資金管理中存在的問題及對策畢業(yè)論文

1、國美資金管理中存在的問題和對策【摘要】當前，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了根本性的變化，企業(yè)經(jīng)濟增長方式 由粗放型逐步轉(zhuǎn)向集約型。 在這種經(jīng)濟環(huán)境中， 如何提高經(jīng)濟效益已成為企業(yè)的一項十分重 要的、迫切的任務。在企業(yè)的財務活動中，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資 產(chǎn)，因此資金管理是企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容。 本文從國美的經(jīng)營模式出發(fā)到處資金管理的 重要性進而說明了國美在資金管理中存在的問題， 最后提出了解決國美資金管理方面問題的 對策?！娟P(guān)鍵詞 】國美 經(jīng)營模式 資金管理一、國美的經(jīng)營模式1、薄利多銷，樹立品牌 國美的經(jīng)營定位就是“薄利多銷”，靠大批量地銷售產(chǎn)品，擴大市場占 有份額

2、，從而贏得利潤絕對值的提高。低價銷售是國美最有力的競爭武器之一，首先，國美在全國擁有70 余家連鎖商城，年銷售能力達到 100 億元，廠家給予國美的價格和其他政策的優(yōu)惠自然 比其他商家大；其次，國美直接與廠家貿(mào)易，拋開一切中間商，免去了一切中間 環(huán)節(jié)和費用，降低了成本；第三，國美采取特有的招標采購、買斷、現(xiàn)款現(xiàn)貨等 供銷方式，大批量進貨，單次定貨達到億元，節(jié)省了廠家的宣傳、營銷費用，從 而也得到了廠家更優(yōu)惠的價格； 第四，國美的規(guī)模效應和企業(yè)定位使國美可以極 大的降低自身的經(jīng)營成本。 國美薄利多銷的目的在于樹立品牌， 家電銷售企業(yè)在 產(chǎn)業(yè)價值鏈中的優(yōu)勢地位實際上來源于兩個方面： 一是企業(yè)關(guān)于顧

3、客的知識和信 息，二是顧客的品牌忠誠。2、更新業(yè)態(tài)，連鎖經(jīng)營連鎖經(jīng)營是一種新興的業(yè)態(tài)，具有規(guī)模效應。規(guī)模經(jīng)濟幾乎可以表現(xiàn)在 一個企業(yè)經(jīng)營的每一職能環(huán)節(jié)中，如制造、采購、研究與開發(fā)、市場營銷、售后 服務網(wǎng)、 銷售能力的利用以和分銷等， 對于家電銷售業(yè)而言， 它的規(guī)模經(jīng)濟主要 表現(xiàn)在采購上。 國美因其巨大的銷售能力成為各個家電企業(yè)合作的首選對象， 這 樣，國美因為巨大的規(guī)模而擁有了單個百貨店不具有的規(guī)模優(yōu)勢。3 、把握終端，參與市場定價 廠商之間的“定價權(quán)之爭”，究其根底是“利潤分割之爭”。因為，價 格是影響商品營銷的一個重要因素，也是現(xiàn)代商業(yè)競爭最直接、有效的手段。 在 中國的市場上，以前商業(yè)資

4、本是很弱小的，長虹、 TCL康佳等眾多的生產(chǎn)企業(yè)， 其年生產(chǎn)量均在百億元以上。 而商業(yè)企業(yè)由于受地域和行業(yè)的限制， 銷售規(guī)模和 企業(yè)實力與生產(chǎn)廠家比較就要弱小得多， 因此“定價權(quán)”多掌握在上游廠家手里。 隨著國美這種全國性的大型家電連鎖企業(yè)的出現(xiàn)和不斷成熟， 商家在家電的零售 價格上也有了一定的發(fā)言權(quán)，商家可以通過包銷、定制等方式來直接影響價格。4 、供銷方式創(chuàng)新 國美所倡導的“包銷”、“定制”、“招標采購”等新型營銷模式引導 了我國商業(yè)的發(fā)展趨勢。 它與傳統(tǒng)的代銷制存在顯著的區(qū)別， 商家以承擔風險的 方式獲得企業(yè)更大的讓利， 實質(zhì)上是商家利用自己銷售終端的優(yōu)勢， 獲得更大的 發(fā)言權(quán)。定制有其

