《稅務(wù)會計》(課程代碼05327)?？荚囶}(含答案)

1、稅務(wù)會計（課程代碼05327）第一大題：單項選擇題1、稅務(wù)會計所依據(jù)的準繩是（）A. 國家稅收法令B. 會計制度C. 會計準則D. 財務(wù)會計2、增值稅按納稅基數(shù)分類，我國增值稅屬于（?A.收入型增值稅?B.混合型增值稅?C.生產(chǎn)型增值稅?D.消費型增值稅3、下列各項中，應作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是（A. 提供加工修理、修配勞務(wù)的收入B. 建筑業(yè)不扣除其轉(zhuǎn)包工程額的全部承包額C. 旅行社組團在境內(nèi)旅游收取的全部旅游費用D. 娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點收費在內(nèi)的各項 費用4、關(guān)稅按征收目的分類可以分為（）A. 進口關(guān)稅和出口關(guān)稅B. 保護關(guān)稅和財政關(guān)稅C. 自主關(guān)稅和協(xié)定關(guān)稅D.特惠

2、稅和普通稅5、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物，對增值稅實行（）?A.免、抵、退稅管理辦法?B.免稅管理辦法?C.先征后退管理辦法?D.免、退管理辦法6某企業(yè)年銷售收入凈額為2000萬元，按規(guī)定允許列支的業(yè)務(wù)招待費的限額為 （ ）A. 50000 元B. 60000 元C. 90000 元D. 30000 元7、納稅人抗稅，依照稅收征收管理法有關(guān)條款的規(guī)定，未構(gòu)成犯罪的，由 稅務(wù)機關(guān)追繳拒繳的稅款，并處以拒繳稅款多少倍的罰款（）A. 5倍以上B. 3倍以上C. 10倍以下D. 5倍以下8、A企業(yè)受托加工一批應稅消費品，委托方提供的材料成本10000元，雙方協(xié)商加工費為1500元，消費稅稅率為10%。A企業(yè)應代

3、收代繳的消費稅稅額為（ ）A. 1000 元B. 1278 元C. 1150 元D. 10455 元9、 我國的稅務(wù)會計類型是（）?A.以流轉(zhuǎn)稅與所得稅并重的稅務(wù)會計?B.以流轉(zhuǎn)稅為主的稅務(wù)會計?C.以所得稅為主的稅務(wù)會計?D.以增值稅、房產(chǎn)稅及城建稅為主的稅務(wù)會計10、不屬于稅收的基本特征的是（）?A.稅收的強制性?B.稅收的固定性?C.稅收的優(yōu)惠性?D.稅收的無償性11、甲企業(yè)出租包裝物給 A企業(yè)，收取租金共計5850元，增值稅率17%，甲企 業(yè)應納增值稅額是（）A. 994.5 元B. 800 元C. 900 元D.850 元12、甲企業(yè)不屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，銷售不動產(chǎn)取得收入20000

4、0元，按規(guī)定應繳的營業(yè)稅應記入的賬戶是（）A. 其他業(yè)務(wù)支出B. 固定資產(chǎn)清理C. 營業(yè)外支出D. 營業(yè)稅金及附加13、某煙廠出售卷煙10個標準箱，每標準條調(diào)撥價格60元，共計15萬元，計 算應納消費稅稅額為（）。A. 69000 元B. 75000 元C. 84000 元D. 85000 元14、在減免所得稅的會計處理中，企業(yè)采用先繳后退的會計處理辦法時，收到退 回的稅款時，應貸記的賬戶是（）A. 營業(yè)收入B. 盈余公積C. 資本公積D. 實收資本15、土地增值稅的納稅范圍不包括的項目是（）A. 轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B. 轉(zhuǎn)讓建筑物C. 存量房地產(chǎn)買賣D. 贈與房屋16、企業(yè)在計提教育費附加時

