國(guó)有企業(yè)公司資產(chǎn)管理制度

1、國(guó)有企業(yè)公司資產(chǎn)管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng) XX公司（以下簡(jiǎn)稱公司）的資產(chǎn)管理， 明確資產(chǎn)使用與管理的責(zé)權(quán)關(guān)系，規(guī)范資產(chǎn)管理程序，確保 資產(chǎn)的安全完整，根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 8號(hào)-資產(chǎn)管理和省國(guó)資委有關(guān) 規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度所稱的資產(chǎn)管理，主要包括流動(dòng)資產(chǎn)管理、 固定資產(chǎn)管理、無(wú)形資產(chǎn)管理、長(zhǎng)期投資管理以及資產(chǎn)評(píng)估、 資產(chǎn)處置管理等。第三條公司及各全資子公司、控股子公司未經(jīng)公司董事 會(huì)批準(zhǔn)，不得以資產(chǎn)對(duì)外提供擔(dān)保，或?qū)ο揞~以上的資產(chǎn)進(jìn) 行處置或?qū)Y產(chǎn)損失進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷。第四條本制度適用于公司本部、分公司以及各全資子公 司的資產(chǎn)

2、管理行為。第二章資產(chǎn)管理組織體系與職責(zé)分工第五條公司財(cái)務(wù)部為資產(chǎn)管理統(tǒng)一歸口管理部門，履行 下列資產(chǎn)管理職責(zé)：（一）擬訂公司資產(chǎn)管理制度和配套的資金管理辦法、 應(yīng)收票據(jù)管理辦法、應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法；（二）負(fù)責(zé)各類資產(chǎn)的價(jià)值管理，建立公司資產(chǎn)臺(tái)賬；（三）負(fù)責(zé)貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)（指各種有價(jià)證 券）、應(yīng)收票據(jù)的管理，參與各類應(yīng)收款項(xiàng)管理與債權(quán)清理；（四）負(fù)責(zé)組織或協(xié)助公司辦公室、XX部定期進(jìn)行固定 資產(chǎn)、存貨的盤點(diǎn)與賬實(shí)相符核對(duì)工作；（五）負(fù)責(zé)辦理產(chǎn)權(quán)登記工作；（六）負(fù)責(zé)資產(chǎn)評(píng)估工作；（七）負(fù)責(zé)資產(chǎn)處置與損失財(cái)務(wù)核銷的審查；（八）其他與資產(chǎn)管理相關(guān)的工作。第六條公司辦公室為固定資產(chǎn)實(shí)物歸口管理單

3、位，履行 下列資產(chǎn)管理職責(zé)：（一）擬訂公司固定資產(chǎn)管理辦法；（二）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，建立公司本部固 定資產(chǎn)的臺(tái)賬，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查分公司、子公司建立本單 位固定資產(chǎn)的實(shí)物臺(tái)賬；（三）負(fù)責(zé)定期或不定期組織開展固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作；（四）根據(jù)財(cái)務(wù)部的通知，負(fù)責(zé)組織本部門與各分公司、 子公司等具體保管使用單位開展固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符核對(duì) 工作；（五）負(fù)責(zé)本部門管理的固定資產(chǎn)的處置與損失財(cái)務(wù)核 銷的申報(bào)工作，對(duì)分公司、子公司的固定資產(chǎn)的處置與損失 財(cái)務(wù)核銷申請(qǐng)進(jìn)行審查；（六）其他與固定資產(chǎn)相關(guān)的實(shí)物管理工作。第七條XX部為存貨實(shí)物管理單位，履行下列資產(chǎn)管理 職責(zé)：（一）擬訂存貨管理辦法；（二）負(fù)責(zé)

