最新整理國(guó)庫(kù)資金管理辦法x

1、最新整理國(guó)庫(kù)資金治理方法第一章總那么第一條為增強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)資金的標(biāo)準(zhǔn)化治理, 有效防范風(fēng)險(xiǎn), 提升國(guó)庫(kù)資金的使 用效益,保證資金平安,根據(jù)?中華人民共和國(guó)預(yù)算法? ?中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì) 法?中華人民共和國(guó)稅收征管法?和?中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例?等相關(guān) 法律法規(guī)規(guī)定,制定本方法.第二條市財(cái)政局應(yīng)依照法律、 法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定, 及時(shí)、足額撥 付預(yù)算支出資金, 增強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的治理和監(jiān)督, 保證年度預(yù)算收支任務(wù)順利完 成.市國(guó)稅局、地稅局應(yīng)依照法律、 法規(guī)規(guī)定,及時(shí)、足額征收應(yīng)征的預(yù)算收入, 不得違反法律、法規(guī)規(guī)定多征、提前征收或者減征、 免征、緩征應(yīng)征的預(yù)算收入, 不得截留、占用或挪用預(yù)

2、算收入.市人行國(guó)庫(kù)應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定, 認(rèn)真履行責(zé)任, 嚴(yán)格審核把關(guān), 及時(shí)準(zhǔn)確 辦理預(yù)算收入的入庫(kù)、退付和庫(kù)款支撥 , 切實(shí)增強(qiáng)國(guó)庫(kù)資金的治理,保證國(guó)庫(kù)資 金平安.第三條本方法適用于我市財(cái)政、 國(guó)稅、地稅、 國(guó)庫(kù)及各國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)代理銀行機(jī) 構(gòu).第二章預(yù)算收入資金治理第四條國(guó)家預(yù)算收入分別 各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)及國(guó)家指定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組 織征收、治理或監(jiān)交.第五條各國(guó)庫(kù)經(jīng)收處 國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)代理銀行 應(yīng)當(dāng)根據(jù) ?中華人民共和國(guó)中國(guó) 人民銀行法?和?中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法?等有關(guān)法律規(guī)定,認(rèn)真履行國(guó)庫(kù) 經(jīng)收責(zé)任, 標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)收業(yè)務(wù)行為, 在收納預(yù)算收入當(dāng)日、 最遲下一個(gè)工作日內(nèi)辦理 報(bào)解手續(xù), 及時(shí)準(zhǔn)確地將款項(xiàng)

3、劃轉(zhuǎn)至指定國(guó)庫(kù), 并自覺接受國(guó)庫(kù)的監(jiān)督治理與檢 查指導(dǎo).國(guó)庫(kù)經(jīng)收處不得違規(guī)為征收機(jī)關(guān)開立預(yù)算收入過渡賬戶, 不得拒收納稅 人繳納的現(xiàn)金稅款, 不得拒收征收機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的預(yù)算收入, 不得向繳款人收取 任何費(fèi)用, 不得在受理繳款書后無故壓票, 不得將經(jīng)收的各項(xiàng)預(yù)算收入款項(xiàng)轉(zhuǎn)入 “待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)之外的其他科目或賬戶, 不得延解、 占?jí)汉团灿靡咽占{的預(yù) 算收入款項(xiàng)等,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),依照相關(guān)法規(guī)嚴(yán)肅處理.第六條市人行國(guó)庫(kù)對(duì)已入庫(kù)的預(yù)算收入須于當(dāng)日、 最遲在下一個(gè)工作日內(nèi)辦 理報(bào)解,嚴(yán)禁延壓、挪用預(yù)算收入.第七條各部門發(fā)生的過失,根據(jù)“誰的過失誰更正的原那么, 填制更正通知 書連同原繳款書復(fù)印件一并交市人行國(guó)

4、庫(kù)辦理更正,原那么上不得辦理匯總更正. 因特殊原因需要辦理匯總更正的,要提供依據(jù)或說明.第三章國(guó)庫(kù)資金支撥治理第八條本級(jí)國(guó)庫(kù)資金的支撥權(quán)屬市財(cái)政局, 任何單位或個(gè)人均無權(quán)動(dòng)用國(guó)庫(kù) 資金或以其他方式支配已入庫(kù)的國(guó)庫(kù)庫(kù)款.第九條本級(jí)國(guó)庫(kù)資金的撥付,必須在財(cái)政庫(kù)款余額內(nèi)支付,只辦理轉(zhuǎn)賬,不 支付現(xiàn)金.第十條市財(cái)政局應(yīng)及時(shí)將市人大批準(zhǔn)的本級(jí)年度財(cái)政預(yù)算收支方案送交市 人行國(guó)庫(kù),市人行國(guó)庫(kù)據(jù)此辦理該年度預(yù)算撥款業(yè)務(wù). 年度內(nèi)預(yù)算收支方案如需 調(diào)整的,應(yīng)及時(shí)將批準(zhǔn)的調(diào)整方案及有關(guān)文件、依據(jù)抄送市人行國(guó)庫(kù).第一條對(duì)非正常撥款,無論金額大小,市財(cái)政局都應(yīng)事先向市人行國(guó)庫(kù)提 供專項(xiàng)文件及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)意見, 經(jīng)市

