度工作計(jì)劃，檢查、督促項(xiàng)目完成情況。（五） 負(fù)責(zé)日常性事務(wù)的協(xié)調(diào)、處理，召集并主持審計(jì)工作會(huì)議。（六） 審計(jì)培訓(xùn)體系內(nèi)培訓(xùn)項(xiàng)目及部門工作交流的組織、實(shí)施。（七） 及時(shí)掌握與重大審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)信息，并提

4、出處理意見。（八） 參加有關(guān)跨部門的重大會(huì)議，聽取和發(fā)表意見，參與決策。（九） 定期向集團(tuán)董事長(zhǎng)匯報(bào)審計(jì)工作開展情況。第九條集團(tuán)審計(jì)部經(jīng)理的權(quán)限（一） 不受程序和密級(jí)限制的知情權(quán)、檢查權(quán)、備案權(quán)。（二） 在審計(jì)過程中，對(duì)經(jīng)營(yíng)過錯(cuò)或損失承擔(dān)重大責(zé)任的相關(guān)人員，向人 力資源部門提出暫停行使職權(quán)的權(quán)力。（三） 簽發(fā)審計(jì)報(bào)告（重大事項(xiàng)報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批）。（四） 對(duì)考核不合格的審計(jì)人員有權(quán)調(diào)整。（五） 其它利于集團(tuán)整體利益和部門工作順利開展的相關(guān)權(quán)利。第十條審計(jì)部審計(jì)人員工作職責(zé)（一） 提出本人月度工作計(jì)劃。（二） 按月度分工項(xiàng)目起草立項(xiàng)方案并負(fù)責(zé)實(shí)施，原則上在方案規(guī)定時(shí)限 內(nèi)完成項(xiàng)目并提交審計(jì)報(bào)告。（

5、三） 受理舉報(bào)投訴事項(xiàng)并記錄、跟蹤與調(diào)查處理。（四） 各自主管的各經(jīng)營(yíng)單位范圍內(nèi)常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目的跟進(jìn)。（五） 領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的審計(jì)項(xiàng)目。第條 審計(jì)人員從事審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，有權(quán)：（一） 要求被審對(duì)象提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，被審對(duì)象不得以任何理 由拒絕、拖延；（二） 就與審計(jì)事項(xiàng)涉及的問題向集團(tuán)相關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查取證，相 關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)予協(xié)助，如實(shí)反映情況，提供相關(guān)材料；（三） 審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，查閱有關(guān)制度文件和資料；（四） 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)或危害集團(tuán)利益的行為，提議采取封存 賬冊(cè)、資產(chǎn)等臨時(shí)性措施；（五）對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作及拒絕提供有關(guān)資料的，提議對(duì)相關(guān)人員作 出處罰;（六） 提出改進(jìn)

6、建議、處理違規(guī)違紀(jì)行為的意見第十二條知情權(quán)、調(diào)查權(quán)權(quán)限范圍（一） 審計(jì)部人員知情權(quán)、調(diào)查權(quán)權(quán)限范圍根據(jù)內(nèi)部分工或項(xiàng)目方案中分 工確定。因特殊原因， 需超越分工和項(xiàng)目方案范圍或調(diào)閱本人權(quán)限以外資料的，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后調(diào)閱。如需備案，不得個(gè)人進(jìn)行，而應(yīng)由審計(jì)部統(tǒng)一備案。（二） 各經(jīng)營(yíng)單位審計(jì)人員知情權(quán)、調(diào)查權(quán)權(quán)限范圍由本單位決定。第四章執(zhí)業(yè)限制第十三條 審計(jì)人員應(yīng)與集團(tuán)簽定竟業(yè)限制協(xié)議、保密協(xié)議。第十四條審計(jì)部人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，一經(jīng)試用合格應(yīng)與集團(tuán)簽訂最低 服務(wù)期限三年的勞動(dòng)合同，在三年內(nèi)，不得擅自轉(zhuǎn)入其他部門或單位任職， 否則 應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任，但經(jīng)理同意的除外。第十五條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循回避

7、制度。第五章責(zé)任、待遇與獎(jiǎng)罰第十六條 審計(jì)人員應(yīng)努力提高自身業(yè)務(wù)水平，工作中盡職盡責(zé)。實(shí)施審 計(jì)前應(yīng)全面了解情況，充分考慮審計(jì)重要性、正確分析審計(jì)成本效益和可操作性， 評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)由于工作中嚴(yán)重失職而造成損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第十七條鑒于審計(jì)工作的重要性、復(fù)雜性與風(fēng)險(xiǎn)性，以及對(duì)審計(jì)人員能力 與責(zé)任的特殊要求，對(duì)審計(jì)人員每半年考評(píng)一次（主要從工作質(zhì)量、效率和系統(tǒng) 性思維進(jìn)行考評(píng)）。第十八條審計(jì)人員在審計(jì)工作中濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、收受賄 賂、或協(xié)助他人隱瞞虛報(bào)的，視情節(jié)輕重給與相應(yīng)的行政處分，構(gòu)成犯罪的，交 司法部門追究刑事責(zé)任。第十九條 凡納入審計(jì)培訓(xùn)體系的受訓(xùn)對(duì)象，必須嚴(yán)格按照培訓(xùn)計(jì)劃要求接受培訓(xùn)。第二十條集團(tuán)有關(guān)單位和人員有下列行為之一者，給與相應(yīng)的行政處分，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，追究刑事責(zé)任：（一） 拒絕或嚴(yán)重拖延提供審計(jì)資料，造成審計(jì)工作難以開展的；（二） 故意隱瞞事實(shí)真相，提供虛假材料的；（三） 相互推諉責(zé)任，不配合審計(jì)人員審計(jì)工作的；（四） 知情人員拒絕提供相關(guān)證據(jù)的；（五） 以各種方式阻撓審計(jì)工作開