會計報表附注模板

1、開封宋河實(shí)業(yè)有限公司 2011年度會計報表附注 1 X X X X X X XX X X X X X X 有限公司 會計報表附注 20112011 年度 一、 公司簡介 x x x x x x x x x x x x x x （以下簡稱本公司）成立于 19981998 年 7 7 月。公司住所：通許縣工業(yè)園區(qū)；法定代表人：田國營；注 冊資本：人民幣壹仟貳佰萬元整。經(jīng)營范圍：四輪拖拉機(jī)的 生產(chǎn)銷售。 二、 不符合會計核算前提的說明 本公司不存在不符合會計核算前提的情況。 三、 主要會計政策和會計估計的說明 （一） 會計制度 本公司執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)會計制度 。 （二） 會計年度 本公司會計年

2、度為公歷 1 1 月 1 1 日起至 1212 月 3131 日。 （三） 記賬本位幣 本公司以人民幣為記賬本位幣。 （四） 記賬原則和計價基礎(chǔ) 本公司會計核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，計價以 歷史成本為計價基礎(chǔ)。 （五） 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn) 現(xiàn)金等價物是指公司持有期限短（指從購買日起三個月 到期)、流開封宋河實(shí)業(yè)有限公司 2011年度會計報表附注 2 動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動 風(fēng)險很小的短期投資。 現(xiàn)金流雖表以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制，這里的現(xiàn)金是指庫存現(xiàn) 金、可以隨時用于支付的銀行存款，以及現(xiàn)金等價物。 (六) 應(yīng)收款項(xiàng)核算方法 1 1、 壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：債務(wù)單位撤銷、破

3、產(chǎn)、資不抵債、 現(xiàn)金流雖嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在可預(yù) 見的時間內(nèi)無法償付債務(wù)等；債務(wù)單位逾期未履行償債義務(wù) 超過 3 3 年；其他確鑿證據(jù)表明確實(shí)無法收回或收回的可能性 不大。 2 2、 壞賬損失的核算方法：壞帳損失采用直轉(zhuǎn)銷法。 3 3、 應(yīng)收款項(xiàng)轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押、貼現(xiàn)等會計處理方法 (1)(1) 應(yīng)收款項(xiàng)轉(zhuǎn)讓的會計處理方法： 取得現(xiàn)金時，實(shí)際收到的金額小于賬面價值時，差額計 八當(dāng)期營業(yè)外支出； 取得非現(xiàn)金資產(chǎn)時，以應(yīng)收債權(quán)的賬面價值作為受讓的 非現(xiàn)金資產(chǎn)的入賬價值； 以應(yīng)收款項(xiàng)轉(zhuǎn)為股權(quán)時，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值作為受 讓股權(quán)的入賬價值。 (2)(2) 應(yīng)收款項(xiàng)質(zhì)押時不進(jìn)行會計處理。

4、 (3)(3) 應(yīng)收款項(xiàng)貼現(xiàn)時，實(shí)際取得的貨幣資金小于賬面 價值時，差額計入當(dāng)期財務(wù)費(fèi)用。 (七) 存貨的核算方法 本公司存貨主要包括原材料、庫存商品、包裝物、低值 易耗品開封宋河實(shí)業(yè)有限公司 2011年度會計報表附注 3 等。 存貨購進(jìn)采用實(shí)際成本計價：低值易耗品采用一次攤銷 法核算。 (八) 長期投資 (1)(1) 長期股權(quán)投資取得成本 長期股權(quán)投資在取得時應(yīng)當(dāng)按照初始投資成本入賬。 (2)(2) 長期股權(quán)投資根據(jù)不同情況分別采取成本法或權(quán) 益法核算 公司對其他單位的投資占被投資單位有表決權(quán)資本總 額 20%(20%(含 20%20%以下，或雖占 20%20%以上但不具有重大影響的, 按成

5、本法核算。公司對其它單位的投資占被投資單位有表決 權(quán)資本總額20%W20%W上，或雖占被投資單位有表決權(quán)資本不足 20%20%但有重大影響的采用權(quán)益法核算。 (3)(3) 長期股權(quán)投資差額即股權(quán)投資借方差額，在規(guī)定 的期限內(nèi)平均攤銷，攤銷金額計入法期損益。 攤銷年限的確定依據(jù)以下原則：合同規(guī)定了投資期限 的，按投資期限攤銷；合同沒有規(guī)不定期投資期限的，按不 超過 1010 年(含 1010年)的期限攤銷。 (4)(4) 長期股權(quán)投資的處置 處置長期股權(quán)投資時，應(yīng)將投資的賬面價值與實(shí)際取得 價款的差額，作為當(dāng)期投資損益。 2 2、長期債權(quán)投資 (1)(1) 長期債權(quán)投資取得成本 開封宋河實(shí)業(yè)有限

