審計學原理形成性考核冊參考答案

1、審計學原理形成性考核冊參考答案審計學原理作業(yè)1一、單項選擇題1審計獨立性的存在主要取決于（A ）在審計關系中所處的超脫地位。A 審計人B 被審計人C 委托人D當事人2審計產(chǎn)生的客觀基礎是（A ）A 受托經(jīng)濟責任關系B 生產(chǎn)發(fā)展的需要C會計發(fā)展的需要D 管理的現(xiàn)代化3中華人民共和國審計法在全國實施的時間是（ B ）A1994.1.1B1995.1.1C1996.1.1 D1997.1.14宋代審計司的建立，是我國“審計 ”的正式命名，從此， “審計 ”一詞便成為（ D ）的專用名詞。A 財會審核B 經(jīng)濟監(jiān)督C 經(jīng)濟執(zhí)法D 財政監(jiān)督5審計的職能不包括（B ）A 經(jīng)濟監(jiān)督B 經(jīng)濟司法C 經(jīng)濟鑒證D經(jīng)

2、濟評價6按照預先規(guī)定的時間進行的審計，稱為（A ）A 定期審計B 不定期審計C 事前審計D事中審計7在西方，最具代表性的國家審計機關是（B ）的國家審計機關。A 司法系統(tǒng)B 立法系統(tǒng)C 行政系統(tǒng)D 管理系統(tǒng)8逆查法應先從（ D ）查起A 原始憑證B 記賬憑證C 會計賬簿D 會計報表9函詢法是通過向有關前段時間發(fā)函了解情況取得證據(jù)一種方法， 這種方法一般用于 （C ）的查證。A 無形資產(chǎn) B 固定資產(chǎn) C 往來款項 D 流動資產(chǎn)10（ B ）是指在審查某個項目時，通過調(diào)整有關數(shù)據(jù)，從而求得需要證實的數(shù)據(jù)方法。A 鑒定法B 調(diào)節(jié)法C 盤存法D 抽樣法11民間審計屬于（A ）A 任意審計B 強制審計

3、C 專項審計D 突擊審計12民間審計的業(yè)務范圍不包括（D ）A 驗資B 審計業(yè)務C 會計咨詢業(yè)務D 會計監(jiān)督N PuR!h13中華人民共和國注冊會計師法實施時間是（ C ）14審計方法中的查詢法可以分為詢問法和（ D ）兩種。A 核查法B 詢查法C 查證法D 函證法15注冊會計師依法執(zhí)行審計業(yè)務出具的報告，具有（ A ）效力。A 證明B 公證C 公示D 確定16內(nèi)部審計機構應當接受（C ）的業(yè)務指導和監(jiān)督。A 國家B 社會C 國家審計機關D 社會審計組織17中國注冊會計師協(xié)會是注冊會計師的（A ）組織。A 全國性B 地方性C 綜合性D特定性18兩權分離或經(jīng)營管理者（A）是審計產(chǎn)生與發(fā)展的社會條

4、件。A 內(nèi)部分權制B 內(nèi)部合作制C內(nèi) 部集權制 D 內(nèi)部協(xié)調(diào)制 E19 我國社會主義審計的作用包括（ C ）性和促進性。A制裁B制度C制約D體制20審計的客體是（A ）A 被審計單位B 專職審計機構或人員C 被審計單位的經(jīng)濟活動 D 有關的法規(guī)和審計標準二、多項選擇題1只有由（ ABC ）三方面關系人構成的關系，才是審計關系。A 審計人 B 被審計人 C 審計委托人 D 當事人2審計的基本特征可以概括為（ACD）3審計的獨立性主要表現(xiàn)為（ABCE）A 機構獨立B 人員獨立C 工作獨立D思想獨立E 經(jīng)濟獨立4審計與會計的聯(lián)系主要表現(xiàn)在（ACE ）A 兩者起源密切相關B 兩者本質(zhì)完全相同C兩者彼此

5、滲透、融匯D 兩者職能基本相同E 兩者目的最終一致9M5審計與會計的區(qū)別主要表現(xiàn)為（ABCD）A 產(chǎn)生的基礎不同B 方法不同C工作程序不同 D 職能不同6審計的基本職能有（ADE ）A 經(jīng)濟監(jiān)督B 經(jīng)濟司法C 經(jīng)濟建設D經(jīng)濟評價 E 經(jīng)濟鑒證7下面有關審計的職能錯誤的敘述是（BD）A 經(jīng)濟監(jiān)督是最基本的職能B 經(jīng)濟鑒證側重于證明經(jīng)濟活動的真實性和準確性C 經(jīng)濟評價和經(jīng)濟鑒證是經(jīng)濟監(jiān)督的演進和發(fā)展 D 經(jīng)濟鑒證只能表現(xiàn)在民間審計中8審計的制約作用可以概括為（ABC ）A 揭露損失浪費B 揭露貪污舞弊C 揭露失職瀆職 D 可以加強廉政建設E 可以加強宏觀調(diào)控9審計按審計主體分類，可分為（BCD）A

