財(cái)務(wù)集中管理信息系統(tǒng)的實(shí)行方案措施

1、中國(guó)石油財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)油氣田企業(yè)集中管理實(shí)施方案根據(jù)2002年6月7日股份公司財(cái)務(wù)工作電話會(huì)議的要求，為了推進(jìn)油氣田企業(yè)中國(guó)石油財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)（FMIS）集中管理的實(shí)施，在煉化企業(yè)全面實(shí)施系統(tǒng)集中管理和大港 油田系統(tǒng)集中管理試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，特此制定中國(guó)石油財(cái)務(wù) 管理信息系統(tǒng)油氣田企業(yè)集中管理方案（以下簡(jiǎn)稱“集中管理方案”）。該集中管理方案對(duì)實(shí)施集中核算所涉及的財(cái)務(wù) 業(yè)務(wù)流程重組、標(biāo)準(zhǔn)化方案、系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)方案、系統(tǒng)實(shí)施方案 等內(nèi)容進(jìn)行了描述。該方案是基于FMIS6.0版本、結(jié)合中國(guó)石油油田分（子）公司的特點(diǎn)制定的，各油氣田分（子）公 司實(shí)施財(cái)務(wù)集中核算，應(yīng)參照本方案進(jìn)行。1集中管理的目的財(cái)務(wù)集中核

2、算是指分（子）公司在財(cái)務(wù)帳套集中的基礎(chǔ) 上，作為一個(gè)會(huì)計(jì)實(shí)體（內(nèi)部不再劃分多層會(huì)計(jì)實(shí)體），對(duì)本企業(yè)發(fā)生的交易和事項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算，并對(duì)各項(xiàng)經(jīng) 營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。這對(duì)提高財(cái)務(wù)管理水平具有重 要意義：財(cái)務(wù)核算將更加規(guī)范。 分（子）公司及其所屬作業(yè)單元、子作業(yè)單元在同一套賬里進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，科目編碼、單位編 碼、輔助核算編碼、報(bào)表格式等都是一致的，有利于加強(qiáng)規(guī)范管理。財(cái)務(wù)信息將更加真實(shí)、有效。信息更加共享、透明，分 （子）公司財(cái)務(wù)處能實(shí)時(shí)對(duì)各所屬單位的業(yè)務(wù)處理情況進(jìn)行 監(jiān)督，防止各種違規(guī)操作，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)按照法律法規(guī)、企 業(yè)會(huì)計(jì)制度、股份公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)信息將更加快捷、

3、及時(shí)。業(yè)務(wù)單元和作業(yè)單元需要 的各種內(nèi)部管理報(bào)表及上報(bào)股份公司的報(bào)表都直接從同一 套賬上取數(shù)產(chǎn)生，不再需要各作業(yè)單元報(bào)送報(bào)表，大大縮短 了產(chǎn)生報(bào)表的時(shí)間，而且可以更加及時(shí)地提供各種決策支持 信息。財(cái)務(wù)職能將發(fā)生轉(zhuǎn)變。FMIS集中管理后報(bào)表生成等工作 變得簡(jiǎn)潔，財(cái)務(wù)核算工作效率會(huì)極大提高，會(huì)一定程度改變 大部分財(cái)務(wù)人員只能顧核算不能顧管理的局面，發(fā)揮其管理 分析職能。財(cái)務(wù)管理成本降低。集中后分（子）公司使用統(tǒng)一的財(cái) 務(wù)管理信息系統(tǒng)，集中進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，節(jié)約了硬件設(shè)施、軟 件資源，節(jié)省了系統(tǒng)的管理、維護(hù)費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)了規(guī)模效益。2 FMIS集中管理項(xiàng)目的組織2.1 集中管理項(xiàng)目的組織機(jī)構(gòu)集中管理項(xiàng)目由項(xiàng)

4、目指導(dǎo)委員會(huì)主管，主要由項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)日常工作，下設(shè)變革管理、系統(tǒng)實(shí)施兩個(gè)小組，如圖項(xiàng)目指導(dǎo)委員會(huì)項(xiàng)目經(jīng)理變革管理組職能變革 小組業(yè)務(wù)流程 小組系統(tǒng)實(shí)施組標(biāo)準(zhǔn)化小 組系統(tǒng)應(yīng)用 小組技術(shù)支持 小組圖1集中管理項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)項(xiàng)目指導(dǎo)委員會(huì)一般由分（子）公司行政一把手、主管 財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)、項(xiàng)目經(jīng)理組成，負(fù) 責(zé)項(xiàng)目統(tǒng)一規(guī)劃、人員組織、實(shí)施進(jìn)程監(jiān)控等，定期或不定 期召開(kāi)會(huì)議，聽(tīng)取變革管理組、系統(tǒng)實(shí)施組關(guān)于工作進(jìn)展和 存在問(wèn)題的匯報(bào)，及時(shí)對(duì)重要問(wèn)題決策。項(xiàng)目經(jīng)理屬于項(xiàng)目 指導(dǎo)委員會(huì)，主要對(duì)項(xiàng)目的具體實(shí)施工作負(fù)責(zé)，進(jìn)行項(xiàng)目的 日常管理，保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。變革管理組由總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)和二