4、組織本部存貨實(shí)物臺(tái)賬，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查各分公司、子公司建立存貨實(shí)物臺(tái)賬；（三）負(fù)責(zé)定期或不定期組織開展存貨盤點(diǎn)工作；（四）根據(jù)財(cái)務(wù)部的通知，負(fù)責(zé)組織本部門與各分公司、子公司等實(shí)物具體保管單位開展存貨的賬實(shí)相符盤點(diǎn)核對(duì)工作；（五）其他與存貨相關(guān)的實(shí)物資產(chǎn)管理工作。第八條XX部為知識(shí)產(chǎn)權(quán)類無(wú)形資產(chǎn)權(quán)利歸口管理單位，履行下列資產(chǎn)管理職責(zé)：（一）擬訂無(wú)形資產(chǎn)管理辦法；（二）負(fù)責(zé)專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、技術(shù)成果、 、單 獨(dú)購(gòu)入的計(jì)算機(jī)軟件等無(wú)形資產(chǎn)的管理，建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬；（三）對(duì)外部單位侵犯前述無(wú)形資產(chǎn)的行為，采取相應(yīng) 的保護(hù)措施；（四）負(fù)責(zé)科研設(shè)備等資產(chǎn)的實(shí)物管理，建立科研設(shè)備 資產(chǎn)臺(tái)賬，并入公司辦

5、公室固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬；（五）協(xié)助公司辦公室和/或財(cái)務(wù)部定期或不定期組織開 展的科研設(shè)備資產(chǎn)盤點(diǎn)與賬實(shí)相符盤點(diǎn)核對(duì)工作；（六）其他與無(wú)形資產(chǎn)管理相關(guān)的工作。第九條XX部為長(zhǎng)期投資權(quán)利歸口管理單位，履行下列管理職責(zé)：（一）擬訂投資管理辦法；（二）負(fù)責(zé)建立公司長(zhǎng)期投資臺(tái)賬；（三）負(fù)責(zé)長(zhǎng)期投資的可研論證、股權(quán)管理等；（四）負(fù)責(zé)長(zhǎng)期投資的處置與損失財(cái)務(wù)核銷的審查與中 報(bào)；（五）負(fù)責(zé)特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、土地使用權(quán)的管理，建立相應(yīng) 的管理臺(tái)賬；（六）其他與長(zhǎng)期投資管理相關(guān)的工作。第十條審計(jì)部為資產(chǎn)管理監(jiān)督檢查單位，負(fù)責(zé)履行下列 資產(chǎn)管理職責(zé)：（一）對(duì)資產(chǎn)實(shí)物（權(quán)利）管理單位的資產(chǎn)管理活動(dòng)進(jìn) 行審計(jì)監(jiān)督；（二）對(duì)資產(chǎn)

6、實(shí)物（權(quán)利）管理單位的資產(chǎn)管理活動(dòng)存 在的問(wèn)題，提由改進(jìn)意見，并對(duì)違規(guī)責(zé)任人提由處罰建議；（三）其他與資產(chǎn)管理審計(jì)監(jiān)督相關(guān)的工作。第三章流動(dòng)資產(chǎn)管理第十一條流動(dòng)資產(chǎn)的管理，包括對(duì)貨幣資金、交易性金 融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)和其他各種債權(quán)、存貨的管理。第十二條貨幣資產(chǎn)管理，應(yīng)嚴(yán)格按現(xiàn)金管理制度、銀行 結(jié)算制度和總經(jīng)理辦公會(huì)制定的公司資金管理辦法執(zhí)行。嚴(yán) 格現(xiàn)金保管制度，嚴(yán)禁由租、由借銀行賬戶。第條子公司購(gòu)買交易性金融資產(chǎn)，超過(guò)子公司“三重一 大”決策權(quán)限的，應(yīng)當(dāng)由公司相應(yīng)的決策機(jī)構(gòu)按照“三重一 大”確定的權(quán)限決策同意后方可執(zhí)行。第十三條應(yīng)收票據(jù)的管理，按照總經(jīng)理辦公會(huì)制定的公 司應(yīng)收票據(jù)管理辦法執(zhí)行，加

