財(cái)務(wù)管理工作細(xì)則-出納附件

1、附件 1出納崗位職責(zé)出納科工作職責(zé)1 現(xiàn)金、票據(jù)及爭銀行存款的保管出納及記錄事項(xiàng)。2 支票、本票、匯票的簽發(fā)及空白支票、本票、匯票的保管事項(xiàng)。3 財(cái)務(wù)費(fèi)用的計(jì)算收付事項(xiàng)。4租金、權(quán)利金的計(jì)算收付事項(xiàng)。5 所得稅扣繳申報(bào)事項(xiàng)。6 零用金的核付事項(xiàng)。7 其他與現(xiàn)金出納有關(guān)的事項(xiàng)。附3出納崗位作業(yè)準(zhǔn)則出納作止處理準(zhǔn)則：第一條本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收人與支出等作業(yè)。第二條為便于零星支付起見，可設(shè)零用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其零用金由出納經(jīng)管。第三條零用款項(xiàng)的支付零用金保管員憑支付證明單付款，此項(xiàng)支付證明單是否符合規(guī)定，零用金保管員應(yīng)負(fù)責(zé)審核。第四條 零用金的撥補(bǔ)應(yīng)由零用金保管員填“零

2、用金補(bǔ)充申請單”二份，一份自存，一份檢同所有支出憑證并呈會(huì)計(jì)部門請款。第五條 除零用金外， 本公司一切支付， 由會(huì)計(jì)部門根據(jù)原始憑證編制支出傳票，辦理審核后呈主管及總經(jīng)理核定后支付。第六條 本公司出納根據(jù)會(huì)計(jì)部門編制經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)的支出傳票，辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)。第七條 除零用金外， 所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)部門嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符， 領(lǐng)款人的印鑒是否相符， 如有疑問應(yīng)先查詢后始能支付。第八條 凡一次支付末超過新育守 1， 仍 D 元者徑由零用金支付外，其余一律開抬頭劃線支票支付。第九條 出納人員對各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付， 應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商， 本公司人員不得代

3、領(lǐng)， 如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)。第十條 本公司一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。第十一條支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。第十二條本公司支付款項(xiàng)的付款程序，悉依照下列步驟辦理。（一）原始憑證的審核:1內(nèi)購、工程發(fā)包款:應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、 器材的驗(yàn)收單并附請購單經(jīng)有關(guān)單位簽章證明及核準(zhǔn)， 始得送交會(huì)計(jì)部門開具傳票。2預(yù)付、暫付款項(xiàng):應(yīng)根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件，由總辦單位填具請款單，注明合同文件字號，呈報(bào)核準(zhǔn)后送交會(huì)計(jì)部門開具傳票。3一般費(fèi)用 :應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)

4、主管簽章證明及核準(zhǔn)，始得送交會(huì)計(jì)部門開具傳票。（二）會(huì)計(jì)憑證的核準(zhǔn) :1會(huì)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)原始憑證開具傳票。2會(huì)計(jì)部門開具傳票時(shí)，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法令及公司規(guī)定的手續(xù)。3傳票經(jīng)主管，及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。第十三條有關(guān)船務(wù)運(yùn)費(fèi)及外匯結(jié)匯款、 棧租， 及各項(xiàng)費(fèi)用等支出款， 應(yīng)填具 “請款單” ， 檢附輸入許可證影本， 送交會(huì)計(jì)部門以 “預(yù) 付”或“暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收， 惟必須于支付后 7 日內(nèi)向會(huì)計(jì)部門辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。第十四條本公司各項(xiàng)支出的付款日期如下 :（一） 國內(nèi)采購貨品的付款，每月25 日付款一次（星期日及例假日順

5、延 ）， 但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5 日送達(dá)會(huì)計(jì)部門者為限。（二）一般費(fèi)用的付款:經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用， 仍以前項(xiàng)期限辦理， 內(nèi)部員工費(fèi)用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。（三）薪工資的付款:1職員每月 10 日。2作業(yè)員 :分 10 日、 25 日兩次。因特殊情況需提前支付者， 得由經(jīng)辦部門另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予支付。第十五條會(huì)計(jì)部門支付款項(xiàng)倘有扣繳情事時(shí)，應(yīng)將代扣款項(xiàng)于次月 10 日前填具政府規(guī)定的報(bào)繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后， 凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報(bào)情事者， 會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次年元月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報(bào)， 并將正、 副本交各納稅義務(wù)人。

