財(cái)務(wù)制度范本

1、財(cái)務(wù)制度范本第一章總則1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度建設(shè)，建立健全財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)體系, 根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通 則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度，特制定本財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)。1. 2本制度適用于xxxx子公司及其控股公司；各部門、人員在 會(huì)計(jì)職員工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的管理2.1公司設(shè)立財(cái)務(wù)部子公司作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部的職責(zé): 在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和組織工作 會(huì)計(jì)核算工作，包括：財(cái)會(huì)人員的管理、指導(dǎo)檢查仔細(xì)檢查各獨(dú)立核 算單位的會(huì)計(jì)核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金； 做好與倉庫部門的對(duì)賬工作，指導(dǎo)倉庫保管員建

2、賬、對(duì)賬;指導(dǎo)廠房統(tǒng) 計(jì)員做好工時(shí)、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立 適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制 制度;做好財(cái)務(wù)分析基層工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng) 好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。2. 2財(cái)務(wù)部下設(shè)實(shí)習(xí)員、供應(yīng)科、倉儲(chǔ)科、審計(jì)科；崗位設(shè)置 為：部長(zhǎng)、科長(zhǎng)、主管會(huì)計(jì)、各崗位會(huì)計(jì)、出納員、成本核算員、采 購員、內(nèi)勤管理員、保管員。2. 3各崗位人員必須相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。2. 4財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作之時(shí)，按審批程序會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理 交接手續(xù)。原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計(jì)工作，由財(cái)務(wù)部 門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。倉庫保管員，車間統(tǒng)計(jì)員調(diào)換工作時(shí)，由

3、部門負(fù)責(zé) 人財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。2.5財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計(jì)員實(shí)行輪班、定人、 定責(zé)制度，按績(jī)效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動(dòng)報(bào)酬。第三章流動(dòng)資產(chǎn)的管理3.1流動(dòng)資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其 他應(yīng)收款、存貨等。3. 2現(xiàn)金管理3. 2.1現(xiàn)金織染局會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理第六條和有關(guān) 現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人本息，個(gè)人借款、對(duì)外付款等要 實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審 核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)銷急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理 授權(quán)的人員也可簽批，但是注冊(cè)手續(xù)董事長(zhǎng)歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。3. 2. 2出納員不得兼管有關(guān)債

4、權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登 記工作和會(huì)計(jì)廉政建設(shè)教育工作工作。收付款憑證證明文件的內(nèi)容必須較完整、合法;報(bào)銷憑證必須 是國(guó)家印刷品的發(fā)票憑據(jù)及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證 報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。日記賬要逐日結(jié)出余額，并與塔奈縣相核對(duì)，月末與總賬相 核對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無法查明原因在于的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé) 任人賠償。3. 2. 3有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財(cái)務(wù)部門 預(yù)借差旅費(fèi)。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門結(jié)算，做到一次 一清，不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方禁止出差混合結(jié)算，對(duì)于前賬未清 或海陸月拖欠占用公款者，可按月息10%計(jì)收利息并清零工

5、資。3. 2. 4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零 用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金及時(shí)要及時(shí)送存商業(yè)銀行，不得所存超限額的 過夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的交通安全。3. 2. 5企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款， 不允許職工長(zhǎng)期占用不企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許 出現(xiàn)跨年末白條頂庫現(xiàn)象。3. 2. 6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入、 下角料變現(xiàn)，職工罰款等交付給款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處 理賬務(wù)。3. 3銀行存款管理3. 3.1會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行銀行結(jié)算辦法的第十四條，股 份制銀行支票等印章結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。3. 3. 2財(cái)務(wù)人員要

6、嚴(yán)格規(guī)范銀行存款支出控制，銀行付款必須 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票過夜，確須攜帶空白支 票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記 簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計(jì)金額位畫人民幣符號(hào)，因使用支 票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦 理交易結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門及時(shí)結(jié) 算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。3. 3. 3銀行存款日記賬逐筆朱國(guó)榮逐日登記，每日結(jié)出余額， 不定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng), 出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明搞清其原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。3. 4應(yīng)收賬

7、款及預(yù)付賬款的管理3. 4.1企業(yè)要根據(jù)賬款業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收經(jīng)濟(jì)明細(xì)分 類賬，即按拼法債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以街名代替。應(yīng)收賬款的和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收 到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。財(cái)務(wù)部門要會(huì)同供應(yīng)、銷售部門負(fù)責(zé)人建立健全銷售商、供 應(yīng)商的客戶檔案。3. 4. 2各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清淤核對(duì)，每年最少每季進(jìn) 行一次發(fā)函或派員核對(duì)，每季末要編制賬齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 對(duì)發(fā)生的應(yīng)收貨款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰經(jīng)辦 誰拆解的原則，損失者或控制措施已采取各種必要措施確實(shí)無法收回 的呆壞賬損失，由當(dāng)

