企業(yè)所得稅模擬考試試題二

1、企業(yè)所得稅模擬考試試題二一、單項選擇題共40題，每題0.5分1、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A管理費用B利息C生產(chǎn)本錢D損失答案：B考點：資本弱化的特別納稅調(diào)整。?法?第四十六條，企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。2、按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得的所得與機構(gòu)、場所有聯(lián)系的非居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點是。A生產(chǎn)經(jīng)營B機構(gòu)、場所所在地C貨物生產(chǎn)地D貨物銷售所在地答案：B考點：納稅地點的規(guī)定。?法?第五十一條，非居民企業(yè)

2、取得本法第三條第二款規(guī)定的 所得，以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點。 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。關(guān)于納稅地點，分居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)記住三點：一是在登記注冊地，另 有規(guī)定除外；二是注冊地在境外的，在實際管理機構(gòu)所在地納稅；三居民企業(yè)所設(shè)立的非法人企業(yè)，由居民企業(yè)匯總繳納，一般情況下二級單位需要在所在地預(yù)繳局部稅款。非居民企業(yè)也記住三點： 一是境內(nèi)設(shè)機構(gòu)場所或與該機構(gòu)有聯(lián)系的所得， 在機構(gòu)場 所所在地納稅；二是境內(nèi)未設(shè)機構(gòu)的，在扣繳義務(wù)人所在地納稅；三非居民企業(yè)境內(nèi)有兩個或以上機構(gòu)的，經(jīng)批準可以選

3、擇由主要機構(gòu)納稅。注意批準和主要機構(gòu)等字眼。3、某企業(yè)研制一項新技術(shù)，在研制過程中支付材料費50000元，支付工人費80000元,研制成功后，在申請專利的過程中發(fā)生的專利登記費40000元，律師費8000元，該項專利權(quán)的入帳價值為元。A 50000 B 130000 C178000 D 48000答案：D考點：研究與開發(fā)階段支出的扣除。?條例?第六十六條，自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至到達預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅根底。會計準那么將研究和開發(fā)分為兩個階段， 研究階段的支出，發(fā)生時計入當期損益；開發(fā)階段的支出，假設(shè)形成無形資產(chǎn)，進行資本化，未形成無形資產(chǎn)的，計入當期損益

4、。4、按照企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，租入固定資產(chǎn)的改建支出的攤銷期為。A 不得低丁 3年B 按一因果資“尚山位川年班C 按也合同約定%那么余沖工期限D(zhuǎn) 依一固之資產(chǎn)優(yōu)計尚可便.用侵片答案：C考點：長期待攤費用的攤銷期限。?條例?第六十八條，租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。5、計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，允許在當期扣除的工程有。A 只要不超!過當年玄際發(fā)牛 T 東蘭箱黃 j j 60%勺業(yè)務(wù)招待費B 免稅收入形成飛,也用C 不征稅收入?yún)R成的回定歲戶的折舊 D 企叫土討 H 管,出答案：B考點：免稅收入形成的費用扣除。6、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，2021年5月1

5、0日購入A材料1000公斤，增值稅專用發(fā)票上注明的買價為30000元，增值稅額為5100元， 該批A材料在運輸途中發(fā)生1%的合理損耗，實際驗收入庫990公斤，在入庫前發(fā)生挑選整理費用300元。該批入庫A材料實際本錢為元。A 29700B 30000C30300D 35400答案：C考點： 存貨的初始本錢確定。存貨取得分現(xiàn)金和非現(xiàn)金方式，現(xiàn)金方式以購置價款和相關(guān)稅費確定，非現(xiàn)金方式以公允價值和相關(guān)稅費確定。?條例?第七十二條。7、根據(jù)?中華人民共和國企業(yè)所得稅法?及其實施條例規(guī)定，以下表述錯誤的選項是。A貨幣交易過程中產(chǎn)生的匯兌損失，準予扣除B納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)按照期末即期人

