《中級財稅》模擬試題（一）

1、中級財稅模擬試題（一）一、單項選擇題（江南博哥）1、財政資源配置方式實質上是（）。A、供求平衡機制 B、政府決策體制 C、財政運行機制 D、政府市場化調控方式 【正確答案】 C 【答案解析】 本題考查資源配置方式的內容。財政資源配置方式實質上是財政運行機制，是一定制度架構下的必然反映。【針對“財政的資源配置職能”進行考核】2、公共物品的核心特征是（）。A、提供目的的非營利性和取得方式的非競爭性 B、提供目的的非營利性和受益的非排他性 C、受益的非排他性和取得方式的非競爭性 D、效用的不可分割性和取得方式的非競爭性 

2、【正確答案】 C 【答案解析】 本題考查公共物品的特征。公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非競爭性，而效用的不可分割性與提供目的的非營利性是其自然延伸。【針對“公共物品的概念及特征”進行考核】3、目前在我國財政預算管理中，作為沖減財政收入的財政補貼項目是（）。A、企業(yè)虧損補貼 B、價格補貼 C、職工生活補貼 D、財政貼息 【正確答案】 A 【答案解析】 本題考查財政補貼的分類。價格補貼與企業(yè)虧損補貼在很長一個時期內不是作為支出項目列入財政支出，而是作為沖減收入處理的。1986年以后價格補貼改為在財政支出中列支，企業(yè)虧損補貼依然是作為沖減收入處

3、理。【針對“財政補貼支出”進行考核】4、關于財政農業(yè)投資的說法，錯誤的是（）。A、國家對農業(yè)的財力支持是財政的一項基本職責 B、我國農業(yè)投入的資金應主要靠財政支持 C、農業(yè)發(fā)展與財政有著十分密切的關系 D、財政農業(yè)投資范圍主要是以水利為核心的基礎設施建設、農業(yè)科技推廣、農村教育和培訓等 【正確答案】 B 【答案解析】 本題考查財政農業(yè)投資。在社會主義市場經濟條件下，從長遠看，農業(yè)投入的資金應當主要來自農業(yè)農村部門和農戶自身的積累，國家投資只應發(fā)揮輔助的作用。【針對“財政“三農”支出”進行考核】5、能夠比較準確反映不同國家間財政支出規(guī)模差異的指標是（）。A

4、、財政支出增長額 B、財政支出的數(shù)額 C、財政支出占國民收入的比重 D、財政支出占國內生產總值的比重 【正確答案】 D 【答案解析】 本題考查財政支出規(guī)模的衡量指標。衡量和考察財政支出規(guī)模的指標通常是以財政支出的相對量來表示，它既可以用作不同國家財政支出規(guī)模的分析比較，也可以用作一個國家不同時期財政支出規(guī)模的對比分析。它可以反映一個國家的經濟發(fā)展水平、政府職能范圍的大小等。我國在衡量財政支出規(guī)模時，用財政支出占國內生產總值的比重來衡量?！踞槍Α柏斦С鲆?guī)模的衡量指標”進行考核】6、青藏鐵路作為基礎設施，其投資的提供方式是（）。A、政府獨資建設 

5、B、私人出資、定期收費補償成本并適當盈利 C、政府與民間共同投資 D、PPP模式 【正確答案】 A 【答案解析】 本題考查基礎設施投資。政府獨資建設的項目主要出于三種考慮：一是關系國計民生的重大項目，如長江三峽工程、青藏鐵路、南水北調工程之類的關系國家社會經濟發(fā)展以及人民的當前和長遠利益的重大項目，只能由政府采取多種渠道集資來提供；二是維護國家安全的需要，如宇航事業(yè)、核電站、戰(zhàn)備公路等；三是反壟斷的需要，壟斷排斥競爭，壟斷利潤可能是以損害社會福利為代價的，例如壟斷行業(yè)可能提供高的壟斷價格和低質的服務，因此對壟斷行業(yè)政府可以通過公共定價，嚴加管理，也可以由政府直接承

6、擔投資責任。【針對“基礎設施投資”進行考核】7、關于國防支出的說法正確的是（）。A、我國國防費部分納入國家預算安排 B、我國國防費按照中華人民共和國預算法實施管理 C、國防費預、決算由地方各級人民代表大會審批 D、國防費由地方各級審計機構實施嚴格的審計和監(jiān)督 【正確答案】 B 【答案解析】 本題考查國防支出。國防支出是用于國防建設和人民解放軍方面的費用，包括國防費、民兵建設費、國防科研事業(yè)費和防空經費等。我國國防費始終堅持嚴格控制、嚴格管理、嚴格監(jiān)督的原則，要求建立完善的管理機制和法規(guī)制度。我國國防費全部納入國家預算安排，實行財政撥款制度，按照中華人民共

7、和國預算法實施管理，國防費預、決算由全國人民代表大會審批，由國家和軍隊的審計機構實施嚴格的審計和監(jiān)督?！踞槍Α靶姓芾碣M與國防支出”進行考核】8、人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會救濟、社會保障以及城鎮(zhèn)化等（），都會在很大程度上影響財政支出規(guī)模。A、經濟性因素 B、政治性因素 C、社會性因素 D、文化性因素 【正確答案】 C 【答案解析】 本題考查影響財政支出規(guī)模的宏觀因素。社會性因素，如人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會救濟、社會保障以及城鎮(zhèn)化等，都會在很大程度上影響財政支出規(guī)模?！踞槍Α坝绊懾斦С鲆?guī)模的宏觀因素”進行考核】9、關于可控性支出的說法正確的是（）。A、