5、人行國(guó)庫(kù)主任或副主任審批前方可辦 理?yè)芸?第十二條市人行國(guó)庫(kù)在辦理國(guó)庫(kù)資金支撥時(shí), 對(duì)有以下情況之一的,有權(quán)拒 絕辦理：一憑證要素不全的或擅自涂改的；二撥款憑證手工填寫的；三撥款金額超過庫(kù)存余額的；四撥款憑證未加蓋預(yù)留印鑒或所蓋印鑒與預(yù)留印鑒不符的；五撥款用途違反有關(guān)規(guī)定的；六非正常撥款無正式文件、依據(jù)的；七超預(yù)算方案無正式文件、依據(jù)的；八其他違反規(guī)定的撥款.第十三條市人行國(guó)庫(kù)應(yīng)建立大額資金支撥逐級(jí)審批報(bào)告制度,審批人員 應(yīng)在“撥款審批單上簽字負(fù)責(zé).第十四條市人行國(guó)庫(kù)收到市財(cái)政局簽發(fā)的預(yù)算撥款憑證后,應(yīng)于當(dāng)日或次日 將款項(xiàng)及時(shí)劃轉(zhuǎn),不得無故延壓.第十五條為保證預(yù)算撥款平安、準(zhǔn)確,市人行國(guó)庫(kù)應(yīng)增

6、強(qiáng)對(duì)預(yù)算撥款業(yè)務(wù)的 檢查監(jiān)督.第四章預(yù)算收入退付治理第十六條屬于以下范圍的,市人行國(guó)庫(kù)可以辦理收入退庫(kù)業(yè)務(wù)：一于工作疏忽,發(fā)生技術(shù)性過失需要退庫(kù)的；二因改變企業(yè)隸屬關(guān)系、財(cái)務(wù)結(jié)算方式需要退庫(kù)的；三企業(yè)按方案上繳利稅,超過應(yīng)繳數(shù)額需要退庫(kù)的；四國(guó)家政策性方案虧損補(bǔ)貼的退庫(kù)；五財(cái)政部門明文規(guī)定或?qū)ｍ?xiàng)批準(zhǔn)的其他退庫(kù)工程.第十七條各級(jí)預(yù)算收入退庫(kù)的審批權(quán)限.一企業(yè)方案虧損補(bǔ)貼退庫(kù),市財(cái)政局負(fù)責(zé)審批；二消費(fèi)稅和增值稅退庫(kù),上一級(jí)財(cái)政監(jiān)察部門負(fù)責(zé)審批；三出口貨物退庫(kù), 負(fù)責(zé)出口退稅審批的國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)審批；四一般營(yíng)業(yè)稅、地方所得稅,市財(cái)政局負(fù)責(zé)審批.第十八條任何單位、個(gè)人不得違反國(guó)家關(guān)于退庫(kù)的法律法規(guī)及治理方法規(guī)定, 干預(yù)、強(qiáng)迫市人行國(guó)庫(kù)辦理退庫(kù).第十九條辦理預(yù)算收入退付,必須 申請(qǐng)退庫(kù)的單位或個(gè)人向財(cái)政及其授權(quán) 機(jī)構(gòu)或征收機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng),經(jīng)審批后,送市人行國(guó)庫(kù)通過轉(zhuǎn)賬辦理退庫(kù)； 退 付根據(jù)國(guó)家規(guī)定直接退給申請(qǐng)單位或申請(qǐng)個(gè)人, 任何部門、單位和個(gè)人不得截留、 挪用.第二十條外資企業(yè)、中外合資企業(yè)和其他外籍人員,以外幣繳納稅款,需要 退庫(kù)的,經(jīng)征收機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn),簽發(fā)收入退還書,按繳款人取款或轉(zhuǎn)入繳款人賬 戶時(shí)的當(dāng)天賣出牌價(jià),折成外幣退給繳款人或繳款單位的外幣