評(píng)估表-管理類(lèi)作業(yè)循環(huán)

1、附件三作業(yè)層級(jí)內(nèi)部控制評(píng)估表作業(yè)：管理類(lèi)控制作業(yè)子作業(yè)：印鑒管理作業(yè)目標(biāo)種類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)設(shè)計(jì)執(zhí)行1 印鑒使用與保管應(yīng)按相關(guān)辦法辦理。O,F,CO,FO,F 未經(jīng)許可即刻印印鑒 印章未經(jīng)適當(dāng)保管。 印章用印未經(jīng)適當(dāng)核。 印鑒刻印需經(jīng)過(guò)核準(zhǔn)。 印鑒刻印完成，應(yīng)建立印信式樣後備查。 印信交由印信保管人妥善存放。 用印應(yīng)依印信管理辦法經(jīng)相關(guān)主管核準(zhǔn)。 依據(jù)印鑒管理辦法規(guī)定辦理。 依據(jù)印鑒管理辦法規(guī)定辦理。 依據(jù)印鑒管理辦法規(guī)定辦理。 各單位需蓋用印鑒時(shí)，應(yīng)先填妥“用印信申請(qǐng)單”，經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)後始得用印。 依印鑒管理辦法規(guī)定辦理。作業(yè)層級(jí)內(nèi)部控制評(píng)估表作業(yè)：管理類(lèi)控制作業(yè)子作業(yè)：票據(jù)領(lǐng)用管理作業(yè)目標(biāo)種類(lèi)

2、風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)設(shè)計(jì)執(zhí)行1有效控管公司空白支票領(lǐng)用，避免造成公司損失。O,F 空白支票未依規(guī)定使用，造成弊端，導(dǎo)致公司損失。 空白票據(jù)應(yīng)由保管印鑒或會(huì)計(jì)以外之第三人負(fù)責(zé)保管。 票據(jù)開(kāi)立時(shí)應(yīng)檢查是否均為連號(hào)。 不得開(kāi)立空白未填寫(xiě)金額之票據(jù)。 票據(jù)之簽發(fā)應(yīng)由負(fù)責(zé)人或授權(quán)人之核準(zhǔn)方得為之。 票據(jù)簽發(fā)完成後至交付前應(yīng)經(jīng)適當(dāng)之控管。 新開(kāi)支票帳戶或支票本即將用盡時(shí)，應(yīng)依核決許可權(quán)向銀行申請(qǐng)空白支票。 空白票據(jù)應(yīng)按編號(hào)依序開(kāi)立。若有票據(jù)作廢，應(yīng)將作為票據(jù)貼於支票/本票存根聯(lián)備查。 空白未使用票據(jù)，應(yīng)妥善存放于安全的地方。 票據(jù)應(yīng)由負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人核準(zhǔn)後方得簽發(fā)。 開(kāi)立之票據(jù)除載明特殊原因經(jīng)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人核準(zhǔn)外

3、，均應(yīng)書(shū)寫(xiě)抬頭，並載明禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓。 公司不得開(kāi)立空白未填寫(xiě)金額之票據(jù)。 票據(jù)開(kāi)立後至交付持票人前，應(yīng)指定專人保管，以防票據(jù)被故意變?cè)臁?依左列設(shè)計(jì)執(zhí)行。作業(yè)層級(jí)內(nèi)部控制評(píng)估表作業(yè)：管理類(lèi)控制作業(yè)子作業(yè)：預(yù)算作業(yè)目標(biāo)種類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)設(shè)計(jì)執(zhí)行1 預(yù)算目標(biāo)需精確，應(yīng)確實(shí)執(zhí)行，且有效率達(dá)成目標(biāo)。2 因應(yīng)內(nèi)外在環(huán)境因素及市場(chǎng)變化，更改預(yù)算資料。O,F,CO,F 預(yù)算不當(dāng)，欠缺精確。 無(wú)法因應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)者。 未經(jīng)董事會(huì)核準(zhǔn)，即公告實(shí)施。 未能因應(yīng)內(nèi)外在環(huán)境變化及未來(lái)發(fā)展。 參考過(guò)去營(yíng)業(yè)狀況，及未來(lái)大環(huán)境變化趨勢(shì)，並符合公司營(yíng)運(yùn)方針。 加強(qiáng)業(yè)務(wù)人員行銷(xiāo)能力。 預(yù)算編制經(jīng)預(yù)算審查會(huì)討論過(guò)後，須呈請(qǐng)董事會(huì)核準(zhǔn)並公佈實(shí)