6、公司 2011年度會計報表附注 4 長期債權(quán)投資在取得時，應(yīng)按取得時的實(shí)際成本作為初 始投資成本。 (2)(2) 債權(quán)投資收益的確認(rèn) 長期債權(quán)投資應(yīng)按期計提利息，計提的利息按債券面值 以及適用的利率計算，加減折溢價攤銷后，計入當(dāng)期投資收 益。 長期債券投資溢價或折價在債券購入后至到期前的期 間內(nèi)，于確認(rèn)相關(guān)利息收入時，采用直線法攤銷。 (3)(3) 長期債權(quán)投資的處置 處置長期債權(quán)投資時，按所收到的處置收入與長期債權(quán) 投資賬面價值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。 (九) 固定資產(chǎn)及折舊 固定資產(chǎn)指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、 機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具等。不屬于 生產(chǎn)、經(jīng)營

7、主要設(shè)備的物品、單位價值在 2002000 0 元以上，并 且使用年限超過 2 2 年的，也作為固定資產(chǎn)。 本公司外購或自建的固定資產(chǎn)以實(shí)際成本入賬。固定 資產(chǎn)折舊自其投入使用之次月起，按照預(yù)計使用年限采用直 線法計算，并按固定資產(chǎn)類別，預(yù)計使用年限和預(yù)計殘值確 定折舊率。固定資產(chǎn)預(yù)計殘值為資產(chǎn)原值的 5%5%預(yù)計使用年 限一般為： 固定資產(chǎn)分類 使用年限 年折舊率% 房屋及建筑物 2020 年 4.75%4.75% 機(jī)器設(shè)備 1010 年 9.5%9.5% 開封宋河實(shí)業(yè)有限公司 2011年度會計報表附注 5 電子設(shè)備運(yùn)輸工具 5 5 年 19%19% （十）遞延資產(chǎn)（長期待攤費(fèi)用） 本公司以

8、實(shí)際成本入賬。開辦費(fèi)從開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月 起，按不超過 5 5 年的期限平均攤銷。其他長期待攤費(fèi)用按受 益期限平均攤銷。 （一）收入確認(rèn)原則 1 1、 銷售商品取得的收入 公司銷售收入的確認(rèn)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，在商品所 有權(quán)上的重要風(fēng)險和報酬已轉(zhuǎn)移給買方，公司不再對該商品 實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得 了收款的證據(jù)，并且與銷售該商品有關(guān)成本能夠可靠的計雖 時，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。 2 2、 提供勞務(wù)取得的收入 A A、 在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在勞務(wù)完成 時確認(rèn)收入，確認(rèn)的金額為合同或協(xié)議總金額，確認(rèn)銷售收 入的實(shí)現(xiàn)。 B B、 如果勞務(wù)的開始和完成分屬不同

9、的會計年度。在確 認(rèn)勞務(wù)收入時，以勞務(wù)合同的總收入、勞務(wù)的完成程度能夠 可靠地確定，與交易相交的價款能夠流入，已經(jīng)發(fā)生的成本 和完成勞務(wù)將要發(fā)生的成本能夠可靠地計雖為前提，按完工 百分比法確認(rèn)收入。 3 3、允許他人使用公司資產(chǎn)取得的收入 A A、 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司； B B、 收入的金額能夠可靠地計雖。 （十二）所得稅的會計處置方法 本公司所得稅采用應(yīng)付稅款法 開封宋河實(shí)業(yè)有限公司 2011年度會計報表附注 6 四、 重要會計政策、會計估計變更、重大會計差錯更正 的說明 （一） 會計政策、會計估計變更 本公司報告期內(nèi)無會計政策、會計估計變更。 （二） 會計差錯更正 本公司報告

