安徽省融資性擔保公司代償損失核銷管理暫行辦法

1、安徽省融資性擔保公司代償損失核銷管理暫行辦法第一章 總則第一條 為規(guī)范全省融資性擔保公司代償損失核銷行為,加強代償損失管理,切實提高資產(chǎn)質(zhì)量，有效防范經(jīng)營風(fēng)險,促進融資性擔保公司穩(wěn)健經(jīng)營和健康發(fā)展，根據(jù)財政部金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2010年修訂版(財金201021號)、安徽省融資性擔保公司管理暫行辦法（皖政辦201034號）和安徽省融資性擔保公司財務(wù)管理暫行辦法(財金20112137號）及有關(guān)財務(wù)會計制度制定本辦法。第二條 本辦法所稱融資性擔保公司，是指在安徽省行政區(qū)域內(nèi)經(jīng)批準經(jīng)營融資性擔保業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司和股份有限公司。事業(yè)單位法人、社會團體法人、基金會法人性質(zhì)的融資性擔保機構(gòu)和受托運

2、作小額擔保貸款擔?；鸬墓芾頇C構(gòu)比照本辦法執(zhí)行。融資性擔保公司作為反擔保人或再擔保人提供融資性反擔?；蛟贀I(yè)務(wù)服務(wù)而發(fā)生代償損失核銷的適用本辦法。第三條 本辦法所稱被擔保人是指向銀行等債權(quán)人貸款或通過債券市場直接融資，并接受融資性擔保公司提供擔保服務(wù)的法人、其他組織或者公民.本辦法所稱反擔保人，是指為保證融資性擔保公司追償權(quán)的實現(xiàn)，為被擔保人提供擔保的第三方法人、其他組織或者公民。本辦法所稱代償資產(chǎn)，是指融資性擔保公司為被擔保人提供融資性擔保后，在債務(wù)到期時，被擔保人未能按約定清償債務(wù),融資性擔保公司按照保證合同約定代為履行債務(wù)后形成的債權(quán)。本辦法所稱代償損失,是指符合本辦法認定條件，按照規(guī)

3、定程序予以核銷的融資性擔保公司所實際承擔的賠付損失，即追償收入與代償本息及追償支出的差額。第二章 代償損失的認定第四條 融資性擔保公司經(jīng)采取所有可能的措施并實施必要的程序之后,符合下列條件之一的代償資產(chǎn)可認定為代償損失:（一）被擔保人或反擔保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或被撤銷，相關(guān)程序已經(jīng)終結(jié)，融資性擔保公司對被擔保人和反擔保人進行追償后，仍未能收回的債權(quán)；法院依法宣告被擔保人破產(chǎn)后3年以上仍未終結(jié)破產(chǎn)程序的，融資性擔保公司對被擔保人和反擔保人進行追償后,經(jīng)法院或破產(chǎn)管理人出具證明，確實不能償還的債權(quán)。(二）被擔保人或反擔保人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡,融資性擔保公司依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進

4、行追償后，仍未能收回的債權(quán)。（三)被擔保人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險賠償，或者依法獲取保險賠償后，確實無力償還部分或者全部債務(wù),融資性擔保公司對其和反擔保人進行追償后，仍未能收回的債權(quán).（四)被擔保人或反擔保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級或縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，融資性擔保公司對被擔保人和反擔保人進行追償后,仍未能收回的債權(quán)。（五)被擔保人或反擔保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動或下落不明，未進行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢,融資性擔保公司對被擔保人和反擔保人進行追償后，

5、仍未能收回的債權(quán)。（六）被擔保人或反擔保人觸犯刑律，依法受到制裁,其財產(chǎn)不足以歸還所欠債務(wù),又無其他債務(wù)承繼者，融資性擔保公司經(jīng)追償后確認無法收回的債權(quán)。(七）由于被擔保人或反擔保人不能償還到期債務(wù),融資性擔保公司訴諸法律，經(jīng)法院強制執(zhí)行超過2年以上仍未收回的債權(quán);或被擔保人和反擔保人雖有財產(chǎn),進入強制執(zhí)行程序后,由于執(zhí)行困難等原因,經(jīng)法院裁定終結(jié)或中止執(zhí)行程序的債權(quán)；或被擔保人和反擔保人無財產(chǎn)可執(zhí)行,法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或中止的債權(quán).(八）融資性擔保公司對被擔保人和反擔保人訴諸法律后，或被擔保人、反擔保人按照破產(chǎn)法相關(guān)規(guī)定進入重整或和解程序后,重整計劃或和解協(xié)議經(jīng)法院裁定、通過，根據(jù)和解協(xié)議

