第1-4章知識點稅收內(nèi)涵

1、第一章稅收內(nèi)涵一、填空：1、稅收產(chǎn)生取決于兩個相互影響的前提條件：一是社會條件，即國家的產(chǎn)生和發(fā)展，二是經(jīng)濟(jì)條件，即私有制的產(chǎn)生。2、我國稅收發(fā)展大致可分為幾個時期：第一階段是萌芽期，第二階段是發(fā)展期，第三階段是嬗變期，第四階段是過渡期，第五階段是成熟期。3、稅收發(fā)展的里程碑是初稅畝的實行。4、黨的十六屆三中全會提出了“寬稅基、簡稅制、低稅負(fù)、嚴(yán)征管”稅制改革的總體思路，在稅收管理中提出了“集中征收、重點稽查、強(qiáng)化管理”的稅收管理模式。5、稅收的征收主體是國家，征收客體是單位和個人，稅收征收的目的是為了滿足公共需要，稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是政治權(quán)力。6、稅收的三個特征：強(qiáng)制性、無償性、固

2、定性。7、稅收發(fā)展大體分為四個時期：一是自由納貢階段，二是承諾時期，三是專制課征時期，四是立憲課稅時期。8、稅收主體稅種變化大體上可以劃分為四個階段：一是以古老的簡單直接稅為主的稅收制度，二是以間接稅為主的稅收制度，三是以所得稅為主的稅收制度，四是以9、稅收征納形式體現(xiàn)為力役所得稅和間接稅并重、實物、的稅收制度。貨幣等。10、夏代出現(xiàn)了國家進(jìn)行強(qiáng)制課征的形式貢，到商代演變?yōu)橹ǎ艽盅葑優(yōu)閺胤?。第二章稅收原則一、判斷：1、最先系統(tǒng)、明確提出的稅收原則是春秋時代的政治家管仲的“相地而衰征”的稅收原則。2、收入彈性是指稅收收入必須具有隨國家財政需要變化而伸縮的可能性。3、一般說來，消費(fèi)品稅具有經(jīng)

3、濟(jì)的和法律雙重彈性。4、當(dāng)稅收彈性小于1 時，表明稅收增長快于經(jīng)濟(jì)增長，并且稅收參與新增國民收入分配的比重有上升趨勢。5、稅收收入在滿足國家財政需要的同時，必須兼顧負(fù)擔(dān)的可能，照顧經(jīng)濟(jì)承受能力，做到取之有度。6、稅收的增長略高于國民生產(chǎn)總值或國民收入的增長，大體是符合于收入適度這一要求的。7、平等課征的公平價值表現(xiàn)為稅法在法律適用上的平等。8、從稅收實踐角度分析，提高稅務(wù)行政效率，關(guān)鍵在于控制行政成本。9、 21 世紀(jì)的稅收是以經(jīng)濟(jì)增長為中心的稅制。10、稅收彈性系數(shù)被定義為稅收對經(jīng)濟(jì)增長的反應(yīng)程度，即稅收收入增長量與經(jīng)濟(jì)增長量之比。二、單選：1、亞當(dāng)斯密的稅收四原則是（）A 公平、效率、適度

4、、法治B 財政、公平、效率、法治C 平等、確實、便利、節(jié)約D 平等、明確、有度、節(jié)約2、稅收的首要原則是（）A 財政原則B 公平原則C 效率原則D 法治原則3、政府財政充足有一個基本前提，那就是（）A 稅收負(fù)擔(dān)能力的可能性B 稅收收入形式的規(guī)范性C 稅收收入比例的穩(wěn)定性D 稅收制度的相對穩(wěn)定性4、稅收調(diào)節(jié)作用往往是利用（）來實現(xiàn)。A 收入彈性B 經(jīng)濟(jì)彈性C 法律彈性D 政策調(diào)整5、稅收彈性系數(shù)的合理區(qū)間是（）A 0.6-1.0B 0.6-1.2C 0.8-1.0D 0.8-1.26、量能課稅就是要求稅收實現(xiàn)（）A 橫向公平B 縱向公平C 征稅公平D 絕對公平7、稅收程序法定原則更為關(guān)鍵和更為側(cè)

