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文檔簡(jiǎn)介
1、企業(yè)所得稅審核報(bào)告(DOC 18)企業(yè)所得稅審核報(bào)告編號(hào): ( 委托單位名稱)我們接受委托,對(duì)貴單位年度及其情況進(jìn)行了查證。我們查證的依據(jù)是中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的 有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)章制度、政策文件,以及北京市地方稅務(wù)局貫徹制定的關(guān)于企業(yè)所得稅的措施和規(guī)定,并參照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則,對(duì)貴單位所提供的帳冊(cè)、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、有關(guān)納稅資料和數(shù)據(jù)實(shí)施了我們認(rèn)為必要的審核程序。貴單位對(duì)所提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料的真實(shí)性、合法性、條理性和完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是按照北京市地方稅務(wù)局貫徹、執(zhí)行的有關(guān)文件要求,出具真實(shí)合法的審核報(bào)告。經(jīng)對(duì)貴單位年度企業(yè)所
2、得稅事項(xiàng)進(jìn)行審核,我們認(rèn)為貴單位:(一)企業(yè)所得稅匯算過程審核結(jié)果如下:銷售(營(yíng)業(yè))收入元;利潤(rùn)總額元;納稅調(diào)整增加額元;納稅調(diào)整后所得元;應(yīng)納稅所得額元;減免所得稅額元;1研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費(fèi)用抵扣額技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額納稅調(diào)整減少額元;彌補(bǔ)以前年度虧損元;應(yīng)納所得稅額元;期末應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額元;元;元;固定資產(chǎn)原值元;計(jì)提折舊元;財(cái)產(chǎn)損失凈額元;流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)元;資產(chǎn)損失凈額元;(三)企業(yè)提高廣告費(fèi)稅前扣除比例情況審核結(jié)果如下:企業(yè)本年的營(yíng)業(yè)收入元; 廣告費(fèi)支出金額元;現(xiàn)廣告費(fèi)允許扣除額元;扣除比例;根據(jù)貴企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)確實(shí) 需 將 廣 告 費(fèi) 的扣 除 比 例 提 高 到
3、 ; 預(yù) 計(jì) 影 響 當(dāng) 年 應(yīng) 納 稅 所 得額元;影響當(dāng)年應(yīng)納所得稅額元。(四)企業(yè)需縮短折舊年限(或加速折舊方法)情況審核結(jié)果如下:原折舊年限為年,折舊方法是;需縮短折舊年限的固定資產(chǎn)影響當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為元;應(yīng)納所得稅額為元。企業(yè)可據(jù)此辦理納稅申報(bào)或?qū)徟乱?。在審核中我們發(fā)現(xiàn)與貴單位在以下方面存在異議:1、2、3、2由于上述原因,我們無法公允地發(fā)表審核意見,特此說明。 重大問題說明:中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人:中國注冊(cè)稅務(wù)(會(huì)計(jì))師:助理人員:聯(lián)系地址及電話:公司(所)年月日附表 :1、 企業(yè)基本情況表2、 企業(yè)所得稅審核事項(xiàng)說明3、 企業(yè)彌補(bǔ)虧損審核表4、 “新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝”抵扣應(yīng)納稅所
4、得額審核表5、 技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅審核表6、 企 業(yè) 財(cái) 產(chǎn) 損 失 稅前扣除審核 表 7、 提高廣告費(fèi)扣除比例審核表8、 縮短折舊年限或采取加速折舊方 法 審 核 表 9、 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)審核表10、 企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目審核表11、 、 企業(yè)所得稅減免項(xiàng)目審核表12、 聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅審核表13、 審核項(xiàng)目匯總表( 3 1) ( 3 2) ( 3 3)14、 企業(yè)各稅審核匯總表3附件 1企業(yè)基本情況表納稅年度:?jiǎn)挝唬涸髽I(yè)名稱經(jīng)濟(jì)類型所屬行業(yè)企業(yè)注 冊(cè)地址電話郵 編開戶銀行銀行賬號(hào)納稅人 識(shí)別號(hào)工 登商 記日期國 稅 稅 務(wù) 登 記計(jì)算機(jī)代碼發(fā)證