5、級(jí)單位財(cái)務(wù)科 長(zhǎng)、業(yè)務(wù)骨干組成，下設(shè)職能變革與業(yè)務(wù)流程兩個(gè)小組。具 體落實(shí)職能變革方案和業(yè)務(wù)流程重組方案，進(jìn)行業(yè)務(wù)流程設(shè) 計(jì)，向項(xiàng)目指導(dǎo)委員會(huì)負(fù)責(zé)。系統(tǒng)實(shí)施組由財(cái)務(wù)處、二級(jí)單位財(cái)務(wù)科系統(tǒng)管理員和業(yè) 務(wù)骨干組成，下設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)應(yīng)用和技術(shù)支持三個(gè)小組，向項(xiàng)目指導(dǎo)委員會(huì)負(fù)責(zé)2.2 集中管理項(xiàng)目的工作計(jì)劃各公司可參照表1制定可操作的實(shí)施計(jì)劃，確定相應(yīng)的 人員、時(shí)間配備。表1集中管理項(xiàng)目的工作計(jì)劃表序號(hào)活動(dòng)安排完成時(shí)間一啟動(dòng)1周1成立項(xiàng)目指導(dǎo)委員會(huì)2明確集中管理目標(biāo)3確定項(xiàng)目小組4召開(kāi)啟動(dòng)會(huì)議一現(xiàn)狀評(píng)估3周5管理模式、核算模式評(píng)估6業(yè)務(wù)流程評(píng)估7服務(wù)器、客戶端評(píng)估8網(wǎng)絡(luò)評(píng)估9形成綜合評(píng)估報(bào)告弁上報(bào)三業(yè)

6、務(wù)流程設(shè)計(jì)與標(biāo)準(zhǔn)化6周10業(yè)務(wù)流程、寸骷流程分析設(shè)計(jì)11建賬方案確定12憑證編碼的標(biāo)準(zhǔn)化13科目編碼的標(biāo)準(zhǔn)化14單位往來(lái)的標(biāo)準(zhǔn)化15專項(xiàng)核算的標(biāo)準(zhǔn)化16個(gè)人往來(lái)的標(biāo)準(zhǔn)化17部門(mén)核算的標(biāo)準(zhǔn)化18產(chǎn)品核算的標(biāo)準(zhǔn)化19現(xiàn)金流量核算的標(biāo)準(zhǔn)化20臺(tái)帳核算的標(biāo)準(zhǔn)化21報(bào)表格式的標(biāo)準(zhǔn)化22形成集中核算業(yè)務(wù)流程和標(biāo)準(zhǔn)化 方案初稿四建立系統(tǒng)環(huán)境2周23建立網(wǎng)絡(luò)環(huán)境24建立硬件環(huán)境25安裝服務(wù)器軟件26安裝FMIS6.0軟件27系統(tǒng)軟件優(yōu)化28建立用戶和分配權(quán)限五培訓(xùn)2周29新核算模式和新流程培訓(xùn)30FMIS6.0應(yīng)用培訓(xùn)31標(biāo)準(zhǔn)化培訓(xùn)五建立FMIS4周32按新流程準(zhǔn)備初始化資料33科目初始化34專項(xiàng)核算初始化3

7、5單位往來(lái)初始化36個(gè)人往來(lái)初始化37產(chǎn)品核算初始化38部門(mén)核算初始化39現(xiàn)金流量核算初始化40臺(tái)帳核算初始化41其他初始化42輸入部分憑證模擬測(cè)試弁完善初 始化43輸入前3月憑證44轉(zhuǎn)入標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表45定義計(jì)算公式、校驗(yàn)公式46合弁業(yè)務(wù)初始化47正式運(yùn)行前的測(cè)試48編制前3月的財(cái)務(wù)報(bào)告七新系統(tǒng)啟用12周49最后檢查50新舊系統(tǒng)并行3月51數(shù)據(jù)備份52完善制定各種制度、辦法53編寫(xiě)項(xiàng)目實(shí)施報(bào)告54向股份公司總部書(shū)面報(bào)告55新舊系統(tǒng)切換3 FMIS集中后的財(cái)務(wù)管理變革FMIS是與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)緊密結(jié)合的，F(xiàn)MIS集中管理提高了財(cái)務(wù)信息收集速度、質(zhì)量和共享性，必然會(huì)引起 財(cái)務(wù)管理工作的一些相應(yīng)變化

8、。3.1 財(cái)務(wù)組織職能變革企業(yè)財(cái)務(wù)組織的主要職能是支持企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、管理 運(yùn)營(yíng)資金、管理企業(yè)財(cái)務(wù)記錄。FMIS集中管理的目標(biāo)是優(yōu)化 業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)報(bào)告流程， 減少核算層次，推進(jìn)扁平化管理， 逐步建立集約式的財(cái)務(wù)管理模式o3.1.1 財(cái)務(wù)管理職能變化FMIS集中前，工作重心是財(cái)務(wù)核算，F(xiàn)MIS集中后，工作重心逐步轉(zhuǎn)向管理分析和決策支持，企業(yè)財(cái)務(wù)職能的側(cè)重 面發(fā)生了變化。集中的目的是強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，為企業(yè)增值服 務(wù)。分（子）公司財(cái)務(wù)管理與控制的職能更加突生和有效（利潤(rùn)中心），在經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)營(yíng)決策中的作用和地位不斷提高， 從事后反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況更多地轉(zhuǎn)向事前預(yù)策和事中監(jiān)督 控制；作業(yè)單元和子作業(yè)單元

9、的財(cái)務(wù)更側(cè)重于本單位的內(nèi)部 管理（成本中心），趨向于計(jì)劃和成本費(fèi)用的預(yù)測(cè)、監(jiān)督、 控制，與生產(chǎn)更加緊密聯(lián)系。3.1.2 財(cái)務(wù)核算內(nèi)容變化實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算，分（子）公司所屬作業(yè)單元和子作 業(yè)單元的獨(dú)立帳套被取消，作為其責(zé)任中心在統(tǒng)一一個(gè)帳套 內(nèi)進(jìn)行核算和管理。責(zé)任中心沒(méi)有權(quán)益項(xiàng)目，責(zé)任中心的預(yù) 算指標(biāo)只是管理目標(biāo)和考核指標(biāo)，無(wú)需通過(guò)撥款的形式核 算，責(zé)任中心之間和內(nèi)部無(wú)需核算內(nèi)部往來(lái)、無(wú)需通過(guò)內(nèi)部 銀行結(jié)算交易。3.1.3 財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)容變化分（子）公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)處本部憑證的業(yè)務(wù)審核、相 關(guān)責(zé)任中心記帳憑證確認(rèn)以及整個(gè)分（子）公司記帳憑證的 電算復(fù)核，作業(yè)單元財(cái)務(wù)主管人員對(duì)其主管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的全部