8、是柔性較小的支出 B、是彈性較大的支出 C、是剛性很強的支出 D、是彈性較小的支出 【正確答案】 B 【答案解析】 本題考查財政支出的分類?？煽刂菩灾С隹山忉尀椴皇芊珊推跫s的約束，可由政府部門根據(jù)每個預算年度的需要分別決定或加以增減的支出，即彈性較大的支出?！踞槍Α柏斦С龅姆诸悺边M行考核】10、甲國居民A有來源于乙國所得100萬元、丙國所得80萬元，甲、乙、丙三國的所得稅稅率分別為40%、50%、30%。三國均實行屬人兼屬地稅收管轄權。在綜合抵免法下，居民A在甲國應補繳所得稅額為（）萬元。A、72 B、74 C、2 D、

9、0 【正確答案】 D 【答案解析】 本題考查國際重復征稅的產生與免除。綜合抵免限額（10080）×4072（萬元）。在國外實際納稅100×5080×3074（萬元），大于抵免限額，實際抵免額為72萬元。在甲國應補繳稅額72720（萬元）?！踞槍Α皣H重復征稅的產生與免除”進行考核】11、從本質上講，稅收表現(xiàn)了（）。A、是一種取得財政收入的工具 B、國家與納稅人在征稅、納稅和利益分配上的一種特殊關系 C、調節(jié)國民經濟分配格局的手段 D、調節(jié)貧富差距的工具 【正確答案】 B 【答案解析】 本題考查稅收的本質。稅收表現(xiàn)了

10、國家與納稅人在征稅、納稅和利益分配上的一種特殊關系，稅收的本質體現(xiàn)著作為權力主體的國家，在取得財政收入的分配活動中，同社會集團、社會成員之間所形成的一種特定分配關系，它是社會整體產品分配關系的有機組成部分，也是社會整個生產關系的有機組成部分?！踞槍Α岸愂盏谋举|與職能”進行考核】12、生產要素購買者將購買的生產要素未來應納稅款通過從購入價格中扣除的辦法，向后轉移給生產要素的出售者，且多發(fā)生在某些資本品的交易中。這種稅收負擔轉嫁形式是（）。A、前轉 B、后轉 C、消轉 D、稅收資本化 【正確答案】 D 【答案解析】 本題考查稅收負擔的轉嫁與歸宿。稅收資本化亦

11、稱“資本還原”，是生產要素購買者將購買的生產要素未來應納稅款通過從購入價格中扣除的辦法，向后轉移給生產要素的出售者的一種形式。稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易 中?！踞槍Α岸愂肇摀霓D嫁與歸宿”進行考核】13、在稅收制度的基本要素中，體現(xiàn)征稅程度的是（）。A、納稅人 B、征稅對象 C、稅率 D、計稅依據(jù) 【正確答案】 C 【答案解析】 本題考查稅制要素。稅率是計算稅額和稅收負擔的尺度，體現(xiàn)征稅的程度?！踞槍Α岸愔埔亍边M行考核】14、委托加工的應稅消費品首先按（）計算繳納消費稅。A、委托方同類消費品的銷售價格 B、受托方同類消費品的銷售價格

12、 C、同類消費品的市場平均價格 D、組成計稅價格 【正確答案】 B 【答案解析】 本題考查消費稅的計稅依據(jù)。委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅?！踞槍Α跋M稅的計稅依據(jù)”進行考核】15、關于增值稅的減免，下列說法中不正確的是（）。A、納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額，未分別核算銷售額的，由稅務機關酌情處理 B、直接用于教學的進口儀器免征增值稅 C、外國政府無償援助的進口物資免征增值稅 D、銷售的自己使用過的物品免征增值稅

13、60;【正確答案】 A 【答案解析】 本題考查增值稅的減稅、免稅。選項A錯誤，納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅?！踞槍Α霸鲋刀惖臏p稅、免稅”進行考核】16、關于增值稅制中的在境內銷售服務、無形資產、不動產的說法，錯誤的是（）。A、無形資產的銷售方或購買方在境內 B、所銷售或租賃的不動產在境內 C、自然資產使用權的銷售方或購買方在境內 D、服務的購買方或銷售方在境內 【正確答案】 C 【答案解析】 本題考查增值稅的納稅人。選項C錯誤，所銷售自然資源使用權的自然資源在境內?！踞槍Α霸鲋刀惖募{稅

14、人和扣繳義務人”進行考核】17、采用直接收款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間可以是（）。A、貨物發(fā)出的當天 B、合同中約定的日期 C、收到銷售款的當天 D、合同簽訂的當天 【正確答案】 C 【答案解析】 本題考查增值稅納稅義務的發(fā)生時間。采用直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，其增值稅納稅義務發(fā)生時間均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天?！踞槍Α霸鲋刀惖募{稅義務發(fā)生時間”進行考核】18、委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單及貨款的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為（）。A、發(fā)出代銷貨物當天 B、發(fā)出代銷貨物滿60天的當天 

15、C、發(fā)出代銷貨物滿180天的當天 D、發(fā)出代銷貨物滿90天的當天 【正確答案】 C 【答案解析】 本題考查增值稅納稅義務的發(fā)生時間。委托其他納稅人代銷貨物，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。【針對“增值稅的納稅義務發(fā)生時間”進行考核】19、下列納稅人應該申請認定為增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A、年應征增值稅銷售額為600萬元的食品加工企業(yè) B、年應征增值稅銷售額為400萬元的超市 C、年應征增值稅銷售額為800萬元的汽車修理廠 D、年應征增值稅