6、或重整計劃,融資性擔保公司確實無法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán)。（九）融資性擔保公司對被擔保人和反擔保人訴諸法律后,因被擔保人和反擔保人主體資格不符或滅失等原因，被法院依法駁回起訴或裁定免除(或部分免除)被擔保人和反擔保人責(zé)任；或因擔保合同、反擔保合同等權(quán)利憑證遺失或超過訴訟時效,融資性擔保公司經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán).(十）融資性擔保公司對追償滿2年仍不能收回的債權(quán)及代償、追償占用的資金利息。（十一）由于上述(一）至（十)項原因，被擔保人或反擔保人不能依法履約,融資性擔保公司依法取得相應(yīng)抵債資產(chǎn)，抵債金額小于代償支出的差額，經(jīng)追償處置后仍無法收回的債權(quán)。（十二）融資性擔保公司經(jīng)有權(quán)機關(guān)批準采取打包出售、公

7、開拍賣、轉(zhuǎn)讓等市場手段處置債權(quán)后，其處置價格與賬面價值的差額。（十三）受托運作小額擔保貸款擔?；鸬娜谫Y性擔保公司或管理機構(gòu)，應(yīng)本著實事求是的原則，自主確定不少于2年的追償期限，并報委托運作小額擔保貸款擔?；鸬呢斦块T備案。個人創(chuàng)業(yè)和組織起來就業(yè)貸款項目發(fā)生代償后，對于有抵（質(zhì))押物及反擔保人的，融資性擔保公司或管理機構(gòu)依法處置抵(質(zhì)）押物和向反擔保人追償后，仍無法收回的債權(quán)；對于無抵(質(zhì))押物以及反擔保人的，融資性擔保公司或管理機構(gòu)依法追償后,仍無法收回的債權(quán).勞動密集型小企業(yè)貸款擔保項目代償損失的確認,對照上述(一）至（十二）條處理。第三章 代償損失的核銷第五條 代償損失核銷應(yīng)當遵循認定

8、嚴格、證據(jù)確鑿、責(zé)任追究、逐級審批、對外保密、賬銷案存的原則。第六條 融資性擔保公司申報核銷代償損失，須提供以下資料：（一)被擔保人和反擔保人資料，包括代償損失核銷申報表(融資性擔保公司制作填報）及審核審批資料,擔保業(yè)務(wù)及代償事項發(fā)生明細材料,被擔保人、反擔保人和反擔保方式的基本情況和現(xiàn)狀，財產(chǎn)清算情況等.（二）調(diào)查報告，包括代償損失形成的原因,采取的補救措施及其結(jié)果，對被擔保人和反擔保人具體追償過程及其證明（包括法院民事判決、裁定、調(diào)解書、支付令,依法設(shè)立的仲裁機構(gòu)的裁決書,公證機關(guān)依法賦予強制執(zhí)行效力的債權(quán)文書等）,抵（質(zhì))押物處置情況，核銷的理由,擔保業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、部門負責(zé)人和單位負責(zé)人情

9、況，對責(zé)任人進行處理的有關(guān)文件等。（三）其他相關(guān)資料，包括：1符合第四條第（一）項的，提交破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定文件和財產(chǎn)清償證明.2符合第四條第（二)項的，提交死亡或者失蹤證明、財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償證明.3符合第四條第（三）項的，提交重大自然災(zāi)害或者意外事故證明、保險賠償證明和財產(chǎn)清償證明.、4符合第四條第（四）項的，提交縣級或縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財產(chǎn)清償證明。5符合第四條第(五）項的，提交縣級或縣級以上工商行政管理部門查詢證明、財產(chǎn)清償證明。6符合第四條第（六）項的，提交法院裁判證明和財產(chǎn)清償證明.7符合第四條第(七）項的,提交強制執(zhí)行證明或法院裁定證明。8符合第四

10、條第(八）項的,提交法院裁定證明、融資性擔保公司和債務(wù)人簽訂的和解協(xié)議。9符合第四條第(九）項的,提交法院駁回起訴的證明,或依法免除債務(wù)人責(zé)任的法律文書；因權(quán)利憑證遺失無法訴諸法律的，提交臺賬、貸款主合同、擔保業(yè)務(wù)審批單等旁證材料、追償記錄、情況說明以及融資性擔保公司法律事務(wù)部門出具的法律意見書；因超過訴訟時效無法訴諸法律的，提交融資性擔保公司出具的法律意見書。10符合第四條第（十）項的，提交抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明和上述(一）至（九）項的相關(guān)證明.11符合第四條第（十一）項的,提交資產(chǎn)處置方案、監(jiān)管部門批復(fù)同意處置方案的文件、出售轉(zhuǎn)讓合同（或協(xié)議）、成交及入賬證明和資產(chǎn)賬面價值清單.1