5、優(yōu)勢：定制的產(chǎn)品綜合了生產(chǎn)廠家與零售商所獲取的市場信息 和市場判斷，從而使其市場適應性更強， 銷售速度更快； 廠家根據(jù)訂單計劃性地 生產(chǎn)，零售商根據(jù)約定的供貨情況計劃性地組織銷售， 最大程度地縮短了商品的 在庫期和周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)， 使廠商的資金利用率得以提高； 生產(chǎn)廠家和零售商的各種資 源（品牌、信譽、銷售人員和網(wǎng)絡(luò)渠道、 廣告宣傳、物流等等）得以最大化的結(jié)合， 減少浪費，降低了成本。招標采購，一方面，對廠家來說，現(xiàn)款現(xiàn)貨，規(guī)模采購，使廠家的生產(chǎn) 更具計劃性，規(guī)避了產(chǎn)品積壓的風險。 同時也節(jié)省大筆的宣傳推廣、 產(chǎn)品促銷和 人員管理費用，使面市的產(chǎn)品成本更低，從而更有競爭力。另一方面，零售商對 市場的

6、了解更直接、更快捷，和時為消費者提供多種質(zhì)優(yōu)價廉、性價比可靠、滿 足其真正需要的產(chǎn)品。而且，規(guī)模采購現(xiàn)款現(xiàn)貨，低價銷售，最終受益的還將是 消費者。連鎖經(jīng)營作為現(xiàn)代商業(yè)制度的創(chuàng)新， 自上世紀 90年代以來，被批發(fā)、 零售、 餐飲、服務等行業(yè)廣泛采用，并取得積極成效。 國美電器采取的經(jīng)營組織形式是 同一業(yè)態(tài)的多店鋪連鎖經(jīng)營； 而采取的連鎖類型是門店均由總部全資開設(shè)的直營 連鎖。各分部在總部的直接領(lǐng)導下實行統(tǒng)一管理 , 而各門店的經(jīng)營管理由所轄分 部具體實施。 1998 年國美電器認真總結(jié)了十多年的發(fā)展經(jīng)驗，學習、吸收國內(nèi) 外連鎖經(jīng)營成功經(jīng)驗， 制定了國美電器直營連鎖經(jīng)營規(guī)章制度 國美經(jīng)營管 理手冊

7、。在以后的發(fā)展中，國美電器每前進一步，都沒離開直營連鎖規(guī)范化的 操作，為使復雜的商業(yè)活動簡單化， 總部規(guī)定國美電器所有人員都必須執(zhí)行崗位 職責，嚴格執(zhí)行直營連鎖經(jīng)營的統(tǒng)一采購、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一調(diào)動資金、統(tǒng)一經(jīng)營 戰(zhàn)略、統(tǒng)一培訓人才、統(tǒng)一引進新產(chǎn)品、統(tǒng)一服務標識、統(tǒng)一與金融界和制造業(yè) 打交道、 統(tǒng)一使用識別系統(tǒng)和運用整體性事業(yè)等，為國美走向區(qū)域、 走向全國連 鎖打下了堅實的基礎(chǔ)。 另外，國美電器為使今后發(fā)展的直營連鎖店鋪能充分顯示 國美品牌形象， 在每一分部所在城市建一家旗艦店， 如大連國美電器的旗艦店選 在大連最繁華的勝利廣場； 寧波國美電器旗艦店選擇在寸土寸金的天一廣場。 現(xiàn) 有國美電器旗艦店

8、的建立， 標志著國美電器連鎖店建設(shè)提高了檔次， 經(jīng)營發(fā)展進 入一個新的階段，而從容自若地展示連鎖專業(yè)店企業(yè)形象，樹立品牌， 也標志著 國美電器連鎖經(jīng)營發(fā)展進入了更加規(guī)范化的時代。二、加強資金管理和控制的必要性在國美發(fā)展的歷程中， , 資金管理貫穿于企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營的始末 , 資金是 企業(yè)進行生產(chǎn) ?經(jīng)營等一系列經(jīng)濟活動中最基本的要素，具有舉足輕重的作用 , 資金管理是財務管理的集中表現(xiàn) ?只有抓住資金管理這個中心 , 采取行之有效的 管理和控制措施 , 疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié) , 才能提高企業(yè)經(jīng)濟效益 ?因此, 加強資金的 管理和控制具有十分重要的意義 ?1. 企業(yè)供產(chǎn)銷環(huán)節(jié) , 是生產(chǎn)經(jīng)營的主要環(huán)