5、，其會計處理貸記的科目是（A. 營業(yè)支出B. 應交稅金C. 營業(yè)稅金及附加D. 應付賬款17、記載資金的賬簿應繳納印花稅，應按下列項目金額之和的0.5 %。貼花( )?A.實收資本和資本公積?B.實收資本、盈余公積和資本公積?C.資本公積、盈余公積和未分配利潤?D.實收資本和未分配利潤18、甲企業(yè)現(xiàn)有房產(chǎn)520萬元，其中有20萬元房產(chǎn)為企業(yè)辦幼兒園使用，當?shù)?政府規(guī)定按原值一次減除20%后的余值繳納房產(chǎn)稅，每月應繳納的金額是( )A. 5000 元B. 6000 元C. 4000 元D. 7000 元19、稅務(wù)會計與財務(wù)會計相聯(lián)系的方面是()A. 計量所得的標準方面B. 核算基礎(chǔ)方面C. 核算

6、對象方面D. 會計方法方面20、我國稅收的基本職能是（A. 監(jiān)促管理納稅狀況B. 組織收入C. 調(diào)控經(jīng)濟D. 促進對外經(jīng)濟交往21、下列項目中，不屬于稅務(wù)會計獨有的特點是（A. 法律性B. 貨幣的時間價值C. 獨立性D.廣泛性22、稅務(wù)會計要素內(nèi)容之一包括（）A. 涉稅事項B. 納稅主體C. 持續(xù)經(jīng)營D. 計稅依據(jù)年應稅銷23、在確定小規(guī)模納稅人標準中，從事貨物批發(fā)或零售業(yè)務(wù)的納稅人, 售額在多少以下（）A. 180萬元B. 100萬元C. 50萬元D. 150萬元24、我國增值稅按外購含稅固定資產(chǎn)扣稅方式不同屬于（A. 收入型增值稅B. 消費型增值稅C. 生產(chǎn)型增值稅D. 轉(zhuǎn)嫁型增值稅25、

7、小規(guī)模納稅人當月銷售貨物取得全部收入為 106萬元，征收率為6%,貝U當 月應納增值稅額為（）。A. 6.36萬兀B. 6萬元C. 6.5萬元D. 6.76萬元26、A企業(yè)為一般納稅人，當月銷售貨物的銷項稅額為90萬元，當月進項稅額轉(zhuǎn)出為10萬元，當月進項稅額為85萬元，則當月應納增值稅額為（ ）。A. 5萬元B. 20 萬元C. 10萬元D. 15萬元27、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售卷煙10個標準箱，每標準調(diào)拔價格60元，計15萬元, 應納消費稅為（）A. 69000 元B. 67500 元C. 45000 元D.46500 元28、應納消費稅的應稅消費品中，屬于復合計稅的消費品有（）A. 化妝品及

8、護發(fā)品B. 黃酒及啤酒C. 糧食及薯類白酒D. 汽油及柴油29、企業(yè)出口棉花、大米、小麥、玉米的增值稅實行（）A. 退稅率為13%B. 零稅率C. 退稅率為15%D. 退稅率為10%30、營業(yè)稅的特點包括（）A. 按銷售商品收入征收B. 營業(yè)稅屬價外稅C. 統(tǒng)一稅目稅率D. 征收范圍廣31、下列行業(yè)中，實行5%- 20%的幅度比例稅率的是（）A. 娛樂業(yè)B. 郵電通信業(yè)C. 建筑業(yè)?D.文化體育業(yè)32、在關(guān)稅分類中，按照關(guān)稅的差別分類，可分為（）A. 出口關(guān)稅和進口關(guān)稅B. 從量關(guān)稅和從價關(guān)稅C. 歧視關(guān)稅和優(yōu)惠關(guān)稅D. 選擇關(guān)稅和滑動關(guān)稅33、在企業(yè)所得稅稅率規(guī)定中，年應稅所得在 3萬元以下

9、的（含3萬元），其所 得稅稅率為（）。A.27 %B. 18 %C. 25 %D. 33 %34、根據(jù)企業(yè)所得稅及有關(guān)規(guī)定，在計算應納稅所得額時，下列項目不得扣除 （ ）A. 主營業(yè)務(wù)成本B. 管理費用C. 主營業(yè)務(wù)稅金及附加D. 資本性支出A.30 %B.27 %35、外商投資企業(yè)的企業(yè)所得稅和外國企業(yè)就其在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)經(jīng)營 的機構(gòu)、場所的所得應納企業(yè)所得稅的稅率規(guī)為（）。D. 10 %36、個人所得稅的特點之一是（）A. 稅收負擔較重B. 計算較復雜C. 實行分類征收D. 只采取申報制辦法征收37、某企業(yè)職工當月工資薪金收入共計 繳個人所得稅為（）。3500元，扣除費用為2000

