平安養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司-企業(yè)年金與補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)介紹

1、企業(yè)年金介紹企業(yè)年金介紹企業(yè)年金與傳統(tǒng)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)比較企業(yè)年金與傳統(tǒng)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)比較傳統(tǒng)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)介紹傳統(tǒng)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)介紹實(shí)際舉例實(shí)際舉例企業(yè)和職工企業(yè)和職工受受托托人人投資管理人投資管理人賬戶管理人賬戶管理人托管人托管人受益人受益人信托信托關(guān)系關(guān)系委托委托關(guān)系關(guān)系（委托人）（委托人）勞動(dòng)和社會(huì)保障部對(duì)整個(gè)計(jì)劃勞動(dòng)和社會(huì)保障部對(duì)整個(gè)計(jì)劃的監(jiān)管的監(jiān)管受托人為受益人的利益最大化管理和處受托人為受益人的利益最大化管理和處分企業(yè)年金信托財(cái)產(chǎn)分企業(yè)年金信托財(cái)產(chǎn)資產(chǎn)獨(dú)立的信托管理模式資產(chǎn)獨(dú)立的信托管理模式專業(yè)化的商業(yè)機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)管理專業(yè)化的商業(yè)機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)管理“錢錢”“”“權(quán)權(quán)”分離的制度安排分離的制度安排政府

2、全力打造市場(chǎng)機(jī)制政府全力打造市場(chǎng)機(jī)制 企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。 企業(yè)年金試行辦法企業(yè)年金試行辦法 （勞動(dòng)和社會(huì)保障部勞動(dòng)和社會(huì)保障部200420200420號(hào)令）號(hào)令）受托人根據(jù)信托合同受托管理企業(yè)年金基金相關(guān)事務(wù)的企業(yè)年金理事會(huì)或符合國(guó)家規(guī)定的養(yǎng)老金管理公司等法人受托機(jī)構(gòu);投資管理人接受受托人的委托，根據(jù)受托人制定的投資策略和戰(zhàn)略資產(chǎn)配置，為企業(yè)年金計(jì)劃受益人的利益，采取資產(chǎn)組合方式對(duì)企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投資管理的專業(yè)機(jī)構(gòu)；托管人接受受托人委托，并根

3、據(jù)托管合同安全保管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)、提供資金清算、會(huì)計(jì)核算與估值、投資監(jiān)督等服務(wù)的商業(yè)銀行或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)；賬戶管理人受受托人委托，并根據(jù)受托人提供的計(jì)劃規(guī)則為企業(yè)和職工建立賬戶、記錄繳費(fèi)與投資運(yùn)營(yíng)收益、計(jì)算待遇支付和提供信息查詢等服務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)。10家托管人21家投資管理人保險(xiǎn)公司基金公司銀行信托公司證券公司18家賬戶管理人12家受托人中信信托華寶信托上海國(guó)際信托太平洋新華 泰康平安養(yǎng)老 長(zhǎng)江養(yǎng)老中國(guó)人壽養(yǎng)老泰康養(yǎng)老工行 交行 光大 招行 浦發(fā) 建行民生 中銀平安養(yǎng)老保險(xiǎn) 太平養(yǎng)老保險(xiǎn)華泰資產(chǎn)管理人壽資產(chǎn)管理泰康養(yǎng)老保險(xiǎn)中國(guó)人保資產(chǎn)管理長(zhǎng)江養(yǎng)老資產(chǎn)管理海富通 富國(guó)招商 嘉實(shí)易方達(dá) 華夏南方 博時(shí)銀

4、華國(guó)泰基金工銀瑞信基金廣發(fā)基金 工行 交行光大 招行中行 建行中信 浦發(fā) 農(nóng)業(yè) 民生建行工行招行平安養(yǎng)老保險(xiǎn)太平養(yǎng)老保險(xiǎn)長(zhǎng)江養(yǎng)老中國(guó)人壽養(yǎng)老泰康養(yǎng)老中信信托華寶信托中金中信證券備注：投資管理人與托管人不可為一家機(jī)構(gòu)；受托人與托管人不可為一家機(jī)構(gòu)。( (二二) )補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)繳費(fèi)總額在工資總額補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)繳費(fèi)總額在工資總額4 4以內(nèi)的部分，從成本以內(nèi)的部分，從成本( (費(fèi)用費(fèi)用) )中列支中列支。 關(guān)于企業(yè)新舊財(cái)務(wù)制度銜接有關(guān)問題的通知關(guān)于企業(yè)新舊財(cái)務(wù)制度銜接有關(guān)問題的通知 財(cái)企財(cái)企200834200834號(hào)號(hào) 企業(yè)建立企業(yè)年金的繳費(fèi)在工資總額4%以內(nèi)的部分可以享受稅收優(yōu)惠！選擇受托