6、第十六條薪工資的支付，應(yīng)由總務(wù)人事單位根據(jù)考勤表編制 "薪工表 " ，于付款期限前一日送交會(huì)計(jì)部門。第十七條業(yè)務(wù)部門于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款解繳出納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會(huì)計(jì)部門，并據(jù)以編制傳票。第十八條 為便于辦理薪資扣繳申報(bào)起見， 本公司職工應(yīng)于每年度開始一個(gè)月內(nèi)，及新進(jìn)人員報(bào)到時(shí)，填報(bào)"薪資所得受領(lǐng)人扶養(yǎng)親屬申報(bào)表" ，由會(huì)計(jì)部門收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報(bào)的依據(jù)，會(huì)計(jì)部門應(yīng)就每一職工給付薪工資及扣繳情況填載于"各類收入扣繳資料登記表"上，作為日后扣繳申報(bào)之用。第十九條 凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因主辦人員

7、的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)、漏貼或短扣、短報(bào)、短貼等情事以致遭受處罰者， 以及勞工保險(xiǎn)費(fèi)的滯繳情事， 其滯納金及罰金應(yīng)由主辦人員及其直屬主管負(fù)責(zé)賠償。附5券幣的整理1收人各項(xiàng)券幣的整理均應(yīng)湊成整數(shù)后封扎，其方法如下 :(1)各種面額的券幣均應(yīng)分別整理， 同一面額每100張為 1 扎， 每10 扎為 1 捆。(2)每扎應(yīng)用紙簽條封，每捆應(yīng)加貼封，注明年月日。 '(3)同一面額未滿100張的鈔券，得以 50 張折摺封扎。(4)各扎各捆經(jīng)收人員應(yīng)加蓋私章。(5)各種硬幣， 同一面額每50枚為 1 卷， 每 1000枚為 1 袋， 各卷名袋須如蓋經(jīng)收人員私章。2 經(jīng)手點(diǎn)鈔人員對其所簽封的券幣負(fù)責(zé)。

8、顧客以當(dāng)面點(diǎn)清為限， 鈔票一經(jīng)離柜，所有封簽即屬無效。其他事項(xiàng)1現(xiàn)金的提存:(1)往來行庫的票據(jù)及現(xiàn)金提送， 應(yīng)派適當(dāng)人員充任， 金額較巨或認(rèn)為必要時(shí)應(yīng)加派人員辦理。(2)每日營業(yè)終了時(shí)， 除酌留一部分充為次日營業(yè)開時(shí)必要的支付資金外，所有款項(xiàng)應(yīng)盡量送存行庫。2庫存 :(1)現(xiàn)金庫存除現(xiàn)款外， 其他一切票據(jù)、 借據(jù)或取款憑條均不能抵充。營業(yè)終了結(jié)帳后，如有經(jīng)收(付)的款項(xiàng)應(yīng)辦妥次日收(付)款手續(xù)，經(jīng)各級主管人員核章后連同傳票一并保管。(2)每日庫存現(xiàn)金，須與"現(xiàn)金庫存表"所載金額相符，如有不符時(shí)應(yīng)立即報(bào)告主管， 并應(yīng)于當(dāng)日查明不符緣由， 如確屬無法當(dāng)日查明時(shí)，應(yīng)以暫收款或暫

9、付款科目整理，侯次日再繼續(xù)調(diào)查。3金庫 :(1)金庫內(nèi)外門應(yīng)備正副鑰匙各一副， 內(nèi)門正鑰匙由出納員負(fù)責(zé)管理使用， 外門正鑰匙由經(jīng)理或指定副經(jīng)理掌管， 非兩者不得啟閉金庫，內(nèi)外門副鑰匙由經(jīng)理會(huì)同會(huì)計(jì)科長及主辦出納員密封緘口蓋騎縫章后，交由經(jīng)理另行保管。(2)因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時(shí)，經(jīng)理須會(huì)同會(huì)計(jì)科長及主辦出納員啟封，用后重行封存。4貴重物品的保管:凡與業(yè)務(wù)有關(guān)的有價(jià)證券等貴重物品，需寄存出納專用的金庫時(shí)，應(yīng)由經(jīng)辦人員成扎或整箱密封，并由主管人員簽章后，連同保管條（寫明交存的件數(shù)）交出納員，出納員點(diǎn)收后給保管條簽章交經(jīng)辦負(fù)收執(zhí)，發(fā)還保管物時(shí)，收回保管條注銷后裝訂保管備查。5銀行存款支票簿

10、的使用 :（1）領(lǐng)用文票簿時(shí)，須由主管指派的經(jīng)管員編列號碼登記在“空白單據(jù)登記簿”發(fā)交經(jīng)辦人員簽章使用。（2）作廢的支票， 須蓋 "作廢 "戳記， 粘貼于該同一號碼的存根上，以示慎重。（3）每日營業(yè)終了時(shí)，經(jīng)辦員應(yīng)即查對當(dāng)日簽發(fā)的支票存根，結(jié)計(jì)金額在存根最后一張背面， 與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)是否相符， 同時(shí)查點(diǎn)尚未使用的空白張數(shù)是否相符。（4）用訖的支票簿（存根） ， 須交還經(jīng)管員查核使用張數(shù)及作廢張數(shù)是否相符，并在“空白單據(jù)登記簿”備注欄注明后，妥為保存（訂為 15年）。6 銀行存款的印鑒:銀行存款的印鑒為有權(quán)簽章人員印鑒（簽章、職章、私章）及副署人員印鑒（會(huì)計(jì)科長、信托