7、強(qiáng)應(yīng)收票據(jù)的收、付、承兌和 貼現(xiàn)管理，確保票據(jù)安全。第十四條應(yīng)收款項(xiàng)等債權(quán)的管理，按照總經(jīng)理辦公會(huì)制 定的公司應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法執(zhí)行，應(yīng)當(dāng)加大應(yīng)收賬款的回收 力度，建立應(yīng)收款項(xiàng)管理臺(tái)賬，落實(shí)清欠責(zé)任制、明確具體 責(zé)任人人，防范和降低呆壞賬風(fēng)險(xiǎn)。第十五條存貨的管理，按照總經(jīng)理辦公會(huì)制定的公司存 貨管理辦法執(zhí)行，加強(qiáng)對(duì)存貨的計(jì)價(jià)、采購(gòu)、驗(yàn)收保管、定 額管理和領(lǐng)用管理。存貨庫(kù)存必須合理、適度，存貨具體保 管單位應(yīng)當(dāng)和存貨實(shí)物管理部門、財(cái)務(wù)部定期稽核和盤點(diǎn)， 保證賬賬、賬實(shí)、賬表相符。第四章固定資產(chǎn)管理第十六條固定資產(chǎn)管理包括房屋、 建筑物、機(jī)器、機(jī)械、 運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器

8、具、 工具等的管理。第十七條對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行歸口管理與分級(jí)管理相結(jié)合 的方式，即：公司辦公室歸口管理全公司的固定資產(chǎn)，具體管理公司本部的固定資產(chǎn);分公司、子公司（的相關(guān)職能部門）具體管理本單位的 固定資產(chǎn)。第十八條公司有關(guān)具體管理使用單位需要進(jìn)行固定資 產(chǎn)購(gòu)建、技術(shù)改造與修理和改擴(kuò)建工程項(xiàng)目投資的，按照應(yīng) 當(dāng)根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算編制要求，向公司投資管理部門提由下一年 度投資計(jì)劃和投資預(yù)算申報(bào)，經(jīng)投資管理部門組織篩選后， 嚴(yán)格按公司股東會(huì)批準(zhǔn)的投資計(jì)劃與投資預(yù)算執(zhí)行。公司及各子公司固定資產(chǎn)零星購(gòu)置和技術(shù)改造與修理， 必須在公司股東會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)執(zhí)行，不得突破。確因特殊 原因需追加預(yù)算，須報(bào)公司股東會(huì)審批。

9、第十九條公司及各子公司固定資產(chǎn)購(gòu)建、技術(shù)改造與修 理應(yīng)根據(jù)公司采購(gòu)管理制度的規(guī)定，對(duì)達(dá)到必須招標(biāo)數(shù)額的 項(xiàng)目實(shí)行招標(biāo)；對(duì)未達(dá)到必須招標(biāo)數(shù)額的項(xiàng)目，按照總經(jīng)理辦公會(huì)制定 的非招標(biāo)管理方式管理辦法的規(guī)定選擇相關(guān)非招標(biāo)方式采 購(gòu)。第二十條基建項(xiàng)目、改擴(kuò)建項(xiàng)目、技改工程應(yīng)按照有關(guān) 規(guī)定，及時(shí)辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，增加固定資產(chǎn)。第二十一條公司及各子公司應(yīng)定期組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn) 行清查，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的毀損、盤虧及待報(bào)廢固定資產(chǎn)，應(yīng) 及時(shí)查明原因并按照公司資產(chǎn)處置及損失財(cái)務(wù)核銷的相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)?zhí)幹?。第二十二條總經(jīng)理辦公會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度規(guī)定的原則， 制定具體的固定資產(chǎn)管理辦法，進(jìn)一步明確固定資產(chǎn)的投資 計(jì)劃與投資預(yù)算

10、的申報(bào)、投資項(xiàng)目的篩選、投資計(jì)劃與投資 預(yù)算的決策審批、資產(chǎn)的添置與驗(yàn)收、資產(chǎn)的領(lǐng)用（使用） 保管、投資后評(píng)價(jià)、賬實(shí)相符盤點(diǎn)與報(bào)廢（損失）處置和核 銷等內(nèi)控管理流程并嚴(yán)格執(zhí)行。第五章長(zhǎng)期股權(quán)投資管理第二十三條公司長(zhǎng)期股權(quán)投資實(shí)行統(tǒng)一決策、分級(jí)管理, 即公司按照“三重一大”決策制度實(shí)施辦法的規(guī)定，由 公司負(fù)責(zé)集中決策，各子公司經(jīng)公司批準(zhǔn)后，方可履行對(duì)外 投資職能。第二十四條公司長(zhǎng)期投資必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、投入與產(chǎn) 生的效益測(cè)算、收益回籠、立項(xiàng)審批與投資決策、投資處置 和監(jiān)督檢查等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)投資收益的最大化。第二十五條公司長(zhǎng)期股權(quán)投資涉及到實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的， 應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目立項(xiàng)后按照公司規(guī)定進(jìn)

