財(cái)務(wù)知識(shí)考試(題庫)

1、財(cái)務(wù)知識(shí)考試試題：1、各物管中心（或公司）必須指定專人保管、開具票據(jù)。開具票據(jù)應(yīng)當(dāng)建立票據(jù)使 用登記制度，設(shè)置票據(jù)登記簿，更換開票人要有交接手續(xù)。2、票據(jù)必須整本使用，不得拆本使用票據(jù)；按票據(jù)規(guī)定范圍填開，不得自行擴(kuò) 大使 用范圍。3、不得虛開票據(jù)（為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的票據(jù)；不得介紹 他人開具與實(shí)際經(jīng)營情況不符的票據(jù)）4、票據(jù)開具范圍包括：物業(yè)費(fèi)、車位費(fèi)、衛(wèi)生費(fèi)、車位費(fèi)、維修費(fèi)、裝修服務(wù)費(fèi)、 租賃費(fèi)、服務(wù)費(fèi)（信函服務(wù)費(fèi)、廣告牌服務(wù)費(fèi)、攤位管理費(fèi)等）。票據(jù)開具及管理5、票據(jù)開具應(yīng)注意事項(xiàng)：（1）填開票據(jù)時(shí)，必須內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，項(xiàng)目 填寫齊全；（2）客戶名稱要規(guī)范，不得簡

2、寫、縮寫或不寫；（3）按票據(jù)號(hào)碼 順序 逐個(gè)欄次填開，不得跳號(hào)、漏號(hào)或簡略填開發(fā)票；（4）按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，如實(shí)填開，不得提前、推后或顛倒時(shí)間填開發(fā)票；（5）全部票據(jù) 聯(lián)次必須一次性填開，不得分開聯(lián)次單張?zhí)顚?，且各?lián)的內(nèi)容和金額要一致； 且大寫數(shù)字前面用封口，有零時(shí)要用大寫“零”不能用橫線或“另”字代替；（6）票據(jù)中的所有內(nèi)容不得涂改，包括日期和文字（7）按票據(jù)版面限額填 開，不得超面額填開；（8）開票后要加蓋單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，填 開人員 要簽名；（9）填寫票據(jù)字跡清楚，填寫有誤的票據(jù)，不得再涂改使用，應(yīng)當(dāng)整份保 存，并在各聯(lián)發(fā)票上注明“作廢”字樣；（10）對(duì)票據(jù)開具是否符

3、合要求有不清楚的，要及時(shí)向財(cái)務(wù)咨詢。票據(jù)開具及管理收款收據(jù)樣本今收到2T-601張三人民幣陸佰捌拾伍元陸角整Y 685.60付 物業(yè)費(fèi)（2015. 1. 1-2015. 12. 31）單位蓋章會(huì)計(jì)出納會(huì)計(jì)票據(jù)開具及管理經(jīng)手人&要按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管票據(jù)，一本票據(jù)開具完畢，要完整、準(zhǔn)確填寫票據(jù)封面上記載的用票具體期間，并按要求統(tǒng)計(jì)票據(jù)開具金 額；交回公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處，經(jīng)檢查后再換取新的空白票據(jù)，已開具的票據(jù)存 根聯(lián)和票據(jù)登記薄，應(yīng)當(dāng)保存五年，保存 期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀， 不得擅自損毀。7、保管和開具票據(jù)人員必須嚴(yán)格按照上述規(guī)定操作，嚴(yán)格杜絕下列行為 發(fā)生： （1）不按照規(guī)定領(lǐng)

4、取和上交票據(jù)； （2）不按照規(guī)定開具票據(jù)； （3）不按照規(guī)定保管票據(jù)。票據(jù)開具及管理8、獎(jiǎng)懲（參照河南省地稅局發(fā)票違章處罰最低標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行）：（1）票據(jù)填寫項(xiàng)目不齊全，包括開票日期、付款方名稱、收款項(xiàng)目、金額大小寫、 開票人和票據(jù)專用章加蓋等內(nèi)容；未按先后順序依次填開等。（每一項(xiàng)處罰50元，金額項(xiàng)處罰100元，未加蓋票據(jù)專用章處罰100元）（2）涂改票據(jù)，包括挖補(bǔ)票據(jù)，在票據(jù)上畫寫或填寫與票據(jù)無關(guān)內(nèi)容（金額項(xiàng)罰 100元，其他每項(xiàng)20元）（3）單聯(lián)填開或上下聯(lián)金額等內(nèi)容不一致（單聯(lián)填開罰500元，金額項(xiàng)罰1000 元）（4）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)；未經(jīng)批準(zhǔn)拆本使用票據(jù)；擴(kuò)大票據(jù)填開范圍（一本以 下罰