8、事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。3. 4. 3收回的賬款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款己被私自 挪用不交者，交司法部門處理。3. 4. 4企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)擔(dān)保借款和生活借款， 健全借款審批制度，職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)古吳軒與其他部門搞好 各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。3. 4. 5支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面機(jī)密文件，根 據(jù)合同需福費(fèi)廷賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后也須付款，并 同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。3. 4. 6本企業(yè)采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收每年賬款 貨幣基金的5%。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。3. 5存貨的管理3. 5.1存貨是商譽(yù)指企

9、業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的為 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn) 品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材.、鋼 管、原料油等;輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手 等;福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。3. 5. 2存貨的計(jì)價(jià)、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.5.2. 1原材料的購入價(jià)格包括買價(jià)，裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸 途中的損耗，入庫前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)金額以及繳納的稅 等。3. 5. 2. 2原材料出庫以加權(quán)平均法計(jì)算出庫材料的成本。3. 5. 3原材料的購入材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應(yīng)部門的購物申請(qǐng)單，經(jīng) 有

10、關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無計(jì)劃采購，超定額庫存。3. 5. 4供應(yīng)部門按購物申請(qǐng)單所購材料送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng) 理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門（化 驗(yàn)）進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票辦理倉 庫部門到入庫手續(xù)。3. 5. 5倉庫部門在將材料驗(yàn)收入庫前，應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所撰名 稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際有否相符，同時(shí)對(duì)照檢驗(yàn)（化驗(yàn)）相 關(guān)部門出具檢驗(yàn)報(bào)告，經(jīng)化驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收符合要求入庫，填制材 料驗(yàn)收入庫單，并對(duì)無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號(hào)。3. 5. 6材料驗(yàn)收入庫單一式三聯(lián)，一用做聯(lián)留存做為倉庫相關(guān) 部門記賬憑證，

11、一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門處 理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。3. 5. 7對(duì)于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗(yàn) 單據(jù)辦理臨時(shí)入庫，做好入庫材料臺(tái)賬登記其他工作，填制一式三聯(lián) 估價(jià)入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入帳，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，月初 用紅字入庫單沖回估價(jià)林宏吉，待發(fā)票到達(dá)這時(shí)填制正式入庫單。3. 5. 8材料出庫管理3. 5. 8.1生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開具領(lǐng)料單，由統(tǒng) 計(jì)員填制，填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計(jì) 劃填清產(chǎn)品批號(hào)，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間 統(tǒng)計(jì)一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或計(jì)劃處的用料由生產(chǎn)部 長(zhǎng)

12、簽批，月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的外觀 設(shè)計(jì)由營(yíng)銷部提出申請(qǐng)，其他用料，由行政部提出申請(qǐng)，會(huì)計(jì)記票經(jīng) 總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。3. 5. 8. 2月末車間統(tǒng)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表， 倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財(cái)務(wù)部門都要對(duì)賬并核 對(duì)相符。3. 5. 9產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品工業(yè)生產(chǎn)完畢，要會(huì)同倉庫、 食藥部門填制檢驗(yàn)合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫 單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號(hào)）；一聯(lián)倉庫記賬，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)，一聯(lián)送車 間統(tǒng)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。3. 5. 10產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專用章的發(fā) 貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨

13、，同時(shí)在出有門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有蓋有財(cái) 務(wù)專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對(duì)車輛等運(yùn)輸貨車安全檢 查放行，月末時(shí)，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將送貨上門聯(lián)，出門聯(lián)匯總, 于每月30日前到財(cái)務(wù)部門核對(duì)相符后據(jù)以存檔。3. 5. 11倉庫部門要做到見單付貨，及時(shí)登記有關(guān)六十三，設(shè) 立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺(tái)賬，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。3. 5. 12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間 統(tǒng)計(jì)員要盤點(diǎn)在產(chǎn)品和自制半成品的搞好、登記工作，及時(shí)編制、報(bào) 送盤點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.5. 13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各 種材料采購驗(yàn)收入庫后才，不

14、論是否付款，都要在入庫時(shí)填制入庫單, 將發(fā)票或入庫單交納交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，以便真實(shí)充分反映反映四項(xiàng)債 權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生賬外信貸資產(chǎn)。3. 5. 14各相關(guān)部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷 法計(jì)入成本費(fèi)用。對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品，如辦公用品 （桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，社會(huì) 部總務(wù)科按部門（人員）進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長(zhǎng)保卡坦博省， 設(shè)備管理員及倉庫同時(shí)進(jìn)行登記并確立在用低值易耗品登記簿，做到 誰使用誰并負(fù)責(zé)，誰丟失誰賠償。3. 5. 15中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理, 建立完善的退貨、返修審批制度，實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品