10、元，則當月應D.130 元A. 140 元B. 125 元C. 150 元38、我國資源稅的征收范圍包括（）A. 森林資源B. 土地資源C. 水利資源D. 鹽和礦產(chǎn)品39、企業(yè)自用房產(chǎn)其繳納房產(chǎn)稅稅率規(guī)定為（）A. 1.2 %B. 12 %D. 10 %40、城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A. 實際交納的增值稅B. 實際交納的營業(yè)稅C. 實際交納的增值稅、營業(yè)稅及消費稅三者之和D.實際交納的消費稅第二大題：多項選擇題1、土地增值稅的增值率的計算與下列項目有關(guān)的是（）A. 增值額B. 扣除項目金額C. 轉(zhuǎn)讓土地收入廠D.轉(zhuǎn)讓土地成本E. 轉(zhuǎn)讓土地稅金2、稅務(wù)會計模式一般可分為（A. 立法會計B.

11、 非立法會計C. 混合會計D. 稅法準則E. 稅則規(guī)定3、稅務(wù)會計有別于財務(wù)會計的主要特點有（A. 獨立性B. 法定性c.統(tǒng)一性D. 廣泛性E. 靈活性4、“應交稅金一一未交增值稅”賬戶借方核算的內(nèi)容包括（A.轉(zhuǎn)入本期應交未交增值稅B. 轉(zhuǎn)入本期多交增值稅c.交納前期應交未交增值稅D. 轉(zhuǎn)入本期期末留抵稅額e.交納當期的進項稅額5、關(guān)稅按征收對象可分為（A. 財政關(guān)稅B. 進口關(guān)稅C. 出口關(guān)稅D. 過境關(guān)稅E. 優(yōu)惠關(guān)稅6我國城市維護建設(shè)稅的顯著特點有（）?A.具有附加稅性質(zhì)?B.具有特定目的c.征收范圍廣泛D. 征稅計算復雜E. 多環(huán)節(jié)征收7、我國關(guān)稅具有的特點是（A.納稅上的統(tǒng)一性和一次

12、性B.征收上的過關(guān)性和稅率上的復式性C. 征管上的權(quán)威性和對進出、口貿(mào)易的調(diào)節(jié)性D. 征收的廣泛性和單一性e.分類上的復雜性和計算上的多元性8、不得開具增值稅專用發(fā)票的項目有（A.銷售免稅項目B.銷售報關(guān)出口貨物C. 零售煙、酒、食品及化妝品等D. 購貨方是最終消費者E. 向增值稅一般納稅人銷售貨物9、我國消費稅的特點有（A.課稅對象的選擇性B.單環(huán)節(jié)征收c.分類設(shè)置和價內(nèi)征收D. 沒有減免稅E. 轉(zhuǎn)嫁性A. 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)B. 銷售不動產(chǎn)廠C.銷售商品D. 進口貨物E. 接受投資第三大題：名詞解釋題1、稅務(wù)會計2、增值稅3、關(guān)稅完稅價格4、一般納稅人5、消費稅6增值稅進項稅額7、優(yōu)惠關(guān)稅8、應

13、納稅所得額第四大題：計算題1、紅星進出口公司進口應稅消費品一批， 到岸價格為50萬元，該貨物關(guān)稅稅率 為20%,消費稅稅率為10%,增值稅稅率為17%,計算該企業(yè)該納的增值稅額。（四舍五入到元）2、某汽車制造廠將自產(chǎn)小轎車一輛轉(zhuǎn)作自用（作為固定資產(chǎn)），該轎車沒有同 類產(chǎn)品的銷售價格，其生產(chǎn)成本為150000元，成本利潤率為8%,消費稅稅率 為5%,計算應納消費稅稅額。3、某企業(yè)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進特準退（免）稅貨物進行出口，取得小規(guī)模 納稅人開具的普通發(fā)票，金額為100萬元，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為 6%, 出口企業(yè)的退稅率為13%。計算應退稅額。4、某娛樂公司本期卡拉OK歌舞廳營業(yè)收入1