5、1000元，一本以上罰3000元）票據(jù)開具及管理（5）應(yīng)開具而未開具票據(jù)，拒絕向付款方開具票據(jù)；虛構(gòu)經(jīng)營業(yè) 務(wù)活動(dòng)，虛開票 據(jù)、開具票物不符票據(jù)（每次、每項(xiàng)罰1000元）（6）自行填開票據(jù)入賬（罰 2000元）、變更票據(jù)品名（罰500元）、金額等內(nèi)容（罰500元）（7）丟失票據(jù)；損（撕）毀票據(jù)；丟失或擅自銷毀票據(jù)存根聯(lián)及票據(jù)登記?。ㄒ槐?以下罰1000元，一本以上罰3000元）（8）未按規(guī)定上繳票據(jù)，未按規(guī)定保管票據(jù)（罰1000元）（9）給公司造成損失的，由責(zé)任人自行承擔(dān)。票據(jù)開具及管理9、當(dāng)天做好日收費(fèi)統(tǒng)計(jì)工作，資金按公司要求存入公司對(duì)公賬號(hào)，并由主管領(lǐng)導(dǎo)簽 字復(fù)核，注明當(dāng)天已按要求將款項(xiàng)存

6、入銀行。10、公司各物管中心、分公司要建立日收費(fèi)明細(xì)表、作廢票據(jù)明細(xì)表、票據(jù)領(lǐng)取交 銷記錄表。日收費(fèi)統(tǒng)計(jì)表內(nèi)容包括：票據(jù)編號(hào)一一票據(jù)起止號(hào)一一費(fèi)用名稱一一開 具金額一一開具日期一一開票人一一復(fù)核人一一審核人；日收費(fèi)統(tǒng)計(jì) 表每天下班之 前都要匯總當(dāng)天所收款項(xiàng)（制表人統(tǒng)計(jì)一一客服主管審核一一項(xiàng)目經(jīng)理簽字確 認(rèn)）；11、建立作廢票據(jù)登記記錄表，其內(nèi)容包括：票據(jù)編號(hào)一一票據(jù)起止號(hào)一一廢票號(hào) 開具金額一一開具日期一一開票人一一作廢原因一一作廢日期一一審核人；作 廢票據(jù)登記表要求每天都要進(jìn)行登記確認(rèn)。公司績效考核小組每月去各項(xiàng)目進(jìn)行檢 查時(shí)，要對(duì)公司要求上報(bào)的各項(xiàng)表格進(jìn)行檢查核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題 及時(shí)匯報(bào)。資金

7、管理 為確保資金安全，根據(jù)集團(tuán)公司關(guān)于現(xiàn)金安全管理的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合物業(yè)公司經(jīng)營 實(shí)際情況，現(xiàn)制定物業(yè) 公司現(xiàn)金管理辦法。資金管理1、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收繳督促、審核、上繳，履行監(jiān)管責(zé)任。2、各物管中心經(jīng)理履行現(xiàn)金直接收繳的管理責(zé)任。3、財(cái)務(wù)部出納、各物管中心收款人員負(fù)責(zé)對(duì)已收付現(xiàn)金的審驗(yàn)、統(tǒng)計(jì)和上報(bào)，是現(xiàn) 金管理第一責(zé)任人。資金管理4、各物管中心收款人員應(yīng)于每天下午4： 30之前匯總當(dāng)天所有收取費(fèi)用，及時(shí)存 繳銀行（公司對(duì)公賬戶）或上繳公司財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)部出納按照集團(tuán)財(cái)務(wù)要 求，于每天下午4:30之前將當(dāng)天所收現(xiàn)金上交集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處。各項(xiàng)目4:30分以后收到的現(xiàn)金經(jīng)核算準(zhǔn)確后按集團(tuán)現(xiàn) 金存放規(guī)定