16、銷售額為1200萬元的服裝批發(fā)企業(yè) 【正確答案】 B 【答案解析】 本題考查小規(guī)模納稅人的認定。增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額 500萬元及以下 ?！踞槍Α霸鲋刀惖恼魇展芾怼边M行考核】20、水路運輸企業(yè)將船舶在約定的時間內出租給他人使用，不配備操作人員，不承擔運輸過程中發(fā)生的各項費用，只收取固定租賃費的業(yè)務活動，按照（）繳納增值稅。A、經營租賃服務 B、水路運輸服務 C、融資租賃服務 D、港口碼頭服務 【正確答案】 A 【答案解析】 本題考查增值稅的征稅范圍。水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務屬于經營租賃。光租業(yè)務是指水路運輸企業(yè)將船舶在約定的時間

17、內出租給他人使用，不配備操作人員，不承擔運輸過程中發(fā)生的各項費用，只收取固定租賃費的業(yè)務活動。【針對“增值稅的征稅范圍”進行考核】21、某外貿進出口公司進口一批小汽車，關稅完稅價格為1500萬元，關稅稅額為500萬元，消費稅稅率為9，則該公司應納增值稅為（）萬元。A、285.71 B、351.65 C、373.63 D、447.37 【正確答案】 A 【答案解析】 本題考查增值稅應納稅額的計算。進口增值稅應納稅額（關稅完稅價格關稅）/（1消費稅稅率）×適用稅率（1500+500）÷（19）×13285.71（萬元）?！踞槍Α?/p>

18、增值稅應納稅額的計算”進行考核】22、個人所得稅專項附加扣除中，子女教育支出的扣除標準為（）。A、每個子女每月1000元 B、每個子女每月500元 C、所有子女每月1000元 D、所有子女每月2000元 【正確答案】 A 【答案解析】 本題考查個人所得稅的計稅依據(jù)。子女教育支出：納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。【針對“個人所得稅的計稅依據(jù)”進行考核】23、自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過（）萬元（含）的小型微利企業(yè)，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅

19、率繳納企業(yè)所得稅。A、30 B、50 C、80 D、100 【正確答案】 D 【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的稅率。自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。【針對“企業(yè)所得稅的稅率”進行考核】24、某企業(yè)今年3月1日向其控股公司借入經營性資金400萬元，借款期1年，當年支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期同類貸款年利息率為6

20、，不考慮其他納稅調整事項，該企業(yè)在計算今年應納稅所得額時，利息費用應調增應納稅所得額（）萬元。A、30 B、28 C、20 D、8 【正確答案】 D 【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅稅前準予扣除的項目。非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予扣除。該企業(yè)今年3月1日向非金融企業(yè)借款，今年借款期限為10個月，可以扣除的利息費用為：400×6×10/12 20（萬元）；利息費用調增應納稅所得額28208（萬元）。【針對“企業(yè)所得稅的稅前扣除”進行考核】25、根據(jù)企業(yè)所得稅法，對所有行業(yè)

21、企業(yè)2014年1月1日后新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設備，單位價值不超過（）萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。A、50 B、100 C、200 D、500 【正確答案】 B 【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法?！踞槍Α捌髽I(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”進行考核】26、某白酒生產企業(yè)因擴大

22、生產規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足今年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.2，4月1日該廠房開始建設，12月31日房屋交付使用，則本年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費用是（）萬元。A、126 B、35.4 C、31.5 D、0 【正確答案】 C 【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅應納稅額的計算。企業(yè)為購置、建造固定資產發(fā)生借款的，在有關資產購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應予以資本化，作為資本性支出計入有關資產的成本。廠房建造前發(fā)生的借款利息可以在稅前直接扣除，可以扣除的借款費用3000×4.2÷

23、12×331.5（萬元）。【針對“企業(yè)所得稅應納稅額的計算”進行考核】27、下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的說法不正確的是（）。A、以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù) B、納稅人實際占用的土地面積以房產管理部門核發(fā)的土地使用證書上確認的土地面積為準 C、尚未核發(fā)土地使用證書的，可以暫不繳納土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再繳納 D、尚未核發(fā)土地使用證書的，由納稅人據(jù)實申報土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調整 【正確答案】 C 【答案解析】 本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。選項C錯誤，尚未核發(fā)土地使用證書的，由納稅人據(jù)實申報土地面積，待核發(fā)

24、土地使用證書后再作調整。【針對“城鎮(zhèn)土地使用稅”進行考核】28、下列機構和個人中，屬于房產稅納稅人的是（）。A、產權不明的房屋的使用人 B、擁有農村房產的農民 C、允許他人無租使用房產的房管部門 D、房屋的出典人 【正確答案】 A 【答案解析】 本題考查房產稅納稅人。產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或者使用人納稅。選項B錯誤，房產稅的征稅范圍不包括農村。選項C錯誤，納稅單位和個人無租使用房產管理部門、免稅單位及納稅單位的房產的，應由使用人代為繳納房產稅。選項D錯誤，房屋產權出典的，由承典人依照房產余值繳納房產稅?！踞槍Α胺慨a稅概述”進行考核】2