14、0萬元，保齡球、電子游戲機收入 20萬元，高爾夫球和臺球營業(yè)收入15萬元，飲料收入5萬元，適用營業(yè)稅稅率 為20%，計算應納營業(yè)稅額。5、 某企業(yè)為非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，建造并出售一幢寫字樓，取得收入5000萬元, 按規(guī)定繳納稅費277.5萬元，該單位為建此樓支付地價款600萬元，投入的房地 產(chǎn)開發(fā)成本為1500萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用為400萬元，計算應繳納的土地增值 稅額。附：土地增值稅稅率表：級次增值款占扣除項目金額比例稅率（）速算扣除率（）150（含）以下300250以上 100（含）4053100以上 200（含）50154200 以上60356、興海公司特制電磁爐一批，作為禮物贈送給自己的

15、長期客戶，該批產(chǎn)品無同 類產(chǎn)品的銷售價格，該批產(chǎn)品實際 8000 元，成本利潤率為 10，計算增值稅銷 項稅額，增值稅率為 17。7、某酒廠銷售糧食白酒 2000 公斤，每公斤售價 1.50 元，計算應納消費稅稅額。8、某企業(yè)出口貨物到國外，以國外口岸CIF （到岸價格）成交，金額為50萬元， 貨物離開我國口岸后的運費為 20000元，保險費為 8000元，出口關(guān)稅稅率為 30。計算出口關(guān)稅的完稅價格。9、某企業(yè)年終稅前會計利潤總額為 150萬元，該企業(yè)收入中有 10萬元是購買國 庫卷的利息收入，而費用支出中有贊助支出 5萬元，違法罰款支出 15萬元，計 算該企業(yè)應交納所得稅金額。所得稅稅率為

16、 25。10、某企業(yè)自用房產(chǎn)原值為 1000萬元，出租房產(chǎn)原值為 300萬元，租金收入每 年為 20 萬元，房產(chǎn)原值的一次性減除率為 30。計算該企業(yè)應繳的房產(chǎn)稅。第五大題：簡答題1、稅務(wù)會計的基本前提有哪些2、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間是怎樣確定的3、企業(yè)所得稅的特點有哪些4、稅務(wù)會計的職能有哪些？5、我國增值稅的特點表現(xiàn)在哪些方面？6、我國個人所得稅征收范圍有哪些？第六大題：綜合題1、企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制會計分錄（金額四舍五入到元）。1、甲企業(yè)銷售商品 100000 元，已辦妥托收手續(xù)，用銀行存款代墊運費1000 元，增值稅稅率 17%。2、某企業(yè)領(lǐng)用自己生產(chǎn)的 B 產(chǎn)品一批，用于本公

17、司的廠房建設(shè)，該批產(chǎn)品實際 成本30000元，不含稅售價46000元，領(lǐng)用C產(chǎn)品一批，作為福利發(fā)全職工，該 批產(chǎn)品實際成本 42500元，不含稅售價 50000元，增值稅率為 17。3、某企業(yè)購進原材料一批， 金額為 20 萬元，增值稅稅率為 17，支付運費 1000 元，全部款項用銀行存款支付，材料已驗收入庫。4、某汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)轎車 20 輛向某汽車租賃公司進行投資（排氣量為 2.2 升，消費稅稅率為 8），該轎車不含稅的市場售價為每輛 150000元，其生產(chǎn) 成本為每輛 80000元，雙方協(xié)議每輛投資作價 145000元。增值稅稅率 17。5、某生產(chǎn)消費品企業(yè)，銷售應稅消費品一批，出

18、借包裝物時收取押金3000 元，因包裝物逾期未歸還，沒收押金，該包裝物適用增值稅稅率為17。6、某房地產(chǎn)開發(fā)公司承接一項建筑安裝項目，工程費用500 萬元，同時提供工程耗用的建筑材料 60 萬元，適用營業(yè)稅稅率為 3。計提應繳營業(yè)稅額。7、某外貿(mào)公司購進甲產(chǎn)品 50000 元，進項稅額為 8500元，將該批產(chǎn)品出口，出 口退稅率為 9，作應收出口退稅的會計分錄。8、 某進出口公司自營出口商品一批，我國口岸FOB價格折合為人民幣710000 元，出口關(guān)稅稅率為 20，計提應繳關(guān)稅額。9、某企業(yè)年終稅前會計利潤總額為 100 萬元，該企業(yè)收入中有購買國庫券獲得的利息收入 10 萬元，在費支用出中有

