審計(jì)學(xué)原理試卷及答案

1、審計(jì)學(xué)原理試卷一、單項(xiàng)選擇題 (每題1分,共15分)1、下列選項(xiàng)中，不是審計(jì)職能是（ ）A經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 B經(jīng)濟(jì)鑒證 C經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) D經(jīng)濟(jì)管理2、審計(jì)工作一般按照下列順序進(jìn)行( )。A。報(bào)告階段實(shí)施階段準(zhǔn)備階段B.實(shí)施階段報(bào)告階段準(zhǔn)備階段C.準(zhǔn)備階段實(shí)施階段報(bào)告階段D。報(bào)告階段實(shí)施階段準(zhǔn)備階段3、 國家出臺(tái)審計(jì)準(zhǔn)則的主要原因是增強(qiáng)的（ ）的可信性。A.會(huì)計(jì)檔案 B.會(huì)計(jì)報(bào)表C.會(huì)計(jì)賬簿 D。會(huì)計(jì)憑證4、對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師不具有強(qiáng)制性的法定要求是( ). A獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則B執(zhí)業(yè)規(guī)范指南C會(huì)計(jì)制度D審計(jì)約定書5、采取下列哪種方法獲得的審計(jì)證據(jù)品質(zhì)低，證據(jù)力差，主要是為了進(jìn)一步審計(jì)提供線索( 

2、0; ）A。詢問法   B.盤存法   C。函證法  D.分析法6、屬于內(nèi)部證據(jù)的有（ )A購貨發(fā)票 B銷貨發(fā)票C銀行對(duì)賬單 D材料出庫單7、被審單位的內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)是( )A固有風(fēng)險(xiǎn) B控制風(fēng)險(xiǎn)C檢查風(fēng)險(xiǎn) D經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)8、采用監(jiān)盤法一般能取得較為可靠的(   )A實(shí)物證據(jù)  B。書面證據(jù)  C。口頭證據(jù)  D.環(huán)境證據(jù)9、（ ）業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。A經(jīng)理和董事長 B采購員和購銷科長C保管員和車間主任 D記錄日記賬和記錄總賬10從特定審計(jì)對(duì)象的總體中有選擇地、有重點(diǎn)地抽取部分

3、項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的抽樣技術(shù)，屬于（ ）A。 判斷抽樣B。 統(tǒng)計(jì)抽樣 C. 隨機(jī)抽樣 D。 隨意抽樣11某些賬戶在沒有內(nèi)控的情況下，存在差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)很高，此種風(fēng)險(xiǎn)屬于（ ）A。 固有風(fēng)險(xiǎn) B。 總體風(fēng)險(xiǎn) C。 控制風(fēng)險(xiǎn) D。 檢查風(fēng)險(xiǎn)12審計(jì)人員認(rèn)為抽樣結(jié)果可以達(dá)到審計(jì)目的而愿意接受的審計(jì)對(duì)象總體的最大誤差是（     ）A標(biāo)準(zhǔn)誤差  B可容忍性誤差 C標(biāo)準(zhǔn)方差  D預(yù)期總體誤差13。被審單位個(gè)別重要會(huì)計(jì)處理方法的不符合一貫性原則，則應(yīng)出具( ）A。 肯定意見 B。 保留意見 C. 否定意見 D。 拒絕表示意 14。抽樣審計(jì)可運(yùn)用的程序是（）

4、。A函證 B詢問C觀察 D分析性復(fù)核15。簽發(fā)審計(jì)通知書屬于( )A。 準(zhǔn)備階段 B。 實(shí)施階段 C. 報(bào)告階段 D。 復(fù)議階段 二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共14分）1、審計(jì)的基本職能有（ ）.A、經(jīng)濟(jì)核算B、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C、經(jīng)濟(jì)管理D、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) E、經(jīng)濟(jì)鑒證 2、審計(jì)準(zhǔn)則的作用包括（ )。A。 為審計(jì)人員提供了工作規(guī)范 B. 為評(píng)價(jià)審計(jì)工作質(zhì)量提供了衡量尺度 C。 提供了衡量審計(jì)客體的尺度 D。 維護(hù)了審計(jì)人員的正當(dāng)權(quán)益3、管理建議書與審計(jì)報(bào)告的區(qū)別表現(xiàn)在（ )A。方法不同    B.對(duì)象不同   C。 責(zé)任不同D。影響程度不同