6、 全部審計B 民間審計C 內(nèi)部審計D 政府審計10審計按審計地點分類，可以分為（CE ）A 民間審計B 部分審計C 送達審計D 強制審計 E 就地審計11審計按審計范圍分類，可以分為（AB ）A 全部審計B 局部審計C 送達審計D 強制審計 E 專項審計12審查書面資料的方法有（ABC）A 審閱法B 核對法C 查詢法D 比較法13核對法包括（ABCDE）A 證證核對B 賬證核對C 賬表核對D 表表核對 E 賬賬核對14證實客觀事物的方法，主要包括（BCDE）A 核對法B 盤存法C 調(diào)節(jié)法D 觀察法E鑒定法15民間審計人員職業(yè)道德具體包括（BCD）A 科學原則B 獨立原則C 公證原則D 客觀原則

7、16國家審計機關在審計過程中，不享有的權限有（ BDE ）A 監(jiān)督檢查權B行政處分權C 行政處罰權 D 刑事處分權 E 行政違法規(guī)定權17西方各國國家審計機關，按其錄屬關系不同，主要類型有（ ADE ）A立法型 B聯(lián)合型 C紀律型 D司法型 E 行政型18中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則規(guī)定了民間審計人員的職業(yè)道德包括（ABCDE）。A 一般原則B 專業(yè)勝任能力與技術規(guī)范C 對客戶的責任 D 對同行的責任 E 其它原則19民間審計人員的法律責任按其形成原因分為（ CDE ）A 行政責任 B 民事責任 C 違約責任 D 過失責任 E 欺詐責任20 民間審計人員的法律責任按其性質(zhì)可分為（BDE）A

8、普通過失責任B 行政責任C 重大過失責任 D 民事責任 E 刑事責任21我國審計專業(yè)技術職稱包括（BCD）A 注冊會計師B 高級審計師C 審計師D 助理審計師 E 高級會計師22世界各國對注冊會計師的任職資格都有嚴格要求，概括起來應同時具備（ABD）等項條件。A 專業(yè)教育 B 資格考試C 資格審核D 工作經(jīng)驗 E 專業(yè)學歷23會計咨詢、會計業(yè)務指（ABC ）A 代理納稅申報B 驗資C 代理記賬D 會計報表審計24注冊會計師職業(yè)道德準則中的一般原則是（ ABC ）的總稱，是注冊會計師執(zhí)業(yè)時最基本的要求。A 獨立原則 B 客觀原則 C 公正原則 D 可靠原則25審計人員的素質(zhì)要求主要表現(xiàn)在（AC）

9、兩個方面。A 政治素質(zhì)B 工作經(jīng)驗C 業(yè)務素質(zhì)D 品德修養(yǎng)三、判斷題1審計是一種直接的經(jīng)濟監(jiān)督活動。×2審計的職能不是一成不變的，它是隨著經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展變化的。 3財政、銀行所從事的經(jīng)濟監(jiān)督活動，同樣可稱為審計。 ×4報送審計主要適用于國家審計機關對大型企業(yè)的審計。 ×5無論是國家審計、內(nèi)部審計、民間審計、在審計開始前，審計機構都要與被審計單位簽訂審計業(yè)務的約定書。 ×6盤存法適用于對被審計單位的存貨進行審查。7在被審計單位存在重大貪污盜竊和嚴重違反財經(jīng)紀律的行為時，應當采用詳查法。 8調(diào)節(jié)法只包括對未達賬項的調(diào)節(jié)。×9內(nèi)部審計具有權威性和獨

10、立性。×10在實際審計工作中，往往把審閱法與核對法結合起來加以運用。 11函詢法是通過向有關單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于往來款項的查證。 12國家審計機關無權審查財政預算的執(zhí)行和財政決算。 ×13在我國，注冊會計師只有加入會計師事務所，才能承辦業(yè)務。 14民間審計組織不得以降低收費的方式招攬業(yè)務。 15地方審計機關對本級人民政府和審計署負責。×16國家審計機關指導監(jiān)督內(nèi)部審計的工作。17中國注冊會計師協(xié)會是行業(yè)紀律組織，不承擔行政管理職能。 ×18審計人員在提供專業(yè)服務時 ,可以代行被審計單位的管理決策職能 ×19在經(jīng)濟