9、節(jié) , 也是資金運動的主要環(huán)節(jié) ? 管住資金 , 可以管住企業(yè)的大部分經(jīng)營活動 ?因此, 必須對全部資金和處于各 周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的流動資金進行經(jīng)常性分析 , 和時掌握資金的使用情況 , 保持企業(yè)財務 上的流動性 , 維持企業(yè)的償債能力 ?2.加強資金管理和控制 , 能有效地防止舞弊 ?因為在企業(yè)的所有資產(chǎn)中 , 資金的挪用是引起各種貪污犯罪的主要原因之一 ?加強資金管理 ,要求企業(yè)制定嚴格的內(nèi)部控制制度 , 保證資金的收入 ?支出合法 合理, 從而有效地防止舞弊的發(fā)生 ?3. 加強資金管理和控制 , 可以更有效地使用資金 ,提高資金使用效益 ?企業(yè)資金存量應該保持在一個合理的水平上 , 過多或過少都

10、不合理 ?過多的 持有資金,機會成本增多 ,是資源的浪費 ?過少的持有資金 ,有可能危和企業(yè)的償 債能力, 給企業(yè)帶來負面影響 ?因此, 應對資金的使用有一個合理的規(guī)劃 , 加強資 金管理?三、國美企業(yè)現(xiàn)行資金管理存在的問題（一）資金管理水平低，使用效益差 盡管每個企業(yè)都可能制訂了資金使用計劃和各項費用開支計劃， 但多數(shù)企業(yè) 不能做到按計劃控制，導致計劃的可操作性差，有的甚至將計劃束之高閣， 計劃 與實際嚴重脫節(jié) , 使企業(yè)的資金管理變得盲目，影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。主要 表現(xiàn)在： 1銀行賬戶多，資金分散。 2資金占用方面管理不善。以某大型零售企業(yè)為例， 由于該企業(yè)銷售的產(chǎn)品迎合了消費者的眼光

11、， 加上 銷售渠道遍布全國，使得很快占領(lǐng)全國市場， 為擴大市場占有率， 不斷增加銷售 門店， 產(chǎn)品仍供不應求。企業(yè)為此向銀行借貸龐大金額用于擴大經(jīng)營規(guī)模、 購置 更多產(chǎn)品， 生產(chǎn)經(jīng)營更加紅火。適逢其時， 國家要求各商業(yè)銀行清理企業(yè)多頭開 戶，在要求該企業(yè)申報開戶情況時， 連企業(yè)自身都難以相信的是， 它在各銀行竟 然開立了近 30 個賬戶，存款總額在歸還銀行貸款后，還可以使企業(yè)的流動資金 正常運轉(zhuǎn)。也就是說， 由于企業(yè)存款賬戶管理的松散， 使企業(yè)為此付出了巨大的 資金成本。（二）重視利潤指標考核，忽視現(xiàn)金流控制 現(xiàn)金流是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，有人甚至指出，在“現(xiàn)金為王”的時代， 現(xiàn)金流比利潤更重

12、要。 一般而言， 經(jīng)營性現(xiàn)金流能更好地反映公司創(chuàng)造價值的能 力，現(xiàn)金流凈額是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量、 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量、 籌 資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量三者總和。 如果經(jīng)營現(xiàn)金凈流量為負，說明企業(yè)經(jīng)營 資金周轉(zhuǎn)不靈，可能存在存貨積壓、賒賬過多等不利因素。 但總的凈流量仍為正， 說明企業(yè)是通過投資收益、出售資產(chǎn)、大量舉債、吸收股東投資（可能有欺騙因 素）等因素來維持周轉(zhuǎn)的。 經(jīng)營性現(xiàn)金流下降， 而總的現(xiàn)金流凈額為正的上市公 司需要警惕。 投資者如結(jié)合經(jīng)營性現(xiàn)金流的變化情況來分析上市公司的業(yè)績， 可 以更好地判斷公司業(yè)績的可持續(xù)性。 現(xiàn)金的流入量與流出量就好似一家企業(yè)的脈 搏。專家們都知道