5、0; E撰寫人不同4、審計(jì)工作底稿的作用表現(xiàn)在(   ）A有利于組織協(xié)調(diào)審計(jì)工作  B有利于形成審計(jì)結(jié)論和發(fā)表審計(jì)意見C有利于審計(jì)工作質(zhì)量控制  D有利于評(píng)價(jià)審計(jì)人員的工作業(yè)績E有利于未來審計(jì)業(yè)務(wù)的開展5、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括（  )A。固有風(fēng)險(xiǎn)  B。控制風(fēng)險(xiǎn)  C。檢查風(fēng)險(xiǎn)  D會(huì)計(jì)折算風(fēng)險(xiǎn)  E臨時(shí)風(fēng)險(xiǎn)6、內(nèi)部控制總評(píng)的要點(diǎn)包括（ )。A、健全性和科學(xué)性 B、經(jīng)濟(jì)性和協(xié)調(diào)性 C、層次性和適應(yīng)性 D、觀測(cè)現(xiàn)場E、專業(yè)學(xué)歷7、下列詞語中，不宜出現(xiàn)在審計(jì)報(bào)告中有（ ）A我們認(rèn)為 B我們保證 C我們證明 D基本反映

6、三、判斷題 （每小題2分，共16分) 1. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師最關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)是誤拒風(fēng)險(xiǎn)。(   )2。 每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中，對(duì)內(nèi)部控制制度的符合性測(cè)試都是必需的。（ )3被審計(jì)單位將某客戶應(yīng)收帳款記在另一客戶的明細(xì)帳中，這不是一項(xiàng)誤差。（ ）4審計(jì)人員在提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，可以代行被審計(jì)單位的管理決策職能。（ ）5注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以以個(gè)人名義承接審計(jì)業(yè)務(wù)。（ )6審計(jì)報(bào)告使用人是促進(jìn)建立審計(jì)準(zhǔn)則的主要?jiǎng)恿χ?。 （ )7審計(jì)人員明知應(yīng)出具否定意見的審計(jì)報(bào)告時(shí),不得以拒絕表示意見的審計(jì)報(bào)告代替。( )8審計(jì)人員親自取得的證據(jù)比他人提供的證據(jù)證明力強(qiáng)。 ( )四、簡答題 （每小題10分，共30分）

7、 1如何比較各種審計(jì)證據(jù)的可靠性？2什么是審計(jì)工作底稿？如何對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行審核？。3編制審計(jì)計(jì)劃要經(jīng)過哪些步驟?五、實(shí)務(wù)題(第1題15分,第2題10分，共25分)12004年6月3日上午8 時(shí),審計(jì)人員李某、程某參加了對(duì)某公司庫存現(xiàn)金的清點(diǎn)工作，其清點(diǎn)結(jié)果如下:（1）實(shí)點(diǎn)庫存現(xiàn)金888.10元；(2）查明現(xiàn)金日記帳截止當(dāng)年5月31日的帳面余額1135。20元(3）查出當(dāng)年5月31日已經(jīng)辦理收款手續(xù)尚未入帳的收款憑證金額為350元（4)查出當(dāng)年5月31日已經(jīng)辦理付款手續(xù)尚未入帳的付款憑證金額為212元（5）查出當(dāng)年4月3日出納員以白條借給某職工現(xiàn)金250元（6） 銀行核定該公司庫存

8、現(xiàn)金限額為500元.要求： （1）根據(jù)清點(diǎn)結(jié)果編制庫存現(xiàn)金情況表(表格見下表）（2）指出清查現(xiàn)金中所發(fā)現(xiàn)并有待進(jìn)一步審查的問題庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)情況表  編制:       日期: 年 月 日  復(fù)核：        日期: 年 月 日被審計(jì)單位：           年 月 日項(xiàng)目金額備注實(shí)點(diǎn)庫存現(xiàn)金金額加：已付迄未入帳的支出憑證加：白條低庫數(shù)減：已收

9、入未入帳的收入憑證庫存現(xiàn)金實(shí)際占有額庫存現(xiàn)金帳面金額銀行核定庫存現(xiàn)金限額2.審計(jì)人員在審查大華公司2003年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目時(shí),當(dāng)查閱“待攤費(fèi)用”賬戶后發(fā)現(xiàn)：該公司在7月2日向保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)期為一年的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)70 000元，當(dāng)時(shí)記入“待攤費(fèi)用”賬戶,而在12月底該項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)已攤銷完畢，賬戶無余額。要求：審計(jì)人員對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)表審計(jì)意見，并建議該公司作適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)調(diào)整分錄。審計(jì)學(xué)原理試卷答案與評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)一、 單項(xiàng)選擇題(每題1分,共15分）1D 2。C 3。B 4.B 5.B 6.D 7。B 8。A 9。D 10.A 11.C 12.B 13.B 14.A 15。A二、多項(xiàng)選