8、（1000元以下的現(xiàn)金暫存保險(xiǎn)柜，超過1000元的現(xiàn)金由項(xiàng)目負(fù)責(zé) 人（經(jīng)理）代為保管，次日存到公司 對(duì)公賬戶上）存放，確保現(xiàn)金安全。資金管理5、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確 保庫 存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)賬單相符，現(xiàn)金、銀 行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。6、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，超過2000元的大額款項(xiàng)必須 通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接支付現(xiàn)金（特殊情況須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)），金額 在2000元（包含）以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要和對(duì)方簽訂合同或協(xié)議，付款前先填寫 付款申請(qǐng)表，各部門簽字驗(yàn)收后方可辦

9、理付款手續(xù)。資金管理7、賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使 用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。 8、銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。9、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私 章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托 他人代 管。資金管理10、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核 對(duì)， 未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。11、根據(jù)已批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面 正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變

10、收款單位（或個(gè)人）。資金管理12、所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上 印章o13、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都 有權(quán)且必須拒絕辦理。資金管理14、每月28號(hào)公司結(jié)賬后收取的款項(xiàng)，暫存集團(tuán)公司指定的銀行賬戶。15、公司出納要按時(shí)序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，須日清日結(jié)，保證賬款相符，如不 符要 及時(shí)查明原因。16、財(cái)務(wù)、各物管中心收款（開票）人員，在票據(jù)開具時(shí)必須按照票據(jù)管理標(biāo)準(zhǔn)執(zhí) 行。17、財(cái)務(wù)、各物管中心每天需將開具的票據(jù)金額進(jìn)行匯總，并與規(guī)定對(duì)賬時(shí)間到公 司財(cái)務(wù)部與出納對(duì)賬，對(duì)賬后，會(huì)計(jì)將收費(fèi)票據(jù)做憑證入賬，出納負(fù)責(zé)將 會(huì)計(jì)做

11、完 的與庫存現(xiàn)金有關(guān)的所有憑證交到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處進(jìn)行登記。資金管理 18、出納在月底結(jié)賬前與集團(tuán)公司財(cái)務(wù)核對(duì)現(xiàn)金余額，并確保一致。19、各物管中心應(yīng)于每月28號(hào)下午下班之前把本月填開的所有票據(jù)報(bào)送公司財(cái)務(wù) 部，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核、制證、統(tǒng)計(jì)上報(bào)月度各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)。20、財(cái)務(wù)、收費(fèi)（開票）相關(guān)人員當(dāng)月工作情況，按照公司績效考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考 核。報(bào)銷流程及管理財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及報(bào)銷流程（一）為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。（二）本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等 ，以下是 報(bào)銷

12、相關(guān)的借款流程及支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。報(bào)銷流程及管理（三）物品采購報(bào)銷流程1、物品需求部門于每月15號(hào)，以文本形式上報(bào)次月物品購買和費(fèi)用支出計(jì)戈力至 公司辦公室（包括所需物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、用途等）。2、辦公室（指定專人負(fù)責(zé)采購）會(huì)同需求部門，做市場調(diào)查（市場同類商品的商家 二至三家報(bào)價(jià)），辦公室每月25號(hào)將采購物品計(jì)劃及費(fèi)用開支金額報(bào)公司財(cái)務(wù) 部；需要購買物品單價(jià)（或同類物品一次性購置總價(jià)）在1000元以上的（含1000 元），根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)定，按大件物品進(jìn)行申購，由董事長簽批，報(bào) 財(cái)務(wù)部擬編資 金計(jì)劃；擬定購買合同的大項(xiàng)物品，合同需上報(bào)集團(tuán)法計(jì)處備份 并按合同付款。報(bào)銷

13、流程及管理3、公司財(cái)務(wù)部門在每月的26號(hào)上午10點(diǎn)前將下月財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批 后，上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)，由董事長最終簽批。4、辦公室根據(jù)董事長的簽批計(jì)劃，按照雙人詢價(jià)采購的原則統(tǒng)一組織采購，經(jīng)辦人 員（采購人為經(jīng)辦人）在購貨發(fā)票（或費(fèi)用原始憑證）背面簽字確認(rèn)。報(bào)銷流程及 管理5、物品申購部門或辦公室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)物品進(jìn)行驗(yàn)收，并在購貨發(fā)票背面簽字驗(yàn)收 確認(rèn)。由經(jīng)辦人轉(zhuǎn)至公司財(cái)務(wù)部門審核票據(jù)，審核內(nèi)容：發(fā)票的真?zhèn)?、發(fā)票金額和 清單金額是否一致（不一致要說明情況，按實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷）、發(fā)票供貨商名 稱和清單上名稱是否一致，簽字是否齊全、購買物品實(shí)際發(fā)生金額是否在上報(bào)資金 計(jì)劃范圍內(nèi)等，審核無誤后