4、施。 舉辨訓(xùn)練課程，加強(qiáng)辨識(shí)及因應(yīng)能力。 依據(jù)預(yù)算管理辦法規(guī)定辦理。 業(yè)務(wù)均透過(guò)日常訓(xùn)練及工作加強(qiáng)自身能力，另外公司亦積極向外尋求人才。 由主管依分層授權(quán)制定預(yù)算，經(jīng)匯整後交由高階主管會(huì)議討論通過(guò)實(shí)施。 公司負(fù)責(zé)人力資源單位皆會(huì)舉辦訓(xùn)練課程以加強(qiáng)相關(guān)人員主管、辨識(shí)及因應(yīng)能力。 依左列設(shè)計(jì)執(zhí)行。作業(yè)層級(jí)內(nèi)部控制評(píng)估表作業(yè)：管理類(lèi)控制作業(yè)子作業(yè)：背書(shū)保證及負(fù)債承諾及或有事項(xiàng)管理作業(yè)目標(biāo)種類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)設(shè)計(jì)執(zhí)行1 背書(shū)保證、重大承諾或其他或有事項(xiàng)應(yīng)先經(jīng)過(guò)適當(dāng)核準(zhǔn)，並遵循公司之政策O,F,C 背書(shū)保證未經(jīng)事先核準(zhǔn)；核準(zhǔn)之程式不當(dāng)；未遵循公司政策即予背書(shū)。 員工不知需先核準(zhǔn)，或不知公司訂有背書(shū)保證政策。

5、缺乏背書(shū)保證之資訊。 未依法令之規(guī)定公告 背書(shū)保證需先經(jīng)核準(zhǔn)，重大之背書(shū)保證需經(jīng)董事會(huì)核準(zhǔn)；發(fā)生除背書(shū)保證以外之重大承諾及其它或有事項(xiàng)，亦同。 背書(shū)保證之金額不得超過(guò)限額。 訓(xùn)練員工，告訴員工公司訂有背書(shū)保證辦法及其規(guī)定程式：除背書(shū)保證以外之重大承及其它或有事項(xiàng)，亦同。 由相關(guān)單位及時(shí)提供有關(guān)背書(shū)保證以外之重大承諾及其它或有事項(xiàng)之資訊。 背書(shū)保證交易所產(chǎn)生之影響，需於財(cái)務(wù)報(bào)表表達(dá)。 每月依既定格式向證管會(huì)申報(bào)相關(guān)資料。 由相關(guān)單位及時(shí)提供有關(guān)背書(shū)保證以外之重大承諾及其它或有事項(xiàng)之資訊。 訂定背書(shū)保證作業(yè)程式。 內(nèi)控制度-背書(shū)保證作業(yè)。 內(nèi)控制度-負(fù)債承諾及或有事項(xiàng)管理制度作業(yè)。 目前無(wú)為他人背