11、2符合第四條第（十二)項的，提交確定有效追償期限報委托財政部門備案的文件；對抵（質(zhì)）押物處置情況和對被擔保人、反擔保人追償記錄,包括電話追償、信函追償和上門追償?shù)仍加涗?并由經(jīng)辦人和負責(zé)人共同簽章確認。勞動密集型小企業(yè)貸款出現(xiàn)代償損失的，對照上述（一）至(十一)條處理.第七條 融資性擔保公司核銷代償損失，應(yīng)按本辦法規(guī)定提供財產(chǎn)清償證明等外部法律依據(jù)。但因職工安置等特殊原因,法院不能出具財產(chǎn)清償證明等相關(guān)文件的，融資性擔保公司可憑相關(guān)政府部門出具的證明及內(nèi)部清收報告、法律意見書進行核銷。內(nèi)部清收報告和法律意見書須經(jīng)相關(guān)人員簽章確認。內(nèi)部清收報告應(yīng)包括被擔保人和反擔保人的基本情況、形成代償損失的

12、原因、采取的補救措施、債務(wù)追償過程、對責(zé)任人的處理情況等。融資性擔保公司法律意見書應(yīng)由融資性擔保公司內(nèi)設(shè)法律部門或外聘律師事務(wù)所出具，就被核銷代償資產(chǎn)進行的法律訴訟情況進行說明，包括訴訟過程、結(jié)果等；未涉及法律訴訟的，應(yīng)說明未訴訟理由。第八條 被擔保人在同一融資性擔保公司的多筆擔保代償款項，若反擔保人和反擔保條件完全相同，只要其中一筆代償款項經(jīng)過該融資性擔保公司訴訟并取得了無財產(chǎn)執(zhí)行的法院終結(jié)或中止裁定，或雖有財產(chǎn)但難以或無法執(zhí)行的法院終結(jié)或中止裁定，該被擔保人的其余各筆代償款項可以依據(jù)法院的裁定、內(nèi)部清收報告及法律意見書核銷。第九條 被擔保人在不同融資性擔保公司的多筆擔保代償款項，若反擔保人

13、和反擔保條件完全相同，只要其中一筆代償款項經(jīng)過訴訟并取得了無財產(chǎn)執(zhí)行的法院終結(jié)或中止裁定，或雖有財產(chǎn)但難以或無法執(zhí)行的法院終結(jié)或中止裁定,其他融資性擔保公司可以依據(jù)法院的裁定和內(nèi)部清收報告及法律意見書核銷對該被擔保人的有關(guān)債權(quán)。第十條 融資性擔保公司發(fā)生的代償損失，提供確鑿證據(jù)，經(jīng)審查符合規(guī)定條件的，應(yīng)隨時上報，隨時審核審批，及時從計提的擔保賠償準備金中核銷。融資性擔保公司不得隱瞞不報、長期掛賬和掩蓋不良資產(chǎn).第十一條 融資性擔保公司應(yīng)當建立內(nèi)部代償損失核銷審批制度，報行業(yè)監(jiān)管部門和主管財政機關(guān)備案。第十二條 融資性擔保公司核銷代償損失,須嚴格履行審核、審批手續(xù)，并填報呆賬核銷申報表.上級公司

14、接到下級公司的申報表，應(yīng)當組織有關(guān)部門進行嚴格審查和簽署意見。小額擔保貸款擔?；鸫鷥敁p失,由受托運作的融資性擔保公司或管理機構(gòu)報同級財政部門及人力資源和社會保障部門審批核銷.第十三條 下列代償資產(chǎn)不得作為代償損失核銷：(一）被擔保人或者反擔保人有經(jīng)濟償還能力，融資性擔保公司未按本辦法規(guī)定,履行所有可能的措施和實施必要的程序追償?shù)膫鶛?quán)（二）違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或者懸空的債權(quán)。(三)因行政干預(yù)造成逃廢或者懸空的債權(quán)。（四）融資性擔保公司未向被擔保人或者反擔保人追償?shù)膫鶛?quán)。(五)其他不應(yīng)該核銷的融資性擔保公司債權(quán).第四章 監(jiān)督管理第十四條 融資性擔保公司應(yīng)當建立代償損失責(zé)任認定和追