10、擇題（每題2分，共14分）1.BCD 2。ABCD 3.ABCD 4.BCDE 5.ABC 6。ABC 7.BCD三、判斷題 (每小題2分，共16分） 1.× 2.× 3。 4。 × 5. × 6. × 7。 8.1. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師最關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)是誤拒風(fēng)險(xiǎn).（×)2。每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中，對(duì)內(nèi)部控制制度的符合性測(cè)試都是必需的.(×)3被審計(jì)單位將某客戶應(yīng)收帳款記在另一客戶的明細(xì)帳中，這不是一項(xiàng)誤差。( ）4審計(jì)人員在提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，可以代行被審計(jì)單位的管理決策職能.(× ) 5注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以以個(gè)人名義承接審計(jì)業(yè)務(wù).(

11、5;）6審計(jì)報(bào)告使用人是促進(jìn)建立審計(jì)準(zhǔn)則的主要?jiǎng)恿χ?. (× )7審計(jì)人員明知應(yīng)出具否定意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，不得以拒絕表示意見的審計(jì)報(bào)告代替. ( ) 8審計(jì)人員親自取得的證據(jù)比他人提供的證據(jù)證明力強(qiáng)。 ( )四、簡答題 （每小題10分，共30分） 1答：(要點(diǎn)）書面證據(jù)比口頭證據(jù)可靠;外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠審計(jì)人員自己獲得的證據(jù)比被審計(jì)單位提供的證據(jù)可靠;內(nèi)部控制較好的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制較差時(shí)的內(nèi)部證據(jù)可靠；不同來源的審計(jì)證據(jù)相互印證之后，審計(jì)證據(jù)更可靠。2什么是審計(jì)工作底稿？如何對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行審核？ 答案：（要點(diǎn)）審計(jì)工作底稿是指審計(jì)人員在審計(jì)工作過程中形成的全部審計(jì)工作記

12、錄和獲取的資料.審計(jì)工作底稿審核采用三級(jí)復(fù)核制度.即會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立以主任會(huì)計(jì)師,部門經(jīng)理和項(xiàng)目經(jīng)理為復(fù)核人，對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行逐級(jí)復(fù)核.通過三級(jí)復(fù)核，審計(jì)工作底稿得到充分地補(bǔ)充和完善，為審計(jì)報(bào)告提供了強(qiáng)有力的保證。對(duì)于審計(jì)工作底稿的審核應(yīng)當(dāng)按照以下要點(diǎn)進(jìn)行：（1）實(shí)施審計(jì)程序時(shí)引用的有關(guān)資料是否真實(shí)可靠。（2）獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分有效。（3）審計(jì)判斷是否有理有據(jù)，符合審計(jì)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn).（4）審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)。3編制審計(jì)計(jì)劃要經(jīng)過哪些步驟？答案:（要點(diǎn)）:編制審計(jì)計(jì)劃的步驟是：(1) 了解被審計(jì)單位的基本情況， 通過采取觀察、詢問、審閱和分析性復(fù)核等方法,了解被審計(jì)單位的基本情況。(2) 分配重

13、要性水平，重要性水平是被譽(yù)為審計(jì)單位報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的判斷或決策。(3) 考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括：固有風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。(4) 編制審計(jì)計(jì)劃；(5) 審計(jì)計(jì)劃的復(fù)核五、實(shí)務(wù)題（第1題15分,第2題10分，共35分）1。答案庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)情況表  編制：李某        日期:2004年6月3日  復(fù)核:程某        日期：2004年6月3日被審計(jì)單位: &

14、#160;        2004年6月3日項(xiàng)目金額備注實(shí)點(diǎn)庫存現(xiàn)金金額加：已付迄未入帳的支出憑證加：白條低庫數(shù)減:已收入未入帳的收入憑證庫存現(xiàn)金實(shí)際占有額庫存現(xiàn)金帳面金額銀行核定庫存現(xiàn)金限額888。102122503501000。101135。20500短缺135.20（2）在清查現(xiàn)金中發(fā)現(xiàn)以下問題：現(xiàn)金帳實(shí)不符。短缺135。20元，應(yīng)查明原因白條低庫。出納員應(yīng)負(fù)責(zé)及時(shí)收回交庫工作拖拉，不及時(shí)入帳,應(yīng)加強(qiáng)管理庫存現(xiàn)金超出限額，應(yīng)及時(shí)解送銀行2。答案： 審計(jì)人員根據(jù)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和內(nèi)容，確定2001年度應(yīng)攤銷待攤費(fèi)用為35 000元，而不是70 0