南開20春學(xué)期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《稅務(wù)會(huì)計(jì)》在線作業(yè)答案

1、20春學(xué)期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）稅務(wù)會(huì)計(jì)在線作業(yè)試卷總分:100 得分:100一、單選題 (共 20 道試題,共 40 分)1.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起( )日內(nèi),向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào),并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。A.5B.10C.15D.30答案:B2.2008年3月，甲企業(yè)取得乙公司的一項(xiàng)商標(biāo)專利權(quán)用于抵償貨款，雙方作價(jià)30萬元。10月份，甲企業(yè)將該項(xiàng)專利權(quán)以50萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)，上述業(yè)務(wù)的產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)均已辦理。則甲企業(yè)在上述業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納的營業(yè)稅是（ ）萬元。A.1B.2.5C.3.1D.4.1答案:B3

2、.某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上，增值稅計(jì)稅銷售額按()計(jì)算。A.扣除折舊額后的銷售額B.不扣除折舊額后的銷售額C.折扣額D.加上折扣額后的銷售額答案:A4.某商場(chǎng)（一般納稅人）采用以舊換新方式銷售冰箱一臺(tái)，舊冰箱折價(jià)300元，向消費(fèi)者收取現(xiàn)金700元，該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.51B.145.29C.170D.68答案:B5.自2009年起，我國的增值稅類型為（ ）。A.生產(chǎn)型B.消費(fèi)型C.收入型D.生產(chǎn)增值型答案:B6.某自行車廠某月自產(chǎn)的10輛自行車被盜，每輛成本為300元（材料成本占65），每輛對(duì)外銷售額為420元（不含稅），則本月進(jìn)項(xiàng)稅額的抵減額為（

3、）。A.331.5元B.510元C.610.3元D.714元.13答案:A7.某單位轉(zhuǎn)讓一幢2008 年建造的公寓樓,當(dāng)時(shí)的造價(jià)為600萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定,該樓的重置成本價(jià)為1800 萬元,假定該房有7成新。在計(jì)算土地增值稅時(shí),其評(píng)估價(jià)格為( )萬元。A.600B.1260C.1800D.1200答案:B8.以下各項(xiàng)稅金不允許從收入總額中扣除的是( )。A.消費(fèi)稅B.資源稅C.增值稅D.印花稅答案:C9.下列免征車船稅的車船是()。A.校車B.公交車C.電動(dòng)自行車D.軍隊(duì)專用的車船答案:D10.關(guān)于進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格中的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算，說法正確的為（）。A.郵運(yùn)進(jìn)口的貨物，應(yīng)當(dāng)以郵

4、費(fèi)作為運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)B.進(jìn)口貨物以離岸價(jià)格成交的，應(yīng)加上途中實(shí)際支付的運(yùn)保費(fèi)，如實(shí)際支付的運(yùn)保費(fèi)無法確定時(shí)，進(jìn)口人不考慮運(yùn)保費(fèi)C.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定時(shí)，由海關(guān)自行核定D.出口貨物的離岸價(jià)格應(yīng)以該項(xiàng)貨物運(yùn)離關(guān)境后的最后口岸價(jià)格為實(shí)際價(jià)格答案:A11.乙公司(一般納稅人)2017年10月為一名副總經(jīng)理配備一輛轎車并投入使用,用于企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營管理,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)款40萬元,增值稅6.8萬元,繳納車輛購置稅和牌照費(fèi)支出12.8萬元(該公司確定折舊年限4年,殘值率5%)。年底,會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)此項(xiàng)業(yè)務(wù)尚未進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。則該業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整額為( )。A.調(diào)減應(yīng)納稅所

5、得額2.09萬元B.調(diào)增應(yīng)納稅所得額2.09萬元C.調(diào)減應(yīng)納稅所得額1.045萬元D.調(diào)贈(zèng)應(yīng)納稅所得額1.045萬元答案:A12.下列各種行為屬于視同銷售貨物,應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是( ) 。A.某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材料用于擴(kuò)建廠房B.某商店為廠家代銷服裝C.某運(yùn)輸企業(yè)外購棉大衣用于職工福利D.某歌廳購進(jìn)一批酒水飲料用于銷售答案:B13.關(guān)于“遞延所得稅負(fù)債”賬戶,以下正確的說法是()。A.“遞延所得稅負(fù)債”核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債B.“遞延所得稅負(fù)債” 核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債C.根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，記