6、書(shū)保證之情形。 負(fù)債承諾及或有事項(xiàng)按規(guī)定辦理。作業(yè)層級(jí)內(nèi)部控制評(píng)估表作業(yè)：管理類(lèi)控制作業(yè)子作業(yè)：職務(wù)授權(quán)及代理制度目標(biāo)種類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)設(shè)計(jì)執(zhí)行1 制定書(shū)面職務(wù)授權(quán)及代理人管理制度。O,F,C 未能針對(duì)已辦認(rèn)之風(fēng)險(xiǎn)幫助確保營(yíng)業(yè)作業(yè)被落實(shí)。 職務(wù)是否依職能分工合理授權(quán) 是否訂定代理人管理制度 制定書(shū)面職務(wù)授權(quán)及代理人制度管理辦法。 內(nèi)控制度-職務(wù)授權(quán)及代理人制度管理作業(yè)。 依規(guī)定辦理。作業(yè)層級(jí)內(nèi)部控制評(píng)估表作業(yè)：管理類(lèi)控制作業(yè)子作業(yè)：資金貸與他人作業(yè)目標(biāo)種類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)設(shè)計(jì)執(zhí)行1 凡將資金貸與他人時(shí)均先取得核準(zhǔn)，貸款程式須遵守公司政策及法令之規(guī)定。O,F,C 未事先取得核準(zhǔn)，或未依公司政策或法令規(guī)定辦

7、理。 資金貸與他人，需先經(jīng)董事會(huì)會(huì)議核準(zhǔn)。 每月按既定格式公告資金貸與關(guān)係法人或團(tuán)體之資料，每月依既定格式向證管會(huì)申報(bào)相關(guān)資料。 資金貸與他人，需先經(jīng)董事會(huì)會(huì)議核準(zhǔn)。 每月依既定格式向證管會(huì)申報(bào)相關(guān)資料。 訂定資金貸與他人作業(yè)程式 內(nèi)控制度-資金貸與他人作業(yè) 目前無(wú)資金貸與他人之情形。作業(yè)層級(jí)內(nèi)部控制評(píng)估表作業(yè)：管理類(lèi)控制作業(yè)子作業(yè)：關(guān)係人交易管理作業(yè)目標(biāo)種類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)設(shè)計(jì)執(zhí)行1 關(guān)係人交易符合相關(guān)法令規(guī)定。O,F,C 不清楚何謂關(guān)係人 關(guān)係人交易有不合理情事。 關(guān)係人交易未經(jīng)核準(zhǔn)。 關(guān)係人間交易未於財(cái)務(wù)報(bào)表中揭露。 教育訓(xùn)練，告知員工相關(guān)資訊，查核相關(guān)法令或詢問(wèn)會(huì)計(jì)師。 關(guān)係人間交易應(yīng)符合相

8、關(guān)法令規(guī)定。 關(guān)係人間交易需經(jīng)核準(zhǔn) 關(guān)係人交易，應(yīng)於財(cái)務(wù)報(bào)告附注中揭露相關(guān)資料。 依公司法規(guī)定關(guān)係人定義。 內(nèi)控制度-關(guān)係人交易管理作業(yè)。 依取得或處分資產(chǎn)處理程式辦理。 依資金貸與他人作業(yè)程式辦理。 依背書(shū)保證作業(yè)程式辦理。 關(guān)係企業(yè)、關(guān)係人、特定公司及集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)相關(guān)作業(yè)辦法辦理。 依財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公報(bào)規(guī)定辦理。 依規(guī)定辦理。作業(yè)層級(jí)內(nèi)部控制評(píng)估表作業(yè)：管理類(lèi)控制作業(yè)子作業(yè)：財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程之管理作業(yè)目標(biāo)種類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)設(shè)計(jì)執(zhí)行1 會(huì)計(jì)帳務(wù)及財(cái)務(wù)報(bào)表之編制應(yīng)符合法令及一般公認(rèn)會(huì)計(jì)原則。2 憑證、表冊(cè)、相關(guān)表報(bào)應(yīng)妥為收存。3資料應(yīng)保持完整及符合法令規(guī)範(fàn)。O,F,COO,C 會(huì)計(jì)人員未依會(huì)計(jì)制

