施工項(xiàng)目資金管理

1、施工項(xiàng)目資金管理1. 施工項(xiàng)目資金管理是指施工項(xiàng)目經(jīng)理部根據(jù)工程項(xiàng)目施工過程中資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)律， 進(jìn)行的資金收支預(yù)測(cè)、編制資金計(jì)劃、籌集投入資金（施工項(xiàng)目經(jīng)理部收入） ，資金使用 （支出）、資金核算與分析等一系列資金管理工作。2施工項(xiàng)目資金管理的要點(diǎn)（1）項(xiàng)目資金管理應(yīng)保證收入、節(jié)約支出、防范風(fēng)險(xiǎn)和提高經(jīng)濟(jì)效益。1）保證收入是指項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)及時(shí)向發(fā)包人收取工程預(yù)付備料款，做好分期核算、 預(yù)算增減賬、竣工結(jié)算等工作。2）節(jié)約支出是指用資金支出過程控制方法對(duì)人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)械使用費(fèi)、臨 時(shí)設(shè)施費(fèi)、其他直接費(fèi)和施工管理費(fèi)等各項(xiàng)支出進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，堅(jiān)持節(jié)約原則，保證支 出的合理性。3）防范風(fēng)險(xiǎn)主要是

2、指項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)項(xiàng)目資金的收支和支出做出合理的預(yù)測(cè)，對(duì)各種 影響因素進(jìn)行正確評(píng)估，最大限度地避免資金的收入和支出風(fēng)險(xiǎn)。（2）企業(yè)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理資金。為保證項(xiàng)目資金使用的獨(dú)立性，承包人應(yīng)在財(cái)務(wù) 部門設(shè)立項(xiàng)目專用賬號(hào)，所有資金的收支均按財(cái)會(huì)制度由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一對(duì)外運(yùn)作。資金 進(jìn)人財(cái)務(wù)部門后，按承包人的資金使用制度分流到項(xiàng)目，項(xiàng)目經(jīng)理部負(fù)責(zé)責(zé)任范圍內(nèi)項(xiàng) 目資金的直接使用管理。（3）項(xiàng)目資金計(jì)劃的編制、審批。項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)施工合同、承包造價(jià)、施工進(jìn) 度計(jì)劃、施工項(xiàng)目成本計(jì)劃、物資供應(yīng)計(jì)劃等編制年、季、月度資金收支計(jì)劃，上報(bào)企 業(yè)主管部門審批后實(shí)施。（4）項(xiàng)目資金的計(jì)收。 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)按企業(yè)授權(quán)配合企業(yè)

3、財(cái)務(wù)部門及時(shí)進(jìn)行資金計(jì) 收。資金計(jì)收應(yīng)符合下列要求：1）新開工項(xiàng)目按工程施工合同收取預(yù)付款或開辦費(fèi)。2）根據(jù)月度統(tǒng)計(jì)報(bào)表編制 “工程進(jìn)度款估算單 ”，在規(guī)定日期內(nèi)報(bào)監(jiān)理工程師審批、 結(jié)算。如發(fā)包人不能按期支付工程進(jìn)度款且超過合同支付的最后限期，項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)向 發(fā)包人出具付款違約通知書，并按銀行的同期貸款利率計(jì)息。3）根據(jù)工程變更記錄和證明發(fā)包人違約的材料，及時(shí)計(jì)算索賠金額，列入工程進(jìn)度 款結(jié)算單。4）發(fā)包人委托代購的工程設(shè)備或材料，必須簽訂代購合同，收取設(shè)備訂貨預(yù)付款或 代購款。5）工程材料價(jià)差應(yīng)按規(guī)定計(jì)算，發(fā)包人應(yīng)及時(shí)確認(rèn)，并與進(jìn)度款一起收取。6）工期獎(jiǎng)、質(zhì)量獎(jiǎng)、措施獎(jiǎng)、不可預(yù)見費(fèi)及索賠款應(yīng)