5、人制定企業(yè)年金方案內(nèi)部民主協(xié)商方案與合同報(bào)備計(jì)劃登記受托人協(xié)助完成受托人協(xié)助完成選擇其它資格人簽訂企業(yè)年金管理合同1234567u單一法人向當(dāng)?shù)貏趧?dòng)保障部門報(bào)備；u集團(tuán)公司/多法人向勞動(dòng)保障部報(bào)備企業(yè)年金介紹企業(yè)年金介紹企業(yè)年金與傳統(tǒng)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)比較企業(yè)年金與傳統(tǒng)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)比較傳統(tǒng)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)介紹傳統(tǒng)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)介紹實(shí)際舉例實(shí)際舉例投保人繳納保費(fèi)企業(yè)繳費(fèi)賬戶企業(yè)代繳賬戶個(gè)人繳費(fèi)賬戶投保人集體賬戶投保人在首次投保時(shí)可將最多30%保費(fèi)交至本賬戶，以備未來(lái)重新分配（部分產(chǎn)品支持該功能）；當(dāng)員工離職，企業(yè)為其繳付的保費(fèi)仍歸屬企業(yè)的部分進(jìn)入集體賬戶。個(gè)人繳費(fèi)賬戶員工A員工B企業(yè)繳費(fèi)賬戶企業(yè)代繳賬戶企業(yè)

6、為其繳付的保費(fèi)，權(quán)益100歸屬企業(yè)，離職或發(fā)生其他狀況時(shí)由企業(yè)內(nèi)部確定員工的歸屬比例。個(gè)人自行繳納的保費(fèi)，權(quán)益100%歸屬個(gè)人，離職時(shí)由個(gè)人自行處理按照員工要求，企業(yè)在員工工資收入中自動(dòng)扣除，權(quán)益100歸屬個(gè)人。員工C企業(yè)繳費(fèi)賬戶個(gè)人繳費(fèi)賬戶企業(yè)代繳賬戶補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是指保險(xiǎn)人在被保補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是指保險(xiǎn)人在被保險(xiǎn)人或受領(lǐng)者的生存期或特定時(shí)險(xiǎn)人或受領(lǐng)者的生存期或特定時(shí)期按約定的金額按年、季度或其期按約定的金額按年、季度或其他間隔時(shí)間定期給付保險(xiǎn)金，以他間隔時(shí)間定期給付保險(xiǎn)金，以提供其退休收入的一種保險(xiǎn)。提供其退休收入的一種保險(xiǎn)。員工于約定的養(yǎng)老保險(xiǎn)金領(lǐng)取日前身故，平安按收到該被保險(xiǎn)人死亡證明書當(dāng)時(shí)

7、個(gè)人賬戶的賬戶價(jià)值一次性給付身故保險(xiǎn)金。員工生存至約定的養(yǎng)老保險(xiǎn)金領(lǐng)取日，平安按養(yǎng)老保險(xiǎn)金領(lǐng)取日個(gè)人賬戶的賬戶價(jià)值一次性給付養(yǎng)老保險(xiǎn)金，員工也可選擇分期領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金。員工于約定的養(yǎng)老保險(xiǎn)金領(lǐng)取日前全殘，平安按收到該員工殘疾鑒定書當(dāng)時(shí)個(gè)人賬戶的賬戶價(jià)值一次性給付全殘保險(xiǎn)金；員工于約定的養(yǎng)老保險(xiǎn)金領(lǐng)取年齡的保單周年日前離職，平安按投保人要求的歸屬比例，將該員工交費(fèi)賬戶（及其對(duì)應(yīng)紅利賬戶）的累積金額的現(xiàn)金價(jià)值按照比例給付離職保險(xiǎn)金。 企業(yè)可以直接將交費(fèi)納入集體賬戶，也可以對(duì)個(gè)人賬戶注銷（如員工離職）時(shí)其個(gè)人賬戶的賬戶價(jià)值中未歸屬被保險(xiǎn)人的部分進(jìn)行再次分配； 集體賬戶交費(fèi)不能超過當(dāng)次交費(fèi)總金額的30