5、日期執(zhí)照 號(hào)碼稅務(wù)代碼經(jīng)營(yíng)范圍開業(yè) 日期經(jīng)營(yíng) 期限年董事長(zhǎng)總經(jīng)理財(cái)務(wù) 經(jīng)理聯(lián)系 人投資者名 稱投資 總額注冊(cè) 金額出資比例實(shí)收 金額占注 冊(cè)合計(jì)分支 機(jī)構(gòu)名 稱投資總額投資 比例名稱投資 總額投資 比例概況類別所得稅審前事務(wù)所委托 目的核名稱及審核報(bào)告編號(hào)目的虧損確認(rèn)范圍2003年度注: “前事務(wù)所名稱及審核報(bào)告編號(hào)”一欄填寫的是前 次與本次審核事項(xiàng)相同時(shí)的事務(wù)所名稱及審核報(bào)告編 號(hào)。附件 5企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目審核事項(xiàng)說明我們接受委托,對(duì)貴單位年度企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)行了審核,現(xiàn)將審核情況說明如下:一、主要會(huì)計(jì)政策1、執(zhí)行會(huì)計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定2、會(huì)計(jì)年度自年 月 日至 月 日3、會(huì)計(jì)核算
6、方法:4、壞帳準(zhǔn)備計(jì)提方法及比例5、存貨核算方法6、固定資產(chǎn)及折舊核算方法7、無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)和攤銷方法8、記帳本位幣9、其他二、審核中發(fā)現(xiàn)問題的說明說明實(shí)際列支金額、允許列支標(biāo)準(zhǔn)及調(diào)整應(yīng)納稅所得額。三、重要事項(xiàng)說明四、納稅單位對(duì)審核事項(xiàng)的意見委托單位蓋章年月日企業(yè)所得稅納稅申報(bào)審核表(2 1)申報(bào)所屬日期:年 月 日至年 月 日金額單位:元納稅人 名稱納稅人 地址郵政編碼納稅人 開戶銀 行開戶銀行 帳號(hào)經(jīng)濟(jì)類 型所屬行業(yè)本期累計(jì)數(shù)企業(yè)中介機(jī)稅務(wù)項(xiàng)目申報(bào)數(shù)構(gòu)機(jī)關(guān)審核數(shù)審核入總額 扣除22222222233333333334附件 3企業(yè)所得稅納稅申報(bào)審核表(2 2)申報(bào)所屬日期:年 月 日至年 月
7、日金額單位:元稅人稅人開戶銀行 帳號(hào)納稅人 開戶銀 行濟(jì)類所屬行業(yè)項(xiàng)目企業(yè)中介機(jī)稅務(wù)構(gòu)機(jī)關(guān)審核數(shù)審核數(shù)本期累計(jì)數(shù)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算43444546474849505152535410企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目審核表審核年度:年 月年 月 日金額單位:元行 次項(xiàng) 目本期累計(jì)行 次項(xiàng)目本期累計(jì)企業(yè)填列數(shù)中介確認(rèn)數(shù)備 注企業(yè)填列數(shù)中介確認(rèn)數(shù)備 注1 一、納稅調(diào)整增加19和被沒收財(cái)物損失 (3) 違法經(jīng)營(yíng)罰款2 1額項(xiàng)目、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)20金、罰款 () 稅收滯納金、罰3(1) 工資支出21(5) 災(zāi) 害 事 故 損 失 賠償4(2) 職工福利費(fèi)22捐贈(zèng) (6) 非 公 益 救 濟(jì) 性5費(fèi)(3) 職工教育經(jīng)
8、23助支出 (7) 非 廣告性質(zhì)贊6(4) 工會(huì)經(jīng)費(fèi)24告費(fèi) (8)糧食類白酒廣7(5) 利息支出25擔(dān)保的支出項(xiàng)目 (9) 為其他企業(yè)貸款8(6) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)26(10) 支出與收入無關(guān)的9捐贈(zèng)(7) 公益救濟(jì)性273、應(yīng)稅收益項(xiàng)目10(8) 提取折舊費(fèi)28(1) 少計(jì)應(yīng)稅收益11銷(9) 無形資產(chǎn)攤29(2) 未計(jì)應(yīng)稅收益12(10) 廣告費(fèi)30(3) 收回壞帳損失13傳費(fèi)( 11)業(yè)務(wù)宣31二、納稅調(diào)整減少額14(12)管理費(fèi)321、 聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)15(13) 其他332、境外收益16目2、不允許扣除項(xiàng)13343、管理費(fèi)17(1) 資本性支出354、其他18讓、開發(fā)支出(2) 無形資