4、根據(jù)施工合同規(guī)定與工程進(jìn)度 款同時(shí)收取。7）工程尾款應(yīng)根據(jù)發(fā)包人認(rèn)可的工程結(jié)算金額及時(shí)收回。（5）項(xiàng)目資金的控制使用。項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)按企業(yè)下達(dá)的用款計(jì)劃控制資金使用，以 收定支，節(jié)約開支；應(yīng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)立財(cái)務(wù)臺(tái)賬，記錄資金支出情況，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核 算，及時(shí)盤點(diǎn)盈虧。（6）項(xiàng)目的資金總結(jié)分析。項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)堅(jiān)持做好項(xiàng)目的資金分析，進(jìn)行計(jì)劃收支 與實(shí)際收支對(duì)比，找出差異，分析原因，改進(jìn)資金管理。項(xiàng)目竣工后，結(jié)合成本核算與 分析進(jìn)行資金收支情況和經(jīng)濟(jì)效益總結(jié)分析，上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)主管部門備案。企業(yè)應(yīng)根據(jù) 項(xiàng)目的資金管理效果對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行獎(jiǎng)懲。（1）儲(chǔ)備借款。是部門政策的核心。備用安排向項(xiàng)目部確保它能夠提取

5、一定數(shù)額以 內(nèi)的資金，以平衡短期流動(dòng)資金收支問題。（2）應(yīng)急儲(chǔ)備借款。為所其它外界原因（如業(yè)主拖欠款）而經(jīng)歷特殊收支困難的項(xiàng) 目部提供額外的短期借款。使用應(yīng)急儲(chǔ)備借款必須交付一定的手續(xù)費(fèi)。（3）緊急借款。用于幫助項(xiàng)目部解決因突然的和不可預(yù)見的自然災(zāi)害而產(chǎn)生的收支 問題（如遇到洪水等自然災(zāi)難）。組織的資金來源部門的資金主要來自各個(gè)項(xiàng)目部成立時(shí)認(rèn)繳的份額（或資本金），或來自資金暫時(shí) 寬裕成員增繳的增資份額。項(xiàng)目結(jié)束該部門則把繳納的資金退還給項(xiàng)目部。繳納的資金 額和資金的時(shí)間決定者你的可以從部門中得到的資金數(shù)額。一般來說，按照項(xiàng)目的投資額來繳納，因?yàn)橥顿Y額度越大，相對(duì)流動(dòng)資金就大，流 動(dòng)資金收支波動(dòng)

6、就大。部門中儲(chǔ)備的現(xiàn)有存量和潛在增長可能不足以支持項(xiàng)目必要提取的擴(kuò)大。必要的時(shí) 候，以使項(xiàng)目部認(rèn)繳的份額比例提高幾個(gè)基準(zhǔn)點(diǎn)。部門貸款的主要特點(diǎn)有：（1）部門不是援助機(jī)構(gòu)或開發(fā)銀行。它向項(xiàng)目借款，幫助其暫時(shí)收支問題，并使項(xiàng)目部能夠暫時(shí)度過難關(guān)（2）部門的借款是有政策條件的：項(xiàng)目必須采取能夠糾正其資金收支問題的政策。 部門的借款條件有助于確保，通過部門借款，項(xiàng)目部并非只是推遲做出艱難的選擇并積 累更多的債務(wù)，而是能夠加強(qiáng)其經(jīng)濟(jì)能力并償還借款。部門和項(xiàng)目部必須就需要采取的 資金管理政策行為達(dá)成一致，并根據(jù)其實(shí)施的情況分期撥款，來保證?？顚Ｓ?。（3）部門的借款是臨時(shí)性的。取決于借款形式的不同。（4）部

7、門的借款必須優(yōu)先償。項(xiàng)目部必須按期向部門償還貸款，從而使資金能夠提 供給其他需要資金的項(xiàng)目部。（5）為加強(qiáng)項(xiàng)目部對(duì)部門資金的使用安全，部門對(duì)項(xiàng)目部采取的做法用進(jìn)行評(píng)估。部門貸款的其它功能有：部門要及時(shí)總結(jié)項(xiàng)目中資金管理中存在的問題，找出解決問題的方法，并向各個(gè)項(xiàng) 目部成員進(jìn)行技術(shù)援助和培訓(xùn)，來與各個(gè)項(xiàng)目部分享其專業(yè)知識(shí)。其目的是幫助加強(qiáng)項(xiàng) 目部資金管理。第一條 為加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，規(guī)范項(xiàng)目資金運(yùn)作，提高資金使用效率，根據(jù)局資_ 金管理辦法及預(yù)算管理辦法，特制定本辦法。第二條項(xiàng)目資金管理的基本原則：集中管理、統(tǒng)一使用、以收定支、加快周轉(zhuǎn)、開 源節(jié)流、提高效益。第三條 項(xiàng)目資金管理實(shí)行收支兩條線管

