成本管理體系介紹

1、策劃先行 專業(yè)精細 管理閉環(huán)成本管理體系介紹成本管理體系介紹2021-12-25僅供內(nèi)部學習使用標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)簡介標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)簡介序號序號行業(yè)標桿行業(yè)標桿說明說明1規(guī)模標桿萬科萬科1.1999年，萬科開始引入目標成本管理辦法，開始從成本核算轉(zhuǎn)向成本控制2.2000年，與金蝶軟件合作，開發(fā)了基于目標成本管理的地產(chǎn)成本管理系統(tǒng)軟3.2001年，于全國80個項目正式運行成本管理系統(tǒng)軟件2利潤標桿中海中海1.自1998年以來，與明源軟件一直保持著合作關(guān)系，陸續(xù)推行了CRM、POM、ERP信息管理軟件3品質(zhì)標桿綠城綠城1.2010年，與賽普咨詢公司合作，梳理、整合了成本管理體系2.

2、2010年，在賽普整合的成本管理體系基礎(chǔ)上，與用友軟件合作，開發(fā)了成本控制系統(tǒng)軟件4后起之秀龍湖龍湖1.2006年，開始與明源軟件合作，推行項目運營管理系統(tǒng)ERP軟件2.2007年，開始正式使用ERP中的成本管理模塊標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹 萬科萬科1、成本管理模式：目標成本管理 成本的計劃管理 目標成本形成 成本的過程管理 動態(tài)成本控制 目標成本形成 動態(tài)成本控制結(jié)算分析 實施過程：實施過程：標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹 萬科萬科u 管理原則：目標成本：是企業(yè)預先確定的、在一定時期內(nèi)和經(jīng)過努力所要實現(xiàn)的成本目標；是項目成本的控制線。

3、動態(tài)成本：是項目實施過程中各個時期體現(xiàn)的預期成本結(jié)果。u 基本概念：u 管理工具：體現(xiàn)目標成本的先進性目標成本的嚴肅性(納入績效考核)動態(tài)成本反映系統(tǒng)平臺成本指標數(shù)據(jù)庫1、成本管理模式：目標成本管理 標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹 萬科萬科3、成本管理工具：信息系統(tǒng)目標成本形成 目標成本測算表動態(tài)成本控制 成本管理軟件結(jié)算分析 成本數(shù)據(jù)庫軟件 2、成本管理方法：責任成本管理 責任成本體系：通過確定責任主體和評價部門，通過技術(shù)經(jīng)濟指標的目標設(shè)定、執(zhí)行和考核，來保證整體成本的合理性和先進性。標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹 萬科萬科4、成本管理的相

4、關(guān)制度新項目發(fā)展可行性評審體系規(guī)劃設(shè)計工作流程與評審制度萬科集團目標成本實施細則萬科集團工程招標管理辦法萬科集團材料采購管理辦法萬科工程合同管理辦法萬科設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證管理辦法萬科工程預結(jié)算管理辦法工程結(jié)算復核實施細則萬科銷售宣傳管理辦法 標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹 萬科萬科5、成本管理目標規(guī)模經(jīng)濟優(yōu)勢集團材料采購、戰(zhàn)略供應商管理成本管理優(yōu)勢信息分享與專業(yè)協(xié)作創(chuàng)新技術(shù)優(yōu)勢方案優(yōu)化與標準化住宅標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹 萬科萬科6、成本管理具體措施：體系總圖 目 標 成 本 動 態(tài) 成 本 估 算 管 理預 算 管 理各產(chǎn)品目標成本合

5、同管理合同執(zhí)行非合同性成本資金計劃待發(fā)生成本各產(chǎn)品動態(tài)成本各產(chǎn)品目標與動態(tài)成本對比分攤接口管理數(shù)據(jù)庫導入/導出引出EXCEL等數(shù)據(jù)格式非合同性成本引入付款引入生成付款憑證分攤控制調(diào)整系 統(tǒng) 管 理財務拆分自動對帳標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹 萬科萬科6、成本管理具體措施：設(shè)置統(tǒng)一成本科目q 土地成本q 開發(fā)前期準備費q 主體建筑工程費q 主體安裝工程費q 園區(qū)管網(wǎng)工程費q 園林環(huán)境建設(shè)費q 配套設(shè)施費q 開發(fā)間接費主體造價園區(qū)造價樓面地價費用及資金成本標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹 萬科萬科6、成本管理具體措施：目標成本目標成本錄入目標成本

