RCM03.05.成本核算流程說明

1、撫順石化分公司成本開支范圍的確認(rèn)流程說明流程編號(hào)及名稱： 成本開支范圍的確認(rèn)一、流程簡(jiǎn)介：1、流程內(nèi)容 本流程描述成本開支范圍的確認(rèn)過程2、流程的起止點(diǎn)成本開支范圍的確認(rèn)流程自中油股份公司下達(dá)成本開支范圍的規(guī)定文件開始， 至財(cái)務(wù)資產(chǎn)處 相關(guān)科室執(zhí)行止。3、術(shù)語(yǔ)解釋： 成本定義：成本是指取得資產(chǎn)或勞務(wù)的支出。二、流程涉及部門及職責(zé)1、業(yè)務(wù)主管部門及職責(zé)：財(cái)務(wù)資產(chǎn)處： 負(fù)責(zé)根據(jù)股份公司下發(fā)的成本開支范圍的規(guī)定文件， 制定撫順石化分公司的成 本開支范圍的規(guī)定。2、業(yè)務(wù)參與部門及職責(zé)： 無其他參與部門。三、流程涉及的相關(guān)制度和記錄1、制度：撫順石化分公司 成本費(fèi)用管理制度 、控制企業(yè)成本費(fèi)用支出的若干

2、規(guī)定 、差旅費(fèi)支出 管理規(guī)定2、記錄：無四、涉及的相關(guān)流程無五、涉及風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)控制撫順石化分公司企業(yè)產(chǎn)品成本計(jì)算方法的確定流程說明流程編號(hào)及名稱： 企業(yè)產(chǎn)品成本計(jì)算方法的確定一、流程簡(jiǎn)介：1、流程內(nèi)容 本流程描述企業(yè)產(chǎn)品成本計(jì)算方法的確定過程 2、流程的起止點(diǎn) 企業(yè)產(chǎn)品成本計(jì)算方法的確定流程自中油股份公司下達(dá)企業(yè)產(chǎn)品成本計(jì)算方法文件開始， 至 財(cái)務(wù)資產(chǎn)處相關(guān)科室執(zhí)行止。二、流程涉及部門及職責(zé)1、業(yè)務(wù)主管部門及職責(zé)：財(cái)務(wù)資產(chǎn)處： 負(fù)責(zé)根據(jù)股份公司下發(fā)的企業(yè)產(chǎn)品成本計(jì)算方法的規(guī)定文件、 本公司生產(chǎn)工藝 特點(diǎn)、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)體系制定撫順石化分公司的企業(yè)產(chǎn)品成本計(jì)算方法。2、業(yè)務(wù)參與部門及職責(zé)： 生產(chǎn)運(yùn)行處

3、：負(fù)責(zé)對(duì)本公司生產(chǎn)工藝管理。 企劃處：負(fù)責(zé)制定生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)體系。三、流程涉及的相關(guān)制度和記錄1、制度：撫順石化分公司成本費(fèi)用管理制度2、記錄：無四、涉及的相關(guān)流程生產(chǎn)技術(shù)管理R/CM03.04 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)體系五、涉及風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)控制撫順石化分公司成本支出的待攤及預(yù)提流程說明流程編號(hào)及名稱： 成本支出的待攤及預(yù)提一、流程簡(jiǎn)介：1、流程內(nèi)容 本流程描述成本支出的待攤及預(yù)提過程 2、流程的起止點(diǎn) 成本支出的待攤及預(yù)提流程自財(cái)務(wù)資產(chǎn)處通過中油財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)歸集各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)際入帳數(shù) 開始，至待攤及預(yù)提費(fèi)用并進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理止。3 術(shù)語(yǔ)解釋待攤費(fèi)用的定義： 指企業(yè)已經(jīng)支付但應(yīng)由本期和以后各期共同負(fù)擔(dān)的、 分?jǐn)偲谙拊谝?/p>

4、年以內(nèi) 的各項(xiàng)費(fèi)用。預(yù)提費(fèi)用的定義：指企業(yè)按照規(guī)定從成本、費(fèi)用中預(yù)提但尚未實(shí)際支付的各項(xiàng)費(fèi)用。二、流程涉及部門及職責(zé)1、業(yè)務(wù)主管部門及職責(zé)：財(cái)務(wù)資產(chǎn)處： 負(fù)責(zé)根據(jù)生產(chǎn)運(yùn)行處歸集的三劑實(shí)際發(fā)生情況、 機(jī)動(dòng)處歸集的修理費(fèi)實(shí)際發(fā)生 情況進(jìn)行費(fèi)用的預(yù)提和待攤。2、業(yè)務(wù)參與部門及職責(zé)： 生產(chǎn)運(yùn)行處：負(fù)責(zé)歸集三劑實(shí)際發(fā)生情況。 機(jī)動(dòng)設(shè)備處：負(fù)責(zé)歸集修理費(fèi)實(shí)際發(fā)生情況。三、流程涉及的相關(guān)制度和記錄 1、制度：撫順石化分公司成本費(fèi)用管理制度2、記錄： 三劑、修理費(fèi)、關(guān)聯(lián)交易、勞務(wù)費(fèi)、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)提及待攤計(jì)算表。四、涉及的相關(guān)流程會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理五、涉及風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)控制撫順石化分公司輔助生產(chǎn)核算流程說明流程編