11、行資產(chǎn)評(píng)估，再按照上述 長(zhǎng)期投資決策審批程序履行報(bào)批手續(xù)。第二十六條各單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金不足或者資產(chǎn)負(fù) 債率達(dá)到70%的，不得對(duì)外開展長(zhǎng)期投資活動(dòng)。第二十七條公司對(duì)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目實(shí)行信息化管理和跟 蹤監(jiān)督管理，投資管理部門要及時(shí)向公司匯報(bào)投資進(jìn)度、經(jīng) 營(yíng)狀況、收益實(shí)現(xiàn)等情況，定期對(duì)投資項(xiàng)目開展投資后評(píng)價(jià), 對(duì)投資造成重大損失的，要及時(shí)查明原因、分清責(zé)任，提由 處理或處置建議。第二十八條總經(jīng)理辦公會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度規(guī)定的原則， 制定具體的投資資產(chǎn)管理辦法，進(jìn)一步明確長(zhǎng)期股權(quán)的投資 計(jì)劃與投資預(yù)算的申報(bào)、投資項(xiàng)目的篩選、投資計(jì)劃與投資 預(yù)算的決策審批、立項(xiàng)審批與投資決策、投資后評(píng)價(jià)、股權(quán) 轉(zhuǎn)讓處置等內(nèi)控

12、管理流程并嚴(yán)格執(zhí)行。第六章無(wú)形資產(chǎn)管理第二十九條無(wú)形資產(chǎn)的管理包括專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo) 權(quán)、技術(shù)成果以及單獨(dú)購(gòu)入的計(jì)算機(jī)軟件等的管理。第三十條公司根據(jù)生產(chǎn)需要購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)納入預(yù)算 管理。第三十一條公司接受以無(wú)形資產(chǎn)投資或用無(wú)形資 產(chǎn)對(duì)外投資的，應(yīng)根據(jù)公司資產(chǎn)評(píng)估的規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行 公允的評(píng)估。第三十二條執(zhí)行公司或子公司的任務(wù)，或主要利用 公司或子公司的物質(zhì)技術(shù)條件所完成的專利或技術(shù)成果，屬 于職務(wù)專利或職務(wù)技術(shù)成果，其專利申請(qǐng)權(quán)和專利的所有權(quán)、 專有技術(shù)的所有權(quán)，以及專利和專有技術(shù)的使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán) 歸公司或子公司所有。直接參加專利或?qū)Ｓ屑夹g(shù)開發(fā)、研制 等工作的員工依法享有著名權(quán)。執(zhí)行公司或

13、子公司的任務(wù)或主要利用公司或子公司的物質(zhì)技術(shù)條件完成的，并由公司各子公司承擔(dān)責(zé)任的咨詢方 案和標(biāo)準(zhǔn)、手冊(cè)、科技論文、技術(shù)報(bào)告等各類文件是職務(wù)作 品，其著作權(quán)歸公司或各子公司所有。直接參加文件編制的 員工享有著名權(quán)。第三十三條公司與外單位協(xié)作共同研究開發(fā)所形成的 專利權(quán)、技術(shù)成果、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)，為合作各方所共有, 合同另有規(guī)定的按照約定確定其權(quán)屬。第三十四條總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)本制度確定的原則，制定 無(wú)形資產(chǎn)管理辦法，進(jìn)一步明確無(wú)形資產(chǎn)的投資計(jì)劃、投資 預(yù)算及其他相關(guān)管理流程。第七章資產(chǎn)評(píng)估管理第三十五條公司及子公司在發(fā)生對(duì)外股權(quán)收購(gòu)、合并分 立、股權(quán)比例變動(dòng)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其他影響公司權(quán)