8、%，集體賬戶價(jià)值最高金額不能超過全部賬戶累積金額的30%。 通過對(duì)員工獲得的養(yǎng)老保險(xiǎn)金權(quán)益做出合格期限制，減少人才流失，穩(wěn)定員工隊(duì)伍。服務(wù)年限歸屬比例1年以下0%1-2 年20%2-3 年40%3-4 年60%4-5 年80%5年以上100%例： 個(gè)人賬戶注銷時(shí)，將個(gè)人賬戶的賬戶價(jià)值中未歸屬該被保險(xiǎn)人部分扣除退保費(fèi)用后退還給企業(yè)； 企業(yè)可隨時(shí)選擇全額退?；虿糠滞吮?，平安根據(jù)企業(yè)選擇的金額在扣除退保費(fèi)用后退還給企業(yè)。 保證每年保單收益收益率隨同期二年期銀行存款利率浮動(dòng) 當(dāng)前久久養(yǎng)老產(chǎn)品年當(dāng)前久久養(yǎng)老產(chǎn)品年收益保證為收益保證為4.5753%4.5753% 保底2.5%年收益 客戶分享保險(xiǎn)公司實(shí)際獲

9、得的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) 每月公布一次結(jié)算利每月公布一次結(jié)算利率，當(dāng)前公布的結(jié)算率，當(dāng)前公布的結(jié)算利率年化后為利率年化后為5%5% 保險(xiǎn)公司扮演類似于基金管理人的角色，代理客戶投資理財(cái)，投資收益全部歸客戶所有，投資風(fēng)險(xiǎn)也全部由客戶承擔(dān)。 投資范圍更加廣泛 歷年收益如下年份穩(wěn)健平衡進(jìn)取20024.53%1.21%-3.49%20032.79%4.30%8.00%20041.45%-1.77%-4.47%20052.51%7.62%8.55%200611.75%48.43%85.01%2007年截至11月24.47%24.47%56.54%56.54%77.55%77.55%企業(yè)年金介紹企業(yè)年金介紹企業(yè)年金與

10、傳統(tǒng)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)比較企業(yè)年金與傳統(tǒng)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)比較傳統(tǒng)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)介紹傳統(tǒng)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)介紹實(shí)際舉例實(shí)際舉例列比項(xiàng)列比項(xiàng)企業(yè)年金企業(yè)年金傳統(tǒng)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)傳統(tǒng)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)目的相同目的相同都屬于員工補(bǔ)充養(yǎng)老計(jì)劃，其目的是建立多層次的補(bǔ)充養(yǎng)老制度，完善社會(huì)保障體系。都屬于員工補(bǔ)充養(yǎng)老計(jì)劃，其目的是建立多層次的補(bǔ)充養(yǎng)老制度，完善社會(huì)保障體系。作用相同作用相同對(duì)企業(yè)：對(duì)企業(yè)：完善員工綜合福利保障制度，解除員工養(yǎng)老的后顧之憂，穩(wěn)定員工隊(duì)伍，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力；完善員工綜合福利保障制度，解除員工養(yǎng)老的后顧之憂，穩(wěn)定員工隊(duì)伍，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力；對(duì)員工形成長(zhǎng)期激勵(lì)，提升凝聚力和員工忠誠(chéng)度；對(duì)員工形成長(zhǎng)期激勵(lì)，提升凝聚力

11、和員工忠誠(chéng)度；企業(yè)可以根據(jù)自身情況進(jìn)行資金分配，約定權(quán)益歸屬比例，充分調(diào)動(dòng)員工積極性，留住核心企業(yè)可以根據(jù)自身情況進(jìn)行資金分配，約定權(quán)益歸屬比例，充分調(diào)動(dòng)員工積極性，留住核心價(jià)值員工；價(jià)值員工；對(duì)員工：對(duì)員工：彌補(bǔ)基本養(yǎng)老替代率的不足，提高退休后的生活水平；彌補(bǔ)基本養(yǎng)老替代率的不足，提高退休后的生活水平；資金安全有保障，長(zhǎng)期穩(wěn)定保值增值。資金安全有保障，長(zhǎng)期穩(wěn)定保值增值。賬戶管理賬戶管理都可以進(jìn)行資金賬戶轉(zhuǎn)移、保留，企業(yè)可對(duì)賬戶資金進(jìn)行二次分配；都可以進(jìn)行資金賬戶轉(zhuǎn)移、保留，企業(yè)可對(duì)賬戶資金進(jìn)行二次分配；都可以進(jìn)行賬戶查詢，方便客戶管理賬戶。都可以進(jìn)行賬戶查詢，方便客戶管理賬戶。領(lǐng)取方式領(lǐng)取方