11、科長、出，員的印章）附6票據(jù)的處理（一）收受票據(jù)應(yīng)注意事項(xiàng) :1 凡與業(yè)務(wù)無關(guān)的票據(jù)不得收受。2 如非本人票據(jù)應(yīng)請客戶親自背書， 如屬指名票據(jù)應(yīng)請?zhí)ь^人加蓋印章。3收受的票據(jù)面額較應(yīng)繳納款項(xiàng)為多時(shí)，在未兌現(xiàn)以前不得找還，其差額應(yīng)侯兌現(xiàn)以“暫收款項(xiàng)”科目處理后退還。4營業(yè)部門各經(jīng)辦員 （包括外勤職員及出納員 ） 收到票據(jù)時(shí)，應(yīng)立即在票據(jù)左上角畫橫線二道，并在收人傳票摘要欄注明收票日期、票據(jù)號碼、付款行庫、金額及到期日。（二）收受本埠即期票據(jù)的處理:1凡出納員收人本埠即期的票據(jù)，應(yīng)即日提出交換并在收人會(huì)票摘要欄加蓋 “一交” 、 “二交”戳記，如當(dāng)日不及交換者，應(yīng)在收人傳票摘要欄加蓋 “交換”戳記

12、，以使經(jīng)辦員作為填注有關(guān)帳簿的依據(jù)，以杜流弊。2出納員收人的票據(jù)提出兌現(xiàn)或經(jīng)交換被退票時(shí)，應(yīng)查驗(yàn)該票據(jù)是否由本公司提出，退票理由是否充足，經(jīng)驗(yàn)明確實(shí)后，應(yīng)立即聯(lián)絡(luò)經(jīng)辦員以最迅速的方法，通知顧客前來辦理退票手續(xù)。3出納員收受的即期票據(jù)，應(yīng)立即登記在"票據(jù)明細(xì)表"并在存人行存時(shí)加以注明行庫類別，以于必要時(shí)與行庫對帳。（三）應(yīng)收票據(jù)的處理:1出納收受應(yīng)收票據(jù)時(shí)，應(yīng)按到期日順序妥為保管票據(jù)（ 外埠 的票據(jù)應(yīng)分開保管及時(shí)提出代收 ），并根據(jù)應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表，按到期日分別列在"應(yīng)收票據(jù)備查簿 " ，所保管的票據(jù)張數(shù)，金額應(yīng)與應(yīng)收票據(jù)備查簿的記載相符。2應(yīng)收票據(jù)到期，出

13、納應(yīng)檢出該日期票據(jù)與 "應(yīng)收票備查簿 " 的記載核對無誤后存人行庫。3顧客要求調(diào)換或領(lǐng)回公司保管中的票據(jù)時(shí)，除以現(xiàn)金抵換外應(yīng)以書面申請為原則，主管準(zhǔn)許調(diào)換時(shí)，出納應(yīng)于 “應(yīng)收票據(jù)備查簿”變更該筆記載，并應(yīng)請主管蓋章證明。附8收款程序出納部門收入現(xiàn)金， 須憑現(xiàn)金收人傳票 （包括視同現(xiàn)金收人傳票的各項(xiàng)憑證）收款，其程序?yàn)?:1應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收人傳票點(diǎn)收現(xiàn)款，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后，即在現(xiàn)金收人傳票加蓋“收款日戳”及“分號” （收人傳票之分號每日自第一號依序編列 ）并蓋私章。2如需簽發(fā)或發(fā)還信托單或各種憑證時(shí)，應(yīng)于傳票下端制票員編號處登記“號碼牌”號數(shù)（號碼牌應(yīng)與傳票加蓋騎縫私章）后，將 "號碼牌 "（簽發(fā)信托單時(shí)以收人傳票第二聯(lián)代替號碼牌 ）交給顧客憑向原經(jīng)辦部門領(lǐng)取所需憑證。3將收款后的傳票依序登記于:（1）現(xiàn)金收入帳。（2）現(xiàn)金收入日記帳后，傳票及附件遞交有關(guān)部門辦理。 各有關(guān)部門辦妥手續(xù)后， 按傳票所記號碼呼號收回 "號碼牌 "（應(yīng)注意有無涂改 ），憑此交付信托單或憑證等。付款程序出納部門付出現(xiàn)金， 須憑現(xiàn)金支出傳票（包括視同現(xiàn)金支票傳票的各項(xiàng)付款憑證）辦理。1凡付款傳票，均須依照程序先由經(jīng)辦員、會(huì)計(jì)人員及各級主管人員核章后始得付款。2 出納員支付款項(xiàng)時(shí)， 須先查