10、憑證進(jìn)行業(yè)務(wù)審核及跨責(zé)任中心記帳憑證確認(rèn)。憑證制作 人員和業(yè)務(wù)審核人員對(duì)記賬憑證業(yè)務(wù)處理的正確性、真實(shí)性 以及憑證的規(guī)范性、合法性負(fù)責(zé)，電算復(fù)核人員對(duì)記賬憑證 中財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的完整性、一致性負(fù)責(zé)。3.1.4 財(cái)務(wù)人員職責(zé)分工發(fā)生變化隨著職能的變化，財(cái)務(wù)人員工作內(nèi)容也發(fā)生變化，從日 常的會(huì)計(jì)交易處理、成本核算，轉(zhuǎn)向資金計(jì)劃、預(yù)算控制、 管理分析等工作，更多地參與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)決策， 人員素質(zhì)要求越來(lái)越高。3.2 財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程重組為了適應(yīng)FMIS集中管理引起的財(cái)務(wù)核算職能、核算方 式等方面的變化，各分（子）公司要根據(jù)自身實(shí)際情況對(duì)本 企業(yè)的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重組，合理劃分“利潤(rùn)中心”和“成本中心”

11、，確定科學(xué)合理的核算方式，建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控 制制度。3.2.1 利潤(rùn)中心和成本中心的確認(rèn)3.2.1.1 重新確定責(zé)任中心的職責(zé)和業(yè)務(wù)范圍各分（子）公司在財(cái)務(wù)集中核算模式不斷穩(wěn)定、成熟的情況下，應(yīng)逐步取消各作業(yè)單元核算利潤(rùn)的職能，建立起以 分（子）公司本部為利潤(rùn)中心、各作業(yè)單元為成本中心的財(cái) 務(wù)管理模式。首先要做好以下幾方面的工作：收益和稅金歸“利潤(rùn)中心”管理和核算。所有的對(duì)外收 入（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收支、營(yíng)業(yè)外收支等）盡可能 地集中到利潤(rùn)中心，即分（子）公司財(cái)務(wù)處管理和核算，統(tǒng) 一對(duì)外納稅。資金集中到“利潤(rùn)中心”管理和核算。取消所有作業(yè)單 元的外部銀行賬戶，資金集中到利潤(rùn)中心，由分（子

12、）公司 統(tǒng)一安排使用。八項(xiàng)準(zhǔn)備統(tǒng)一集中到“利潤(rùn)中心”計(jì)算計(jì)提。各作業(yè)單 元要做好本單位資產(chǎn)的實(shí)物管理，對(duì)不能給企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng) 濟(jì)利益的（報(bào)廢、技術(shù)落后、毀損等）資產(chǎn)，要及時(shí)清理， 提供有關(guān)資料向有關(guān)部門(mén)報(bào)告，由分（子）公司財(cái)務(wù)處根據(jù) 計(jì)提“八項(xiàng)準(zhǔn)備”的原則和股份公司的有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一計(jì)算、 統(tǒng)一進(jìn)行賬務(wù)處理。3.2.1.2 集中管理模式下各作業(yè)單元的職責(zé)集中核算模式下，各作業(yè)單元要轉(zhuǎn)到以成本費(fèi)用管理為 中心，做好對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)測(cè)預(yù)算、核算分析、監(jiān)督控制工 作。油氣生產(chǎn)單位主要是對(duì)“油氣生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用“輔助生產(chǎn)”的管理和核算。費(fèi)用部門(mén)主要是對(duì)“管理費(fèi)用 “營(yíng)業(yè)費(fèi)用”的核算和管理。3.2.1.

13、3 建立財(cái)務(wù)集中管理模式下責(zé)任中心的考核制度根據(jù)股份公司總部KPI考核體系制定財(cái)務(wù)集中核算模式下業(yè)務(wù)單元和作業(yè)單元的考核指標(biāo)，考核指標(biāo)應(yīng)具有代表 性，不含有虛值的成分（如以內(nèi)部?jī)r(jià)格計(jì)算的內(nèi)部利潤(rùn)等） 能綜合反映本單位的業(yè)績(jī)。業(yè)務(wù)單元要建立以股份公司KPI考核體系為核心的內(nèi)部考核指標(biāo)。作業(yè)單元應(yīng)建立以“單位操作費(fèi)”等成本指標(biāo)為核心的 考核指標(biāo)體系。費(fèi)用單位應(yīng)建立以“費(fèi)用”節(jié)支為主要內(nèi)容的考核指標(biāo) 體系。3.2.2 集中核算后的核算方式集中核算后，整個(gè)分（子）公司合并為一個(gè)帳套，一些 核算流程應(yīng)當(dāng)改變。詳見(jiàn)附件2:中國(guó)石油財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)核算流程重組方案。3.2.2.1 內(nèi)部交易核算流程內(nèi)部交