19、贊助支付 1 5萬元，違反財經(jīng)規(guī)定支付罰款 支出 8 萬元。其他無調(diào)整項目，計提應繳所得稅額。所得稅稅率為25。10、某煤礦將自己生產(chǎn)的原煤移送 5000 噸用于提練加工精煤（自產(chǎn)自用），另 移送 100 噸用于職工宿舍取暖（自產(chǎn)自用），該單位每噸煤的資源稅額為 0.5 元，每噸煤生產(chǎn)成本為 80 元。11、某企業(yè)房產(chǎn)原值為 800 萬元，可按 30比例進行扣除， 房產(chǎn)稅稅率為 1.2 ， 計提每月應納房產(chǎn)稅額。12、 某建筑安裝公司承包建筑工程一項，工程造價為5000萬元，按照經(jīng)濟合同法，雙方簽訂筑承包工程合同，按合同金額0.3 %。計提繳納印花稅。13、 某企業(yè)所在地為省會城市，當月實際已

20、納增值稅為20 萬元，消費稅為 30 萬元，營業(yè)稅為 10 萬元，計提應繳城市維護建設(shè)稅。14、某房地產(chǎn)開發(fā)公司支付土地出讓金 3000萬元，有償取得該塊土地使用權(quán)， 用于開發(fā)商品房，契稅稅率為 3，計提應納契稅額。15、某公司發(fā)生火災，燒毀倉庫原材料 10萬元，等待處理。增值稅率為 17。16、根據(jù)企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，作出會計分錄：1.某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，當日含稅銷售收入為 106000元?？铐椛形词盏?，增 值稅征收率為 6。17、2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人， 當月銷售貨物的不含稅收入為 150萬元，增 值稅率為 17，價稅款用商業(yè)匯票結(jié)算。18、 某企業(yè)接受甲公司投資的原材料一批，雙方

21、協(xié)議確認價值為 351000元，甲 公司開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 300000元，增值稅額為 51000元。19、 某企業(yè)因改建擴建工程需要，從倉庫領(lǐng)用生產(chǎn)產(chǎn)品用的原材料20萬元。20、5. 某煙廠銷售卷煙經(jīng)計算應繳納消費稅 150萬元。21、6.某啤酒廠將自己生產(chǎn)的啤酒 20噸發(fā)給職工作為福利， 1 0噸用于廣告宣傳， 讓客戶免費品償，啤酒每噸消費稅額為 220元。22、某企業(yè)出口貨物一批， 收到外幣貨款折算為人民幣共計 200萬元，存入銀行。 （該企業(yè)屬于執(zhí)行出口貨物免稅不退稅政策）23、8.某企業(yè)出售一項專用技術(shù)，取得收入為 70萬元，預提應繳的營業(yè)稅。24、9.某外貿(mào)企業(yè)從國

22、外自營進口小轎車一批，CIF價格折合人民幣為400萬元， 經(jīng)計算，應交進口關(guān)稅為 175.2 萬元，應交消費稅為 500174元，以上款項尚未 支付。25、10. 某企業(yè)年終稅前會計利潤為 200 萬元，按稅法進行納稅調(diào)整后，應納稅 所得款為 120萬元，按 25的所得稅率計提應交所得稅。26、某企業(yè)某月應付工資為 30 萬元，經(jīng)計算應代扣個人所得稅為 25000 元，用 現(xiàn)金發(fā)放工資 27.5 萬元。27、某企業(yè)收購未稅鐵礦石2000噸，每噸不含增值稅收購價為115元（其中資 源稅15元），該鐵礦適用的單位稅額為15元/噸，增值稅率為17%，款項以銀 行存款支付。28、某企業(yè)從A房地產(chǎn)開發(fā)公