11、監(jiān)督體系中， 審計是高層次的經(jīng)濟監(jiān)督。×20審計機關一般是對有問題的單位履行監(jiān)督職能。 ×四、問答題1簡述審計關系及其具體內(nèi)容。答：審計關系是由審計、被審計人及審計委托（授權）人三方面關系人構成的關系；三方關系人缺一不可，否則獨立，客觀、公正的審計將不復存在，審計人與被審計人之間是審計關系，審計人與委托人之間是委托關系，被審計人與審計委托人之間是經(jīng)濟責任關系。2審計按主體如何分類？各類的主要內(nèi)容是什么？答：審計按主體可分為國家審計（政府審計） 、內(nèi)部審計、民間審計（社會審計、注冊會計師審計、獨立審計）。國家審計，也稱政府審計，是指由國家審計機關代表國家所實施的審計。內(nèi)部審計

12、是指由部門和單位內(nèi)部設置的審計機構和專職審計人員對本部門、本單位及下屬單位進行的審計。它包括部門內(nèi)部審計和單位內(nèi)部審計。民間審計，即國外統(tǒng)稱的獨立會計師審計或社會審計。在我國，民間審計是指依據(jù)注冊會計師法規(guī)定，由有關主管部門審核批準成立的會計師事務所和審計事務所的注冊會計師所執(zhí)行的獨立審計。3什么是民間審計人員職業(yè)道德？其主要內(nèi)容是什么？答：民間審計人員的職業(yè)道德：指注冊會計師職業(yè)品德、職業(yè)紀律、專業(yè)勝位能力及職業(yè)責任的總稱。主要內(nèi)容包括5 個方面：一般原則專業(yè)勝位能力與技術規(guī)范對客戶的責任對同行的責任其他責任五、實務題1審計人員在對星達公司年終報表中的存貨進行審計，發(fā)現(xiàn)接近結賬日時存在下列錯

13、誤，請分析對會計報表的影響：（ 1）年終存貨實際盤點時將其他單位寄存代銷的物品計入其中； Ce)S*T （ 2）實際有 1000 個單位，年終盤點時計為 100 個單位；（ 3）某項購貨料到票未到，年末未予入賬，但已講入期末存貨中； oL0j （ 4）某項購貨票到料未到，年末已經(jīng)依據(jù)發(fā)票入賬， 但未計入期末存貨中；（ 5）某物品銷售時，未作銷售記錄。因其實物尚存在倉庫，已將其列在期末存貨內(nèi)；（ 6）某物品銷售時，未作銷售記錄，未包括在期末存貨內(nèi)。解答：各項錯誤對會計報表的影響：（ 1）年終存貨實際盤點時將其他單位寄存代銷的物品計入其中；年終存貨實際盤點時不應將其他單位寄存代銷的計入其中，因為寄

14、存代銷的物品其所有權并不是企業(yè)所有，計入企業(yè)存貨，使得資產(chǎn)負債表中的存貨項目高估。 （2）實際有 1000 個單位，年終盤點時計為 100 個單位；實際有 1000 個單位，年終盤點時計 100 個單位，那么會影響到資產(chǎn)負債表和損益表，資產(chǎn)負債表中存貨低估，損益表中的利潤低估。（ 3）某項購貨料到票未到，年末未予入賬，但已計入期末存貨中：由于收到貨物并未估價記入負債，最終影響到應付賬款項目的低估。（ 4）某項購貨票到料未到，年末已經(jīng)依據(jù)發(fā)票入賬，但未計入期末存貨中：由于僅根據(jù)發(fā)票入賬并未收到貨物，最終影響到存貨項目的低估；.（ 5）某物品銷售時，未作銷售記錄。因其實物尚存在倉庫，已將其列在期末

15、存貨內(nèi)：由于未及時作為收入和結轉成本并將所有權已轉移的貨物計入期末存貨，最終影響到應收賬款項目低估、存貨項目高估，銷售收入和本年利潤虛減；（ 6）某物品銷售時，未作銷售記錄，未包括在期末存貨內(nèi)：由于如果僅結轉了銷售成本而未記錄銷售收入，最終影響到應收賬款項目低估，銷售收入和本年利潤虛減。2某會計師事務助理審計人員王某，在得知同學李某是某電站集團（上市公司）財務部的工作人員之后，找到李某請求其幫忙爭攬單位年度會計報表的審計業(yè)務。當李某指出，王某所在的事務所，在規(guī)模和資格等方面不存在承辦此類業(yè)務的條件時，王某講： “沒有資格好辦，人手少也好辦，我在會計師事務所實習時，結識了許多朋友，我出面雇傭幾個

16、有這方面資格的高手，跟著一起審。另外，請你和財務主管說明，在收費上我們所一定低于其他會計師事務所，包你們滿意，不滿意不收費。 ” 要求：請指出助理審計人員王某的哪些言行違反了注冊會計師職業(yè)道德準則中的什么條款？解答：（1）王某違反了 “專業(yè)勝任能力與技術規(guī)范 ” 這一條款。因為王某所在的事務所沒有審計上市公司報表的資格，所以不能承辦不勝任的業(yè)務。（ 2）王某打算雇傭執(zhí)業(yè)資格的高手來幫忙這一行為違反了 “不得雇用正在其他會計事務所執(zhí)業(yè)的注冊會計師 ”這一條款。（ 3）王某許諾審計結論包電站集團公司滿意，違反了 “不得對未來事項的可實現(xiàn)程度作出保證 ”的條款。（ 4）王某還以降低收費和以 “或有收