25、9、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，對國家重大水利工程建設基金的教育費附加政策為（）。A、經各省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，免征 B、經國務院批準，免征 C、經各省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，減半征收 D、經國務院批準，減半征收 【正確答案】 B 【答案解析】 本題考查教育費附加。經國務院批準，為支持國家重大水利工程建設，對國家重大水利工程建設基金免征教育費附加?！踞槍Α敖逃M附加”進行考核】30、根據(jù)現(xiàn)行印花稅政策，自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿的印花稅處理是（）。A、免征 B、減半征收 C、減征30% D、加計

26、征收50% 【正確答案】 B 【答案解析】 本題考查印花稅。自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅?！踞槍Α坝』ǘ惖臏p免”進行考核】31、下列情形中，納稅人需要到原稅務機關申報辦理注銷稅務登記的是（）。A、增設或撤銷分支機構的 B、改變生產經營期限和隸屬關系的 C、改變開戶銀行和賬號的 D、改變住所或經營地點涉及主管稅務機關變動的 【正確答案】 D 【答案解析】 本題考查注銷稅務登記。納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向國家市場監(jiān)督管理機關或者其他機關申請

27、辦理變更、注銷登記前，或者住所、經營地點變動前，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并自注銷稅務登記之日起30日內向遷達地稅務機關申報辦理稅務登記?！踞槍Α拔遄C合一、一照一碼”登記制度”進行考核】32、“一照一碼”營業(yè)執(zhí)照由（）受理并核發(fā)。A、稅務機關 B、國家市場監(jiān)督管理部門 C、財政部門 D、人力資源與社會保障部門 【正確答案】 B 【答案解析】 本題考查“五證合一、一照一碼”登記制度?！耙徽找淮a”營業(yè)執(zhí)照由國家市場監(jiān)督管理部門受理并核發(fā)?！踞槍Α拔遄C合一、一照一碼”登記制度”進行考核】33、關于增值稅專用發(fā)票認證的說法，錯誤的是

28、（）。A、一般納稅人取得增值稅發(fā)票(包括增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票）后，可以自愿使用增值稅發(fā)票選擇確認平臺查詢、選擇用于申報抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發(fā)票信息 B、增值稅發(fā)票選擇確認平臺的登錄地址由國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局確定并公布 C、在增值稅發(fā)票勾選認證方式下，受票方需掃描，再在勾選平臺勾選確認 D、目前，全部納稅人都已取消增值稅發(fā)票認證 【正確答案】 C 【答案解析】 本題考查發(fā)票檢查。通過增值稅發(fā)票査詢平臺查詢到對應發(fā)票信息就一種全新的發(fā)票認證方式，稱之為勾選認證。具體講

29、，就是金稅三期系統(tǒng)包括企業(yè)端和稅務端兩個方面，納稅人通過開票系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票并打印后產生的密紋自動上傳到國家稅務總局形成電子底賬，推送到納稅人主管稅務局，稅務機關可完全掌握納稅人開票信息、發(fā)票真?zhèn)?。因此無須受票方掃描，只需在確認勾選平臺勾選確認，不勾選不得抵扣?！踞槍Α鞍l(fā)票檢查”進行考核】34、稅務機關對單價（）以下的其他的生活用品不采取稅收保全措施。A、3000元 B、4000元 C、5000元 D、6000元 【正確答案】 C 【答案解析】 本題考查稅收保全。稅務機關對單價5000元以下的除個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的用品以外的其他生活用品

30、不采取稅收保全措施?！踞槍Α岸愂毡Ｈ胧边M行考核】35、關于稅收強制執(zhí)行措施的說法，正確的是（）。A、稅收強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務人 B、作為家庭唯一的代步工具的轎車，不在稅收強制執(zhí)行范圍之內 C、稅務機關可以對工資薪金收入未按期繳納個人所得稅的個人實行稅收強制執(zhí)行措施 D、稅務機關采取稅收強制執(zhí)行措施時，可以對納稅人未繳納的滯納金同時執(zhí)行 【正確答案】 D 【答案解析】 本題考查稅收強制執(zhí)行。選項A錯誤，稅收強制執(zhí)行措施適用范圍包括未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，經責令限期繳納，逾期仍未繳納的從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人。選項

31、B錯誤，個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執(zhí)行措施范圍之內。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。選項C錯誤，稅務機關可對工資薪金收入未按期繳納個人所得稅的扣繳義務人實行稅收強制執(zhí)行措施?！踞槍Α岸愂諒娭茍?zhí)行措施”進行考核】36、關于以盤擠銷倒擠法，下列說法中錯誤的是（）。A、先通過實地盤存計算出產成品的實際存量，再根據(jù)車間生產記錄或產品檢驗入庫資料倒擠出產品的銷售數(shù)量 B、本期產品銷售數(shù)量本期產品完工數(shù)量本期產品結存數(shù)量 C、計算出的本期產品銷售數(shù)量要與主營業(yè)務收入賬戶核算的產品銷售數(shù)量

32、核對 D、適用于產成品管理制度不健全的企業(yè) 【正確答案】 B 【答案解析】 本題考查消費稅的檢查。以盤擠銷倒擠法的計算公式是：本期產品銷售數(shù)量上期產品結存數(shù)量本期產品完工數(shù)量本期產品結存數(shù)量。【針對“消費稅銷售數(shù)量的檢查”進行考核】37、某服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月在銷售產品的同時向購貨方收取包裝物押金1130元，正確的賬務處理為（）。A、借：銀行存款 1130貸：其他應付款 1130 B、借：銀行存款 1130貸：其他業(yè)務收入 1130 C、借：銀行存款 1130貸：其他應付款 1000應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 130 D、借：銀