8、理辦法。即項(xiàng)目工程款回收后全額轉(zhuǎn)入公 司（本辦法均指公司或分公司）帳戶，項(xiàng)目各項(xiàng)支出由公司按計(jì)劃統(tǒng)一支付，零星支出 實(shí)行定額備用金制度。對(duì)遠(yuǎn)離公司所在地單獨(dú)開設(shè)銀行帳戶的項(xiàng)目，則由公司根據(jù)審定 的資金需用計(jì)劃劃撥給項(xiàng)目，由項(xiàng)目按計(jì)劃支付。第二章 項(xiàng)目資金管理職責(zé)第四條 各級(jí)財(cái)務(wù)部門是本單位項(xiàng)目資金管理的職能部門,負(fù)責(zé)本單位項(xiàng)目資金回收及使用的日常工作，向本單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，并接受上級(jí)主管部門的檢查、監(jiān)督。第五條 項(xiàng)目經(jīng)理部是項(xiàng)目資金管理的直接責(zé)任單位, 負(fù)責(zé)項(xiàng)目工程款回收與項(xiàng)目資 金收支計(jì)劃的編制。（一）項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目工程款回收第一責(zé)任人，領(lǐng)導(dǎo)和管理項(xiàng)目資金工作，對(duì)項(xiàng)目 資金回收、合理使用負(fù)責(zé)。

9、（二）項(xiàng)目內(nèi)業(yè)技術(shù)員（或預(yù)算員、統(tǒng)計(jì)員）負(fù)責(zé)在合同規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成對(duì)業(yè)主報(bào) 量及工程進(jìn)度款的申報(bào)，并催促業(yè)主在規(guī)定時(shí)間內(nèi)審定，為項(xiàng)目回收工程款提供可靠依 據(jù)。（三）項(xiàng)目預(yù)算員負(fù)責(zé)編制和辦理工程預(yù)結(jié)算、索賠、變更及簽證等工作，協(xié)助項(xiàng) 目內(nèi)業(yè)技術(shù)員辦理每月工程進(jìn)度款和向業(yè)主報(bào)量的核對(duì)工作。（四）項(xiàng)目成本員負(fù)責(zé)按月編制資金收支計(jì)劃，并辦理收取工程款相關(guān)手續(xù)。第六條 公司預(yù)算部門應(yīng)及時(shí)解決涉及工程合同條款的爭議問題，協(xié)助項(xiàng)目辦理工程預(yù)結(jié)算、索賠、變更簽證、工程進(jìn)度款申報(bào)工作。第七條 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)收集了解業(yè)主資金動(dòng)態(tài)信息，提供業(yè)主欠款有關(guān)數(shù)據(jù)， 協(xié)助項(xiàng)目收取工程款，并平衡審定項(xiàng)目資金收支計(jì)劃。第三章

10、銀行帳戶管理第八條 為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資金集中管理，各單位應(yīng)加快信息化建設(shè)，逐步實(shí)現(xiàn)異地零距離 資金管理，減少銀行開戶個(gè)數(shù)，避免資金沉淀，提高資金使用效率。第九條 銀行帳戶實(shí)行集中管理。項(xiàng)目原則上不得開設(shè)銀行帳戶，遠(yuǎn)離公司所在地300 公里以上或因特殊原因確需單獨(dú)開戶的項(xiàng)目，應(yīng)報(bào)公司批準(zhǔn)，并定期向公司報(bào)告帳戶使 用章總則第一條 為規(guī)范事業(yè)部項(xiàng)目資金管理，提高資金使用效率，特制定本辦法第二條本辦法依據(jù)北京建工集團(tuán)有限責(zé)任公司施工項(xiàng)目指導(dǎo)意見及集團(tuán)公司有 關(guān)財(cái)務(wù)管理文件制定第三條 本辦法適用于集團(tuán)公司各事業(yè)部的施工項(xiàng)目管理 第二章職責(zé)和權(quán)限第四條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的職責(zé)和權(quán)限一,根據(jù)集團(tuán)的戰(zhàn)略和當(dāng)年的經(jīng)營任