17、費 ”的形式等不正當手段與同行爭攬業(yè)務，違反了 “對客戶的責任 ” 和“對同行的責任 ”的條款。審計學原理作業(yè) 2 一、單項選擇題1審計人員在審計過程中，如果遇到低層次的規(guī)定與高層次的規(guī)定相抵觸時，則應以（ A ）的規(guī)定為準，做出判斷和評價。A 高層次B 低層次C 審計制度D 會計制度2國家出臺審計準則的主要原因是增強（ B ）的可信性。A 會計檔案B 會計報表C 會計賬簿D 會計憑證3總體審計計劃包括的內(nèi)容有（A ）A 審計目的B 審計程序C 審計時間D 審計領域4收集審計證據(jù)的階段是（B ）A 準備階段B 實施階段C 終結階段D 后續(xù)審計階段 )5審計通知書應由（ B ）下達。A 會計師事

18、務所B 國家審計機關C 內(nèi)部審計機構D 審計小組6不屬于審計準備階段的內(nèi)容是（C ）A 明確審計任務B 確定審計重點C 正確處理斯后事項D 編制審計計劃7確定重要性水平是在審計（A ）進行的。A 準備階段B 實施階段C 終結階段D 后續(xù)階段8審計計劃由（B ）編制。A 部門經(jīng)理B 項目負責人C 助理人員D主任會計師9審計準則最早產(chǎn)生于（C ）A 中國B 英國C 美國D 法國10審計程序的內(nèi)容有（A ）A 準備階段B 檢查階段C 調(diào)查階段D 分析階段11一般公認審計準則適用于民間審計實施的（ D ）A 經(jīng)濟效益審計B 財政審計C 離任審計D財務報表審計12評價審計審計的階段是審計的（D）A 準備

19、階段B 終結階段C 實施階段D 后續(xù)審計階段13審計業(yè)務約定書一般由（C）起草。A 被審計單位B審計人員C 委托人D 會計師事務所與被審計單位共同9XQ Vv-t14審計法律是由（D ）制定和頒布。A 國家執(zhí)法機關B 國家立法機關C 國家司法機關D 國務院15工作準則亦被為審計的（D）準則。A 行為B 運用C 內(nèi)勤D 外勤16被審計單位的會計核算工作本身發(fā)生重大差錯的風險是（ A）A 固有風險B 控制風險C 抽查風險D 經(jīng)營風險17上級審計機構對被審計單位因不同意原審計結論和處理意見提出申請所進行的審查稱為（B ）。A 事中審計B 復審C 再度審計D 連續(xù)審計18國家審計、民間審計和內(nèi)部審計三

20、者的審計程序（C）A 完全相同B 完全不同C 基本相同，但各有特點D 基本不同，但個別一致19選用審計依據(jù)，不能只考慮眼前利益，還要考慮（ D）A 國家利益B企業(yè)利益C 長遠利益D 社會效益20我國獨立審計準則的制定依據(jù)是（C）A 審計法B 會計法C 注冊會計師法D 企業(yè)會計準則二、多項選擇題1一般公認審計準則由（ABD）等構成。A 一般準則B 工作準則C 報表準則D 報告準則2一般準則包括（ ABD）A 獨立性B 訓練與能力C 制定審計計劃D職業(yè)道德3我國獨立審計基本準則包括（BCD ）A 獨立審計準則B 獨立審計具體準則C 獨立審計實務公告D 執(zhí)業(yè)規(guī)范指南4 審計人員對被審事項合法性、合規(guī)

21、性評價有（ ABC ）等依據(jù)。A法律B法規(guī)C制度D法理5 審計人員選用審計依據(jù)，必須遵循的原則為（ ABCD ）A 準確性B 針對性C 辯證性D 有效性6審計依據(jù)的特點為（ACDE）A層次性B可比性C相關性D時效性E地域性7審計程序一般包括（ ACD ）每個階段又包括若干具體工作內(nèi)容。A 準備階段 B 計劃階段 C 實施階段 D 終結階段 E 報告階段8技術經(jīng)濟標準是指（ ABC ）來表明相關經(jīng)濟部門、各企業(yè)對生產(chǎn)水平、管理水平和經(jīng)濟效率的指標。A 相對數(shù) B 絕對數(shù) C 平均數(shù)D 有效數(shù)E參數(shù)9審計業(yè)務約定書的內(nèi)容有（AB）A 審計范圍B 審計目的C 審計計劃D 審計事項10（ ACDE）為