6、修訂各類產(chǎn)品目標成本歸屬分攤分攤歸屬確定后，除規(guī)劃條件變化或政策變化等，不得隨意修訂。目標成本在各產(chǎn)品業(yè)態(tài)中的分攤公式為：各產(chǎn)品的目標成本=目標成本錄入時的指定分攤+（本科目總目標成本-錄入時指定分攤）比例標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹 萬科萬科6、成本管理具體措施：動態(tài)成本（組成）簽約金額變更簽證結(jié)算調(diào)整簽約金額變更簽證結(jié)算調(diào)整已發(fā)生成本合同性成本非合同性成本已結(jié)算成本未結(jié)算成本待發(fā)生成本動態(tài)成本動態(tài)成本動態(tài)成本 = 未結(jié)算合同未結(jié)算合同 + 已結(jié)算合同已結(jié)算合同 + 非合同性成本非合同性成本 + 待發(fā)生成本待發(fā)生成本標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹標桿企業(yè)成本管理體系

7、建設(shè)介紹 萬科萬科6、成本管理具體措施：動態(tài)成本（產(chǎn)品業(yè)態(tài)分攤）項目動態(tài)成本合同性成本非合同性成本各類產(chǎn)品動態(tài)成本拆分指定分攤引入錄入分攤各產(chǎn)品的動態(tài)成本= 已發(fā)生指定分攤+ 待發(fā)生指定分攤+（本科目總成本-已發(fā)生指定分攤-待發(fā)生指定分攤）比例 待發(fā)生成本指定分攤調(diào)整標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹 中海中海1、成本管理體系文件標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹 中海中海2、成本管理體系文件配套使用表單 成本管理體系介紹成本管理體系介紹項目實施階段的成本管理中端后端前端動態(tài)成本管理成本后評估成本數(shù)據(jù)庫與知識庫項目成本管理目標成本管理基礎(chǔ)管理責任成本

8、成本科目設(shè)計成本管理體系構(gòu)建思路：聚焦目標成本管理及設(shè)計管理，加強動態(tài)成本監(jiān)控，完善成本評估與知識積累預警與強控合同控制價與商務清標合約規(guī)劃產(chǎn)品實現(xiàn)過程項目策劃建筑設(shè)計采購管理工程管理銷售管理售后服務物業(yè)管理土地獲取投資策劃 成本管理體系介紹成本管理體系介紹土地版目標成本專業(yè)管理（日常管理）項目節(jié)點（時序型）投資估算版目標成本基準版目標成本施工圖版目標成本限額設(shè)計多方案比選產(chǎn)品經(jīng)濟性評審合同控制價商務清標變更簽證、材料核價、進度款支付管理動態(tài)成本記錄與月報成本預警與強控成本結(jié)算管理成本后評估成本數(shù)據(jù)庫責任成本管理項目合約規(guī)劃統(tǒng)一成本科目標準合約規(guī)劃PDCDA成本知識庫D 成成本管理體系介紹本管

9、理體系介紹 成本科目：u控制科目：成本管理與控制的科目，進行成本數(shù)據(jù)的歸集、統(tǒng)計與監(jiān)控?？刂瓶颇坑糜谥贫繕顺杀?，并在項目過程中實時歸集動態(tài)成本，對比目標成本，實現(xiàn)成本目標控制。u測算科目：目標成本測算及竣工結(jié)算核算時，于控制科目下細分的測算（核算）對象科目。測算科目的目的在于精細化測算目標成本，并在項目結(jié)算時核算成本數(shù)據(jù)，以統(tǒng)計相關(guān)數(shù)據(jù)以利于后續(xù)項目成本測算控制科目控制科目測算科目測算科目示例 成成本管理體系介紹本管理體系介紹 目標成本多版目標成本的編制，不斷提高精細化程度目標成本分目標成本分解至合同解至合同目標成本（投資估算）目標成本（基準版）目標成本（施工圖版）結(jié)算成本測算統(tǒng)一成本科目成

10、本信息庫項目合約規(guī)劃動態(tài)成本管理基于合同開展動態(tài)成本管理提供測算數(shù)據(jù)參照測算基礎(chǔ)初步設(shè)計圖、規(guī)劃指標及建造標準測算依據(jù)責任成本目標成本分解至責任主體施工圖測算依據(jù)成成本管理體系介紹本管理體系介紹 目標成本開展各階段目標成本對比，形成差異解決方案示例 成成本管理體系介紹本管理體系介紹 限額設(shè)計（目標成本擴展供應）限額設(shè)計（目標成本擴展供應）基于目標成本，開展造價指標限額設(shè)計，根據(jù)成熟度確定限額指標目標成本參照指標限額設(shè)計指標設(shè)計任務書/設(shè)計合同設(shè)計圖紙成本測算對比成本部設(shè)計部設(shè)計院+ 成成本管理體系介紹本管理體系介紹 限額設(shè)計（目標成本擴展供應）限額設(shè)計（目標成本擴展供應）不斷統(tǒng)計積累技術(shù)指標，