33、行存款 1130貸：其他業(yè)務收入 1000應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 130 【正確答案】 A 【答案解析】 本題考查包裝物銷售的檢查。納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅。因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按所包裝貨物的的適用稅率征收增值稅。本題中，包裝物未逾期，不征收增值稅?！踞槍Α霸鲋刀惏b物銷售、銷售額的檢查”進行考核】38、某食品加工企業(yè)（增值稅一般納稅人）取得銷售食品（含稅）收入200000元，企業(yè)的會計處理為：借：銀行存款 200000貸：資本公積 200000下列關于該賬務處理的表述，正確的為（）。A、造成少繳增值稅260

34、00元 B、造成少繳增值稅23008.85元 C、造成少繳消費稅10000元 D、造成少繳消費稅6000元 【正確答案】 B 【答案解析】 本題考查增值稅銷售額的檢查。銷售食品收入應計入主營業(yè)務收入，并按13稅率計算增值稅銷項稅，該企業(yè)的會計處理不正確，少繳的增值稅200000/（1+13%）×13%=23008.85（元）?！踞槍Α霸鲋刀惏b物銷售、銷售額的檢查”進行考核】39、增值稅一般納稅人購進免稅農業(yè)產品時，按農產品收購發(fā)票上注明的買價和（）的扣除率計算的進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣。A、13% B、4%減半 C、

35、9% D、6% 【正確答案】 C 【答案解析】 本題考查進項稅額的檢查。購進免稅農業(yè)產品的按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算的進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣?！踞槍Α霸鲋刀愡M項稅額的檢查”進行考核】40、發(fā)行主體與承銷人共同協(xié)商發(fā)行條件，簽訂承銷合同，明確雙方權利義務關系，由承銷人向投資者分銷，這種公債發(fā)行方式是（）。A、直接發(fā)行方式 B、承購包銷方式 C、公募招標方式 D、連續(xù)發(fā)行方式 【正確答案】 B 【答案解析】 本題考查公債發(fā)行方式。在承購包銷方式中，發(fā)行主體與承銷人共同協(xié)商發(fā)行條件，簽訂承銷合

36、同，明確雙方權利義務關系，由承銷人向投資者分銷?！踞槍Α肮珎贫取边M行考核】41、以下不屬于公債二級市場上所進行的交易的是（）。A、政府與證券承銷機構之間的交易 B、公債承購機構與認購者之間的交易 C、公債持有者與政府之間的交易 D、公債持有者與公債認購者之間的交易 【正確答案】 A 【答案解析】 本題考查公債市場。公債二級市場一般是公債承購機構與認購者之間的交易場所，也包括公債持有者與政府或公債認購者之間的交易?！踞槍Α肮珎袌觥边M行考核】42、以下不屬于我國的或有隱性債務的是（）。A、金融機構不良資產 B、國有企業(yè)未彌補虧損 C、

37、公共部門的債務 D、對供銷社系統(tǒng)及對農村合作基金會的援助 【正確答案】 C 【答案解析】 本題考查我國政府直接債務和或有債務。我國政府的或有隱性債務包括：（1）金融機構不良資產；（2）國有企業(yè)未彌補虧損；（3）對供銷社系統(tǒng)及對農村合作基金會的援助。【針對“政府直接債務和或有債務”進行考核】43、根據(jù)法律規(guī)定，地方政府債務應納入預算管理，下列做法中不正確的是（）。A、地方政府將一般債務收支納入一般公共預算菅理 B、地方政府將專項債務收支納入政府性基金預算管理 C、地方政府各部門、各單位要將債務收支納入部門和單位預算管理 D、政府與社會資本合作項目

38、中的財政補貼等支出不需要納入政府預算管理 【正確答案】 D 【答案解析】 本題考查地方債務預算管理。地方政府要將政府與社會資本合作項目中的財政補貼等支出按性質納入相應政府預算管理?！踞槍Α暗胤絺鶆疹A算管理”進行考核】44、在現(xiàn)代政府預算的多重研究視角中，（）對政府預算的研究主要強調預算與整個社會之間的互動關系，將預算放在整個社會的大背景下展開討論。A、社會學 B、政治學 C、管理學 D、經濟學 【正確答案】 A 【答案解析】 本題考查政府預算的多重研究視角。社會學對政府預算的研究主要強調預算與整個社會之間的互動關系，將預算放在整個社會的大背景下

39、展開討論?！踞槍Α艾F(xiàn)代政府預算的多重研究視角”進行考核】45、優(yōu)化政府預算決策程序的路徑中，應以（）方式彌補預算決策政治缺陷。A、行政指導 B、計劃方式 C、市場方式 D、市場與計劃相結合 【正確答案】 C 【答案解析】 本題考查優(yōu)化政府預算決策程序的路徑。優(yōu)化政府預算決策程序的路徑之一是適當以市場化方式彌補預算決策政治缺陷?！踞槍Α罢A算的決策程序”進行考核】46、當政府預算的功能趨于多樣性時，預算原則更注重（）。A、控制性 B、周密性 C、完整性 D、發(fā)揮預算的功能性作用 【正確答案】 D 【答案解析】 本題