14、 益等行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。第三十六條進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部根據(jù)公司采 購(gòu)管理制度規(guī)定的方式和程序確定評(píng)估機(jī)構(gòu)。資產(chǎn)評(píng)估合同由公司財(cái)務(wù)部與中介機(jī)構(gòu)簽訂。第三十七條財(cái)務(wù)部收到評(píng)估機(jī)構(gòu)由具的評(píng)估報(bào)告后，對(duì) 評(píng)估報(bào)告無(wú)異議的，應(yīng)將報(bào)告副本一份送投資管理部門。第八章資產(chǎn)處置與損失財(cái)務(wù)核銷管理第三十八條本制度所稱的資產(chǎn)處置是指導(dǎo)公司對(duì)擁有所有權(quán)、使用權(quán)的法人財(cái)產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、由售、轉(zhuǎn)換、報(bào)廢等 行為。第三十九條公司建立資產(chǎn)處置的分級(jí)審批制度，即20萬(wàn)元以上的由公司董事會(huì)審議決策；20萬(wàn)以下的，屬于公司本部或分公司的， 由總經(jīng)理辦公 會(huì)決策，屬于子公司的，由子公司董事會(huì)決策。第四十條資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循

15、公開、公平、公正的原則， 處置桂牌價(jià)或招標(biāo)價(jià)應(yīng)當(dāng)以涉及標(biāo)的的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為依 據(jù)。第四十一條總經(jīng)理辦公會(huì)制定資產(chǎn)處置管理辦法，進(jìn)一 步明確資產(chǎn)處置管理決策程序、職責(zé)部門、管理權(quán)限和工作 流程。第四十二條本制度所稱的資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷是指按照 國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，對(duì)預(yù)計(jì)發(fā)生損 失的資產(chǎn)，經(jīng)取得合法、有效證據(jù)證明確實(shí)發(fā)生了實(shí)質(zhì)性且 不可恢復(fù)的事實(shí)損失，對(duì)其賬面余額進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷的行為。第四十三條公司資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷做到事實(shí)清楚、程序 完整、責(zé)任明確，遵循客觀性原則、謹(jǐn)慎性原則和責(zé)任清晰 原則，按照發(fā)生損失單位提由核銷報(bào)告并提交相關(guān)依據(jù)、有 關(guān)部門提由審核意見、財(cái)務(wù)部進(jìn)行復(fù)核并提由復(fù)

16、核意見、公 司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后提交董事會(huì)決策、法定代表人和 主管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)的程序進(jìn)行。其中對(duì)于公司單筆或單項(xiàng)資產(chǎn)損失1000萬(wàn)元以上的,由公司董事會(huì)履行核銷審核確認(rèn)程序后還應(yīng)當(dāng)向公司股東 會(huì)提由核銷申請(qǐng)。第四十四條總經(jīng)理根據(jù)本制度規(guī)定的原則，制定公司資 產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷管理辦法，明確具體工作規(guī)則、程序、權(quán)限 和責(zé)任，落實(shí)職能部門、崗位和人員的權(quán)限范圍和相應(yīng)的責(zé) 任，加強(qiáng)指導(dǎo)、監(jiān)督與管理，強(qiáng)化責(zé)任追究機(jī)制，保障公司 資產(chǎn)安全。第九章監(jiān)督、檢查與違規(guī)處罰第四十五條財(cái)務(wù)部及各資產(chǎn)實(shí)物（權(quán)利）歸口管理部門 可以根據(jù)資產(chǎn)管理的需要，對(duì)公司本部、各分公司、子公司 的實(shí)物資產(chǎn)管理情況進(jìn)行定期和不定期檢查。審計(jì)部可以根據(jù)資產(chǎn)內(nèi)控管理的需要，對(duì)公司本部、各 分公司、子公司的實(shí)物資產(chǎn)管理進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并向公司報(bào) 告。第四十六條資產(chǎn)實(shí)物（權(quán)利）歸口管理單位有下列情況 之一，由財(cái)務(wù)部或相關(guān)職能部門提由處