5、號(hào)及名稱：R/CM3.05.04 輔助生產(chǎn)核算一、流程簡(jiǎn)介：1、流程內(nèi)容本流程描述輔助生產(chǎn)核算過程2、流程的起止點(diǎn) 輔助生產(chǎn)核算自財(cái)務(wù)資產(chǎn)處通過中油財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)歸集輔助生產(chǎn)費(fèi)用實(shí)際入帳數(shù)開始， 至輔 助生產(chǎn)進(jìn)行一、二次分配并進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理止。二、流程涉及部門及職責(zé)1、業(yè)務(wù)主管部門及職責(zé)：財(cái)務(wù)資產(chǎn)處： 負(fù)責(zé)根據(jù)機(jī)動(dòng)設(shè)備處提供的動(dòng)力消耗統(tǒng)計(jì)報(bào)表、 企劃處提供的燃料消耗統(tǒng)計(jì)報(bào) 表進(jìn)行輔助生產(chǎn)費(fèi)用的一、二次分配。2、業(yè)務(wù)參與部門及職責(zé)： 企劃處：負(fù)責(zé)提供油品移動(dòng)報(bào)表。機(jī)動(dòng)設(shè)備處：負(fù)責(zé)提供動(dòng)力消耗明細(xì)表。三、流程涉及的相關(guān)制度和記錄1、制度： 撫順石化分公司成本費(fèi)用管理制度2、記錄： 動(dòng)力消耗明細(xì)表、

6、油品移動(dòng)表。四、涉及的相關(guān)流程會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理五、涉及風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)控制撫順石化分公司基本生產(chǎn)核算流程說明流程編號(hào)及名稱： 基本生產(chǎn)核算一、流程簡(jiǎn)介：1、流程內(nèi)容 本流程描述基本生產(chǎn)核算過程2、流程的起止點(diǎn) 基本生產(chǎn)核算自財(cái)務(wù)資產(chǎn)處通過中油財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)歸集基本生產(chǎn)費(fèi)用實(shí)際入帳數(shù)開始， 至歸 集生成基本生產(chǎn)費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表并進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理止。二、流程涉及部門及職責(zé)1、業(yè)務(wù)主管部門及職責(zé)： 財(cái)務(wù)資產(chǎn)處：負(fù)責(zé)根據(jù)企劃處提供的油品移動(dòng)報(bào)表計(jì)算燃料消耗。2、業(yè)務(wù)參與部門及職責(zé)： 企劃處：負(fù)責(zé)提供油品移動(dòng)報(bào)表。三、流程涉及的相關(guān)制度和記錄1、制度： 撫順石化分公司成本費(fèi)用管理制度2、記錄： 油品移動(dòng)表。四、涉及的相關(guān)

7、流程會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理五、涉及風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)控制撫順石化分公司在產(chǎn)品成本核算流程說明流程編號(hào)及名稱：R/CM3.05.06 在產(chǎn)品成本核算一、流程簡(jiǎn)介：1、流程內(nèi)容本流程描述在產(chǎn)品成本核算過程2、流程的起止點(diǎn) 在產(chǎn)品成本核算自財(cái)務(wù)資產(chǎn)處成本科按年初預(yù)算推算半成品計(jì)劃單價(jià)開始， 至歸集生成在產(chǎn) 品成本計(jì)算表并進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理止。二、流程涉及部門及職責(zé)1、業(yè)務(wù)主管部門及職責(zé)： 財(cái)務(wù)資產(chǎn)處成本預(yù)算科：負(fù)責(zé)根據(jù)企劃處提供的油品移動(dòng)報(bào)表編制在產(chǎn)品成本計(jì)算表。2、業(yè)務(wù)參與部門及職責(zé)： 企劃處：負(fù)責(zé)提供油品移動(dòng)報(bào)表。三、流程涉及的相關(guān)制度和記錄1、制度： 撫順石化分公司成本費(fèi)用管理制度2、記錄： 油品移動(dòng)表。四、涉及的相關(guān)流程在產(chǎn)品及產(chǎn)品統(tǒng)計(jì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理五、涉及風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)控制撫順石化分公司完工產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)流程說明流程編號(hào)及名稱： 完工產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)一、流程簡(jiǎn)介：1、流程內(nèi)容 本流程描述完工產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)過程 2、流程的起止點(diǎn) 在產(chǎn)品成本核算自中油下發(fā)成本分配系數(shù)開始， 至歸集生成完工產(chǎn)品成本計(jì)算表并進(jìn)行會(huì)計(jì) 業(yè)務(wù)處理止。二、流程涉及部門及職責(zé)1、業(yè)務(wù)主管部門及職責(zé)：財(cái)務(wù)資產(chǎn)處成本預(yù)算科： 負(fù)責(zé)根據(jù)中油股份公司下發(fā)的成本分配系數(shù)， 和企劃處提供的油品 移動(dòng)報(bào)表編制完工產(chǎn)品成本計(jì)算表。2、業(yè)務(wù)參與部門及職責(zé)： 中油股