11、務(wù)，規(guī)劃資金使用計(jì)劃和融資方案，控制集團(tuán)公司 的融資規(guī)模二，負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)事業(yè)部的融資需求，進(jìn)行審核，審批融資報(bào)告后，報(bào)總會(huì)計(jì)師和董事長批 準(zhǔn)；審核及受理擔(dān)保，內(nèi)部借款及銀行開戶申請(qǐng)三，根據(jù)年度融資方案，立融資渠道，與銀行溝通，確保集團(tuán)本部及事業(yè)部的資金能夠 及時(shí)得到供應(yīng).四，根據(jù)集團(tuán)公司貸款的周期，合理調(diào)度資金，負(fù)責(zé)貸款和承兌匯票的續(xù)貸和周轉(zhuǎn)工作； 對(duì)事業(yè)部暫時(shí)的資金周轉(zhuǎn)困難，負(fù)責(zé)規(guī)劃起草資金調(diào)度方案，報(bào)請(qǐng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，向 下屬企業(yè)提供資金支持.五，負(fù)責(zé)每月定期進(jìn)行資金情況進(jìn)行檢查，并于每月10日向集團(tuán)公司董事長和總經(jīng)理提交 所屬事業(yè)部資金情況表 .第五條 事業(yè)部的職責(zé)和權(quán)限一,財(cái)務(wù)總監(jiān)或

12、總會(huì)計(jì)師1, 負(fù)責(zé)對(duì)本單位資金進(jìn)行全面管理 ,提出資金計(jì)劃方案 ,審批事業(yè)部規(guī)定權(quán)限內(nèi)的資 金.2, 負(fù)責(zé)建立內(nèi)部銀行或由財(cái)務(wù)部代行內(nèi)部銀行職能 .二,財(cái)務(wù)部門1,制定財(cái)務(wù)部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)算辦法 ,辦理內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù) ;負(fù)責(zé)資金籌措 ,通過信貸機(jī)制 ,調(diào) 劑內(nèi)部資金的使用 .2, 督促項(xiàng)目經(jīng)理部資金收取 ,監(jiān)控資金運(yùn)用 .3, 辦理內(nèi)部開戶 ,內(nèi)部結(jié)算 .4, 及時(shí)反饋項(xiàng)目經(jīng)理部等單位的資金狀況及其財(cái)務(wù)信息 .第六條 項(xiàng)目經(jīng)理部負(fù)責(zé)工程款的收取 ,編制本單位的資金計(jì)劃 ,合理有效地使用資金 , 向財(cái)務(wù)部提供必要的資金報(bào)表和債權(quán)債務(wù)資料 .第三章 項(xiàng)目資金管理內(nèi)容第七條 資金來源管理 一,項(xiàng)目經(jīng)理部組

13、建后 ,均在事業(yè)部財(cái)務(wù)部開立 內(nèi)部帳號(hào) ,辦理有關(guān)開戶手續(xù) . 二,項(xiàng)目經(jīng)理部開戶資金的來源1,預(yù)收工程備料款 ,工程進(jìn)度款 ,工程結(jié)算款 ,工程保修款等 .2,財(cái)務(wù)部借款 .3, 事業(yè)部承諾墊資或貸款工程的項(xiàng)目經(jīng)理部 ,由事業(yè)部免息注入開戶資金 ,墊資期間和 墊資額度內(nèi)的借款利息由事業(yè)部承擔(dān) .三 ,項(xiàng)目經(jīng)理部的生產(chǎn)資金定向使用 ,不足時(shí)向事業(yè)部財(cái)務(wù)部借款補(bǔ)充 .借款時(shí)填寫 貸 款項(xiàng)目批準(zhǔn)書 ,經(jīng)事業(yè)部經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān) （總會(huì)計(jì)師 ）審批后 ,由財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù) .四,項(xiàng)目經(jīng)理部收取的備料款 ,進(jìn)度款 ,工程結(jié)算款等資金全部存入事業(yè)部財(cái)務(wù)部 .財(cái)務(wù) 部根據(jù)允許項(xiàng)目經(jīng)理部開支范圍和額度分配事業(yè)