6、民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失，準予扣除C納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性負債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失，準予扣除D已經(jīng)計入有關(guān)資產(chǎn)本錢以及向所有者進行利潤分配相關(guān)的局部的匯兌損失，準予扣除答案：D考點：匯兌損益的處理。 ?條例?第三十九條。8、以下情況中的 ，甲公司與乙公司構(gòu)成關(guān)聯(lián)企業(yè)。A甲公司的副經(jīng)理由乙公司委派B甲公司間接擁有乙公司非上市公司23%股權(quán)C甲公司的原材料根據(jù)協(xié)議由乙公司統(tǒng)一供給D甲公司的法人代表是乙公司法人代表的堂兄答案：C考點：關(guān)聯(lián)關(guān)系構(gòu)成的條件。共八種情況可以構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。A 是人員控制，一方半數(shù)以上的高級管理人員包括董事會成

7、員和經(jīng)理或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級管理人員包括董事會成員和經(jīng)理或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派。B 是股權(quán)控制，一方直接或間接持有另一方的股份總和到達25%A上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份到達25%以上。 假設(shè)一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例到達25%以上，那么一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算。C 是購銷控制，一方的購置或銷售活動主要由另一方控制。D 是關(guān)聯(lián)加親屬控制。 一方對另一方的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實質(zhì)控制，或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系，包括雖未

8、到達本條第一項持股比例，但一方與另一方的主要 持股方享受根本相同的經(jīng)濟利益，以及家族、親屬關(guān)系等。9、企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當區(qū)分收益性支出和資本性支出，這一規(guī)定符合以下哪項原那么。A 權(quán)責發(fā)生制原那么B配比原那么C 相關(guān)性原那么D 不重復(fù)扣除原那么答案：B考點：區(qū)分收益性支出和資本性支出的原理。?條例?第二十八條。10、 乙公司以某項專利權(quán)抵甲公司欠款500萬元， 該專利權(quán)帳面凈值400萬元， 有效期尚有10年，甲公司支付相關(guān)稅費20萬元，請問甲公司取得該項無形資產(chǎn)的計稅根底是萬元。A400B420C500D520答案：D考點：債務(wù)重組取得無形資產(chǎn)的定價。?條例?第六十六條， 通過捐贈、投資、非貨

9、幣性資產(chǎn)交換、 債務(wù)重組等方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅根底。11、納稅人需要報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批、審核或備案的事項， 應(yīng)按有關(guān)程序、時限和要求報送材料等有關(guān)規(guī)定，在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報前及時辦理。對各類企業(yè)所得稅減免稅管理，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)本著 。A精簡、高效、便利的原那么，方便納稅人，減少報送資料，簡化手續(xù)B實質(zhì)重于形式的原那么C形式重于實質(zhì)的原那么D實事求是的原那么。答案：A考點：減免稅的手續(xù)辦理原那么。國稅發(fā)2021111號。12、某項固定資產(chǎn)帳面原值200萬元， 尚可使用2年，2021年7月份進行大修支出102萬元，8月投入使用，大修后可使用5年，請問202

10、1年可攤銷大修理支出萬元。A20.4B102C51D8.5答案：D考點：固定資產(chǎn)大修理支出構(gòu)成條件及攤銷。?條例?第六十九條。注意原值與凈值。13、某飲料制造企業(yè)2021年度的銷售收入為1000萬元， 實際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務(wù)宣傳費支出為200萬元，該公司應(yīng)按照 萬元予以稅前扣除。A 150 B 100 C 200 D 300答案：C考點：局部行業(yè)的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費的特殊規(guī)定。財稅202172號，對化裝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造不含酒類制造，下同企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售營業(yè)收入30%的局部，準予扣除；超過局部，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。14、甲公司2021年

11、4月與乙企業(yè)達成債務(wù)重組協(xié)議,甲以庫存商品抵償一年前所欠債務(wù)125萬元,該批庫存商品的帳面本錢為75萬元,市場銷售價格不含稅為100萬元,增值稅稅率為17%。不考慮城市維護建設(shè)稅和教育費附加,甲公司的該項重組業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅萬元適用企業(yè)所得稅稅率25%。A 6.25 B 8.25C 12.5 D 2答案：B考點：債務(wù)重組的帳務(wù)處理。會計分錄如下：借：應(yīng)付帳款125貸：主營業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅17營業(yè)外收入8借：主營業(yè)務(wù)本錢75貸：庫存商品7515、甲企業(yè)2021年4月上旬接受某企業(yè)捐贈商品一批,取得捐贈企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明商品價款30萬元、增值稅稅額5.1萬。當月