12、式都可以進(jìn)行選擇：一次性領(lǐng)取，年領(lǐng)，月領(lǐng)。都可以進(jìn)行選擇：一次性領(lǐng)取，年領(lǐng)，月領(lǐng)。列比項(xiàng)列比項(xiàng)企業(yè)年金企業(yè)年金補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)作模式運(yùn)作模式* *信托模式信托模式* *契約模式契約模式基金管理基金管理 * *錢、權(quán)分離；錢、權(quán)分離； * *受托人，賬戶管理人，托管人，投資管理人共同參受托人，賬戶管理人，托管人，投資管理人共同參與，相互監(jiān)督制約。與，相互監(jiān)督制約。* *由保險(xiǎn)公司全權(quán)負(fù)責(zé)基金的管理和運(yùn)作由保險(xiǎn)公司全權(quán)負(fù)責(zé)基金的管理和運(yùn)作建立條件建立條件* *企業(yè)和員工有一定的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力；企業(yè)和員工有一定的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力；* * 所在企業(yè)和員工參加了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行了繳費(fèi)所在企業(yè)和員工

13、參加了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行了繳費(fèi)義務(wù)；義務(wù)； * *建立集體協(xié)商制度；建立集體協(xié)商制度；* *員工參與率不低于員工參與率不低于50%50%。* *被保險(xiǎn)人不少于被保險(xiǎn)人不少于8 8人即可，對(duì)參加人員無(wú)嚴(yán)人即可，對(duì)參加人員無(wú)嚴(yán)格要求。格要求。繳費(fèi)額度繳費(fèi)額度* *單位最高繳費(fèi)額度：工資總額的單位最高繳費(fèi)額度：工資總額的1/121/12（8.33%8.33%）；）；* *繳費(fèi)總額不超過：工資總額的繳費(fèi)總額不超過：工資總額的1/6(16.7%)1/6(16.7%)。* *同一張保單中：最高保額原則上不能超過同一張保單中：最高保額原則上不能超過最低保額的十倍。最低保額的十倍。資金退出資金退出* *年金計(jì)

14、劃一旦建立中途不得退出，但可以根據(jù)公司年金計(jì)劃一旦建立中途不得退出，但可以根據(jù)公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況增加、減少、終止繳費(fèi)。的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況增加、減少、終止繳費(fèi)。* *團(tuán)體或個(gè)人均可中途申請(qǐng)退出計(jì)劃團(tuán)體或個(gè)人均可中途申請(qǐng)退出計(jì)劃繳費(fèi)方式繳費(fèi)方式* *要求由企業(yè)和員工共同承擔(dān)。要求由企業(yè)和員工共同承擔(dān)。* *不要求員工個(gè)人必須繳費(fèi)不要求員工個(gè)人必須繳費(fèi)列比項(xiàng)列比項(xiàng)企業(yè)年金企業(yè)年金補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)管理費(fèi)收取管理費(fèi)收取* *各服務(wù)機(jī)構(gòu)均需收取管理費(fèi)：各服務(wù)機(jī)構(gòu)均需收取管理費(fèi)：受托人：不高于受托人：不高于0.2%/0.2%/年年托管人：不高于托管人：不高于0.2%/0.2%/年年賬戶管理人：不高于賬戶

15、管理人：不高于5 5元元/ /人人/ /月月投資管理人：不高于投資管理人：不高于1.2%/1.2%/年年* *其他費(fèi)用：審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)、資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)等。其他費(fèi)用：審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)、資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)等。* *保險(xiǎn)公司按照繳費(fèi)規(guī)模單方一次性收取費(fèi)用保險(xiǎn)公司按照繳費(fèi)規(guī)模單方一次性收取費(fèi)用建立流程建立流程* *確定意向，尋找受托人；確定意向，尋找受托人；* *制定年金方案，并通過集體協(xié)商機(jī)制進(jìn)行表決制定年金方案，并通過集體協(xié)商機(jī)制進(jìn)行表決（受托人協(xié)助完成）；（受托人協(xié)助完成）；* *與受托人簽定受托合同；與受托人簽定受托合同；* *由受托人尋找適合企業(yè)的其他三個(gè)資格人，并由受托人尋找適合企業(yè)的其他三個(gè)資格人，并