14、易主要包括內(nèi)部產(chǎn)品互供、內(nèi)部材料互供、固定 資產(chǎn)調(diào)撥和內(nèi)部服務(wù)等。集中核算后，將不核算內(nèi)部往來(lái)， 也不必確認(rèn)內(nèi)部利潤(rùn)，內(nèi)部結(jié)算過(guò)程也被取消。內(nèi)部交易將 直接反映為成本/費(fèi)用的分配或資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移。取消內(nèi)部往來(lái)核算和內(nèi)部結(jié)算意味著會(huì)計(jì)核算將突破原有的核算單元，一些會(huì)計(jì)憑證將橫跨多個(gè)責(zé)任中心。也就 是說(shuō)，一個(gè)責(zé)任中心的會(huì)計(jì)需要為另一個(gè)責(zé)任中心記錄會(huì)計(jì) 信息。由于每個(gè)責(zé)任中心需要為該責(zé)任中心的成本負(fù)責(zé)，成 本/費(fèi)用管理將成為責(zé)任中心管理的核心內(nèi)容。為了使各責(zé)任中心時(shí)刻了解其自身的成本 /費(fèi)用情況，建議跨責(zé)任中心 的會(huì)計(jì)事項(xiàng)由增加成本/費(fèi)用的一方記錄。在現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理框架和預(yù)算管理方法下，為了促使成 本/

15、費(fèi)用增加方及時(shí)正確地記錄跨責(zé)任中心的交易，除了雙 方業(yè)務(wù)人員對(duì)交易事項(xiàng)的確認(rèn)外，雙方的財(cái)務(wù)管理人員也應(yīng) 當(dāng)簽認(rèn)此類交易的數(shù)量和金額。因此，每個(gè)單位需要保留其 他單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的預(yù)留印和預(yù)留簽字。但是，如果未來(lái)預(yù) 算管理方法或財(cái)務(wù)管理框架發(fā)生變化，需重新考慮雙方財(cái)務(wù) 部門(mén)簽認(rèn)的必要性。內(nèi)部互供產(chǎn)品和勞務(wù)按實(shí)際成本結(jié)算，消除由于結(jié)算價(jià) 格所引起的差異。取消內(nèi)部各單位間的往來(lái)業(yè)務(wù)桂賬，內(nèi)部單位間發(fā)生的 業(yè)務(wù)要及時(shí)結(jié)算。3.2.2.2 收、付款業(yè)務(wù)核算流程集中核算后，結(jié)算中心將成為資金支付/收入中心，不再承擔(dān)內(nèi)部銀行的職能。取消內(nèi)部結(jié)算存款核算，所有通過(guò) 結(jié)算中心的收付款都應(yīng)直接核算“銀行存款”。例如

16、，采油一廠的采購(gòu)付款憑證將如下：借：采油一廠-應(yīng)付帳款貸：結(jié)算中心-銀行存款如果由各實(shí)際付/收款單位記錄付款和收款業(yè)務(wù)，直接核算實(shí)際的貨幣資金，結(jié)算中心在核算上僅負(fù)責(zé)銀行對(duì)帳, 這樣可以一定程度地簡(jiǎn)化付款和收款流程。但是，根據(jù)相關(guān) 法律的要求，企業(yè)需要為每個(gè)銀行帳戶編制手工的銀行日記 帳。為了保證該銀行日記帳所對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證的連續(xù)性和完 整性，付款和收款業(yè)務(wù)仍然需要由結(jié)算中心記錄。結(jié)算中心 也負(fù)責(zé)記錄銀行日記帳。3.2.2.3 內(nèi)部撥款/交款核算流程集中核算后，財(cái)務(wù)處也不再用下?lián)苜Y金的方式下?lián)茴A(yù) 算，所有上下級(jí)撥款都將取消。集中核算后，各作業(yè)單元不 必再上交利潤(rùn)和折舊。上交利潤(rùn)和折舊直接影響的

17、是作業(yè)單 元的可用資金額度。作業(yè)單元可用資金額度的變化應(yīng)當(dāng)在資 金預(yù)算中反映，而不是帳務(wù)系統(tǒng)中。核算集中后，作業(yè)單元 不再有利潤(rùn)，也無(wú)需上交利潤(rùn)；作業(yè)單元的折舊直接反映在 整個(gè)分（子）公司的帳上，也無(wú)需上交。財(cái)務(wù)處根據(jù)整個(gè)帳 務(wù)系統(tǒng)中的合計(jì)折舊數(shù)據(jù)，上交給股份公司總部95%勺折舊資金，折舊資金余額可作為流動(dòng)資金預(yù)算撥給相應(yīng)的作業(yè)單 元。但是這種預(yù)算指標(biāo)分配并非會(huì)計(jì)事項(xiàng)，也不再允許記錄 在總帳中。3.2.2.4 投資和轉(zhuǎn)資業(yè)務(wù)集中核算后，內(nèi)部結(jié)算存款被取消，分配投資預(yù)算不再 記錄在總帳上。所有投資支由信息都反映在一個(gè)帳套內(nèi)，投 資單位也無(wú)需上轉(zhuǎn)投資支由。財(cái)務(wù)處根據(jù)各投資單位上報(bào)的 完工信息，直接

18、將各單位的投資支由費(fèi)用化，或?qū)⑵滢D(zhuǎn)為油氣資產(chǎn)或固定資產(chǎn)。新轉(zhuǎn)資的油氣資產(chǎn)或固定資產(chǎn)應(yīng)直接記 錄于使用單位的資產(chǎn)科目中，而無(wú)需通過(guò)財(cái)務(wù)處的科目。1、特殊資金上交/收繳目前，各作業(yè)單元不僅被作為成本 /費(fèi)用中心管理，而 且被作為資金管理對(duì)象管理。并非所有成本/費(fèi)用預(yù)算內(nèi)的資金都由作業(yè)單元使用，作業(yè)單元需要上交許多種資金。作 業(yè)單元的資金使用額度為成本費(fèi)用預(yù)算與上交資金之差。集中核算后，現(xiàn)有的管理框架和管理方法不變，我們?nèi)?然沿用原來(lái)資金控制的邏輯和方法，即每個(gè)責(zé)任中心下的預(yù) 提準(zhǔn)備金類流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目都應(yīng)當(dāng)是該責(zé)任中心的可用資金， 作為結(jié)算中心控制該責(zé)任中心資金使用的參考數(shù)據(jù)。因此， 該類業(yè)務(wù)仍應(yīng)適當(dāng)