12、下旬公司將該批商品銷售，向購置方開具了增值稅專用發(fā)票，注明商品價款36萬元、增值稅稅額6.12萬元。不考慮城市維護建 設(shè)稅和教育費附加，甲公司該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 萬元適用企業(yè)所得稅稅率25%,結(jié)果保存兩位。A 1.50B、7.50 C、9.00 D、10.28答案：D考點：捐贈收入的處理。先做營業(yè)外收入，再做其他業(yè)務(wù)收入或主營業(yè)務(wù)收入。16、某企業(yè)2007年“應(yīng)付福利費賬面余額為20萬元，2021年稅收規(guī)定允許扣除的工資薪金支出為100萬元，在管理費用中列支符合職工福利費使用范圍的支出30萬元，那么該企業(yè)2021年職工福利費的納稅調(diào)整額是。A調(diào)增6萬元B調(diào)增10萬元C調(diào)增16萬元D調(diào)增2

13、0萬元答案：D考點：職工福利費余額處理。國稅函202198號。17、甲建筑公司2021年承包了三項工程，3月份取得總承包費1500萬元；5月份取 得總承包費2000萬元，將其中一部份工程分包給乙建筑公司承包，分包費為400萬元；7月份取得總承包費2500萬元，將其中800萬元的工程轉(zhuǎn)包給丙建筑公司。甲建筑公司全年 發(fā)生業(yè)務(wù)招待費36萬元，甲建筑公司2021年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費用為萬元。A 36 B 24 C 21.6 D 30答案：C考點：業(yè)務(wù)招待費的計算。 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60咐口除，但最高不得超過當年銷售營業(yè)收入的5%。營業(yè)收入=150

14、0+ 2000 400 + 2500 800 = 4800萬元業(yè)務(wù)招待費扣除限額=4800X 5%。=24萬元36X60%= 21.6萬元，可以扣除21.6萬元。18、某企業(yè)于2021年5月1日以500000元的價格購入并投入使用設(shè)備一臺， 預(yù)計合理 殘值為20000元，預(yù)計可用10年。該企業(yè)采用直線法按月計提折舊，假定于2021年3月1日將設(shè)備售出，價格為16000元，那么出售該設(shè)備的損失為元。A 64000 B 56000 C 60000 D 68000答案：C考點：折舊的計算。19、在計算企業(yè)所得稅時，以下工程中不計入應(yīng)納稅所得額的是。A 將不企木 lifuML.職工提利B 因稿收 kQ

15、；片定無法支付的應(yīng)付款項C 將口產(chǎn)的一貨物用尸匚二耨D 或收指貶?。?；二物笠產(chǎn)答案：C考點：收入確實認。20、某工業(yè)企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額10萬元，年初從業(yè)人員80人，年末從業(yè)人員110人；年初資產(chǎn)總額2000萬元，年末資產(chǎn)總額3000萬元，那么該企業(yè)當年適用的稅率為 。A 25% B 20% C 27% D 33%答案：B考點：小型微利企業(yè)確實認。國稅函2021251號，小型微利企業(yè)條件中，“從業(yè)人數(shù)按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計算，“資產(chǎn)總額按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算。21、自2021年起，各級稅務(wù)機關(guān)要處理好企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳稅款入庫的關(guān)系，原那么上各地企業(yè)所得稅年度預(yù)繳稅

16、款占當年企業(yè)所得稅入庫稅款預(yù)繳數(shù)十匯算清繳數(shù)應(yīng)不少于。A 50% B 60% C 70% D 80%答案：C考點：關(guān)于預(yù)繳比例的規(guī)定。國稅函202134號。22、某企業(yè)2021年應(yīng)到未到資1000萬元，4月1日向銀行借款3000萬元，年利率8%,11月1日補足未到資1000萬資金，該企業(yè)2021年不允許稅前扣除的利息支出萬元。A80B73.33C60D46.67答案：D考點：未到資情況下的利息支出。國稅函2021312號。23、關(guān)于財產(chǎn)損失，以下說法錯誤的選項是。A 企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，可以與存貨損失一起在計算應(yīng)納稅所得額時扣除B 企業(yè)將