5、重的是（）A 強(qiáng)調(diào)稅收程序要素均須經(jīng)法律加以規(guī)定B 強(qiáng)調(diào)征納雙方均須依法定程序行事C 強(qiáng)調(diào)征收機(jī)關(guān)要依法行政D 強(qiáng)調(diào)納稅人要依法納稅8、納稅權(quán)利本位主義表明，（）是國家征納權(quán)力配置和運(yùn)作的目的和界限。A 征收機(jī)關(guān)權(quán)力B 征收機(jī)關(guān)義務(wù)C 納稅人權(quán)利D 納稅人義務(wù)9、稅收額外負(fù)擔(dān)是征稅所引起的（）A 稅收行政成本增長B 稅收經(jīng)濟(jì)成本增長C 市場調(diào)節(jié)效率下降D 資源配置效率下降10、稅收效率原則不包括( )A 資源配置效率B 行政效率C 經(jīng)濟(jì)效率D 生態(tài)效率11、稅收生態(tài)效率是人們在21 世紀(jì)對（）在當(dāng)代的理論創(chuàng)新。A 稅收經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收行政效率原則B 稅收經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收公平原則C 稅收經(jīng)濟(jì)

6、效率原則和稅收法治原則D 稅收效率原則和稅收公平原則12、“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”原則中體現(xiàn)稅收公平思想的是（）A 簡稅制B 寬稅基C 低稅率D 嚴(yán)征管三、多選：1、稅收原則包括（）A 財政原則B 公平原則C 效率原則D 法治原則2、稅收財政原則的內(nèi)容包括（）A 收入充裕B 收入均平C 收入彈性D 收入適度3、從財政原則出發(fā)，要求稅制設(shè)計要（）A 著眼于廣開稅源，采用復(fù)合稅B 選擇稅種應(yīng)考慮課稅對象能否提供豐富稅源C 強(qiáng)調(diào)國家定稅要有常規(guī)D 調(diào)整稅目和制訂減免稅政策應(yīng)考慮其對財政收入的影響4、收入彈性一般包括（）兩個方面A 經(jīng)濟(jì)彈性B 公平彈性C 法律彈性D 需求彈性5、從一般經(jīng)濟(jì)學(xué)

7、意義上說，衡量稅收公平原則的標(biāo)準(zhǔn)有（）A 明確原則B 受益原則C 能力原則D 普遍原則6、稅收公平原則的主要內(nèi)容包括（）A 普遍征稅B 平等課征C 量能課稅D 監(jiān)督征納7、稅收行政成本包括（）A 政府為征稅而花費(fèi)的征收成本B 政府為征稅而花費(fèi)的管理成本C 納稅人為納稅而耗費(fèi)的核算成本D 納稅人為納稅而耗費(fèi)的繳納成本8、控制稅收行政成本主要通過（）A 合理調(diào)配資源B 加強(qiáng)內(nèi)部管理C 降低稅收成本D 優(yōu)化稅收成本結(jié)構(gòu)9、稅收經(jīng)濟(jì)效率的要求是（）A 稅收“額外負(fù)擔(dān)”最小B 保持稅本C 通過稅收分配來提高資源配置的效率D 稅收政策目標(biāo)與整個經(jīng)濟(jì)政策一致10、堅持稅收法治就要堅持以下基本理念（）A 堅持

8、稅收執(zhí)法責(zé)任本位主義B 堅持納稅人權(quán)利本位主義C 堅持稅收法定主義D 堅持稅收司法主義11、堅持納稅人權(quán)利本位主義，具體要求稅收執(zhí)法中應(yīng)（）A 建立稅收執(zhí)法責(zé)任制度體系B 構(gòu)筑嚴(yán)密規(guī)范的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制C 創(chuàng)新稅收執(zhí)法監(jiān)控和考核手段D 實施公正的過錯責(zé)任追究12、稅收法定主義的內(nèi)容概括為以下原則（）A 課稅要素法定原則B 課稅要素明確原則C 稅收程序明確原則D 稅收程序法定原則復(fù)習(xí)題答案：一、判斷：1、最先系統(tǒng)、明確提出的稅收原則是亞當(dāng)斯密的稅收四原則。2、3、一般說來，消費(fèi)品稅較少具有法律彈性。4、當(dāng)稅收彈性大于1 時，表明稅收增長快于經(jīng)濟(jì)增長。5、6、 稅收保持與國民生產(chǎn)總值或國民收入的同步增