9、度正確或及時(shí)編制帳務(wù)。 會(huì)計(jì)人員未依會(huì)計(jì)制度將憑證、表冊(cè)、相關(guān)表報(bào)妥為收妥保存或遺失。 會(huì)計(jì)資料未連續(xù)編號(hào)。 資料未保持完整及實(shí)體安全性。 以瞭解法令與公司規(guī)範(fàn)之會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)編制。 聘用專業(yè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行外部審計(jì)查核。 妥善收藏相關(guān)表冊(cè)。 會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)編制。 資訊系統(tǒng)提供及時(shí)且正確之資訊。 均遵循會(huì)計(jì)制度保存資料之實(shí)體安全及完整。 資訊系統(tǒng)提供及時(shí)且正確之資訊，並以瞭解法令與公司規(guī)範(fàn)之會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)編制。 聘用安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行外部審計(jì)查核。 辟置專用場(chǎng)所收藏相關(guān)表冊(cè)。 會(huì)計(jì)傳票由電腦系統(tǒng)依年月日依序自動(dòng)編號(hào)。 各類(lèi)原始憑證、記帳憑證、帳冊(cè)、表單、報(bào)表等，平日須妥善保管、裝訂。上述資料，依法定年限

10、保存。 電腦資料應(yīng)予儲(chǔ)存，由MIS人員保管。 會(huì)計(jì)人員交接時(shí)，負(fù)責(zé)保存之資料列為交接專案。 依左列設(shè)計(jì)執(zhí)行為有效。 依左列設(shè)計(jì)執(zhí)行為有效。 依左列設(shè)計(jì)執(zhí)行為有效。 依左列設(shè)計(jì)執(zhí)行為有效。 作業(yè)層級(jí)內(nèi)部控制評(píng)估表作業(yè)：管理類(lèi)控制作業(yè)子作業(yè)：對(duì)子公司之監(jiān)督管理作業(yè)目標(biāo)種類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)設(shè)計(jì)執(zhí)行1達(dá)到對(duì)子公司之監(jiān)督管理，以保障公司投資權(quán)益O,F,C 未能有效控管子公司。 未能取得子公司之營(yíng)運(yùn)、財(cái)務(wù)等資料。 財(cái)務(wù)報(bào)表未能將子公司納入。 子公司之董事由本公司董事長(zhǎng)派任，各公司重要經(jīng)理人如總經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管等，應(yīng)由本公司之董事長(zhǎng)派任。 應(yīng)定期取得子公司月結(jié)之管理報(bào)表，進(jìn)行分析檢討。 各子公司之年度預(yù)算、重大設(shè)備

11、購(gòu)置、舉借債務(wù)、重要契約之簽訂等重大財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)於事實(shí)發(fā)生前經(jīng)本公司董事長(zhǎng)或董事會(huì)核準(zhǔn)。 各子公司每年應(yīng)至少一次接受本公司稽核單位查核其營(yíng)運(yùn)及內(nèi)控執(zhí)行情形。 各子公司之財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)師查核簽證，並併入年度合併報(bào)表。 內(nèi)控制度-對(duì)子公司之監(jiān)督管理作業(yè)。 內(nèi)控制度-對(duì)子公司之監(jiān)督管理作業(yè)。 依財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公報(bào)及相關(guān)法規(guī)辦理。 目前無(wú)子公司作業(yè)層級(jí)內(nèi)部控制評(píng)估表作業(yè)：管理類(lèi)控制作業(yè)子作業(yè)：董事會(huì)議事運(yùn)作管理目標(biāo)種類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)設(shè)計(jì)執(zhí)行1董事會(huì)議事運(yùn)作能順利進(jìn)行並達(dá)成其效益。O,F,C 未能依據(jù)相關(guān)法令規(guī)定辦理。 議事召開(kāi)前七日是否將議事內(nèi)容及相關(guān)資料寄送各董事及監(jiān)察人。 召開(kāi)董事會(huì)時(shí)，是否設(shè)置簽名簿，董事如委託其他董事代理出席時(shí)，是否每次出具委託書(shū)，並列舉授權(quán)範(fàn)圍。 是否建置並維護(hù)董事及其關(guān)係人名單檔案及相關(guān)檔，提醒董事會(huì)參與討論及表決者注意利益回