23、司購買辦公樓一幢， 成交價格為500萬元，契稅稅 率為3%，計提應交契稅。29、 某企業(yè)屬綜合大型企業(yè)，當月實際交納的增值稅為30萬元，營業(yè)稅為20 萬元，消費稅為10萬元，計提應交城建稅，稅率為 7%。30、 某企業(yè)屬自營出口外貿(mào)企業(yè)，經(jīng)過申請出口退稅，現(xiàn)實際收到退稅款50000 元存入銀行。關(guān)閉稅務(wù)會計（課程代碼05327）（本菜單只顯示題量80%勺答案）第一大題：單項選擇題1: A2: C3: D4: B5: A6: C7: D8: B9: A10: C11: D12: B13: A14: C15: D16: B17: A18: C19: D20: B21: B22: D23: A24：

24、C25：B26：D27：A28：C29：B30：D31：A32：C33：B第二大題：多項選擇題1：A, B2：A, B, C3：A, B, C, D4：B, C5：B, C, D6：A, B7：A, B, C8：A, B, C, D9：A, B, C, D, E第三大題：名詞解釋題1：(1) 以財務(wù)會計為基礎(chǔ)，以稅法為準繩，運用會計學的基本原理和方法， (2) 對納稅主體的納稅活動所引起的資金運動進行核算和監(jiān)督， 維護國家和納稅人合 法權(quán)益的一種專業(yè)會計2：(1) 對在我國境內(nèi)銷售貨物，進口貨物，以及提供加工、修理修配勞務(wù)的單位 和個人，就其取得貨物的銷售額、 進口貨物金額、 應稅勞務(wù)銷售額計

25、算稅款， (2) 并實行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅。3：(1) 是海關(guān)憑以從價計征關(guān)稅的價格， (2) 由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ) 審定。4：(1) 指年應納增值稅銷售額超過一定標準且會計核算制度健全的企業(yè)和企業(yè)性 單位， (2) 一般納稅人的認定必須經(jīng)過主管稅務(wù)機關(guān)批準。5：1)消費稅是對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、 委托加工及進口應稅消費品的單位和個 人，( 2)就其銷售額或銷售數(shù)量征收的一種稅。6: 1）指納稅人購進貨物或接受應稅勞務(wù)所支付或者負擔的增值稅額。（ 2）包 括兩種情形，一是在增值稅專用發(fā)票上明確的進項稅額， 二是通過法定的扣除率 和支付金額計算出來的。7：（ 1）由于歷史政治、經(jīng)濟

26、上的原因，締約國之間或單方面給予的比正常關(guān)稅稅率低的關(guān)稅優(yōu)待，（2）分為互惠關(guān)稅、特惠關(guān)稅、最惠國待遇和普惠制。第四大題：計算題1:應納增值稅額為：50 萬 X （1+20%）（1-10%）= 113333 元2:消費稅稅額=8526元3:應退稅額二一 =122642元4:應納營業(yè)稅額=（10+20+15+5） 20%=10萬元5: （1）扣除項目金額合計=600+1500+400+277.50=2777.5（萬元）（1分）增值額=5000-2777.50=2222.50（1 分）增值額與扣除項目比率=2222.50/2777.50=80%（1 分） 應納土地增值稅稅額：2222.5 40%-

27、2777.50 5%=750.125萬元（1分）6:增值稅銷項稅額=8000X（1+10%）X17呀1496 （元）7:應納消費稅稅額=（2000*1.5）*20%+2000*2*0.5=2600 元&出口關(guān)稅的完稅價格=一 =363077元9:應納所得稅=（150萬-10+5+15）*25%=40萬元第五大題：簡答題1: （1）納稅主體：稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位或個人，包括自然人和法 人，納稅義務(wù)人應當保持單獨的會計記錄并報告其經(jīng)營狀況。（2）持續(xù)經(jīng)營:企業(yè)個體將繼續(xù)存在足夠長的時間以實現(xiàn)其現(xiàn)在的承諾，如預期所得稅在將來被繼續(xù)課證。（3）貨幣時間價值：貨幣在其運行過程中具有的