9、長，大體是符合于收入適度這一要求的。7、 平等課征的公平價值表現(xiàn)為國家在稅法中制定什么樣的標(biāo)準(zhǔn)征稅對納稅人來說才是公平的。8、9、 21 世紀(jì)的稅收是以可持續(xù)發(fā)展為核心的稅制。10、稅收彈性系數(shù)是稅收收入增長率與經(jīng)濟(jì)增長率之比。二、單選1、C2、A3、B4、C5、D6、B7、C8、C9、D10 、A11、 B12 、B三、多選1、ABCD2 、ACD3 、ABD4 、AC5 、BC6 、ABC7 、AD8 、CD9 、 ABCD10、 BCD11 、 ABCD12 、ABD第三章稅收與宏觀調(diào)控一、填空題1、政府運(yùn)用稅收手段，可以調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)總量，可以調(diào)控經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。在我國的現(xiàn)實條件下，稅收對經(jīng)濟(jì)

10、結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)重點是對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)。2、稅收的超額負(fù)擔(dān)是指政府稅收導(dǎo)致納稅人的福利損失大于政府稅收收入收益，從而形成稅外負(fù)擔(dān)，引起效率損失。3、國際上通用的衡量貧富差距的指標(biāo)是：基尼系數(shù)，其取值在01之間， 數(shù)值越高，貧富差距越大。4、稅收乘數(shù)是指因政府增加（或減少）稅收而引起的國民生產(chǎn)總值或國民收入減少（或增加）的倍數(shù)。5、市場失靈的主要表現(xiàn)：宏觀經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定，微觀經(jīng)濟(jì)無效率，社會分配不公平。二、多選類1、稅收在資源配置方面的作用（ 1）糾正外部經(jīng)濟(jì)；（ 2）平衡產(chǎn)銷供求；（ 3）調(diào)節(jié)級差收益；（ 4）有益商品和有害商品的稅收引導(dǎo)。2、目前我國提高稅收正效應(yīng)，提高經(jīng)濟(jì)效率的現(xiàn)實選擇（ 1）提高效

11、率要體現(xiàn)在稅收促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面；（ 2）提高經(jīng)濟(jì)效率，稅收政策要重點關(guān)注生態(tài)環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展；（ 3）提高經(jīng)濟(jì)效率，稅收政策要體現(xiàn)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變方面。3、促進(jìn)社會公平的稅收政策（ 1）累進(jìn)所得稅是調(diào)整高收入者的有力工具；（ 2）稅式支出是增加低收入者收入的有力措施；（ 3）遺產(chǎn)稅是削弱財富過度集中的重要策略；（ 4）社會保障是轉(zhuǎn)移支付的主要資金來源。第四章依法治稅1、與稅收有著天然、本質(zhì)和密切的聯(lián)系。2、是規(guī)范政府與納稅人行為最重要、最基本的手段， 是依法治國在稅收中的具體體現(xiàn)。其基本含義是、。3、是依法治稅的核心內(nèi)容和主要手段。4、依法治稅所要達(dá)到的基本目標(biāo)是，根本目標(biāo)是。5、稅

12、法是調(diào)整的法律規(guī)范的總稱。6、所謂稅收關(guān)系，是因國家組織稅收收入所發(fā)生的社會關(guān)系，具體可以、和。7、稅法的特征包括、8、稅收法律關(guān)系是指整的稅收活動中發(fā)生的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系，它是和和。之間，在稅法所調(diào)介入私人經(jīng)濟(jì)生活的稅收關(guān)系在法律上的反映和體現(xiàn)。9、稅收法律關(guān)系的主體主要為10、稅收法律關(guān)系的客體，指稅收法律關(guān)系中各種11、稅收法律關(guān)系的客體主要包括、和共同指向的內(nèi)容。、。12、稅收法律關(guān)系的特征表現(xiàn)為、。13、，是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，也是稅法體系的核心。14、稅收法律規(guī)范的不同位價依次為：、稅收行政法規(guī)和有關(guān)規(guī)范性文件。15、納稅人是指按照稅法規(guī)定16、17、稅率有主要有的自然人、法人或其他經(jīng)濟(jì)組織。是各個稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志。、和三種基本形式。18、稅收優(yōu)惠按優(yōu)惠目的可分為和。按優(yōu)惠范圍可分為和。19、稅法的效力范圍包括、和。參考答案1、法治2、依法治稅、有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究3、稅收法制建設(shè)4、征稅主體依法征稅，納稅主體依法納稅、稅收法治5、稅收關(guān)系6、稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系、稅收征納程序關(guān)系、稅收監(jiān)督保障關(guān)系7、稅法的經(jīng)濟(jì)性、稅法的政策性