常見的會(huì)計(jì)分錄(歸納)

1、常見的會(huì)計(jì)分錄購買過程：1 、購進(jìn)材料，材料未入庫借：材料采購（包括運(yùn)雜費(fèi)）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（付款或支票）或：應(yīng)付票據(jù)（商業(yè)匯票）應(yīng)付賬款（款未付）2、材料入庫借：原材料 XX 材料貸：材料采購3 購入不需要安裝的固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)（包括運(yùn)雜費(fèi)）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款4 購入需要安裝的固定資產(chǎn)（ 1 ）購入時(shí)借：在建工程：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（ 2 ）支付安裝費(fèi)借：在建工程貸：銀行存款3）安裝完畢交付使用時(shí)借：固定資產(chǎn)貸：在建工程二、生產(chǎn)過程1 、從倉庫領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品（ A 產(chǎn)品領(lǐng)用材料） B 產(chǎn)品（ B 產(chǎn)

2、品領(lǐng)用材料）制造費(fèi)用（車間一般性耗用材料）管理費(fèi)用（管理部門領(lǐng)用材料）貸：原材料XX材料2、計(jì)算（結(jié)轉(zhuǎn)）本月工資借：生產(chǎn)成本A 產(chǎn)品（A 產(chǎn)品工人工資）B 產(chǎn)品（B 產(chǎn)品工人工資）制造費(fèi)用（車間管理人員工資）管理費(fèi)用（廠部管理部門人員工資，含財(cái)務(wù)人員）貸：應(yīng)付職工薪酬3、從銀行提取現(xiàn)金，備發(fā)工資借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款4、以現(xiàn)金發(fā)放職工工資借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存現(xiàn)金5、以銀行存款預(yù)付下半年或下年度報(bào)刊雜志費(fèi)（房租費(fèi)或保險(xiǎn)費(fèi)）借：待攤費(fèi)用貸：銀行存款6、攤銷（或分?jǐn)偅┍ｋU(xiǎn)費(fèi)等借：管理費(fèi)用（或制造費(fèi)用）貸：待攤費(fèi)用7、計(jì)提（或預(yù)提）銀行短期借款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息8、支付本季度短期借款利

3、息借：應(yīng)付利息（前兩個(gè)月已預(yù)提的利息）財(cái)務(wù)費(fèi)用（本月的利息）貸：銀行存款（支付的利息）9、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊借：制造費(fèi)用（車間設(shè)備折舊）管理費(fèi)用（廠部固定資產(chǎn)折舊）貸：累計(jì)折舊10 、職工報(bào)銷藥費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬（在職職工）管理費(fèi)用（退休人員）貸：庫存現(xiàn)金11 、用現(xiàn)金購買辦公用品精品資料借：管理費(fèi)用（管理部門辦公用）制造費(fèi)用（車間辦公用）貸：庫存現(xiàn)金12 、出差人員借支差旅費(fèi)借：其他應(yīng)收款 XX貸：庫存現(xiàn)金13 、出差人員歸來報(bào)銷差旅費(fèi)（多借、退回余款）借：管理費(fèi)用（或制造費(fèi)用）（報(bào)銷的金額）庫存現(xiàn)金（退回的款項(xiàng)）貸：其他應(yīng)收款 XX （原來借支的金額）14 、出差人員歸來報(bào)銷差旅費(fèi)（少借

4、、補(bǔ)足款項(xiàng)）借：管理費(fèi)用（或制造費(fèi)用）（報(bào)銷的金額）貸：其他應(yīng)付收款XX （原來借支的金額）庫存現(xiàn)金（補(bǔ)足的現(xiàn)金）15 、月末，分配并結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 B 產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用16 、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品成本借：庫存商品 XX 產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本 XX 產(chǎn)品三、銷售過程1 、銷售產(chǎn)品，取得收入借：銀行存款（收到支票或存款存入銀行）或：應(yīng)收票據(jù)（收到商業(yè)匯票）或：應(yīng)收賬款（未收到款項(xiàng)）貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2、銷售產(chǎn)品，用銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)，并向銀行辦妥托收手續(xù)借：應(yīng)收賬款 XX 單位貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）銀行存款（代墊的運(yùn)雜費(fèi)）3、

5、用銀行存款支付廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、銷售過程運(yùn)雜費(fèi)等借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款4、收回欠款存入銀行借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款 XX 單位5、結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品的銷售（生產(chǎn)）成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品6、銷售材料借：銀行存款（或“應(yīng)收賬款”、 “應(yīng)收票據(jù)”）貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7、結(jié)轉(zhuǎn)出售材料的成本借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料 XX 材料8、計(jì)算銷售稅金借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交 XX 稅（消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加）四、籌集資金的核算1 、收到投資借：固定資產(chǎn)（設(shè)備、房屋）或：銀行存款（貨幣資金）無形資產(chǎn)（專利權(quán)等）貸：實(shí)收資本2、向銀行借入借款借：銀行存款貸：短期借款

6、（一年以內(nèi)）或：長期借款（一年以上）3、資本公積轉(zhuǎn)增資本借：資本公積貸：實(shí)收資本五、利潤形成的核算1 、罰款收入借：銀行存款貸：營業(yè)外收入2、罰款支出借：營業(yè)外支出貸：銀行存款3、結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶A、結(jié)轉(zhuǎn)收入類借：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營業(yè)外收入貸：本年利潤B 、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用，成本類借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)支出/營業(yè)外支出/管理費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/銷售費(fèi)用營業(yè)稅金及附加所得稅費(fèi)用4、計(jì)算所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅用應(yīng)交所得稅5、提取盈余公積借：利潤分配提取盈余公積貸：盈余公積6、向股東分配普通股利借：利潤分配應(yīng)付股利貸：應(yīng)付股利7、支付股利借：應(yīng)付股利貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）8、交納所得稅、營業(yè)稅等借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交 XX 稅貸：銀行存款等六、財(cái)產(chǎn)清查（一）批準(zhǔn)前1 、盤盈存貸借：原材料（或庫存商品）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2、盤盈固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：累計(jì)折舊以前年度損益調(diào)整3、盤虧存貸借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料（或庫存商品）4、盤虧固定資產(chǎn)借：累計(jì)折舊以前年度損益調(diào)整貸：固定資產(chǎn)（二）批準(zhǔn)后1 、盤盈存貨的處理借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用2、盤盈固定資產(chǎn)的處理借：以前年度損益調(diào)整貸：營業(yè)外收入3、盤虧存貨的處理借：管理費(fèi)用（定額內(nèi)合