10、期內(nèi)無重大會計差錯更正。 五、 主要稅項(xiàng) 稅項(xiàng) 適用稅率 增值稅 17%17% 城建稅 5%5% 教育費(fèi)附加 3%3% 所得稅 25%25% 1 1、增值稅 本公司適用增值稅，產(chǎn)品銷項(xiàng)稅率為 17%17% 本公司購買原材料等支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷 項(xiàng)稅 本公司的增值稅應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)抵減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅后 的余額。 2 2、 城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 本公司按照應(yīng)交增值稅的 5%+5%+算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅； 按照應(yīng)交增值稅的 3%t3%t 納教育費(fèi)附加。 3 3、 所得稅 本公司采用應(yīng)付稅款法。收入總額減除成本、費(fèi)用以及 損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。本公司企業(yè)及地方所得稅是 按照本年度

11、應(yīng)納稅開封宋河實(shí)業(yè)有限公司 2011年度會計報表附注 7 所得額依稅率 25%+25%+算。 4 4、 個人所得稅 本公司職工的個人所得稅由個人承擔(dān)，公司代扣代繳。 六、 職工福利及社會保險 根據(jù)國家及鄭州市勞動管理規(guī)定，本公司按職工工資總 額的一定比例計提工會經(jīng)費(fèi)和社會保險基金等，職工福利據(jù) 實(shí)列支。 七、 會計報表項(xiàng)目注釋 下列所披露的會計報表數(shù)據(jù)，除特別注明之外，“年 初”系指 20102010年 1212月 3131日，“年末”系指 20112011年1212月 3131日，“本年”系指 20112011 年 1 1 月 1 1 日至 1212 月 3 31 1 日，“上 年”系指 2

12、0102010 年 1 1 月1 1 日至 1212 月 3131 日，貨幣單位為人民 幣元。開封宋河實(shí)業(yè)有限公司 2011年度會計報表附注 8 1 1、貨幣資金 項(xiàng)目 年初余額 現(xiàn)金 銀行存款 合計 2 2、應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款賬期初期末余額： 年初余額 應(yīng)收賬款 金額 合計 其中主要欠款單位列示如下： 單位名稱 金額（元） 年末余額 年末余額 金額 占應(yīng)收賬款比例 3 3、其他應(yīng)收款 其他應(yīng)收款賬期初期末余額: 年初余額 應(yīng)收賬款 金額 合計 其中主要欠款單位列示如下： 年末余額 金額 單位名稱 金額（元） 占應(yīng)收賬款比例 開封宋河實(shí)業(yè)有限公司 2011年度會計報表附注 9 荷澤市農(nóng)機(jī)公 司

13、 新鄉(xiāng)市農(nóng)經(jīng)站 4 4、存貨 項(xiàng)目 年初余額 年末余額 原材料 低值易耗品 庫存商品 合計 5 5、固定資產(chǎn)累計折舊 類別 期初余額 調(diào)整后期末余額 固定資產(chǎn)原值： 其中：房屋建筑物 設(shè)備 電子設(shè)備 車輛 累計折舊： 固定資產(chǎn)凈額： 6 6、 在建工程期末余額 7 7、 短期借款期末余額 8 8、 應(yīng)付賬款 應(yīng)付賬款期初期末余額開封宋河實(shí)業(yè)有限公司 2011年度會計報表附注 10 應(yīng)收賬款 年初余額 金額 年末余額 金額 合計 主要債權(quán)人如下： 主要債權(quán)人名稱 金額（元） 占應(yīng)收賬款比例 常州市機(jī)械有限 公司 兗州市配件廠 石家莊機(jī)械廠 9 9、其他應(yīng)付款 其他應(yīng)付款期初期末余額: 其他應(yīng)付款 年初余額 金額 年末余額 金額 合計 主要債權(quán)人如下： 債權(quán)人名稱 金額 占其他應(yīng)付賬款比例 無錫市農(nóng)機(jī)配套 張明星開封宋河實(shí)業(yè)有限公司 2011年度會計報表附注 11 1010、 應(yīng)交稅費(fèi) 稅項(xiàng) 年初余額 年末余額 企業(yè)所得稅 增值稅 城建稅 教育費(fèi)附加 _ 個人所得稅 合計 1111、 實(shí)收資本 投資者 年末余額 本年增加 本年減少 年初余額 田國營 曹寶富 合計 1212、 未分配利潤期末余額： 1313、 營業(yè)收入本年數(shù)： 1414、 營業(yè)成本本年數(shù)： 1515、 營業(yè)費(fèi)用本年數(shù)： 主要項(xiàng)目 本年數(shù) 工資 宣傳費(fèi) 運(yùn)輸費(fèi) _