22、審計終結階段工作的內(nèi)容。A 復核審計工作底稿 B 簽署審計業(yè)務約定書 C 正確處理期后事項D 關注或有負債E撰寫審計報告11下列（ ACD ）等項目是審計業(yè)務約定書在簽約之前審計人員必須了解被審計單位的基本情況。A經(jīng)營規(guī)模B管理者管理經(jīng)驗C 經(jīng)營風險 D 財務會計工作組織12我國獨立審計（基本）準則包括（ABCD ）。（本題出題好象有問題，把基本二字除掉才有答案ABCD ）A 獨立審計準則B 獨立審計具體準則C 獨立審計實務公告D 執(zhí)業(yè)規(guī)范指南13審計人員依據(jù)不同的要求和方法，從審計對象總體中選取若干（C ）就構成了不同的（D ）。A 抽樣風險B 可容忍誤差C 抽樣單位D 樣本14審計風險 =

23、（A ）×（ C ）×（ D）A 固有風險B 抽樣風險C 控制風險D 檢查風險15民間審計組織在就地審計方式下進行財務審計，在準備階段應做的主要工作包括（ ABCEFG ）。A 了解被審計單位的基本情況B 簽定審計業(yè)務約定書C 初步了解和評價被審計單位的內(nèi)部控制制度D 收集審計證據(jù)E 分析審計風險F初步界定審計重要性G 編制審計計劃三、判斷題1獨立審計基本準則不具有強制性、注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南具有強制性。 ×2審計依據(jù)包含審計準則。 3審計報告使用人是促進建立審計準則的主要因素。 ×4收款員與記賬員不能為同一人屬于實物控制范疇。 ×5注冊會計

24、師在進行審計之前，要由其所在的會計師事務所下達審計通知書。 ×6固有風險與檢查風險成反向關系。 7審計程序是審計人員在審計實施階段所必須遵循的審計工作步驟。 ×8期后事項的審核應在整個審計工作即將結束前完成。 9審計業(yè)務約定書是注冊會計師與委托人共同簽署的。 10 確定重要性水平是在審計實施階段中進行。×四、問答題1什么是獨立審計準則？我國獨立審計準則體系由哪三個層次組成？答：獨立審計準則是由中國注冊會計師協(xié)會制定，由中華人民共和國行政部頒布的，指導注冊會計師(1)執(zhí)業(yè)時應遵守的行為規(guī)范。 獨立審計準則體系由獨立審計基本準則； (2)獨立審計具體準則與獨立審計實務

25、公告； (3)執(zhí)業(yè)規(guī)范指南；這三個層次組成。2什么是審計業(yè)務約定書？其包括哪些具體內(nèi)容？答：審計業(yè)務約定書指民間審計組織與委托人共同簽署的，以確定審計業(yè)務的委托與受托關系 ,明確委托目的 , 審計范圍及雙方應負責任等事項的書面文件。審計業(yè)務約定書應具備以下基本內(nèi)容： （ 1）簽約雙方名稱（ 2）審計目的（ 3）審計范圍（ 4）雙方的責任和義務（ 5）出具審計報告的時間要求（ 6）審計收費（ 7）審計報告的使用責任（ 8）審計業(yè)務約定書的有效期間 （ 9）違約責任（ 10）簽約時間（11）其他有關事項3什么是審計風險？其具體內(nèi)容有哪些？答：審計風險指會計報表存在重大錯誤或漏報而注冊會計師審計后發(fā)

26、表不恰當審計意見的可能性。審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險。三者之間的關系為 : 審計風險固有風險 ×控制風險 ×檢查風險五、實務題1、審計人員于 2005 年 2 月 5 日下午 5 時對某企業(yè)的庫存現(xiàn)金進行審查，當天的現(xiàn)金日記賬已登記完畢，結出現(xiàn)金余額為 6832 元，經(jīng)盤點現(xiàn)金，取得以下資料：（ 1）現(xiàn)金盤點實有數(shù) 5232 元。（ 2）下列憑證已付款，尚未制證入賬：職工朱敏 1 月 25 日借差旅費 1000 元，已經(jīng)領導批準；職工王林 1 月 10 日借款 600 元，未經(jīng)批準，也未說明用途。（ 3）2005 年 1 月 1 日至 2 月 5 日，該企業(yè)庫

27、存現(xiàn)金收入 189630 元，支出 192310 元。（ 4）庫存現(xiàn)金限額 5000 元。要求：（ 1）計算出 2004 年末的庫存現(xiàn)金的金額；（ 2）指出該企業(yè)在現(xiàn)金業(yè)務中存在的問題，并提出相應的處理意見。解答：（ 1 ） 2004 年末的庫存現(xiàn)金余額：5232189630-192310 2552（元）5232 元，庫存現(xiàn)（2）存在問題：現(xiàn)金盤點實有數(shù)金超出庫存現(xiàn)金限額（5000元）；現(xiàn)金日記賬登記不夠及時，職工朱敏 1月 25 日借的差旅費沒及時入賬；白條抵庫，職工王林1月10日的借款沒說明用途及時批準并入賬。（ 5000 元），處理意見： 庫存現(xiàn)金超出庫存現(xiàn)金限額出納應將超出部分及時解繳

