小微企業(yè)財(cái)務(wù)制度(會計(jì)辦法)

1、財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條 為加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，根據(jù)中華人民共和 國會計(jì)法、中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及其他 相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本公司實(shí)際情況，進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)務(wù)管理工作在公司運(yùn)營管 理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的能效，特制定本制度。第二條財(cái)務(wù)會計(jì)工作必須在加強(qiáng)戰(zhàn)略控制和運(yùn)營執(zhí)行的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng) 法紀(jì)，旨在提高經(jīng)濟(jì)效益、增強(qiáng)資本效率、全方位提高企業(yè)綜合管理水平，加速 踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。在企業(yè)經(jīng)營過程中及時提出合理化建議，實(shí)時運(yùn)營監(jiān)控, 切實(shí)分析反饋，降低費(fèi)用能耗、增加資本累積、靈動籌資融資。第二章財(cái)務(wù)人員職能第三條財(cái)務(wù)人員的職能：（-）嚴(yán)格貫徹執(zhí)行中

2、華人民共和國會計(jì)法及國家有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)和規(guī)章 制度。參與并認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制制度。（二）建立健全財(cái)務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度訂標(biāo)任務(wù)的制訂 與執(zhí)行，編制并下達(dá)企業(yè)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，編制并上報(bào)企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)監(jiān) 督企業(yè)各部門的財(cái)務(wù)活動。（三）參與經(jīng)營核算管理，反映、監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)督 財(cái)務(wù)法律。積極為經(jīng)營管理提供服務(wù)，上報(bào)各項(xiàng)基于財(cái)務(wù)籌劃的合理化建議，促 進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益，組織內(nèi)部審計(jì)工作，配合外部審計(jì)工作。（四）負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦 法，合理控制使用資金。（五）負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核

3、算管理體制，制定成本管理和考 核辦法，及時探索降低LI標(biāo)成本的途徑和方法。（六）加強(qiáng)與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，指導(dǎo)各部門財(cái) 務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化，解釋財(cái)務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的 操作細(xì)節(jié)，提高經(jīng)營管理效率。（七）加強(qiáng)與工商、稅務(wù)、銀行、財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門的聯(lián)系，配合相關(guān) 各部門的監(jiān)督檢查丄作，提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。（八）完成公司交給的其他工作。第四條總賬業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)：（-）按照國家相關(guān)的會計(jì)制度規(guī)定，記賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn) 確，賬目清楚，傳遞及時。（二）負(fù)責(zé)電算化工作，登記總賬，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表及相關(guān)文字分析，協(xié) 助管理層做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)

4、的財(cái)務(wù)分析。（三）管理會計(jì)憑證和報(bào)表，認(rèn)真執(zhí)行安全、保密制度，管理好分管的會計(jì) 印鑒和會訃檔案。（四）負(fù)責(zé)稽核工作，對記賬憑證進(jìn)行審核。對各項(xiàng)業(yè)務(wù)收支實(shí)行會計(jì)監(jiān)督, 監(jiān)督檢查各部門財(cái)務(wù)收支、資金使用、財(cái)產(chǎn)保管等工作。（五）分析財(cái)務(wù)收支情況，定期檢查和分析財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行悄況，挖 掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出加強(qiáng)資金管理的建議。（六）完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第五條稅務(wù)業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)：（-）負(fù)責(zé)公司各類發(fā)票領(lǐng)購、保管、開具、認(rèn)證等工作，按規(guī)定及時登記 發(fā)票領(lǐng)購簿。（二）規(guī)范地處理公司各項(xiàng)涉稅事項(xiàng)的核算、管理流程，對發(fā)現(xiàn)的問題上 報(bào)解決，認(rèn)真做好涉稅事項(xiàng)的辦理。（三）協(xié)助編制國稅、

5、地稅需要的各類報(bào)表，每月按時進(jìn)行納稅申報(bào)，執(zhí) 行公司稅務(wù)籌劃戰(zhàn)略，依法納稅。（四）負(fù)責(zé)涉稅憑證填制及明細(xì)賬登記、核對，記賬憑證的及時裝訂，稅務(wù) 相關(guān)資料的裝訂存檔。（五）每月對納稅申報(bào)、稅負(fù)情況進(jìn)行綜合分析，并提交書面報(bào)告。（六）完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條建立健全公司內(nèi)部會計(jì)控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作：（-）建立健全內(nèi)部會計(jì)控制制度，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計(jì)管理制度。（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。（三）詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn) 確無誤。（四）內(nèi)審人員審閱公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)