9、產(chǎn)受361511合企業(yè)所得稅減免項(xiàng)目審核表年審核年度:日年 月 日至金額單位:元列數(shù)所得額應(yīng)納稅額減免稅額一、高新技術(shù)企業(yè)其中:咨詢信息三、新辦資源綜合利用企業(yè)四、受災(zāi)企業(yè)五、勞動(dòng)就業(yè)服12345678中介機(jī)構(gòu)確認(rèn)數(shù)稅率數(shù)中介機(jī)構(gòu)確認(rèn)數(shù)數(shù)確認(rèn)數(shù)七、福利生產(chǎn)企 業(yè)9八、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)10九、監(jiān)獄勞教性 企業(yè)11十、國有農(nóng)口企業(yè)12其中:種植業(yè)3養(yǎng)殖業(yè)14農(nóng) 工林產(chǎn)品初加15十一、其他16中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師(中國注冊(cè)稅務(wù)師)簽字:1612聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅審核表審核年度:年 月 日至年月 日金額單位:元項(xiàng)目行聯(lián)營(yíng)、 股份制分回利潤(rùn)、股 息、紅利、收益換算應(yīng)納 稅所得額應(yīng)納所得稅額稅收扣除
10、額應(yīng)補(bǔ)所得稅額次中外合資及投資企業(yè)稅率企業(yè) 填列數(shù)中介機(jī)構(gòu) 確認(rèn)數(shù)企業(yè)填列數(shù)中介機(jī)構(gòu)確認(rèn)數(shù)企 業(yè) 填 列 數(shù)中介機(jī)構(gòu)確認(rèn)數(shù)企 業(yè) 填 列 數(shù)中介機(jī)構(gòu)確認(rèn)數(shù)企 業(yè) 填 列 數(shù)中介機(jī)構(gòu)確認(rèn)數(shù)欄次1234567891011(一)聯(lián)營(yíng)企1業(yè)(合計(jì))聯(lián)其中:1 2營(yíng)23企34業(yè)45名 稱56(二)股份制 企業(yè)(合計(jì))7股 份 制 企 業(yè) 名 稱其中:1 829310411512(三)中外合資企業(yè)(合計(jì))13合 資其中:1 14企 業(yè) 名 稱215316(四)投資收益(合計(jì))17被 投 資 企 業(yè) 名 稱其中:1 1821932042117審 核 項(xiàng) 目 匯 總 表 ( 3-1 )(收 入 、 成 本 、
11、 費(fèi) 用 類 )年 月 日至年 月 日金額單位:元委托單位名稱:編制人日期復(fù)核人日期行次項(xiàng)目賬載金額(未審額)審核調(diào)整額審核確認(rèn)額底稿索引1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2-12銷售折扣與折讓2-23其他業(yè)務(wù)收入2-3A4投資收益2-3B5補(bǔ)貼收入2-3C6營(yíng)業(yè)外收入2-3D7主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2-48主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2-59營(yíng)業(yè)費(fèi)用2-610其他業(yè)務(wù)支出2-6A11管理費(fèi)用2-6B12財(cái)務(wù)費(fèi)用2-713營(yíng)業(yè)外支出2-6C14以前年度損益調(diào)整2-8審 核 項(xiàng) 目 匯 總 表 ( 3-2 )(納稅調(diào)整項(xiàng)目類)年年月日至月日金額單位:元行 次項(xiàng)目中介機(jī)構(gòu)確認(rèn)超標(biāo)準(zhǔn)列支額(不允許扣除額)底 引稿索賬載實(shí)際 列支金額準(zhǔn)予稅
12、前扣除額15 工資薪金3A-116 職工福利費(fèi)3A-117 職工教育經(jīng)費(fèi)3A-118 工會(huì)經(jīng)費(fèi)3A-119 利息支出3A-220 業(yè)務(wù)招待費(fèi)3A-321 公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出3A-422 固定資產(chǎn)折舊3A-523 無形資產(chǎn)攤銷3A-624 廣告費(fèi)3A-725 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)3A-826 上繳總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)3A-927 業(yè)務(wù)傭金3A-1028 社會(huì)保險(xiǎn)繳款3A-1129 壞賬損失3A-1230 增提壞賬準(zhǔn)備金3A-1231 資產(chǎn)盤虧、毀損和報(bào)廢的損失3A-1332 租金支出3A-1433 研究開發(fā)費(fèi)用3A-1534 其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目3A-1635 資本性支出3A-1736 無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出3A-1