40、考查政府預算的原則。早期的預算原則比較注重控制性，即將預算作為監(jiān)督和控制政府的工具；而后隨著財政收支內容的日趨復雜，開始強調預算的周密性，即注重研究預算技術的改進；自功能預算理論發(fā)展后，政府預算的功能趨于多樣化，由此，預算原則又更注重發(fā)揮預算的功能性作用，即正確合理地運用預算功能來實現(xiàn)國家的整體利益?！踞槍Α罢A算的原則與政策”進行考核】47、對以稅收為主體的財政收入，安排用于保障和改善民生、推動經濟社會發(fā)展、維護國家安全、維持國家機構正常運轉等方面的收支預算指的是（）。A、平衡預算 B、一般公共預算 C、國有資本經營預算 D、政府性基金預算 【正確答

41、案】 B 【答案解析】 本題考查一般公共預算。一般公共預算是對以稅收為主體的財政收入，安排用于保障和改善民生、推動經濟社會發(fā)展、維護國家安全、維持國家機構正常運轉等方面的收支預算?！踞槍Α拔覈A算編制模式”進行考核】48、在我國，（）是政府預算的審批預決算的機關。A、各級人民代表大會 B、各級人民政府 C、各級人大常委會 D、各級財政部門 【正確答案】 A 【答案解析】 本題考查預算管理權限的劃分。各級人民代表大會是審批預決算的權力機關?！踞槍Α罢g財政管理權的劃分”進行考核】49、適于劃歸地方政府的稅種是（）。A、稅基流動性大的稅種 B

42、、稅源分布較分散的稅種 C、與收入再分配有關的稅種 D、與在各地區(qū)間分布不均的自然資源相關的稅種 【正確答案】 B 【答案解析】 本題考查政府間的收入劃分。在政府間稅收收入劃分中，將那些稅基流動性較小的、稅源分布較廣（不易統(tǒng)一征收）的稅種，如房產稅、土地增值稅等劃歸地方政府。【針對“政府間的收入劃分”進行考核】50、政府間轉移支付的范圍是（）。A、各級政府之間 B、政府與國有企業(yè)之間 C、政府與居民之間 D、本國政府與外國政府之間 【正確答案】 A 【答案解析】 本題考查政府間轉移支付概述。政府間轉移支付的范圍只限于政府之間

43、。【針對“政府間轉移支付概述”進行考核】51、國家投資到社會再生產領域，從事生產經營活動的各類資產是（）。A、中央國有資產 B、經營性國有資產 C、資源性國有資產 D、行政事業(yè)單位國有資產 【正確答案】 B 【答案解析】 本題考查經營性國有資產的概念。經營性國有資產，指國家作為投資人，投入到社會再生產領域，從事生產經營活動的各類資產?！踞槍Α皣匈Y產管理概述”進行考核】52、國有資產管理中最為重要的核心內容是對（）進行管理。A、資源性國有資產 B、行政單位國有資產 C、經營性國有資產 D、事業(yè)單位國有資產 【正確答

44、案】 C 【答案解析】 本題考查經營性國有資產。對經營性國有資產進行管理，是國有資產管理中最為重要的核心內容?！踞槍Α敖洜I性國有資產管理的主要內容”進行考核】53、事業(yè)單位有下列（）情形的，應當對相關國有資產進行評估。A、事業(yè)單位下屬的事業(yè)單位之間的合并 B、事業(yè)單位以貨幣性資產對外投資 C、整體或者部分改制為企業(yè) D、經批準事業(yè)單位整體或者部分資產無償劃轉 【正確答案】 C 【答案解析】 本題考查事業(yè)單位國有資產管理。選項AD屬于可以不進行資產評估的情形。選項B錯誤，事業(yè)單位以非貨幣性資產對外投資，應當對相關國有資產進行評估?！踞槍Α笆聵I(yè)單位國有資產管

45、理”進行考核】54、預算編制時因支大于收而存在的赤字是（）。A、被動赤字 B、主動赤字 C、預算赤字 D、決算赤字 【正確答案】 C 【答案解析】 本題考查財政赤字的分類。預算赤字是預算編制時因支大于收而存在的赤字?！踞槍Α柏斦嘧值挠嬎憧趶郊胺诸悺边M行考核】55、加速折舊的稅收政策可以大大提高企業(yè)對設備投資的欲望，加速固定資產的更新改造，這體現(xiàn)了財政政策的（）功能。A、導向 B、協(xié)調 C、控制 D、穩(wěn)定 【正確答案】 A 【答案解析】 本題考查財政政策的功能。導向功能：直接導向是財政政策對其調節(jié)對象直接發(fā)生作用。

46、例如，加速折舊的稅收政策可以大大提高企業(yè)對設備投資的欲望，加速固定資產的更新改造。【針對“財政政策的含義”進行考核】56、我國財政政策的制定者和執(zhí)行者是（）。A、各級政府 B、各級人大 C、各級人大常委會 D、國務院 【正確答案】 A 【答案解析】 本題考查財政政策的主體。財政政策的主體是指財政政策的制定者和執(zhí)行者。財政政策的主體只能是各級政府，主要是中央政府?！踞槍Α柏斦叩闹黧w、目標、傳導機制”進行考核】57、財政政策的工具中，（）是進行國家重點建設和其他大中型項目的主要資金來源。A、政府投資 B、財政補貼 C、稅收 