6、經(jīng)濟(jì)資料，以便 掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。（五）糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯弊端，進(jìn)一步規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。（六）針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議和措施。第三章會計(jì)核算辦法及細(xì)則第七條會計(jì)年度按公元紀(jì)年法，自每年1月1日起至12月31日止，記賬方法 釆用借貸記賬法，記賬原則釆用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。第八條會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會il報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整, 并符合會計(jì)制度的規(guī)定。一切會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載, 數(shù)LI字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載，記載、書寫必須使用藍(lán)黑色鋼筆或黑色簽字筆，不得 用鉛筆及圓珠筆書寫。第九條財(cái)務(wù)工作人員辦理會訃事項(xiàng)必

7、須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核無誤 的原始憑證編制記賬憑證。相關(guān)財(cái)務(wù)人員都必須在記賬憑證上簽字。第十條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同行政后勤部專人定期進(jìn)行財(cái)物清查，保證賬簿記 錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十一條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān) 部門。會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制并上報(bào)一次，會計(jì)報(bào)表須財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽名或蓋 章。第十二條財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會訃監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合 法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，要 求更正、補(bǔ)充。第十三條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo) 書面報(bào)告，并請求查明原因，并及時作出處理

8、。財(cái)務(wù)工作人員對前述事項(xiàng)無權(quán)自 行作出處理。第十四條財(cái)務(wù)審計(jì)原則上每年一次。內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并 做出內(nèi)部審訃報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。第十五條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。工 作交接手續(xù)按法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。第十六條本公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，共分為五大類：（-）房屋及其他建筑物；（二）生產(chǎn)設(shè)備（生產(chǎn)線、設(shè)備）；（三）電子設(shè)備（如計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)等）；（四）運(yùn)輸工具；（五）其他設(shè)備。各類固定資產(chǎn)折舊年限為：（-）房屋及建筑物20年；（二）生產(chǎn)設(shè)備10年；（三）電子設(shè)備3年：（四）運(yùn)輸工具5年；（五）其他設(shè)備5年。固定

9、資產(chǎn)以3%-5%作為凈殘值率，采用平均年限法計(jì)提折舊，當(dāng)其購入下 期訃提，固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊：提前報(bào)廢的固定 資產(chǎn)以后各期不計(jì)提。第十七條 所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一山行政編造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方 可購置。所有用具必須統(tǒng)一曲指定專人管理，辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、 椅要編號，經(jīng)常檢查核對。第十八條建立健全采購、銷售與倉儲管理的相關(guān)制度，明確各方的權(quán)、責(zé)、利, 切實(shí)提高購銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理智能化。第四章現(xiàn)金及支票管理第十九條支票山出納保管。支票使用時須填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) 簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額填列，加蓋印章、填寫日期、

10、用途、登記號碼，領(lǐng) 用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票山經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對（購置物品山 保管人員簽字）、主管人員審批。填寫金額要準(zhǔn)確無誤，完成后交出納人員。出 納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及 登記簿上注銷。第二十一條對于報(bào)銷時短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時催辦。第二十二條公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，須經(jīng)具有審批權(quán) 限的領(lǐng)導(dǎo)簽字。相應(yīng)審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)外出時，可由上一級審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)簽字， 并作附注說明。第二十三條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（-）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務(wù)報(bào)酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅

11、費(fèi)：（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（五）法律法規(guī)規(guī)定的其他。第二十四條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，山會計(jì)審核，經(jīng)手人 簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。第二十五條工資山財(cái)務(wù)人員依據(jù)人力資源每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職 員工資表，交總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時提款，下月初發(fā)放工資，填制記賬憑證, 進(jìn)行賬務(wù)處理。第二十六條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行賬逐筆記載現(xiàn)金、銀行收支, 賬LI應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。第五章會計(jì)檔案管理第二十七條凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有 保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。第二十八條會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年 起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、 主管），由指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第二十九條會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時歸檔，由指定專人保管，并分類 填制LI錄。第三十條會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理 批準(zhǔn)。第六章處罰辦法第三十一條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。（-）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；（二）拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、賬表、文件資料的；（三）偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿；（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公