17、貨幣性資金存入法定具有吸收存款職能的機構(gòu)，因政府責令停業(yè)、關(guān)閉等原因，確實不能收回的局部，作為存款損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C 債務(wù)人逾期 3 年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的，可以稅前扣除D 被投資方財務(wù)狀況嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過2年以上的，投資損失可以稅前扣除答案：D考點：財產(chǎn)損失的相關(guān)規(guī)定。財稅202157。清算期超過3年。24、企業(yè)發(fā)生以下情形的處置資產(chǎn)，不視同銷售收入的是。C自建商品房用于經(jīng)營D用于交際應(yīng)酬答案：C考點：處置資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定。國稅函2021828號。所有權(quán)沒有轉(zhuǎn)移。25、以下機構(gòu)屬于就地預(yù)繳的分支機構(gòu)范圍：A用于市場推廣B用于

18、股息分配A新設(shè)立的分支機構(gòu)B撤銷的分支機構(gòu)總機構(gòu)上年度認定為小型微利企業(yè)具有獨立生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門且單獨核算的答案：D考點：分支機構(gòu)是否預(yù)繳的范圍。閩國稅函2021263號。26、關(guān)于分支機構(gòu)就地預(yù)繳，以下表述錯誤的選項是 。計算是1-6月份按上上年，7-12月按上年為依據(jù)資產(chǎn)總額、經(jīng)營收入和工資總額的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.3當年新設(shè)立的分支機構(gòu)第二年起參與分攤；當年撤銷的分支機構(gòu)第二年起不參與分攤所繳納稅款收入由中央與分支機構(gòu)所在地按60：40分享答案：B考點：分支機構(gòu)就地預(yù)繳的相關(guān)問題。閩財預(yù)202145號。27、開發(fā)工程位于地級市郊區(qū)的，房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計稅毛利

19、率不得低。A3% B5%C 10%D 15%答案：C考點：最低毛利率的規(guī)定。國稅發(fā)202131號。28、2021年起，以下不屬于國稅局管征的企業(yè)是 。在國家稅務(wù)局繳納營業(yè)稅的企業(yè)信用社繳納營業(yè)稅的外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)既不繳納增值稅也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)答案：D考點：新征管范圍劃分。國稅發(fā)2021120號。29、代開貨物運輸業(yè)發(fā)票的企業(yè)，按開票金額預(yù)征企業(yè)所得稅。A 2% B 2.5% C 3.3% D 5%答案：B考點：代開運輸發(fā)票的征收率。國稅函2021819號。30、保險公司按以下規(guī)定繳納的保險保障基金，準予據(jù)實稅前扣除A 非投資型財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)，不得超過保費收入的0.8%B 投資型財產(chǎn)保險業(yè)

20、務(wù)，不得超過業(yè)務(wù)收入的0.08%C 人壽保險業(yè)務(wù)，不得超過業(yè)務(wù)收入的0.15%D 健康保險業(yè)務(wù)，不得超過保費收入的0.8%答案：A考點：壽險分保證收益和無保證收益，健康險分短期和長期。財稅202148號。31、自2021年1月1日起至2021年底， 對國內(nèi)外經(jīng)濟組織作為投資者，以其在境內(nèi)取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，作為資本投資于西部地區(qū)開辦集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的， 按 的比例退還其再投資局部已繳納的企業(yè)所得稅稅款。A10%B25%C40%D80%答案：D考點：所得稅退稅。財稅20211號。32、高新技術(shù)企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開

21、發(fā)費用總額的比例不低于 。A20%B50%C60%D80%答案：C考點：研發(fā)費用的境內(nèi)外比例。國科發(fā)火2021172號。33、關(guān)于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水和平安生產(chǎn)專用設(shè)備抵免，以下表述正確的選項是 。A 可以按專用設(shè)備投資額的10%氐免當年企業(yè)應(yīng)納稅所得額B 專用設(shè)備投資額包括發(fā)票價稅合計價格，以及設(shè)備運輸、安裝和調(diào)試等費用C 企業(yè)利用財政撥款購置專用設(shè)備的投資額，不得抵免D?專用設(shè)備目錄?適用3年，3年后進行調(diào)整和修訂，并報國務(wù)院批準答案：C考點：專用設(shè)備抵免的相關(guān)規(guī)定。財稅202148號。34、屬于農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍的是 。A 胡椒粉 B 精煉植物油 C 緊壓茶 D 巴氏殺菌奶答案：D考點：農(nóng)產(chǎn)