13、737 違法經(jīng)營(yíng)罰款和被沒收財(cái)務(wù)損失3A-1738 稅收滯納金、罰金、罰款3A-1739 災(zāi)害事故損失賠償3A-1740 非廣告救濟(jì)性捐贈(zèng)3A-1741 糧食白酒廣告費(fèi)3A-1742 為其他企業(yè)貸款擔(dān)保的支出項(xiàng)目3A-1743 與收入無關(guān)的其他支出3A-17其中:資產(chǎn)減值準(zhǔn)備小計(jì)3A-1744聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)3B45境外收益3B46管理費(fèi)用3B47其他3B19審 核 項(xiàng) 目 匯 總 表 ( 3-3)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益類)年月日至年月日額單位:元金行次項(xiàng)目賬載金額審核調(diào)整額審核確認(rèn)額底稿索引48 貨幣資金4-149 存貨4-250 短期投資4-351 長(zhǎng)期投資4-452 應(yīng)收帳款4-5A53
14、 預(yù)付帳款4-5B54 應(yīng)收票據(jù)4-5C55 其他應(yīng)收款4-5D56 待攤費(fèi)用4-657 應(yīng)付帳款4-7A58 預(yù)收帳款4-7B59 應(yīng)付票據(jù)4-7C60 其他應(yīng)付款4-7D61 預(yù)提費(fèi)用4-862 短期借款4-9A63 長(zhǎng)期借款4-9B64 長(zhǎng)期應(yīng)付款4-9C65應(yīng)付工資4-10A66應(yīng)付福利費(fèi)4-10B67實(shí)收資本4-1168資本公積4-122014企業(yè)各稅審核匯總表年 月 日至 年 月金額單位:元委托單位名稱:編制人日期復(fù)核人日期項(xiàng)目行次賬載金額審核調(diào)整額審核確認(rèn)額底稿索引營(yíng) 業(yè) 稅期初未交額1應(yīng)納稅額2已納稅額3期末應(yīng)補(bǔ)(退)稅額4城市維護(hù)建設(shè)稅期初未交額5應(yīng)納稅額6已納稅額7期末應(yīng)補(bǔ)
15、(退)稅額8教 育 附 加期初未交額9應(yīng)納稅額10已納稅額11期末應(yīng)補(bǔ)(退)稅額12房 產(chǎn) 稅期初未交額13應(yīng)納稅額14已納稅額15期末應(yīng)補(bǔ)(退)稅額16印 花 稅期初未交額17應(yīng)納稅額18已納稅額19期末應(yīng)補(bǔ)(退)稅額20車 船 稅期初未交額21應(yīng)納稅額22已納稅額23期末應(yīng)補(bǔ)(退)稅額24土地 使用稅期初未交額25應(yīng)納稅額26已納稅額27期末應(yīng)補(bǔ)(退)稅額28文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)期初未交額29應(yīng)納稅額30已納稅額31期末應(yīng)補(bǔ)(退)稅額32企業(yè) 所得稅期初未交額33應(yīng)納稅額34已納稅額(含查補(bǔ)以 前年度稅款入庫數(shù))35減免稅額36應(yīng)補(bǔ)(退)稅額37城市 集體服務(wù)期初未交額38應(yīng)納稅額39已納稅額40事業(yè)應(yīng)補(bǔ)(退)稅額4121技術(shù)開發(fā)費(fèi)使用情況審批表企業(yè)名稱:經(jīng)濟(jì)性質(zhì): 金 額 單項(xiàng)目1 6月審批額7 12月審批額全年實(shí)際支出數(shù)備注調(diào)研費(fèi)試制費(fèi)檢測(cè)費(fèi)模具費(fèi)技術(shù)資料費(fèi)材料費(fèi)研究設(shè)備折舊技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)設(shè)備工裝費(fèi)研究機(jī)構(gòu)人員工資研究機(jī)構(gòu)人員人數(shù)其他合計(jì)編報(bào)日期:企業(yè)技術(shù)部門(蓋章)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(蓋章):主管局技術(shù)部門(蓋章)主管局財(cái)務(wù)部門(蓋章)注:審批額由企業(yè)主管部門的財(cái)務(wù)處填寫,其他欄次由企業(yè)填寫。22技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅申請(qǐng)表金額單位:元企業(yè)名稱:企業(yè)納稅代碼:技術(shù)改造項(xiàng)目名稱:技術(shù)改造項(xiàng)目批準(zhǔn)機(jī)關(guān):技術(shù)改造
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