11、形成標準，不同項目數(shù)據(jù)與集團標準對標以確定其合理性項目限技術(shù)指標成本對標表一、經(jīng)濟性技術(shù)限額指標序號指標產(chǎn)品品類產(chǎn)品特征抗震等級集團參考指標實際測算值差異差異說明1標準層鋼筋含量(Kg/)2地下室鋼筋含量(Kg/)3標準層混凝土含量（m3/m2）示例 成成本管理體系介紹本管理體系介紹 合約規(guī)劃對常規(guī)房地產(chǎn)項目工程內(nèi)容按照WBS方式進行分解，形成基準合同范圍成成本管理體系介紹本管理體系介紹 合約規(guī)劃將工程內(nèi)容進行組合，形成合同結(jié)構(gòu)及范圍合同-2合同-N示例成成本管理體系介紹本管理體系介紹 合約規(guī)劃各項目依據(jù)標準合約規(guī)劃編制項目合約規(guī)劃示例成成本管理體系介紹本管理體系介紹 合約規(guī)劃目標成本分解至合

12、同，形成招標采購及合同簽訂時的控制性目標示例 成成本管理體系介紹本管理體系介紹 合約規(guī)劃基于目標成本形成材料核價控制價示例 成成本管理體系介紹本管理體系介紹 合約規(guī)劃建立材料設(shè)備價格信息庫，為后續(xù)材料設(shè)備成本管理提供依據(jù)示例 成成本管理體系介紹本管理體系介紹 合同邊界（合約規(guī)劃的擴展應用）根據(jù)國標工程項目清單，將完整的工程項目，無一遺漏地分解到各個合同范圍內(nèi)示例 成成本管理體系介紹本管理體系介紹 合同邊界（合約規(guī)劃的擴展應用）細化管理邊界和實體邊界管理邊界實體邊界 成成本管理體系介紹本管理體系介紹 動態(tài)成本動態(tài)跟蹤已發(fā)生成本和待發(fā)生成本，對成本變更等及時作出反應成成本管理體系介紹本管理體系介紹

13、 動態(tài)成本基于目標成本，建立動態(tài)控制體系目標成本動態(tài)成本記錄預警及強控分解項目合約規(guī)劃合同變更現(xiàn)場簽證動態(tài)成本月報集團統(tǒng)計分析無效成本管理合同簽訂結(jié)算成本測算合同錄入原因分析變動超額集團標準合約規(guī)劃 成成本管理體系介紹本管理體系介紹 動態(tài)成本從三個維度對動態(tài)成本進行分析及匯報 成成本管理體系介紹本管理體系介紹 動態(tài)成本以動態(tài)月報表的形式分析動態(tài)成本變化的原因及差異示例 成成本管理體系介紹本管理體系介紹 動態(tài)成本動態(tài)成本預警強控機制1234 成成本管理體系介紹本管理體系介紹 動態(tài)成本建立無效成本分析處理機制，形成月報示例 成成本管理體系介紹本管理體系介紹 成本后評估開展竣工成本測算，按照全科目測

14、算，留存成本數(shù)據(jù)，分析數(shù)據(jù)、總結(jié)經(jīng)驗項目成本統(tǒng)計設(shè)計變更、簽證管理工程成本管理結(jié)算成本分析目標成本差異率分析成本統(tǒng)計分析動態(tài)成本管理限額設(shè)計及成本對標設(shè)計成本管理設(shè)計成本優(yōu)化招標采購成本管理采購成本管理案例總結(jié)經(jīng)驗及案例新工具、方法應用無效成本成本后評估內(nèi)容： 成成本管理體系介紹本管理體系介紹 成本信息庫建立成本信息庫，積累成本信息，為項目應用提供支持目標成本目標成本庫成本信息庫目標成本測算結(jié)算成本材料設(shè)備信息地區(qū)規(guī)費信息技術(shù)指標結(jié)算成本庫經(jīng)濟指標庫技術(shù)指標庫材料設(shè)備庫規(guī)費信息庫項目成本信息限額設(shè)計及成本對標采購及合同談判成本信息庫應用變更簽證成本管理成本信息庫內(nèi)容： 成成本管理體系介紹本管理體系介紹 成本信息庫目標成本信息庫：以統(tǒng)一成本科目（含測算科目）為基礎(chǔ)，將項目各階段成本科目的目標成本、竣工成本測算信息整理進入信息庫示例成成本管理體系介紹本管理體系介紹 成本信息庫結(jié)算成本信息庫：