28、增值能力，貨幣在不同的時間具有 不同的價值，隨著時間的推移、資金的價值將令發(fā)生增值。（4）納稅會計期間：納稅人按照稅法規(guī)定的納稅年度期間，我國統(tǒng)一規(guī)定為日歷年 度，納稅年度實際經(jīng)營期限不足 12 個月的，以實際經(jīng)營期為一個納稅年度，企 業(yè)清算時以清算期間作為一個納稅年度。2： (1) 采用直收方式銷售貨物為收到銷售款或收到索取銷售款的憑證。采用賒 銷方式和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期當天。 (2) 采用托收 錄付 和委托收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天，采用預收 貨款方式的為貨物發(fā)出的當天。 (3) 委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷清單 的當天， 銷售應稅勞務(wù)

29、為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天。 (4) 進口貨 物為報關(guān)進口的當天，視同銷售行為為貨物移送當天。3：(1) 直接稅: 企業(yè)所得稅以納稅人的最終生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為計稅依據(jù)， 根據(jù)納稅人的承擔能力進行課稅，稅負一般不易轉(zhuǎn)嫁，是純粹的直接稅。(2) 對所得額課稅 , 公平征收 :所得稅的負擔輕重與納稅人所得的多少有著內(nèi)在聯(lián) 系, 所得多、負擔能力大的多征，所得少，負擔能力小的少征，無所得的不征。(3) 相異性: 表現(xiàn)在企業(yè)所得稅的賬處處理與財務(wù)會計制度的差異上， 稅收上規(guī)定 的成本費用和損失的扣除標準與財務(wù)會計制度的規(guī)定有一定的差別， 以稅法規(guī)定 的標準進行調(diào)整計算應納所得稅。(4)

30、 稅法對稅基的約束力強 : 應納所得稅的計算嚴格遵守所得稅條例進行， 會計準 則和財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定與稅法相抵觸的，以稅法規(guī)定為準。4：(1) 核算涉稅事項 : 根據(jù)國家稅法、條例及會計準則和制度，記錄和核算企業(yè) 稅款的形成、計算、繳納、退補等內(nèi)容，為國家組織財政收入提供信息資料和決 策依據(jù)。(2) 監(jiān)督納稅行為 : 通過稅務(wù)會計一系列的核算方法監(jiān)督企業(yè)應納稅款的形成、 計 算和繳納情況， 監(jiān)督企業(yè)收益的分配， 實現(xiàn)稅收杠桿的經(jīng)濟調(diào)節(jié)作用。 通過各種 監(jiān)督手段，發(fā)現(xiàn)和揭露問題，并為處理問題提供確鑿的會計證據(jù)。(3) 預測稅務(wù)活動 : 通過稅務(wù)會計提供的信息進行分析， 運用稅務(wù)會計專門技術(shù)和 方法

31、，對未來經(jīng)濟活動的納稅情況進行科學的分析和預測。(4) 為國家改進稅收政策提供微觀信息 : 市場經(jīng)濟在不斷變化和發(fā)展 , 會出現(xiàn)許多 新情況、新問題 , 為促進國民經(jīng)濟不斷發(fā)展，稅收政策也要適應不斷變化的經(jīng)濟 形勢。5：(1) 對增值額課稅 : 增值額是商品總價值扣除生產(chǎn)過程已消耗掉的那部分生產(chǎn) 資料后的余額， 計算方法是不直接計算貨物或應稅勞務(wù)的增值額， 通過增值稅的 扣款憑證進行稅款抵扣計稅。(2) 屬于價外稅 : 增值稅實行價外增收， 以不包含增值稅稅額的貨物或勞務(wù)價格為 計稅依據(jù)。使企業(yè)的成本核算、經(jīng)濟效益不受稅金影響。(3) 普遍征收和多環(huán)節(jié)征收 : 對物質(zhì)的生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進口，以及提供加工、 修理修配勞務(wù)進行全面征收， 對物資生產(chǎn)流通的每一個環(huán)節(jié)的增值部分征稅， 避 免了重復征稅。(4) 分檔征收，減免稅權(quán)高度集中在國務(wù)院 : 將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納 稅人，采用不同稅率的征收管理辦法， 稅率分為基本稅率為 17%,低稅率為 13， 征收率為 6或 4。第六大題：綜合題1：借：應收賬款 118000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000應交稅金一一應交增值稅（銷項稅額）1700