16、分別簽定管理合同；分別簽定管理合同；* *將年金方案、合同送勞動(dòng)和社會(huì)保障部門報(bào)備；將年金方案、合同送勞動(dòng)和社會(huì)保障部門報(bào)備；* *銀行開戶，按計(jì)劃供款。銀行開戶，按計(jì)劃供款。* *整理參加保險(xiǎn)的人員名單，內(nèi)容包括：整理參加保險(xiǎn)的人員名單，內(nèi)容包括：姓名，身份證號(hào)碼，分配額度、歸屬比例等。姓名，身份證號(hào)碼，分配額度、歸屬比例等。* *填寫團(tuán)體人身險(xiǎn)投保單（保險(xiǎn)公司提供），填寫團(tuán)體人身險(xiǎn)投保單（保險(xiǎn)公司提供），并確認(rèn)蓋章。并確認(rèn)蓋章。投資范圍投資范圍* *范圍較廣，可投資股票基金、債券等。對(duì)投資范圍較廣，可投資股票基金、債券等。對(duì)投資比例國(guó)家有明確上限比例。比例國(guó)家有明確上限比例。* *根據(jù)保監(jiān)

17、會(huì)不同的養(yǎng)老產(chǎn)品投資限制進(jìn)行調(diào)根據(jù)保監(jiān)會(huì)不同的養(yǎng)老產(chǎn)品投資限制進(jìn)行調(diào)整。整。列比項(xiàng)列比項(xiàng)企業(yè)年金企業(yè)年金補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)取條件領(lǐng)取條件* *達(dá)到國(guó)家法定的退休年齡或因?。垼﹩适谶_(dá)到國(guó)家法定的退休年齡或因?。垼﹩适趧?dòng)能力病退，提前退休并辦理了退休手續(xù)；動(dòng)能力病退，提前退休并辦理了退休手續(xù)；* *退休前身故（由收益人領(lǐng)?。煌诵萸吧砉剩ㄓ墒找嫒祟I(lǐng)?。?；* *出國(guó)定居。出國(guó)定居。* *退休退休* *身故身故* *離職離職* *全殘全殘變更成本變更成本變更成本較高：變更成本較高：* *年金方案可以變更，但需要重新向勞動(dòng)保障部年金方案可以變更，但需要重新向勞動(dòng)保障部門報(bào)備；門報(bào)備；*

18、*企業(yè)有權(quán)變更受托人，但需要重新指定年金方企業(yè)有權(quán)變更受托人，但需要重新指定年金方案，簽定新的管理合同，并進(jìn)行報(bào)備，需要投案，簽定新的管理合同，并進(jìn)行報(bào)備，需要投入大量的時(shí)間、人力、物力。入大量的時(shí)間、人力、物力。* *比較容易變更方案和重新選擇保險(xiǎn)公司，比較容易變更方案和重新選擇保險(xiǎn)公司，成本花費(fèi)較少。成本花費(fèi)較少。稅優(yōu)政策稅優(yōu)政策企業(yè)繳費(fèi)部分：在工資總額的企業(yè)繳費(fèi)部分：在工資總額的4%4%之內(nèi)，從成本之內(nèi)，從成本中列支。中列支。* *企業(yè)繳費(fèi)部分可在福利費(fèi)中列支企業(yè)繳費(fèi)部分可在福利費(fèi)中列支資產(chǎn)獨(dú)立性資產(chǎn)獨(dú)立性* *企業(yè)年金資金與委托人、受托人、投資管理人、企業(yè)年金資金與委托人、受托人、投資管理人、托管人、賬戶管理人本身資產(chǎn)分開管理，獨(dú)立托管人、賬戶管理人本身資產(chǎn)分開管理，獨(dú)立操作。操作。 * *形成保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)和負(fù)債形成保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)和負(fù)債監(jiān)督和制約監(jiān)督和制約 * *企業(yè)年金各管理機(jī)構(gòu)間相互監(jiān)督、制約；三會(huì)企業(yè)年金各管理機(jī)構(gòu)間相互監(jiān)督、制約；三會(huì)一部的監(jiān)管（保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、勞動(dòng)一部的監(jiān)管（保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、勞動(dòng)和社會(huì)保障部）和社會(huì)保障部） * *保險(xiǎn)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控保險(xiǎn)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控* *外部（保監(jiān)會(huì)）監(jiān)管外部（保監(jiān)會(huì)）監(jiān)管 企業(yè)年金介紹企業(yè)年金介紹企業(yè)年金與傳統(tǒng)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)比較企業(yè)年金與傳