28、銀行；未做到日清月結；現(xiàn)金日記賬登記不夠及時，白條抵庫；查明原因及時補入賬；督促該單位財務人員加強有關現(xiàn)金管理規(guī)章制度的學習，增加遵紀守法的自覺性。22002 年 12 月 16 日某會計師事務所主任會計師孟某和助理審計人員侯某應江華公司的請邀請，前往該公司洽談業(yè)務。孟注冊會計師及侯助理對江華公司委托審計的目的、 審計業(yè)務的性質(zhì)、 審計收費、審計范圍是否受到限制、審計的程序是否能夠順利進行、江華公司提供的文件、協(xié)助的事項等方面進行了初步了解。洽談中，江華公司的總經(jīng)理張某提出雙方當即簽定審計業(yè)務約定書的要求。孟注冊會計師則表示在未全面了解貴公司基本情況的前提下，僅憑上述的初步了解是不能簽定審計業(yè)

29、務約定書的。要求：請回答孟注冊會計師拒絕立即簽約是否正確？為什么？解答：孟注冊會計師拒絕立即簽約是正確的。原因是：注冊會計師應在了解江華公司的基本情況以后，考慮自身的業(yè)務勝任能力和獨立性，并與委托人就審計業(yè)務的性質(zhì)、審計范圍達成共識后，才能簽訂審計業(yè)務約定書。審計學原理作業(yè)3一、單項選擇題1（ B ）是內(nèi)部控制的描述方法。A 鑒定法B 流程圖法C 逆查法 D 抽查法2（ D ）業(yè)務屬于不相容職務。A 經(jīng)理和董事長B 采購員和購銷科長C 保管員和車間主任D 記錄日記賬和記錄總賬3（ D ）易于判斷選擇。A 文字描述法B 流程圖法C 繪圖法D 調(diào)查表法 D)4功能測試的目的是證明（C）的有效性。A

30、 控制B 程序C 控制程序D 強化控制5不相容業(yè)務分工，即禁止（C ）經(jīng)濟業(yè)務。A 一機構承辦B 一組人承辦C 一人包辦D包辦6內(nèi)部控制源于（B ）A 會計B 審計C 統(tǒng)計D 控制7總分類賬與日記賬的記錄（A ）分工。A 必須B 無須C 可酌情D 無須認真8按（ D ）發(fā)放內(nèi)部控制制度調(diào)查表。A 部門B 單位C 班組D 人9法人重組可促使（B ）發(fā)生轉化A 控制B 風險C 人員D 行為10（ D ）是保證企業(yè)財產(chǎn)安全完整的一種內(nèi)部控制措施。A 經(jīng)濟效益控制B 財務程序控制 C 財產(chǎn)管理控制 D 內(nèi)部會計控制二、多項選擇題1審計證據(jù)按形式分類，可分為（BCDE）A 直接證據(jù)B 實物證據(jù)C 書面證

31、據(jù)D 口頭證據(jù) E 環(huán)境證據(jù)2收集審計證據(jù)的基本要求是（ABDE）A 充分性B 成本效益性C 獨立性D 重要性 E相關性3審計工作底稿按類別劃分，可分為（CDE ）A表格 B流程圖C 綜合類工作底稿D 業(yè)務類工作底稿E 備查類工作底稿4（ ABCDE）為內(nèi)部控制的要素。A 控制環(huán)境B 風險評估C控制活動 D 信息交流 E監(jiān)督5內(nèi)部會計控制包括（ABCD）A 會計憑證控制B 會計賬簿控制C 會計報表控制 D 會計分析控制6流程圖法的優(yōu)點有（AD）A直觀 B省事省力 C深入D 靈活7流程圖法的局限性是（AB）A 專業(yè)素質(zhì)要求高B 復雜C 靈活D 直觀8（ ABC）為禁止無關人員接觸的主要物品。A

32、現(xiàn)金B(yǎng) 支票C 報表D 辦公用品9內(nèi)部控制符合性測試的方法包括（BCD ）A 核對法B 穿行試驗法C 檢查證據(jù)法D表的重要性水平不同時，注冊會計師應選擇最低的現(xiàn)場觀察法重要水平，重要水平越低，審計風險越高。10內(nèi)部控制總評的要點是（ABC）因為根據(jù)獨立審計具體準則第10 號 審計重要性A 健全性和科學性B 層次性和適用性C 經(jīng)濟中的規(guī)定：如果同一時期的不同會計報表的重要性性和協(xié)調(diào)性D 合理性和可行性 &|水平不同，注冊會計師應當取其最低者作為會計報11審計證據(jù)的簽定方法主要有（ACD）表層次的重要性水平。A分類 B盤存C 計算D 比較2請指出審計人員在審計時，為實現(xiàn)下表所列的12填制審