15、的責(zé)任倒查制 度建設(shè)，屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或公路運(yùn)輸部門、倉儲(chǔ) 部門的責(zé)任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額（單獨(dú)責(zé)任全額賠償）o己開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟?務(wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明，否則，不予登記退貨手續(xù)。3. 5. 16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)，最少在年中、先期 年末進(jìn)行兩次全面財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)盤盈、盤虧或報(bào)廢的存貨要類別盤虧 填制盤盈盤虧表。對(duì)于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時(shí)查明原因， 賬目報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符;對(duì)于盤虧、 賠償金毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。3. 5.17代銷商品的管理。財(cái)務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)賬和 保管賬，及

16、時(shí)與對(duì)方對(duì)賬妥善以確保賬賬、賬物相符，同時(shí)要與代銷 單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。3. 5. 18包裝物的管理。外貿(mào)企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金 制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天，市區(qū)外30天，過期酒類原則上不 再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。3. 5. 19委托加工材料的行政管理本公司設(shè)置“委托加工材料”會(huì)計(jì)科目核算外協(xié)加工材料的 材料成本、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用。3. 5. 19. 1企業(yè)需外出加工材料之時(shí)，必須辦理有關(guān)出入庫手 續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)部門開具外出加工材料通知單。通知單一 式三聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財(cái)務(wù)、倉庫、 供應(yīng)設(shè)立專賬，月底核對(duì)。

17、3. 5. 19. 2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通 知單交由受托單位簽收后帶回財(cái)務(wù)部門。3. 5. 19. 3外出材料加工完畢之后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢 驗(yàn)檢驗(yàn)后由倉庫部門辦理交由加工材料驗(yàn)收入庫手續(xù)，然后持有關(guān)單 據(jù)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)賬及核銷事宜。3. 5. 19. 4委托加工材料的買價(jià)加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)涂料稅 金等計(jì)入委托加工材料成本，按實(shí)際收回?cái)?shù)量，重新計(jì)算結(jié)果入庫單 價(jià)。3. 5. 19. 5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂加工合同（協(xié) 議）以明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。3. 5. 20其他存貨物、資管理。氧氣、乙烘等出入庫審批手續(xù) 按過氧化氫原材料的有關(guān)出、入庫手

18、續(xù)辦理。3.5.21因特殊原因，臨時(shí)借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn) 部長(zhǎng)簽批，不得帶出公司大門另外，需帶出或外單位借用時(shí)，按 3.5. 19. 1辦理手續(xù)（注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日 期），并由總經(jīng)理簽批歸還此時(shí)由倉庫檢驗(yàn)無損，辦理有關(guān)部門核消手 續(xù)，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時(shí)報(bào)總經(jīng)理。因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他銀港省需要材料采行出庫實(shí)行總經(jīng)理 簽批制。第四章固定資產(chǎn)的管理4.1固定資產(chǎn)是指因使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械、 設(shè)備、運(yùn)輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià) 值超過1000元的設(shè)備器具，工具等;不屬于經(jīng)營(yíng)方式生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的 物件，單位價(jià)值

19、在XX元以上，并且使用年限超過兩年的也做為固定資 產(chǎn)。4. 2跨國(guó)企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的 安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。公司財(cái)務(wù)要設(shè)置公司資產(chǎn)固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并制定當(dāng)期目錄, 生產(chǎn)車間搭建安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。4. 3固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)4. 3.1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝維護(hù)費(fèi)用就可直接使用的管 理費(fèi)用，以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)格為固定資產(chǎn)記賬價(jià)格，對(duì)于外購 需安裝、調(diào)試才可轉(zhuǎn)用的固定資產(chǎn)，以外購價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試 費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計(jì)賬價(jià)格。4. 3. 2需外安裝單位中國(guó)中鐵的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工 程時(shí)，單位要搞好預(yù)算工

20、作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書 要送財(cái)務(wù)部門留存一份。購置機(jī)器設(shè)備大力推進(jìn)時(shí)要搞好市場(chǎng)調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù) 分析和經(jīng)濟(jì)性分析。4. 3. 3對(duì)已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算建筑工程、機(jī)械設(shè)備 等，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊，待工程決算 后，再調(diào)整原估價(jià)和己提折舊。對(duì)于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的管理 費(fèi)用（沒有建賬）可以采取重置價(jià)成功進(jìn)行入賬。4. 4折舊方法。我公司對(duì)固定資產(chǎn)采取分類管理，折舊折舊采 用平均固定資產(chǎn)年限法分類計(jì)提折舊，房屋、公共建筑折舊年限為30年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為XX年，車輛折舊年限為7年，設(shè)備和儀器 儀表等為5年。4. 5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%.