15、究制度。每核銷一筆代償損失,須查明代償損失形成的原因,對確系主觀原因形成損失的,應(yīng)明確相應(yīng)的責(zé)任人，包括經(jīng)辦人、部門負責(zé)人和單位負責(zé)人。特別要注意查明因決策失誤、內(nèi)控機制不健全等形成損失的代償項目.對代償損失負有責(zé)任的人員，視金額大小和性質(zhì)輕重進行處理.涉嫌違法犯罪的，移交司法機關(guān)處理.融資性擔保公司要完善代償損失核銷授權(quán)機制，明確股東(大）會、董事會、總經(jīng)理辦公會和經(jīng)營管理層職責(zé)，要按照有關(guān)會計制度和核銷要求,健全代償損失核銷制度,規(guī)范代償損失核銷程序，及時核銷已認定代償損失，并防范虛假核銷。融資性擔保公司總部（總公司）須按照代償損失發(fā)生和代償損失核銷審批的有關(guān)情況建立代償損失責(zé)任人名單數(shù)據(jù)

16、庫,以加強代償損失核銷管理。第十五條 融資性擔保公司須建立代償損失核銷責(zé)任追究制度。對代償損失沒有確鑿證據(jù)證明，或者弄虛作假向?qū)徍嘶驅(qū)徟鷨挝簧陥蠛虽N的,應(yīng)當追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，視金額大小和性質(zhì)輕重進行處理。虛假核銷造成損失的，對責(zé)任人給予撤職或降級及以上級別（含降級)的處分,并嚴肅處理有關(guān)經(jīng)辦人員。涉嫌違法犯罪的移交司法機關(guān).未經(jīng)過責(zé)任認定程序而給予核銷的，應(yīng)當追究批準核銷代償損失的負責(zé)人的責(zé)任。對應(yīng)當核銷的代償損失，由于有關(guān)經(jīng)辦人、部門負責(zé)人和單位負責(zé)人的責(zé)任原因而不核銷、隱瞞不報、長期掛賬的，應(yīng)對有關(guān)責(zé)任人進行處理或者處罰。第十六條 融資性擔保公司應(yīng)建立責(zé)任追究工作報告制度，及時向監(jiān)管部

17、門報告責(zé)任追究工作,對違規(guī)違紀行為，須在認定責(zé)任人后2周內(nèi)進行處理,處理結(jié)果在1周內(nèi)書面向監(jiān)管部門報告。第十七條 對已被融資性擔保公司處理的責(zé)任人,融資性擔保公司應(yīng)視情節(jié)輕重，限制內(nèi)部任用;對責(zé)任人繼續(xù)任職或錄用的融資性擔保公司，監(jiān)管部門應(yīng)予以重點檢查,以防范風(fēng)險. 第十八條 融資性擔保公司對代償損失認定和核銷過程中發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)違紀行為，不追查、不處理或隱瞞不報的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，監(jiān)管部門應(yīng)依法予以處罰。第十九條 融資性擔保公司須建立代償損失核銷保密制度.融資性擔保公司按規(guī)定核銷代償損失，應(yīng)當在內(nèi)部進行運作，做好保密工作。除下列法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)關(guān)系已經(jīng)完全終結(jié)的情況外，已核銷的代償損失作“賬

18、銷案存”處理，應(yīng)當建立代償損失核銷臺賬和進行表外登記,單獨設(shè)立賬戶管理和核算，并按檔案管理有關(guān)規(guī)定加強代償損失核銷檔案管理，有關(guān)情況不得對被擔保人和反擔保人披露。法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)關(guān)系已經(jīng)完全終結(jié)的情況包括:列入國家兼并破產(chǎn)計劃核銷的債權(quán)；法院裁定終結(jié)執(zhí)行或裁判免除責(zé)任,并且了結(jié)全部債權(quán)債務(wù)關(guān)系的債權(quán)；法院裁定批準重整計劃或認可和解協(xié)議，根據(jù)重整計劃或和解協(xié)議核銷的債權(quán)，在重整計劃或和解協(xié)議執(zhí)行完畢后，仍無法收回的債權(quán)；自法院裁定破產(chǎn)案件終結(jié)之日起已超過2年的債權(quán)。任何單位和個人未經(jīng)國務(wù)院批準，一律不得對外披露融資性擔保公司內(nèi)部代償損失核銷安排和實際核銷情況.融資性擔保公司實際代償損失核銷金額按國家有關(guān)規(guī)定對外披露。監(jiān)管部門及其工作人員須保守融資性擔保公司商業(yè)秘密。第二十條 融資性擔保公司須建立代償損失核銷后的資產(chǎn)保全和追收制度。除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)關(guān)系已經(jīng)完全終結(jié)的情況外，融資性擔保公司對已核銷的代償損失繼續(xù)保留追償?shù)臋?quán)利,并對已經(jīng)核銷的代償損失及核銷后的應(yīng)計利息等繼續(xù)催收。第二十一條 審核代償損失核銷的融資性擔保公司總部(總公司)應(yīng)當對核銷后的代償損失以及應(yīng)當核銷而未核銷