33、計工作底稿在形式上應遵循的要求是有關內(nèi)部控制目標，而應采用的的內(nèi)部控制符合性（ ABCD）測試和交易實質(zhì)性測試的方法。A 要素齊全B 格式規(guī)范C 標識一致D 記內(nèi)部控制目標內(nèi)部控制測試交易實質(zhì)性測試錄清晰現(xiàn)有銷貨業(yè)務均已登記入賬（完整性）檢查發(fā)運憑13內(nèi)部控制按工作范圍分為（AB ）證連續(xù)編號的完整性；檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完A 內(nèi)部會計控制B 內(nèi)部管理控制C 內(nèi)部核對整性 將發(fā)運憑證與相關的銷售發(fā)票與產(chǎn)品銷售收控制 D 內(nèi)部分析控制入明細賬及應收賬款明細賬中的分錄進行核對14下列各項可以作為書面證據(jù)的有（ABCE）購貨業(yè)務按正確的日期記錄（及時性）核對工作A 會計憑證B 會計賬簿C 經(jīng)濟合同

34、D 聯(lián)營守則并觀察有無未記錄的賣方發(fā)票的存在；檢查內(nèi)協(xié)議 E 會計報表部核查的標志將驗收單和賣方發(fā)票上的日期與采15會計師事務所對審計工作底稿的復核，可以分購明細賬中的日期進行比較為會計師事務所的（BCD ）的復核。借款和所有者權益在資產(chǎn)負債表上的披露正確（表A分類 B主任會計師C 項目經(jīng)理D 部門經(jīng)達與披露）觀察職務是否分離借款和所有者權益理的披露是否恰當，注意一年內(nèi)到期的借款是否列入三、判斷題流動負債1在審計過程中，收集到的審計證據(jù)越多越好。×投資單位均為被審計單位所有（權利與義務）了2審計人員向被審計單位員工詢問后形成的記錄解企業(yè)是否定期進行證券投資資產(chǎn)的盤點；審閱盤屬于書面證

35、據(jù)。 ×核報告，檢查盤點方法是否恰當，盤點結果和會計3銀行對賬單屬于外部證據(jù)。記錄核對情況以及出現(xiàn)差異的處理是否合規(guī)盤點4審計人員親自取得的證據(jù)比他人提供的證所證證券投資資產(chǎn)；向委托的專門保管機構進行函證，明力強。 以證實投資證券真實存在5部門經(jīng)理復核是審計工作底稿復核最重要的環(huán)3審計人員對某公司存貨的內(nèi)部控制進行調(diào)查，節(jié)。 ×調(diào)查的內(nèi)容主要存貨管理和控制制度的設計及控6有效的內(nèi)部控制離不開健全的內(nèi)部控制制度。制者的職權范圍、有關業(yè)務處理的程序、會計記錄7審查內(nèi)部控制的目的是為下一步工作創(chuàng)造條件。處理的原則及有關憑證的傳遞程序等。×要求：采用調(diào)查表法的形式，對存貨

36、的內(nèi)部控制提8審計人員進駐被審計單位后可立即進行符合性出至少 10 個問題。測試。 ×解答：（1）存貨入庫是否有嚴格的驗收制度？9職務崗位明確和權利義務清楚是界定職權范圍（ 2）存貨的庫存量是否合理？的原則。 （ 3）倉庫保管員的責任是否明確？10 良好的內(nèi)部控制可完全杜絕串通舞弊。×（ 4）存貨是否實行永續(xù)盤存制？四、問答題（ 5）倉庫保管員的明細卡與業(yè)務部門或會計部門1什么是審計證據(jù)？其有何特點？的存貨賬簿是否有鉤稽關系？答：審計證據(jù)是審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務過程中采（ 6）存貨發(fā)出是否有審批手續(xù)，出庫出廠的門衛(wèi)用各種方法獲得的真實憑據(jù)，用于證實或否定被審制度是否嚴格？計

37、單位會計報表所反映的財力狀況和經(jīng)營成果的（ 7）存貨中的材料有無實行限額領料制度，是否公允性，合法性，一慣性的一切資料。有突破限額的情況，手續(xù)是否齊全？特點包括：相關性，重要性，客觀性，可靠性，足（ 8）發(fā)料或發(fā)貨的依據(jù)是否齊全，退料或入庫的夠性。處理是否合理？P(g G61i/s-R2什么是審計工作底稿？如何對審計工作底稿進（ 9）存貨是否進行定期或不定期的盤存、賬實差行審核？異的處理是否合理？答：審計工作底稿指審計人員在審計工作過程中形（ 10）存貨的控制部門和有關人員是否認真履行自成的全部審計工作記錄和獲取的資料。審計工作底己的職責？6J)R&R;A稿是審計證據(jù)的載體，可作為審計