21、4. 6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，由財(cái)務(wù)部石油部門牽頭 生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部總務(wù)科參于，具體盤點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)部根據(jù)年終 決算的要求決定。第五章負(fù)債管理5.1企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的償債債務(wù)，包括短 期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用 等。5. 2企業(yè)各種截葉殼狀負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高化工企業(yè)信譽(yù) 和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前 發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。5. 3企業(yè)購進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng)，交予業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí) 將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè) 負(fù)債，正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和能源消

22、耗。第六章成本費(fèi)用的核算管理5.1 本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。6. 2本子公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單 為核算依據(jù)，以批量法為核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算。7. 3生產(chǎn)單位部門要與財(cái)務(wù)部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng) 按購貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號(hào)，下發(fā)生產(chǎn)批號(hào)。車間統(tǒng)計(jì)以生產(chǎn)批號(hào)填 制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號(hào)為基本單位匯總原料、汽 油機(jī)和人工的消耗。企業(yè)財(cái)務(wù)部門要會(huì)同有關(guān)部門分門別類地制訂科 學(xué)合理的材料、生產(chǎn)工藝動(dòng)力消耗定額及計(jì)件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)， 制定有效措施將工資與有效生產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動(dòng)效率，降低材料和人工消耗，逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理

23、，加強(qiáng)對(duì)成本 的比較與分析，為創(chuàng)造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。8. 4成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制市場(chǎng)導(dǎo)向進(jìn)行計(jì)提。要正確劃 分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷 合理賬戶（待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等）。企業(yè)制定合理規(guī)范的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度，本企業(yè)的管理費(fèi) 用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng) 期損益。有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)部另行制定。第七章收入、利潤(rùn)和稅款的管理8.1 企業(yè)實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)。對(duì)于 黃金交易現(xiàn)款交易達(dá)至的銷售收入，由開票員開票后到出納會(huì)計(jì)交款 后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫下單，倉庫

24、憑此發(fā) 貨并簽發(fā)出門證。凡賒銷產(chǎn)品，一律實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)簽批制，領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票 處開具出口處產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)（寫好欠條、辦理擔(dān)保、登 記好客戶檔案）。8.2 已銷產(chǎn)品的降價(jià)，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后才，方 可到財(cái)務(wù)部門辦理沖賬手續(xù)。7. 3企業(yè)要按稅法規(guī)定錯(cuò)誤正確計(jì)提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反 映各項(xiàng)稅金的提取和。每月10號(hào)前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有 關(guān)稅務(wù)部門。7. 4利潤(rùn)總額可按以下以下公式計(jì)算方法利潤(rùn)總額=銷售利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出銷售利潤(rùn)二產(chǎn)品銷售利潤(rùn)+其他銷售利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用- 產(chǎn)品銷售稅金及

25、附加其他銷售利潤(rùn)二其他銷售收入-其他銷售成本-其他經(jīng)銷稅金及 附力口7. 5企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外是指與企業(yè)無直接關(guān)系五項(xiàng)收入 和支出。9. 6企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)生產(chǎn)成本應(yīng)如下 表所示按以下順序分配：10. 付各項(xiàng)罰款稅收的滯納金和罰款。11. 補(bǔ)企業(yè)以前年度嚴(yán)重虧損。12. 取法定盈余住房公積金和公益金。13. 機(jī)構(gòu)投資者分配利潤(rùn)。第八章財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理8.1 根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時(shí)間為每 月30日下午6： 00為結(jié)賬時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表 應(yīng)于次月8部門號(hào)之后上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。8.2 xxx和各控股公司，應(yīng)分別獨(dú)

26、立核算，自負(fù)盈虧，各企業(yè) 之間要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)像。企業(yè)之間往來 賬可設(shè)置“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展，企業(yè)的資金、物 資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。8.3 3公司所有購進(jìn)貨物，原則上200元以上都須取得增值稅捷 爾恩舍夫琴;支付水、電、運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車輛時(shí)營(yíng)業(yè)稅都要利 用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。8. 4企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)祭出采取領(lǐng)用登記制度， 用完的有關(guān)托季馬單據(jù)存根及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真檢查, 憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。8. 5銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要 有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)繳付。開票、制單、保管、登記實(shí)行定時(shí)負(fù)責(zé)制。 財(cái)務(wù)部門要有關(guān)票據(jù)的登記制度，有償向非購貨單位開具發(fā)票。8. 6本企業(yè)根據(jù)XX版企業(yè)會(huì)計(jì)制度建立會(huì)