19、記錄。2、特殊資金收繳集中核算后，內(nèi)部結(jié)算存款被取消了，所有單位的會(huì)計(jì) 信息在一個(gè)帳套中記錄。因此，財(cái)務(wù)處也無(wú)需通過(guò)復(fù)雜的內(nèi) 部結(jié)算體系從各單位收取資金。在相關(guān)費(fèi)用發(fā)生后，財(cái)務(wù)處 可以直接將相關(guān)費(fèi)用利用一個(gè)分錄記錄到各單位的成本/費(fèi)用中（參看以下分錄）。因此，此核算不需要任何附加流程來(lái) 保證，也不需要在分（子）公司內(nèi)部傳遞任何單據(jù)。借：作業(yè)單位1-成本/費(fèi)用作業(yè)單位2-成本/費(fèi)用貸：財(cái)務(wù)處-銀行存款/(3)特殊資金上交集中核算后，取消了內(nèi)部結(jié)算存款，無(wú)需通過(guò)原來(lái)的內(nèi) 部結(jié)算體系劃撥資金，此類資金上交業(yè)務(wù)將被大大簡(jiǎn)化。各 單位在計(jì)算提取各項(xiàng)預(yù)提資金或燃料費(fèi)時(shí)，通過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)分 錄，直接分配特定比例

20、的資金給財(cái)務(wù)處、人才交流中心或車(chē) 務(wù)中心等，不用再上轉(zhuǎn)資金。例如作業(yè)一區(qū)計(jì)提職工教育經(jīng) 費(fèi)時(shí)：借：作業(yè)一區(qū)-成本/費(fèi)用貸：作業(yè)一區(qū)-其它應(yīng)付款-職工教育經(jīng)費(fèi)人才交流中心-其它應(yīng)付款-職工教育經(jīng)費(fèi)3.2.2.5 月末結(jié)帳和報(bào)表編制集中核算后，結(jié)帳和報(bào)表編報(bào)流程會(huì)大大簡(jiǎn)化。每月月 末，各單位在完成正常憑證處理后，應(yīng)迅速進(jìn)行責(zé)任中心內(nèi) 部的費(fèi)用分?jǐn)偺幚怼７謹(jǐn)偨Y(jié)束后，通知財(cái)務(wù)處。財(cái)務(wù)處按照 整個(gè)分(子)公司的管理口徑，將一些特殊費(fèi)用做適當(dāng)?shù)姆?攤處理后，作損益項(xiàng)目重分類結(jié)轉(zhuǎn)，然后結(jié)轉(zhuǎn)所有損益項(xiàng)目 并關(guān)帳。關(guān)帳后，即可編制所有合并報(bào)表，并上報(bào)股份公司 總部。與此同時(shí)，各單位也可以開(kāi)始編制其內(nèi)部管理報(bào)表。

21、另外，集中核算后，板塊間的內(nèi)部往來(lái)也沒(méi)有核算，編 制板塊報(bào)表時(shí)需要通過(guò)平衡貨幣資金的形式核銷(xiāo)未記錄的 板塊間往來(lái)。板塊報(bào)表的編制，需要反映板塊間的往來(lái)，但是集中核算后，板塊間往來(lái)也不在總帳上反映。而內(nèi)部往來(lái) 最終也需要使用貨幣資金核銷(xiāo)，所以在編制板塊報(bào)表時(shí)可以 直接用分配貨幣資金的形式核銷(xiāo)板塊往來(lái)，平衡板塊報(bào)表。3.2.3 財(cái)務(wù)核算流程如圖2,油氣田企業(yè)的生產(chǎn)裝置、生產(chǎn)工藝基本相同， 生產(chǎn)產(chǎn)品主要是原油和天然氣，在業(yè)務(wù)核算流程上基本相 同，但在實(shí)際業(yè)務(wù)處理中，在業(yè)務(wù)處理的細(xì)節(jié)和管理方法上 存在一定差距。因此，可結(jié)合各自的特點(diǎn)，制定具體核算流 程。3.2.4 內(nèi)部控制方法3.2.4.1 不相容職

22、務(wù)相互分離控制按人員的工作性質(zhì)設(shè)定不同的權(quán)限，業(yè)務(wù)人員只能使用 與日常操作有關(guān)的功能權(quán)限，如由納員只設(shè)定與銀行存款有 關(guān)的功能權(quán)限，憑證制作和憑證復(fù)核權(quán)限分配給不同的人 員。功能權(quán)限與職責(zé)權(quán)限相適應(yīng)。3.2.4.2 授權(quán)批準(zhǔn)控制全體會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)權(quán)限和系統(tǒng)功能權(quán)限的設(shè)定必須有授權(quán)批準(zhǔn)程序，建立授權(quán)批準(zhǔn)報(bào)告制度。作業(yè)單元1作業(yè)單元1業(yè)務(wù)（作業(yè)）單元業(yè)務(wù)單元賬套內(nèi)部、外部 原始憑證記帳憑證確認(rèn)、復(fù)核記帳憑證作業(yè)單元1業(yè)務(wù)單元本部業(yè)務(wù)單元電算復(fù)核記賬憑證業(yè)務(wù)單元記帳憑證匯總總帳明細(xì)帳報(bào)表生成作業(yè)單元內(nèi)部管理報(bào)表業(yè)務(wù)單元內(nèi)部 管理報(bào)表業(yè)務(wù)單元上報(bào)總部報(bào)表分公司內(nèi)部管 理報(bào)表圖2實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中管理模式下的