22、品初加工范圍。財稅2021149號。35、 捐贈轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，應(yīng)將該固定資產(chǎn)凈值減去已計提的減值準備和應(yīng)支付的相關(guān)稅費后的余額記入科目。A 資本公積B管理費用C 營業(yè)外支出 D 其他業(yè)務(wù)本錢答案：C考點：會計準那么。36、某企業(yè)對生產(chǎn)車間的某項設(shè)備進行改建，該設(shè)備賬面原價30萬元，累計折舊12萬元。 在改建過程中發(fā)生各種支出共6萬元， 撤除局部零件變價收入1.5萬元。 該設(shè)備改建后的原值為萬元。A25.5B34.5C37.5D22.5答案：B考點：會計準那么。37、企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品對外投資時，借記“長期投資科目，而貸方科目中不可能有的是 。A資本公積B 產(chǎn)成品 C 應(yīng)交稅費D 產(chǎn)品銷售收入答

23、案：D考點：會計準那么。借：長期股權(quán)投資貸：產(chǎn)成品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅資本公積 在同一控制下的企業(yè)合并，取得被投資方權(quán)益大于產(chǎn)成品帳面價值的差額38、以下工程中，不屬于其他業(yè)務(wù)收入范圍的是 。A 外購商品銷售取得的收入B銷售材料取得的收入C 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的收入D 提供非工業(yè)性勞務(wù)收入答案：C考點：會計準那么。39、 以下收入應(yīng)作為營業(yè)外收入的有。A材料銷售收入B包裝物出租收入C代購代銷手續(xù)費收入D出售無形資產(chǎn)收入答案：D考點：其他業(yè)務(wù)收入范圍?！捌渌麡I(yè)務(wù)收入 科目核算內(nèi)容：核算企業(yè)確認的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入，包括出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料、用材料

24、進行非貨幣性交換或債務(wù)重組等實現(xiàn)的收入?！盃I業(yè)外收入科目核算內(nèi)容：核算企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外收入，主要包括非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。40、在確定借款費用資本化金額時，與專門借款有關(guān)的利息收入應(yīng)。A 沖減借款費用資本化的金額B 沖減所購建的固定資產(chǎn)本錢C 計入當期財務(wù)費用D 計入其他業(yè)務(wù)收入答案：A考點：會計準那么。二、多項選擇題1、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的費用，可以直接作為費用扣除的有 。A幻 b“V 工方發(fā)斗冷,B晌資 F 國方式發(fā)生 M 上舊費C。利手段手D安裝支付使用；支付內(nèi)利息答案：AD考點：固定資產(chǎn)初始計量

25、。?條例?第五十八條，融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅根底，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基 礎(chǔ)。2、按照稅法其及實施條例規(guī)定，以下享受“免三減三的工程有。A企業(yè)從事公共垃圾處理B企業(yè)承包經(jīng)營城市公共交通建設(shè)C 企業(yè)從事海水淡化D 企 1 匕立沼 7 蹤合開發(fā)利用答案：ACD考點：“三免三減工程內(nèi)容。?法?二十七條、?條例?八十七和八十八條。一是國家 重點扶持的公共根底設(shè)施工程，不包括企業(yè)承包經(jīng)營、 承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用；二是符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水工程。這兩個工程的

26、具體內(nèi)容要大概了解。3、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈值，該凈值是指允許從該資產(chǎn)的計稅根底中減除的工程是。A按照規(guī)定扣除的折舊B按照規(guī)定扣除的折耗C按照規(guī)定扣除的攤銷D按照規(guī)定扣除的準備金答案：A B C D考點：資產(chǎn)凈值的計算。4、以下事項中，屬于資本性支出的有。A支付的土地出讓金B(yǎng)計算機軟件研究費C企業(yè)支付的特許經(jīng)營費D為建造固定資產(chǎn)而發(fā)行債券的手續(xù)費答案：ACD考點： 資本性支出的歸集， 主要是固定資產(chǎn)、 無形資產(chǎn)初始價值的計量。5、企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加，應(yīng)計入。A主營業(yè)務(wù)本錢B主營業(yè)務(wù)稅金及附加C其他業(yè)務(wù)支出D固定資產(chǎn)清理答案：BCD考