14、簽字并編制付款憑證，交經(jīng)辦人報(bào)總經(jīng)理簽批，簽批后 到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷流程及管理備注：1、辦公室采購辦公用品需有由辦公室主任（或物管中心主管）驗(yàn)收，辦公用品由專 人建立出入賬保管備查，發(fā)放時(shí)簽字登記。2、除辦公用品以外的固定資產(chǎn)、低值易耗品等由公司財(cái) 報(bào)銷流程及管理（四）、借支管理規(guī)定及借支流程1、借款管理規(guī)定（1）采購及出差人員需要借款：需提前填寫借款單，按批準(zhǔn)額度辦理借 款，經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束按實(shí)際發(fā)生的金額報(bào)銷，沖借款，每月28日之前辦理報(bào)銷還款手續(xù)。（2）其他臨時(shí)借款，如備用金、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除備用金外其 他借款原則上不允許跨月借支。（3）各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提

15、前一天通知財(cái)務(wù)部備款。報(bào)銷流程及管理（4）借款銷賬規(guī)定：借款銷帳時(shí)應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出范圍使用 的，需追加資金計(jì)劃報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理審批、董事長批準(zhǔn)后方能報(bào)銷，否 則不予銷帳；（5）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣 回。報(bào)銷流程及管理2、借款流程（1）借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完 全一致，不得涂改）、現(xiàn)金。（2）審批流程：借款人寫借款單-主管部門經(jīng)理審核簽字-主管副總復(fù)核f總 經(jīng)理審批。（3 ）財(cái)務(wù)付款：借款人憑審批后的借款單到公司財(cái)務(wù)部交與會(huì)計(jì)制作憑 證，然后憑憑證去集團(tuán)財(cái)務(wù)辦理領(lǐng)款手續(xù)。報(bào)銷流程及管理（五）

16、、費(fèi)用支出報(bào)銷流程日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、 低值易耗品及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、福利費(fèi)等。每月各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不 得超出資金計(jì)劃，超出計(jì)劃金額需寫資金追加計(jì)劃說明原因，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可報(bào) 銷。報(bào)銷流程及管理1、費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定費(fèi)用報(bào)銷的一般流程：報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單-經(jīng)辦人簽 字-驗(yàn) 收入簽字-部門經(jīng)理審核簽字-財(cái)務(wù)部門復(fù)核-總經(jīng)理審批-到集團(tuán)出納處報(bào)銷。（1）報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名（實(shí)物要有 驗(yàn)收人簽字）。（2）填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng) 目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致

17、（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi) 容或事由。按規(guī)定的審批程序報(bào)批。（3）（4）報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。報(bào)銷流程及管理（六）、辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程1、管理規(guī)定：為了合理控制費(fèi)用支出，此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理， 集中購置，并指定專人負(fù)責(zé)。2、報(bào)銷流程（1）、購置申請(qǐng)：公司行政部每月根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編 制購置預(yù)算，實(shí)際購置時(shí)填寫購置申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理辦定報(bào)批。報(bào)銷流程及管理（2）、報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單（附出入庫單），按日常費(fèi)用審批程 序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用 報(bào)銷 流程付款或沖抵借支。（3）、費(fèi)用

18、歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額 表，歸集 統(tǒng)計(jì) 核算各部門相關(guān)費(fèi)用。（4）、其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。報(bào)銷流程及管理（七）、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程1、工薪福利等支出包括工資、績效工資、工齡工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)助 及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2、工資支付流程：（1）每月10日前由辦公室行政將本月經(jīng)公司各級(jí) 領(lǐng)導(dǎo) 審批后的工資通知單（含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款等信息）、考勤表，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù) 部；（2）財(cái)務(wù)部出納編制工資表；（3）每月15、25日由財(cái)務(wù)部通過 代發(fā)形式 （或現(xiàn)金）支付工資；（4）每月末之前員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金 進(jìn)行核實(shí)。報(bào)銷流程及管理（八）、專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程 專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、及 其他專項(xiàng)費(fèi)用等。1、填寫購置申請(qǐng)：按公司資產(chǎn)管理制度相關(guān)規(guī)定填寫資產(chǎn)購置申請(qǐng) 單并 報(bào)批。2、