14、部與項(xiàng)目部資金使用比例 .五 ,項(xiàng)目經(jīng)理部解體后 ,其善后工作組將該工程的還款協(xié)議和相關(guān)結(jié)算資料移交給財(cái) 務(wù)部（事業(yè)部設(shè)清欠部門的移交到清欠部門 ）,財(cái)務(wù)部（或清欠部門 ）負(fù)責(zé)按協(xié)議約定收取工 程尾款和工程保修費(fèi) .第八條 資金運(yùn)用管理一,項(xiàng)目經(jīng)理部于每月 20日前編制下月資金收支計(jì)劃 ,于 12月 20日編制下年度資金 收支計(jì)劃 ,報(bào)送事業(yè)部財(cái)務(wù)部門 .事業(yè)部職能部室同時(shí)向財(cái)務(wù)部門編報(bào)月度 （年度）費(fèi)用開支 計(jì)劃.財(cái)務(wù)部于每月 25日前編制完成下月資金收支計(jì)劃 ,每年 12月 25日前編制完成下一 年度資金收支計(jì)劃 .年度資金計(jì)劃由事業(yè)部經(jīng)理辦公會(huì)審核通過后實(shí)施.月度資金在年度計(jì)劃內(nèi)控制實(shí)施

15、.二,項(xiàng)目經(jīng)理部按規(guī)定使用資金時(shí) ,向事業(yè)部財(cái)務(wù)部提交 支票借取單 ,內(nèi)部轉(zhuǎn)賬 （現(xiàn) 金）支票 和有效結(jié)算憑證 ,由財(cái)務(wù)部核對(duì)其計(jì)劃和存款額度后 ,開具同等數(shù)額的外部銀行支 票對(duì)外結(jié)算 .項(xiàng)目經(jīng)理部于取得外部支票之日起 5 日內(nèi)將發(fā)票提交到財(cái)務(wù)部消帳 .三 ,支付工程分包 ,勞務(wù)分包費(fèi)時(shí) ,由項(xiàng)目經(jīng)理部向事業(yè)部財(cái)務(wù)部提交工程分包 ,勞務(wù)分 包合同及經(jīng)事業(yè)部合同預(yù)算管理部門核準(zhǔn)的結(jié)算單 ,內(nèi)部轉(zhuǎn)賬 （現(xiàn)金）支票等有效票證 ,財(cái)務(wù) 部依據(jù)票證結(jié)算并支付 .四 ,支付材料費(fèi)時(shí) ,由項(xiàng)目經(jīng)理部向事業(yè)部財(cái)務(wù)部提交規(guī)定票證 ,物資供應(yīng)合同 ,材料 驗(yàn)收單 及經(jīng)事業(yè)部物資管理部門核準(zhǔn)的結(jié)算單 ,財(cái)務(wù)部依據(jù)票

16、證結(jié)算并支付 .五 ,支付機(jī)械臺(tái)班費(fèi) ,由項(xiàng)目經(jīng)理部向事業(yè)部財(cái)務(wù)部提交規(guī)定票證 ,機(jī)械租賃合同和經(jīng) 事業(yè)部機(jī)電管理部門核準(zhǔn)的 機(jī)械臺(tái)班使用預(yù) （結(jié)）算單 ,財(cái)務(wù)部依據(jù)票證結(jié)算并支付 .六,其他費(fèi)用的支付 ,由項(xiàng)目經(jīng)理部向事業(yè)部財(cái)務(wù)部提交規(guī)定票證 ,相關(guān)合同 （協(xié)議）,其 他有效憑證及經(jīng)事業(yè)部相關(guān)部門核準(zhǔn)的結(jié)算單 ,財(cái)務(wù)部依據(jù)票證結(jié)算并支付 .第九條 資金業(yè)務(wù)管理一 ,事業(yè)部財(cái)務(wù)部存貸利率統(tǒng)一執(zhí)行外部銀行同期利率 , 并于每季度最后一個(gè)月的 25 日,填制財(cái)務(wù)部存（借）款利息通知單 劃轉(zhuǎn)存貸款利息 .二 ,項(xiàng)目經(jīng)理部與其他內(nèi)部單獨(dú)核算單位之間的經(jīng)濟(jì)往來,通過內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算 .由債權(quán)方向債務(wù)方提供相關(guān)結(jié)算資料和 內(nèi)部收據(jù) ,債務(wù)方于當(dāng)日開具 內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票 提交 債權(quán)方 ,由債權(quán)方于當(dāng)日或次日存入事業(yè)部財(cái)務(wù)部本單位賬戶 .三 ,事業(yè)部財(cái)務(wù)部與項(xiàng)目經(jīng)理部之間往來賬目于每季度最后一個(gè)月的25 日進(jìn)行核對(duì) .財(cái)務(wù)部按月編制 銀行存款調(diào)節(jié)表 .