13、, 公司要生存下去 , 充足的現(xiàn)金流量是唯一的最為重要的因素。某大型零售企業(yè)以利潤指標考核為主要管理模式的公司， 在對所屬單位完 成利潤指標的前提下， 其資產(chǎn)項目的完好性和現(xiàn)金流量的良性運行等狀況沒有相 應的考核評價，致使有些單位需要新增資金時，提供的是“可批性報告” ，一旦 獲得資金，具體實施結(jié)果同報告相差甚遠， 或者為使實施結(jié)果與報告相符， 甚至 提供虛假報告。 所屬單位完成利潤指標得到嘉獎的同時， 集團公司不但浪費了大 量現(xiàn)金，而且因為沒有對現(xiàn)金流的運行情況進行分析控制，導致決策的失誤。（三）資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制制度流于形式 以往的管理體系中資金管理功能主要是對資金的事后核算， 是對企業(yè)已

14、經(jīng)發(fā) 生的生產(chǎn)經(jīng)營活動中資金的客觀反映和監(jiān)督。 隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展， 越來越 多的企業(yè)管理者和決策者希望能和時追蹤和分析企業(yè)的支出、 成本、收益的來源。 從財務角度看，成本、費用是資金的耗費，收入、利潤是資金的來源。資金的管 理應實現(xiàn)事前計劃、事中控制、事后核算流轉(zhuǎn)過程的全面控制。所有者對企業(yè)、 母公司對子公司、 公司管理層對各資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)存在著監(jiān)督 不力甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。 盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能， 也制定了內(nèi)部控制制度， 但往往違反制度的首先是企 業(yè)的管理層。一些企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成或已經(jīng)形成但并不執(zhí)行有 效的決策約束機制， 資

15、金的流向與控制脫節(jié)。 不少母公司難以和時掌握子公司的 財務資金變動情況，雖然實施了資金統(tǒng)一管理模式，強化了預算和計劃， 但針對 子公司資金投放使用過程控制管理的措施卻較少， 加大了財務風險。 還有一些企 業(yè)領(lǐng)導對自身家底財務狀況說不清， 而財務人員對經(jīng)營情況又不甚了解， 且處于 從屬地位， 常常只能按領(lǐng)導的意圖處理賬務問題， 使內(nèi)部財務控制制度的監(jiān)督流 于形式。四、企業(yè)現(xiàn)行資金管理問題的解決方法（一）健全全面預算管理機制和結(jié)算中心制度，實施資金的集中管理1.國美電器的資金必須集中管控 集中管理可以使分散的資金快速回攏， 一方面保證了資金安全， 另一方面增 大了沉淀規(guī)模，從而加快資金周轉(zhuǎn)，提高資

16、金使用效率。在具體操作上，總部資 金管理中心承擔資金籌措、使用、調(diào)度和管理的職能，門店實施收支兩條線，專 款專戶，專款專用。獨立核算的門店原則上開設(shè)兩個賬戶：一個是基本賬戶，用 于預算內(nèi)的日常開支，資金由總部資金管理中心劃撥；另一個為結(jié)算賬戶， 用于 日常開支以外的資金收付，如銷售款收取， 該賬戶只能存款不能取款， 防止門店 “坐支”銷貨款。 非獨立核算的門店，可不設(shè)獨立的財務機構(gòu)，實行駐店核算員 制度，由總部派駐出納和核算人員， 嚴格執(zhí)行定額備用金制度， 用于支付預算內(nèi) 的日常開支，而貨款資金直接入總部指定賬戶，該賬戶同樣只能存款不能取款。 總部管理人員通過審核往來賬單進行監(jiān)管，保證總部的財