27、點：城建稅和教育費附加歸集會計科目。6、存貨的形式包括 。A 庫存的產(chǎn)品、商品B 車間的在產(chǎn)品C 在生產(chǎn)或者提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料D 周轉(zhuǎn)性包裝物答案：A B C D考點：存貨的界定。 ?條例?第七十二條。7、企業(yè)在2021年1月1日至2021年12月31日期間從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除 。A企業(yè)能夠提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專項用途B財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理方法或具體管理要求C企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進

28、行核算D在5年內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政或其他撥付資金的政府部門的局部，應(yīng)重新計入取得該資金第六年的收入總額答案：A B C D考點：專項用途財政性資金的特殊規(guī)定。財稅202187號8、不適用核定征收的“特定納稅人包括 。A上市公司B匯總納稅企業(yè)C、典當公司D享受?中華人民共和國企業(yè)所得稅法?及其實施條例和國務(wù)院規(guī)定的一項或幾項企業(yè)所 得稅優(yōu)惠政策的所有企業(yè)答案：ABC考點：核定征收中的特定納稅人范圍。國稅函2021377號。不包括僅享受?中華人民共和國企業(yè)所得稅法?第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)。9、以總機構(gòu)名義進行生產(chǎn)經(jīng)營的非法人分支機構(gòu)，無法提供有效證據(jù)證明其二級及二級以下分支機構(gòu)身

29、份的，應(yīng)視同獨立納稅人計算并就地繳納企業(yè)所得稅。支持證明的材料一般包括 。A總機構(gòu)撥款證明B總分機構(gòu)協(xié)議或合同C公司章程D管理制度答案：A B C D考點：二級及以下分支機構(gòu)身份證明。國稅函2021221號。10、以下哪種經(jīng)營方式應(yīng)采取源泉扣繳的方式征稅 。A某外國企業(yè)從我國境內(nèi)的獨資企業(yè)分得利潤股息B某外國銀行向我國境內(nèi)某企業(yè)提供貸款收取利息C我國境內(nèi)企業(yè)應(yīng)向某外國企業(yè)支付特許權(quán)使用費到期尚未支付D某外國銀行在我國設(shè)立分行，該分行2021年經(jīng)營利潤700萬元答案：ABC考點：源泉扣繳的有關(guān)規(guī)定。 ?法?第三十七條，對非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應(yīng)繳納的所得稅，實行源泉扣繳， 以支

30、付人為扣繳義務(wù)人。稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳。11、企業(yè)享受安置殘疾職工工資100%加計扣除應(yīng)同時具備的條件，以下表述正確的有A依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上含1年的勞動合同或效勞協(xié)議B為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的根本養(yǎng)老保險、根本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險C定期通過銀行等金融機構(gòu)向安置的每位殘疾人實際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準的最低工資標準的工資D具備安置殘疾人上崗工作的根本設(shè)施答案：BCD考點：安置殘疾職工加計扣除的四個條件。財稅202170號。12、 根據(jù)企

31、業(yè)所得稅法及相關(guān)稅收政策， 以下關(guān)于可扣除的工資及福利費，表述正確的有 。A供暖費補貼、職工交通補貼應(yīng)計入合理工資薪金B(yǎng)職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工防暑降溫費應(yīng)計入福利費C根本養(yǎng)老保險、根本醫(yī)療保險應(yīng)計入合理工資薪金D企業(yè)內(nèi)設(shè)福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務(wù)費等應(yīng)計入福利費答案：BD考點：工資及福利費的列支范圍。國稅函20213號。13、按照?中華人民共和國企業(yè)所得稅法?及實施條例的規(guī)定，以下表述正確的有。A已在境外繳納的所得稅稅額，超過?中華人民共和國企業(yè)所得稅法?規(guī)定抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵

32、補B居民企業(yè)直接控制的外國企業(yè)，是指居民企業(yè)直接持有外國企業(yè)20%以上股份C居民企業(yè)間接控制的外國企業(yè)，是指居民企業(yè)以間接持股方式持有外國企業(yè)25%以上股份，具體認定方法由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另行制定D企業(yè)依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定抵免境外企業(yè)所得稅稅額時，應(yīng)當提供中國境外稅務(wù)機關(guān)出具的稅款所屬年度的有關(guān)納稅憑證答案：ABD考點：境外所得的有關(guān)規(guī)定。?法?第二十三、二十四條，?條例?第八十、八十一條。間接持股方式持有外國企業(yè)20%以上股份。14、 企 業(yè) 所 得 稅 法 規(guī) 定 的 可 以 指 定 扣 繳 義 務(wù) 人 的 情 形 包 括。A預(yù)計工程作業(yè)或者提供勞務(wù)期限缺乏一個納稅年度，且有證據(jù)

33、說明不履行納稅義務(wù)的B沒有辦理稅務(wù)登記或者臨時稅務(wù)登記C未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報或者預(yù)繳申報的D未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的答案：AC考點：指定扣繳義務(wù)人的條件。?條例?第一百零六條，BD應(yīng)同時兼?zhèn)洹?5、企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，以下說法正確的有 。A 預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當按照月度或者季度第一天的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額B 年度終了匯算清繳時， 對已經(jīng)按照月度或者季度預(yù)繳稅款的，按照納稅年度最后一日的人民幣匯率中間價，重新折合計算C 匯算清繳時只就該納稅年度內(nèi)未繳納企業(yè)所得稅的局部折合成人民幣計算應(yīng)納稅 所得額D 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查確認，企業(yè)少

34、計或者多計所得的，應(yīng)當按照檢查確認補稅或者退稅時的上一個月最后一日的人民幣匯率中間價，將少計或者多計的所得折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額，再計算應(yīng)補繳或者應(yīng)退的稅款答案：CD考點：以外幣計價的所得換算問題。?條例?第一百三十條。16、關(guān)于企業(yè)清算，以下說法正確的有 。A 清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算費用以及相關(guān)稅費等后的余額B 投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當于從被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中應(yīng)當分得的局部，應(yīng)當確認為股息所得C 剩余資產(chǎn)減除上述股息所得后的余額，超過或者低于投資本錢的局部，應(yīng)當確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失D 企業(yè)

35、依法清算時，應(yīng)當以清算期間作為一個納稅年度答案：A B C D考點：清算所得及收益確實認。?條例?第十一條。17、以下屬于貨幣性資產(chǎn)的是 。A 勞務(wù)B 存出投資款C 貸款D 投資性房地產(chǎn)答案：B C考點：貨幣性資產(chǎn)的界定。?條例?第十二條。? 會 計 準 那 么 ? 定義：貨幣性資產(chǎn)，是指企業(yè)持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)以及準備持有至到期的債券投資等。18、在固定資產(chǎn)折舊計提方面，稅法與會計可能存在以下哪些差異 。A 固定資產(chǎn)認定標準B 計提折舊范圍C 折舊年限C 折舊方法答案：A B C D考點：固定資產(chǎn)折舊的差異。1、對固定資產(chǎn)確

36、實認可能存在差異。會計上要求固定資產(chǎn)單位價值較高，而稅法對單位價值沒有明確的要求。2、計提折舊的范圍不同。稅法上對未投入使用的固定資產(chǎn)、與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)提取的折舊不能稅前扣除。3、計提折舊的年限可能不一致。4、計提折舊的方法不同。企業(yè)采用加速折舊的，可能不屬于稅法規(guī)定加速折舊范圍。19、工資薪金包括 。A 補貼B 住房公積金C 年終加薪D 與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出答案：ACD考點：工資薪金的范圍。?條例?第三十四條，工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括根本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。20、以下哪些保險費準予在稅前扣除 。A 根本養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險B 為特殊工種職工支付的人身平安保險C 工傷保險和生育保險D 為投資者支付的補充養(yǎng)老保險答案：A B C D考點：保險費的扣除范圍。?條例?第三十五、三十六條。21、準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的費用有 。A 廣告費 B 職工教育經(jīng)費 C 工會經(jīng)費D 境外已繳稅款