23、財(cái)務(wù)核算流程3.2.4.3 內(nèi)部報(bào)告控制財(cái)務(wù)集中管理各個(gè)階段都要建立報(bào)告制度，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的 重大事項(xiàng)及信息系統(tǒng)的重大變革或事項(xiàng)都要及時(shí)匯報(bào)，由分 （子）公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)主管）批準(zhǔn)。324.4 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制財(cái)務(wù)人員處理的每一筆業(yè)務(wù)都必須符合會(huì)計(jì)法的規(guī) 定，嚴(yán)格按會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序處理，建立和完善財(cái)務(wù)信息審 查、會(huì)計(jì)檔案管理和會(huì)計(jì)工作交接制度。3.2.4.5 預(yù)算控制嚴(yán)格執(zhí)行股份公司批準(zhǔn)的年度預(yù)算，各項(xiàng)指標(biāo)要落實(shí)到 位，層層負(fù)責(zé)，通過(guò)系統(tǒng)及時(shí)監(jiān)控其執(zhí)行情況。3.2.4.6 財(cái)產(chǎn)保全控制分（子）公司要嚴(yán)格限制無(wú)授權(quán)作業(yè)單元和人員對(duì)各項(xiàng) 資產(chǎn)的處置，按企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求計(jì)提減值準(zhǔn)備，作 業(yè)單元

24、要按資產(chǎn)管理辦法管理資產(chǎn)，確保各項(xiàng)資產(chǎn)完整齊 全。3.2.4.7 風(fēng)險(xiǎn)控制分（子）公司要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，采取有效措施保障 財(cái)務(wù)信息的安全。4實(shí)施FMIS集中管理的系統(tǒng)環(huán)境4.1 系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)FMIS實(shí)行集中管理后，一個(gè)分（子）公司的所有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)都集中放在分（子）公司的數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器上，作業(yè)單元不 設(shè)置數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器，所有財(cái)務(wù)人員的日常業(yè)務(wù)處理都直接訪 問(wèn)分（子）公司的數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器，這樣就對(duì)網(wǎng)絡(luò)的連通性、 可靠性和傳輸速度提由了較高的要求。采用C/S結(jié)構(gòu)進(jìn)行系統(tǒng)集中的單位，建議建立分（子）公司級(jí)的虛擬局域網(wǎng)，網(wǎng) 絡(luò)設(shè)備采用100MB產(chǎn)品（包括交換機(jī)、HUB網(wǎng)卡等），保證 網(wǎng)絡(luò)傳輸速度達(dá)到100MB4.

25、1.1 主干網(wǎng)絡(luò)已建成企業(yè)網(wǎng)的分（子）公司，建議利用現(xiàn)有的網(wǎng)絡(luò)環(huán) 境來(lái)實(shí)現(xiàn)集中管理，網(wǎng)絡(luò)主干一般需要100 M以上交換速率。沒(méi)有網(wǎng)絡(luò)的分（子）公司，建議采用如下三種方式建立 主干網(wǎng)絡(luò)：1、下屬單位距離總部較近的分（子）公司（100公里以內(nèi)）建議采用100M以上光纖或10M以上的無(wú)線擴(kuò)頻建網(wǎng)。2、下屬單位距離總部較遠(yuǎn)的分（子）公司（超過(guò) 100 公里）建議采用 DDN FR等專線建網(wǎng)。財(cái)務(wù)結(jié)點(diǎn)小于 10個(gè) 的單位建議采用128K以上DDIN FR專線；財(cái)務(wù)結(jié)點(diǎn)大于 10 個(gè)小于30個(gè)的單位建議采用 256K以上專線，財(cái)務(wù)結(jié)點(diǎn)大于 30個(gè)的單位建議采用 2M專線。3、采用以上兩種方式結(jié)合來(lái)建立企業(yè)

26、網(wǎng)絡(luò)4.1.2 備份網(wǎng)絡(luò)在主干網(wǎng)絡(luò)斷掉時(shí)，采用備份線路來(lái)滿足憑證錄入等關(guān)鍵業(yè)務(wù)的通信是非常必要的，網(wǎng)絡(luò)備份線路建議采用ISDN。在沒(méi)有ISDN線路的地區(qū)，建議采用多條電話線捆綁撥號(hào)方 式建立備份線路。下屆岸位下層單位數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器應(yīng)用服翳器 Web服晶器4.1.3 網(wǎng)絡(luò)拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)（見(jiàn)圖 3）圖例Hi 1畔電荔廿f存儲(chǔ)厚, 書(shū)客戶劇匚h*亶融肌畫(huà)P解圖3分（子）公司網(wǎng)絡(luò)拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)圖4.2 系統(tǒng)硬件、軟件配置4.2.1 硬件配置基于集中管理后系統(tǒng)的安全方面的考慮，系統(tǒng)的整體構(gòu)架采用四層結(jié)構(gòu)：數(shù)據(jù)庫(kù)層一應(yīng)用層一界面層一客戶層。因此在集中管理的硬件配置中，需要下面4種類型服務(wù)器：數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器、應(yīng)用服務(wù)器、W

27、EB服務(wù)器、斷點(diǎn)續(xù)傳服務(wù)器。采用C/S結(jié)構(gòu)進(jìn)行集中，只需要配置數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器及其備份 設(shè)備。4.2.2 服務(wù)器選型4.2.2.1 數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器選型1、小于20并發(fā)用戶（并發(fā)用戶數(shù)約等于總用戶數(shù)的 1/3 ,下同）的企業(yè)，選用高檔的PC服務(wù)器。建議配置：CPU 4 個(gè) Xeon PIII700MHZ ;內(nèi)存：2G 磁盤(pán)：10 塊 36G SCSI 硬 盤(pán)。2、2080并發(fā)用戶的企業(yè)，選用工作組級(jí) UNIX服務(wù) 器。建議配置：CPU 4個(gè)750 MHZ內(nèi)存：8G;硬盤(pán)：10塊 36G的光纖盤(pán)，例如 SUN V880O3、80-200并發(fā)用戶的企業(yè)，選用企業(yè)級(jí)UNIX服務(wù)器。 建議配置：CPU 4 個(gè)