17、務政策得到有效慣徹， 同時，可以通過遠程查詢、網(wǎng)上銀行隨時督察。2. 加強結(jié)算資金管理加強資金管理是財務管理的中心環(huán)節(jié)。 大型連鎖超市具有貨幣資金流量大、 閑置時間短、流量沉淀多的特點。因此，財務應根據(jù)這些特點，科學合理調(diào)度和 運用資金，為企業(yè)創(chuàng)造效益。集中管理。集中管理可以使分散的沉淀資金加快周轉(zhuǎn)，有利于提高資金使 用效率。在具體操作上，超市總部投資金管理中心，承擔資金使用、調(diào)度和管理 職能。獨立核算超市原則上開設(shè)兩個帳戶： 一個是基本帳戶， 用于預算內(nèi)的日常 開支，資金由資金管理中心劃撥； 另一個結(jié)算戶用于日常開支以外的各項資金收 付，如銷貨款收取和進貨款的支付， 總部通過遠程查詢和網(wǎng)上銀

18、行實時監(jiān)控。 非 獨立核算超市，實行定額備用金制度，經(jīng)營資金直接入總部指定帳戶。進貨款采用信用結(jié)算。財務要根據(jù)商品的不同保本點、周轉(zhuǎn)率情況，確定 商品不同的帳期和付款形式，積極采用商業(yè)信用等結(jié)算方式，節(jié)約利息支出。 現(xiàn) 在我們通過與銀行合作， 承諾凡有“好美家”開具的商業(yè)承兌匯票， 客戶需要貼 現(xiàn)時，銀行保證予以滿足。從而對進一步提高資金使用效率起到積極作用。進行資金運作，廣開企業(yè)財源。資金的集中管理，使企業(yè)的資金運作有了 可能。超市銷售最大特點是貨幣資金流量大，而進貨款一般實行約期付款方式。 所以，企業(yè)從上次付款結(jié)束到下次付款期間，資金始終會有短時間的沉淀過程。 當連鎖超市發(fā)展到一定規(guī)模時，

19、 可短期運作的資金量會相應增加， 可以協(xié)定存款 率、委托貸款、短期證券投資和資金托管等方法進行資金運作，增加企業(yè)效益。（二）推行內(nèi)部審計制度，強化財務監(jiān)督 企業(yè)的內(nèi)部審計是嚴格監(jiān)督、考核企業(yè)財務資金管理的重要環(huán)節(jié)，是強化 監(jiān)督約束機制， 使預算取得實效，資金流信息真實的保障。 公司應建立內(nèi)部預算 審計監(jiān)督機構(gòu)，配備專門人員，確立其地位，明確其職能，并健全內(nèi)部審計監(jiān)督 考核制度， 保證企業(yè)財務信息的真實可靠。 要加強對企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和重大經(jīng) 營決策執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督， 內(nèi)部審計主要是對預算執(zhí)行情況和實際運 行效果的審計， 外部審計主要是對其財務報表、 賬目、憑證等的合規(guī)性進行審計。 進

20、一步加強資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性。 這是對推行全面預算監(jiān)督管理的補充。 企 業(yè)要樹立“錢流到哪里，管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”的觀念， 將現(xiàn)金流量管理貫 穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)， 高度重視企業(yè)的支付風險和資產(chǎn)流動性風險。 嚴把現(xiàn) 金流量的出入關(guān)口， 對經(jīng)營活動、 投資活動和籌資活動各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 進行嚴格管理。監(jiān)控的重點包括：資金收入方面應收款項是否應收未收或緩收， 處置資產(chǎn)的審批和款項收回等， 當期的實際資金收入與預算收入差異和原因； 資 金支付方面應付款項是否存在支付風險， 大額資金的立項、 審批、支付是否合規(guī)， 當期的實際資金支出與預算是否存在差異。（三）大力應用計算機信息技術(shù)，以電子