6、入本賬戶的借記D.“遞延所得稅負(fù)債” 賬戶期末借方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額答案:B14.中國公民孫某系自由職業(yè)者,2015年出版中篇小說一部,取得稿酬50 000元,后因小說加印,取得出版社稿酬10000元。則孫某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為( )元。A.9 600B.6 720C.11 840D.8 288答案:B15.某油田當(dāng)年1月生產(chǎn)原油20萬噸,當(dāng)月銷售額19.5萬元,加熱、修井用0.5萬噸;開采天然氣1000萬立方米,當(dāng)月銷售額900萬元,待售100萬立方米。原油、天然氣的稅率為5%。則該油田本月應(yīng)納資源稅( )。A.45.975萬元B.600萬元C.613.5萬元D.6

7、15萬元答案:A16.我國房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括()。A.城市B.縣城C.農(nóng)村D.建制鎮(zhèn)答案:C17.A公司承包一項(xiàng)工程，總造價(jià)6000萬元，A公司將l500萬元的安裝工程分包給B公司。工程竣工后，建設(shè)單位支付給A公司材料差價(jià)款600萬元，提前竣工獎(jiǎng)l50萬元。A公司又將其中材料差價(jià)款200萬元和提前竣工獎(jiǎng)50萬元支付給B企業(yè)。計(jì)算A公司應(yīng)繳納和代扣代繳的營業(yè)稅分別為()萬元。A.180；45B.150；45C.150；52.5D.180；52.5答案:C18.一般納稅人在購買貨物用于()時(shí)，則其支付稅額在計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)可以抵扣。A.非應(yīng)稅項(xiàng)目B.職工福利C.個(gè)人消費(fèi)D.生產(chǎn)產(chǎn)品答案:D19

8、.某一般納稅人購進(jìn)的原材料發(fā)生非正常損失，其成本價(jià)85萬元，其中免稅農(nóng)產(chǎn)品15萬元，應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅是（ ）。A.14.45萬元B.14.14萬元C.13.85萬元D.11.05萬元答案:B20.下列項(xiàng)目銷售不屬于增值稅計(jì)稅范圍的是().A.首飾B.電力C.熱力D.商標(biāo)權(quán)答案:D二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)21.企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)（或負(fù)債），應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為（ ）。A.借：所得稅費(fèi)用遞延所得稅費(fèi)用 資本公積其他資本公積 貸：遞延所得稅負(fù)債B.借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用遞延所得稅費(fèi)用 資本公積其他資本公積C.借：所得稅費(fèi)用

9、遞延所得稅費(fèi)用 資本公積其他資本公積 貸：遞延所得稅資產(chǎn)D.借 ：遞延所得稅負(fù)債 貸：所得稅費(fèi)用遞延所得稅費(fèi)用 資本公積其他資本公積答案:AB22.注冊(cè)地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地均在法國的某銀行,取得的下列各項(xiàng)所得中,應(yīng)按規(guī)定繳納我國企業(yè)所得稅的有( )。A.轉(zhuǎn)讓位于我國的一處不動(dòng)產(chǎn)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.在香港證券交易所購入我國某公司股票后取得的分紅所得C.在我國設(shè)立的分行為我國某公司提供理財(cái)咨詢服務(wù)取得的服務(wù)費(fèi)收入D.在我國設(shè)立的分行為位于日本的某電站提供流動(dòng)資金貸款取得的利息收入答案:ABCD23.進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。到岸價(jià)格包括貨價(jià),加上貨物運(yùn)抵中國關(guān)境

10、內(nèi)輸入地起卸前的( )等費(fèi)用。A.包裝B.其他勞務(wù)C.保險(xiǎn)D.運(yùn)輸答案:ABCD24.下列銷售行為，應(yīng)納增值稅的為()。A.銷售電力B.銷售自來水C.銷售房屋D.銷售電力答案:ABD25.納稅人用于()的應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)以其同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售額為依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。A.投資入股B.抵償債務(wù)C.換取生產(chǎn)資料D.換取生活資料答案:ABCD26.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的說法中正確的有()。A.企業(yè)按規(guī)定為自有小汽車?yán)U納保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營,以經(jīng)營租賃方式租入機(jī)器設(shè)備的租賃費(fèi)，按照租賃期限均勻扣除C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過銷售（營業(yè)）收入總額12的部分