28、900 MHz;內(nèi)存8G;硬盤(pán)：15塊36G 光纖盤(pán)，例如 SUN E380R E4800O4、200并發(fā)用戶以上的企業(yè)， 選用高端企業(yè)級(jí) UNIX服 務(wù)器。建議配置： CPU 8個(gè)900 MHz;內(nèi)存 32G;硬盤(pán) 20 塊36G光纖盤(pán)。例如SUNE6800。也可采取網(wǎng)絡(luò)存儲(chǔ)方案 （SAN 或NAS結(jié)構(gòu)）。4.2.2.2 應(yīng)用服務(wù)器選型1、小于80并發(fā)用戶的企業(yè)，選用高檔的PC服務(wù)器建議配置：CPU 4個(gè)XeonPIII 700MHz ;內(nèi)存：2G;磁盤(pán)：4塊36G SCSI硬盤(pán)。2、80-200并發(fā)用戶的企業(yè)，選用工作組級(jí) UNIX服務(wù) 器。建議配置：CPU 4個(gè)750 MHZ;內(nèi)存：8G

29、硬盤(pán)：4塊 36G的光纖盤(pán)，例如 SUN V880O3、200并發(fā)用戶以上的企業(yè)， 選用企業(yè)級(jí)UNIX服務(wù)器。 建議配置：CPU 4 個(gè)900 MHz;內(nèi)存8G;硬盤(pán)4塊36G光 纖盤(pán)，例如SUN E3800O4.2.2.3 WEB服務(wù)器選型1、小于80并發(fā)用戶的企業(yè)，選用 PC服務(wù)器。建議配 置：CPU 2個(gè)PIII 900MHZ 或以上；內(nèi)存：1G;磁盤(pán)：2塊 36G SCSI 硬盤(pán)。2、80以上并發(fā)用戶的企業(yè)，選用高檔PC服務(wù)器。建 議配置：CPU 2 個(gè) XeonPIII 700MHZ ;內(nèi)存：2G;磁盤(pán)：2 塊36G SCSI硬盤(pán)。4.2.2.4 斷點(diǎn)續(xù)傳服務(wù)器選型在網(wǎng)絡(luò)不好的單位建

30、議增加斷點(diǎn)續(xù)傳服務(wù)器。建議配 置：PIII 700 或以上，內(nèi)存128M,硬盤(pán)36G以上。4.2.2.5 客戶機(jī)建議配置：586以上計(jì)算機(jī)，內(nèi)存在 64M以上，主頻在 300M以上，硬盤(pán)在 10G以上?？蛻魴C(jī)的性能也一定程度影響系統(tǒng)集中管理后的運(yùn)行效率。集中管理后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)用FMIS進(jìn)行管理分析的業(yè)務(wù)量增大，比核算業(yè)務(wù)增高了對(duì)客戶機(jī)的要求，建議條件較 好的企業(yè)配置比較高檔的計(jì)算機(jī)，以滿足未來(lái)幾年的業(yè)務(wù)增 長(zhǎng)需求。4.2.3 軟件配置1、操作系統(tǒng)服務(wù)器選型為 PC服務(wù)器的，建議操作系統(tǒng)選用LINUX數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器版，核心 2.4以上。UNIX服務(wù)器的操作系統(tǒng)隨服務(wù)器而定，SUNB務(wù)器選用Sola

31、ris 8.0以上操作系統(tǒng)。2、數(shù)據(jù)庫(kù)軟件建議數(shù)據(jù)庫(kù)選用 Sybase ASE 12.0或以上版本。3、應(yīng)用服務(wù)器選型建議應(yīng)用服務(wù)器軟件選用舊M WebApplication Server。4、斷點(diǎn)續(xù)傳服務(wù)器選型建議選用舊M MQ Series。4.3 系統(tǒng)安全4.3.1 網(wǎng)絡(luò)安全為了保證網(wǎng)絡(luò)中應(yīng)用服務(wù)器、數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器的安全，建 議采用防火墻，數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器、應(yīng)用服務(wù)器放在防火墻的內(nèi) 網(wǎng)區(qū)，WEB!務(wù)器放在防火墻的 DMZK,以此保證數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器及應(yīng)用服務(wù)器的安全。4.3.2 硬件安全建議系統(tǒng)放在采取防電磁干擾、防雷擊、有空調(diào)及電源 保護(hù)等措施的機(jī)房?jī)?nèi)，來(lái)保證硬件設(shè)備的安全。建議采取磁盤(pán)陣列、容

32、災(zāi)備份等方式來(lái)保證硬件平臺(tái)的 安全。4.3.3 數(shù)據(jù)安全建議采用以下兩種方案保證數(shù)據(jù)的安全：4.3.3.1 存檔備份使用系統(tǒng)現(xiàn)有的自動(dòng)備份的功能，每天一次自動(dòng)備份， 每月在結(jié)帳前一次手工備份，備份介質(zhì)建議選用磁帶庫(kù)或光 盤(pán)庫(kù)設(shè)備。4.3.3.2 異地容災(zāi)備份采用SYBASE的數(shù)據(jù)庫(kù)復(fù)制技術(shù)使兩臺(tái)放置在不同位置的數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器同步，當(dāng)主數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器由故障時(shí)，自動(dòng)（或手動(dòng)）啟動(dòng)備份的數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器。兩臺(tái)服務(wù)器分別放在不同 的大樓內(nèi)，并采用光纖（或雙絞線）連接。這樣實(shí)現(xiàn)了雙機(jī) 光纖異地備份，保證了數(shù)據(jù)的安全。另外，對(duì)實(shí)時(shí)性要求高的企業(yè)可以考慮增加異地應(yīng)用服務(wù)器備份，以保證系統(tǒng)的不間斷運(yùn)行5集中管理具體實(shí)