47、D、公債 【正確答案】 A 【答案解析】 本題考查財政政策的工具。政府投資是指財政用于資本項目的建設支出，最終形成各種類型的固定資產。它是進行國家重點建設和其他大中型項目的主要資金來源，也是形成國有資產的主要物質基礎?！踞槍Α柏斦吖ぞ摺边M行考核】58、下列各項中，一般不宜經常使用，更不宜大幅調整的貨幣政策工具是（）。A、再貸款 B、法定存款準備金率 C、貼現(xiàn)率政策 D、公開市場業(yè)務 【正確答案】 B 【答案解析】 本題考查貨幣政策工具。法定存款準備金率的做法比較嚴厲，一般不宜經常使用，更不宜大幅調整?！踞槍Α柏泿耪吒攀觥边M行考核】59、在

48、一般性貨幣政策工具中，最為靈活的是（）。A、法定存款準備金率 B、公開市場業(yè)務 C、再貼現(xiàn)政策 D、消費者信用控制 【正確答案】 B 【答案解析】 本題考查貨幣政策概述。由于公開市場業(yè)務傳導過程短，中央銀行可以直接控制貨幣供應量，因而，在金融市場比較發(fā)達的國家，中央銀行更多的是運用這一手段。公開市場業(yè)務已成為不少西方國家中央銀行最經常使用、最為靈活、最為有效的調節(jié)貨幣供應量的重要手段?！踞槍Α柏泿耪吒攀觥边M行考核】60、國際重復征稅的免除最有效的方法是（）。A、低稅法 B、扣除法 C、免稅法 D、抵免法 【正確答

49、案】 D 【答案解析】 本題考查國際重復征稅的免除。抵免法是居住國政府對其居民國外所得在國外已納的所得稅，允許從其應匯總繳納的本國所得稅款中抵扣。稅收抵免承認了收入來源地管轄權優(yōu)先于居民管轄權，是目前解決國際重復征稅最有效的方法，因此在國際上廣為通行?！踞槍Α皣H重復征稅的產生與免除”進行考核】二、多項選擇題1、在市場經濟條件下，市場可能會失靈。以下屬于市場失靈主要表現(xiàn)的有（）。A、公共物品缺失 B、外部效應 C、規(guī)模不經濟 D、收入分配不公 E、經濟波動與失衡 【正確答案】 ABDE 【答案解析】 本題考查市場失靈與公共財政。市場失靈主要表現(xiàn)

50、在以下幾方面：公共物品缺失；外部效應；不完全競爭；收入分配不公；經濟波動與失衡?！踞槍Α笆袌鍪ъ`與公共財政”進行考核】2、關于財政支出效益分析與微觀經濟組織生產經營支出效益分析的比較，下列說法中正確的有（）。A、微觀經濟組織在分析其生產經營支出的效益時，只要所得大于所費，可以說其生產經營活動是有效益的 B、政府在分析財政支出的效益時，不僅要計算直接的、有形的所費與所得，而且還需要分析間接的、無形的所費與所得；不僅要分析政府本身在某項支出上的投入及所得到的利益，還需分析社會為該項支出所付出的代價和所獲得的利益 C、微觀經濟組織在進行效益分析時的標準是單純的經濟效益 

51、D、財政支出效益分析應當以經濟效益和社會效益為標準 E、為提高財政支出效益，政府會選擇直接反費最少、所得最多的方案 【正確答案】 ABCD 【答案解析】 本題考查財政支出效益分析的特點。微觀經濟組織擇優(yōu)的標準很簡單，自身直接所費最少、所得最多的支出方案即為最優(yōu)方案。而政府財政則不然，財政分配所追求的是整個社會的最大效益?！踞槍Α柏斦С鲂б娣治龅囊饬x與特點”進行考核】3、社會保障制度的類型中，其資金完全來源政府預算撥款的有（）。A、社會保險型 B、社會救濟型 C、普遍津貼型 D、節(jié)儉基金型 E、一攬子社會保障預算 【正確答案

52、】 BC 【答案解析】 本題考查社會保障制度的類型。社會保障制度的類型有四種：社會保險型、社會救濟型、普遍津貼型、節(jié)儉基金型。社會保險型要求受保人和雇主繳納保險費。社會救濟型和普遍津貼型的資金完全來源于政府預算撥款。節(jié)儉基金型模型下，雇主和雇員都必須依法按照職工工資的一定比例向雇員的個人賬戶繳費。【針對“社會保障制度的類型”進行考核】4、在我國，可以作為稅收執(zhí)法和司法的直接依據(jù)的有（）。A、中華人民共和國個人所得稅法 B、稅務登記管理辦法 C、稅收通告 D、稅收條例 E、稅收暫行條例 【正確答案】 ABDE 【答案解析】 本題考查稅法的淵源。稅

53、法的非正式淵源不能作為稅收執(zhí)法和司法的直接依據(jù)，但也對稅收執(zhí)法和司法具有一定的參考價值。在我國，稅法的非正式淵源主要是指習慣、判例、稅收通告等?！踞槍Α岸惙ǜ攀觥边M行考核】5、下列各項中，其稅負容易轉嫁的有（）。A、供給彈性較大、需求彈性較小的商品 B、壟斷性商品 C、流轉稅 D、財產稅 E、征稅范圍廣的稅種 【正確答案】 ABCE 【答案解析】 本題考查稅收負擔的轉嫁與歸宿。對供給彈性較大、需求彈性較小的商品的征稅較易轉嫁；對壟斷性商品課征的稅較易轉嫁；流轉稅較易轉嫁；征稅范圍廣的稅種較易轉嫁?！踞槍Α岸愂肇摀霓D嫁與歸宿”進行考核】6、自產