38、過程和結果的書（ 11）有無經(jīng)常的檢查和監(jiān)督？面證明，也是形成審計結論的依據(jù)。（ 12）對違紀行為是否按章處理？審核要點：實施審計程序時引用的有關資料是否真審計學原理作業(yè) 4實可靠；獲取的審計證據(jù)是否充分有效；審計判斷是否有理有據(jù)，符合審計專業(yè)標準；審計結論是否一、單項選擇題恰當。1統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣（A ）3簡要說明經(jīng)濟業(yè)務處理過程分工的要點。A 前者可以用概率論方法評價審計風險，而后者不答：經(jīng)濟業(yè)務處理過程分工的要點：能經(jīng)濟業(yè)務的授權及執(zhí)行必須分工)B 后者可以用概率論方法評價審計風險，而前者不經(jīng)濟業(yè)務的執(zhí)行及審核必須分工能經(jīng)濟業(yè)務的執(zhí)行及記錄必須分工C 兩者都可以用概率論方法評價審計風

39、險經(jīng)濟業(yè)務的記錄及審核必須分工D 兩者都不可以用概率論方法評價審計風險五、實務題2從預計總體誤差率為零開始，邊抽樣邊評價來1 如果審計人員認為資產(chǎn)負債表的錯漏報加總為完成抽樣工作的方法是（A）10 萬元時是重要的，損益表錯漏報加意為20 萬元A 停走抽樣B發(fā)現(xiàn)抽樣C 屬性抽樣D 變量是重要的，在制定審計計劃時，審計人員應將其重抽樣要水平定為多少？為什么？3將某一審計對象總體劃分為若干具有相似特征答：審計人員應選擇的重要性水平為10萬元，因級次總體的過程稱為（D ）為按照獨立審計準則的規(guī)定，當不同的會計報A分段 B分部C 分組D 分層4注冊會計師的審計報告的主要作用是（A）A檢查B評價C鑒證書D

40、監(jiān)督5當注冊會計師表示（ A ）意見時，審計報告的說明段可以省略。A 無保留意見 B 保留意見 C 否定意見 D 無法表示意見6具有法定證明效力的審計報告是（B ）A 國家審計報告B 民間審計報告C 部門審計報告D 單位審計報告7某注冊會計師于2001 年 4 月 5 日完成了對某公司 2000 年度的審計， 2001 年 4 月 20 日準備簽發(fā)審計報告，審計報告日為（ C ）A 2001 年 12月 31日 B 2001 年 4月 20日 C 2001 年 4月 5日 D2001 年 4月 1日8審計報告的標題統(tǒng)一規(guī)范為（B）A 審計意見B 審計報告C 審計記錄D 審計工作底稿9注冊會計師

41、審計報告的真實性和合法性應由（ D ）負責。A委托單位B國家審計機關C 注冊會計師 D 會計師事務所10提交（ D ）是民間審計人員竭誠為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務的一種表現(xiàn)。A 審計報告B 審計業(yè)務約定書C 審計工作底稿 D 管理建議書11管理建議書是提供給被審單位的（A）A 內(nèi)部控制報告B 會計咨詢報告C 審計報告 D 財務狀況說明書12被審單位個別會計處理方法的選用不符合一貫性原則， 注冊會計師應出具 （A ）審計報告。 lA 保留意見B 無保留意見C 否定意見D無法表示意見13民間審計報告應遵循的要求是（A）A 內(nèi)容完整B 書寫端正C 措辭恰當D 報送及時14管理建議書與審計報告的區(qū)別主要是（B

42、 ）A 時間不同B 對象不同C 編寫單位不同D地點不同15在復審期間，原審計結論和決定（A）A 照常執(zhí)行B 拒絕執(zhí)行C 暫緩執(zhí)行D 禁止執(zhí)行二、多項選擇題1審計抽樣按內(nèi)容劃分可分為（CD）A 統(tǒng)計抽樣B 非統(tǒng)計抽樣C 屬性抽樣D變量抽樣2審計人員依據(jù)不同的要求和方法，從審計對象D ）總體中選取若干（C）就構成了不同的（A 抽樣風險B 可容忍誤差C 抽樣單位D 樣本3樣本設計需考慮的因素有（ABC）A 審計目的B 抽樣單位C 抽樣方法D 抽樣結果4樣本選取的方法有（ABCD ）A 隨機數(shù)表法B 分層法C 系統(tǒng)選取法D整群選樣法5下面關于變量抽樣的敘述正確的是（BD ）A 用于內(nèi)部控制符合性測試B 用來估計總體金額而采用的方法C 測定總體特征的發(fā)生頻率而采用的方法D 用于賬戶余額或報表項目的實質(zhì)性測試6評價抽樣結果的具體步驟為（ABCD）A 分析樣本誤差B 推斷總體誤差C 重估抽樣風險 D 形成審計結7沒有法律效力的審計報告有（ACD