11、，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，允許扣除答案:ABD27.我國目前的納稅申報(bào)方式主要有( )。A.計(jì)算申報(bào)B.數(shù)據(jù)電文申報(bào)C.郵寄申報(bào)D.直接申報(bào)答案:BCD28.下列車船屬于法定免稅的有( )。A.專項(xiàng)作業(yè)車B.警用車船C.非機(jī)動(dòng)駁船D.捕撈、養(yǎng)殖漁船答案:BD29.下列各項(xiàng)中,屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有( )。A.受贈(zèng)使用應(yīng)稅車輛B.進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛C.經(jīng)銷商經(jīng)銷應(yīng)稅車輛D.債務(wù)人以應(yīng)稅車輛抵債答案:AB30.以下各選項(xiàng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個(gè)人所得稅的有( )。A.個(gè)人提供專利權(quán)所得B.個(gè)人提供著作權(quán)所得C.個(gè)人出版圖書的所得D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的所得答案:ABD31.印花稅的

12、征稅對(duì)象包括()。A.合同或具有合同性質(zhì)的憑證B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.銀行根據(jù)業(yè)務(wù)管理需要設(shè)置的空白重要憑證登記簿D.權(quán)利許可證照答案:ABD32.企業(yè)支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)、稿費(fèi)、財(cái)產(chǎn)租賃費(fèi),一般由支付單位作為扣繳義務(wù)人對(duì)納稅人扣繳稅款,并計(jì)入該企業(yè)的有關(guān)期間費(fèi)用賬戶。企業(yè)在支付上述費(fèi)用時(shí),借記的科目有( )。A.“管理費(fèi)用”B.“財(cái)務(wù)費(fèi)用”C.“銷售費(fèi)用”D.“應(yīng)付利潤”答案:ABCD33.下列各項(xiàng)中,屬于資源稅納稅人的有( )。A.開采原煤的國有企業(yè)B.進(jìn)口鐵礦石的私營企業(yè)C.開采石灰石的個(gè)體經(jīng)營者D.開采天然原油的外商投資企業(yè)答案:ACD34.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的是()

13、。A.用于生產(chǎn)消費(fèi)稅非應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)稅消費(fèi)品B.用于獎(jiǎng)勵(lì)代理商銷售業(yè)績的應(yīng)稅消費(fèi)品C.用于本企業(yè)在建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品D.用于廣告樣品的應(yīng)稅消費(fèi)品答案:ABCD35.下列納稅人的納稅期限正確的有( )。A.納稅人的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者一個(gè)月，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況具體核定B.扣繳義務(wù)人可以按次計(jì)算納稅C.納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅D.以1日、3日、5日、10或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月稅款答案:ABCD36.對(duì)于建筑業(yè)的營業(yè)稅，下列陳述觀點(diǎn)正確的是（）。A.建筑業(yè)的營業(yè)稅征稅

14、范圍包括：建筑、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業(yè)B.將自建建筑物出租，要繳納建筑業(yè)營業(yè)稅C.對(duì)自建自售建筑物，除了按銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅外，還應(yīng)征收一道建筑業(yè)營業(yè)稅D.自建，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為其銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或者取得索取營業(yè)額的憑據(jù)的當(dāng)天答案:ACD37.我國目前使用累進(jìn)稅率的形式有( )。A.全額累進(jìn)稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.超倍累進(jìn)稅率答案:BC38.企業(yè)自營進(jìn)口商品應(yīng)以CIF價(jià)格作為完稅價(jià)格計(jì)繳關(guān)稅,其會(huì)計(jì)處理為( )。A.借：物資采購等 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅B.借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅 貸：銀行存款C.借：物資采購 貸：銀行存款D.借：應(yīng)付賬款 貸：應(yīng)交稅

15、費(fèi)應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅答案:ABC39.下列有關(guān)我國消費(fèi)稅的說法，正確的是().A.屬于流轉(zhuǎn)稅B.是價(jià)內(nèi)稅C.只選擇部分消費(fèi)品征稅D.屬于一次課征的稅種答案:ABCD40.企業(yè)取得的下列收入,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()。A.國債利息收入B.金融債券的利息收入C.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益答案:ACD三、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)41.由賣方負(fù)擔(dān)的包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格。答案:錯(cuò)誤42.在應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅明細(xì)賬中，以紅字登記“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄和以藍(lán)字登記“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄，意義相同。答案:錯(cuò)誤43.稅務(wù)會(huì)計(jì)的最終目標(biāo)是向稅務(wù)會(huì)計(jì)信息使用者提供有助于其進(jìn)行稅務(wù)決策、實(shí)現(xiàn)最大涉稅利益的會(huì)計(jì)信息。答案:正確44.非居民企業(yè)取得轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額。答案:錯(cuò)誤4