54、自用應稅消費品的組成計稅價格為（）。A、成本利潤 B、（成本利潤）÷（1消費稅稅率） C、（成本利潤）÷（1消費稅稅率） D、成本×（1成本利潤率）÷（1消費稅稅率） E、成本×（1成本利潤率）÷（1消費稅稅率） 【正確答案】 CE 【答案解析】 本題考查消費稅應納稅額的計算。自產自用應稅消費品的組成計稅價格（成本利潤）÷（1消費稅稅率）成本×（1成本利潤率）÷（1消費稅稅率）。【針對“消費稅應納稅額的計算”進行考核】7、下列增值稅應稅行為中，適用9%稅率

55、的有（）。A、提供不動產融資租賃服務 B、轉讓土地使用權 C、提供不動產經營租賃服務 D、提供金融服務 E、水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務 【正確答案】 ABC 【答案解析】 本題考查增值稅的稅率。納稅人提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產、轉讓無形資產，稅率為9%。【針對“增值稅的稅率”進行考核】8、下列各項中，以收入減除20%費用后的余額為收入額的有（）。A、勞務報酬所得 B、稿酬所得 C、特許權使用費所得 D、財產轉讓所得 E、利息、股息、紅利所得 【正確答案】 ABC 【答

56、案解析】 本題考查個人所得稅的計稅依據(jù)。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收人減除20%的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計算?！踞槍Α皞€人所得稅的計稅依據(jù)”進行考核】9、需要辦理匯算清繳的納稅人的申報地點可以是下列（）。A、任職單位所在地 B、受雇單位所在地 C、實際經營所在地 D、經常居住地 E、與主管稅務機關協(xié)商確定 【正確答案】 ABCD 【答案解析】 本題考查個人所得稅的征收管理。需要辦理匯算清繳的納稅人，應當向任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報。納稅人有兩處以上任職、受雇單位的，選擇向其中一處任職、

57、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報;納稅人沒有任職、受雇單位的，向戶籍所在地或經常居住地主管稅務機關辦理納稅申報?！踞槍Α皞€人所得稅的征收管理”進行考核】10、關于契稅的減免，下列說法正確的是（）。A、自2019年1月1日至2020年12月31日，對公租房經營管理單位購買住房作為公租房，免征契稅。 B、對國家石油儲備基地第一期項目建設過程中涉及的契稅予以免征 C、對個人購買家庭唯一住房，免征契稅 D、個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1%稅率征收契稅 E、對經營管理單位回購已分配的改造安置住房繼續(xù)作為改造安置房源的，免征契稅

58、0;【正確答案】 ABDE 【答案解析】 本題考查契稅的減免。選項C錯誤，對個人購買家庭唯一住房，面積在90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅?！踞槍Α捌醵惖臏p免”進行考核】11、納稅擔保的具體形式包括（）。A、納稅保證金擔保 B、納稅擔?？腕w C、納稅擔保人擔保 D、納稅擔保物擔保 E、納稅義務人 【正確答案】 ACD 【答案解析】 本題考查納稅擔保的具體形式。納稅擔保的具體形式包括納稅保證金擔保、納稅擔保人擔保、納稅擔保物擔保?！踞槍Α凹{稅擔?！边M行考核】12、除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務

59、登記證件的外，納稅人必須持稅務登記證件方可辦理的事項有（）。A、開立銀行賬戶 B、辦理納稅申報 C、申請辦理延期申報、延期繳納稅款 D、領購發(fā)票 E、申請開具外出經營活動稅收管理證明 【正確答案】 ACDE 【答案解析】 本題考查稅務登記證的發(fā)放及使用。除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務登記證件的外，納稅人辦理下列事項時，必須持稅務登記證件：（1）開立銀行賬戶；（2）申請減稅、免稅、退稅；（3）申請辦理延期申報、延期繳納稅款；（4）領購發(fā)票；（5）申請開具外出經營活動稅收管理證明；（6）辦理停業(yè)、歇業(yè)；（7）其他有關稅務事項?！踞槍Α岸悇盏怯涀C的發(fā)放與使

60、用”進行考核】13、某企業(yè)被工商部門處以懲罰10000元，正確的涉稅會計處理有（）。A、計入“營業(yè)外支出”科目 B、不得在稅前列支 C、計入“利潤分配”科目 D、不超過科目總額12%的部分，可以稅前列支 E、沖減“營業(yè)外收入”科目 【正確答案】 AB 【答案解析】 本題考查稅前扣除和涉稅會計處理。罰金屬于禁止稅前扣除的項目，應計入“營業(yè)外支出”科目?！踞槍Α捌髽I(yè)所得稅不得稅前扣除項目的檢查”進行考核】14、關于公債的說法正確的有（）。A、公債是政府及政府所屬機構所承擔的債務 B、隨著商品經濟的發(fā)展，公債的存在越來越依賴于商品經濟和信用經濟的發(fā)展 C、公債僅存在于資本主義經濟 D、發(fā)行公債應根據(jù)社會經濟狀況而定，必須有利于社會經濟的穩(wěn)定和發(fā)展，體現(xiàn)了公債發(fā)行的穩(wěn)定市場秩序原則 E、協(xié)調公債發(fā)行者與認購者雙方利益目標的手段是公債的發(fā)行條件，包括票面利率、償還期限和發(fā)行價格 【正確答案】 ABE 【答案解析】 本題考查公債的含義。選項C錯誤，時至今日，公債的發(fā)展早已超出了發(fā)達資本主義國家的范疇，不管社會制度怎樣，不論經