21、結(jié)算系統(tǒng)為平臺 1以電子結(jié)算系統(tǒng)為平臺為了加強資金管理和控制， 以電子結(jié)算系統(tǒng)為平臺， 成功開發(fā)了資金預算管 理系統(tǒng)，將預算管理模塊嵌入資金集中管理電子結(jié)算系統(tǒng)， 將資金收支納入預算 統(tǒng)一管理。 公司根據(jù)年度資金預算和預測的下月生產(chǎn)經(jīng)營、 建設(shè)項目資金收支情 況， 25 日前編制次月資金預算并錄入電子結(jié)算系統(tǒng)，編制的月度資金預算需預 測資金支出的類別和具體支出項目；計財部 （ 處）27 日前審批所屬單位次月的月 度預算；公司財務部 30 日前審批、下達次月的月度資金預算，公司按照審批的 資金預算組織實施。 對執(zhí)行過程中需要追加預算的， 應提前三天按照三級審批權(quán) 限依次報批，經(jīng)批準后執(zhí)行；追加預

22、算的應提供公司批準的支付資金書面證明。2 確保了電子結(jié)算系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行 資金集中管理電子結(jié)算系統(tǒng)風險管理機構(gòu)由信息中心、 財務部門組成，具體： 財務部是電子結(jié)算系統(tǒng)運行的主管部門， 負責建立、 健全電子結(jié)算系統(tǒng)風險管理 規(guī)章、制度，建立嚴格的內(nèi)部監(jiān)督管理制度， 確保電子結(jié)算系統(tǒng)的日常收支結(jié)算 業(yè)務的安全運行； 信息中心是電子結(jié)算系統(tǒng)維護和監(jiān)控的主管部門， 負責電子結(jié) 算系統(tǒng)硬件設(shè)備、 網(wǎng)絡(luò)和通信設(shè)備的維護和監(jiān)控， 提供日常運行服務和運行技術(shù) 支持，確保電子結(jié)算系統(tǒng)外部環(huán)境的安全和穩(wěn)定運行； 使用電子結(jié)算系統(tǒng)的成員 單位財務部門嚴格執(zhí)行兗礦集團資金集中管理電子結(jié)算系統(tǒng)操作指南和 兗 礦集團資金

23、集中管理電子結(jié)算系統(tǒng)實施方案 ，確保提交的電子結(jié)算系統(tǒng)信息真 實、完整、準確。為了確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運行， 保證資金的安全，系統(tǒng)上線之初，經(jīng)多方對比論 證，采用了中國金融認證中心的數(shù)字加密技術(shù)，并與中國金融認證中心(CFCA)簽訂了電子安全認證與數(shù)字證書服務協(xié)議；與浪潮集團、商業(yè)銀行簽訂了三 方協(xié)議， 明確了集團公司、 開發(fā)商與商業(yè)銀行的權(quán)利和義務； 與信息中心簽定了 兗礦集團資金集中管理電子結(jié)算系統(tǒng)服務協(xié)議 ，明確了雙方各自的職責權(quán)限。 經(jīng)過一系統(tǒng)的風險管理控制， 2008 年 1 月份系統(tǒng)正式運行以來，電子結(jié)算系統(tǒng) 安全、可靠、穩(wěn)定運行，結(jié)算業(yè)務做到了“零差錯”。3實施資金集中管理電子結(jié)算系統(tǒng)

24、，促進了整體資金管理水平的提高(1) 公司資金實現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化結(jié)算，促進了資金的集中管理 資金集中管理電子結(jié)算系統(tǒng)充分地利用或者挖掘商業(yè)銀行資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò) “后 臺”，變被動吸收成員單位存款到自動歸集資金，同時通過結(jié)算代理，財務公司 將商業(yè)銀行的職能完全接管過來， 實現(xiàn)真正意義上的公司內(nèi)部銀行， 實現(xiàn)了公司 資金的高度集中管理。(2) 提高了公司駕馭資金和控制風險的能力通過資金集中管理電子結(jié)算系統(tǒng)， 實現(xiàn)了該零售企業(yè)和各賬戶資金交易明細 與余額的實時查詢，系統(tǒng)按照行政隸屬關(guān)系或資本紐帶關(guān)系，實現(xiàn)了實時監(jiān)控， 通過資金預算系統(tǒng)的實施， 在公司內(nèi)建立起了三的級預算編制、 兩級預算審批的 資金預算管理體系， 系統(tǒng)可以自動判斷鑒別支付的資金是否超過在存款余額、 是 否按照預算和規(guī)定用途， 對于符合預算規(guī)定的資金支付予以執(zhí)行、