33、施方案5.1 標(biāo)準(zhǔn)化方案標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)必須滿足集中核算的需求，滿足分（子）公 司一套賬的要求，標(biāo)準(zhǔn)代碼的設(shè)計(jì)要站在分（子）公司的角 度上全面反映分（子）公司的整體信息。在設(shè)計(jì)上要盡力做 到以下三項(xiàng)原則：“科目體系完整，無(wú)遺漏；科目層次優(yōu)化， 無(wú)冗余；科目結(jié)構(gòu)合理，利分析?！?.1.1 憑證類型方案集中管理后，統(tǒng)一采用“記賬憑證”類型，取消“收、 付、轉(zhuǎn)”方式。對(duì)于不同的作業(yè)單元，要在憑證編號(hào)和憑證 名稱上加以區(qū)別，以保證同一作業(yè)單元的憑證編號(hào)連續(xù)。在FMIS6.0軟件中，憑證編號(hào)長(zhǎng)度最長(zhǎng)為 9位。用戶可 分別按照“首位編號(hào)”和“憑證編號(hào)”進(jìn)行定義。這里的“首 位編號(hào)”只表示“前置”意思，用以區(qū)分不

34、同的作業(yè)單元信 息，不再有位數(shù)的約定。各分（子）公司可結(jié)合自身憑證業(yè) 務(wù)流量情況進(jìn)行任意組合（2,4、3,4、3,5、4,5或3,6等）c以4,5組合為例，如下表:憑證名稱憑證首位編號(hào) （前4位）憑證編號(hào) （后5位）財(cái)務(wù)處記賬憑證010000001-99999結(jié)算中心一組記賬憑證020100001-99999結(jié)算中心二組記賬憑證020200001-99999機(jī)關(guān)記賬憑證030000001-999995.1.2 科目體系實(shí)行集中核算后，整個(gè)分（子）公司為一套賬。該賬套 中將包含所有作業(yè)單元、子作業(yè)單元以及孫作業(yè)單元的全部 會(huì)計(jì)信息。原來(lái)分（子）公司內(nèi)的會(huì)計(jì)實(shí)體、責(zé)任中心等將 被合并，構(gòu)成用于整個(gè)

35、分（子）公司管理的責(zé)任中心。該責(zé) 任中心將由現(xiàn)在集中核算賬套中科目結(jié)構(gòu)的前面，同會(huì)計(jì)科 目一起作為新的科目體系結(jié)構(gòu)。集中核算后的會(huì)計(jì)科目體系 結(jié)構(gòu)如下：責(zé)任中心 +會(huì)計(jì)科目+輔助管理。集中核算后，輔助管理包括“單位往來(lái)”、“專項(xiàng)核算”、“個(gè)人往來(lái)”、“臺(tái)賬”、“成本中心”、“部門(mén)核算”、“產(chǎn)品核 算”、“現(xiàn)金流量”等八項(xiàng)功能。其中，后四項(xiàng)為系統(tǒng)新增功 能。這四項(xiàng)的使用方法與原專項(xiàng)核算功能相同，在與會(huì)計(jì)科 目桂接的時(shí)候，也不與前四項(xiàng)排斥，即某一個(gè)會(huì)計(jì)科目在桂 接了專項(xiàng)核算后還可以繼續(xù)桂接“成本中心”、“產(chǎn)品核算”等輔助功能。該項(xiàng)功能的擴(kuò)充了解決了一個(gè)會(huì)計(jì)科目只能桂 接一種專項(xiàng)核算的問(wèn)題。5.1.

36、2.1 責(zé)任中心責(zé)任中心作為會(huì)計(jì)實(shí)體、成本中心的標(biāo)識(shí)信息，必須具 有唯一的代碼。它是一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的運(yùn)作單位，是成本費(fèi)用 發(fā)生和受益的對(duì)象。每個(gè)層次的責(zé)任中心所涉及的經(jīng)營(yíng)運(yùn) 作、費(fèi)用、成本等不應(yīng)交叉。責(zé)任中心不僅僅包含以前的一個(gè)會(huì)計(jì)實(shí)體，也可以是會(huì)計(jì)實(shí)體下的一個(gè)成本中心在集中核算的 FMIS系統(tǒng)中，責(zé)任中心的編碼總長(zhǎng)度為30位，是多級(jí)結(jié)構(gòu)。按照中國(guó)石油的特點(diǎn)，我們將責(zé)任中心 的編碼結(jié)構(gòu)確定為 24222結(jié)構(gòu)：板塊（1位）+類型（1位）、 業(yè)務(wù)單元（4位）、作業(yè)單元（2位）、子作業(yè)單元（2位）、 孫作業(yè)單元（2位）。定義時(shí)，需逐級(jí)設(shè)定；在使用時(shí)，必須 按照最末級(jí)的責(zé)任中心來(lái)與科目配合使用。各分（子

37、）公司在進(jìn)行各自責(zé)任中心的編碼時(shí)，應(yīng)按照以下步驟進(jìn)行：首先，在中國(guó)石油股份公司的業(yè)務(wù)單元編碼中，確定本業(yè)務(wù)單元的4位編碼；然后，對(duì)業(yè)務(wù)單元下所有的作業(yè)單元統(tǒng)一排序編碼；再對(duì)每一個(gè)作業(yè)單元下的子作業(yè)單元、孫作業(yè)單元統(tǒng)一排序編碼；最后，根據(jù)每個(gè)明細(xì)責(zé)任中心所在板塊及類型，進(jìn)行編 碼組合。以大港作業(yè)一區(qū)一隊(duì)為例，責(zé)任中心的編碼為 1102050402。5.1.2.2 會(huì)計(jì)科目遵照財(cái)政部下發(fā)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度中規(guī)定使用會(huì)計(jì)科 目，并取消了一部分內(nèi)部科目的使用。在會(huì)計(jì)科目體系中通 過(guò)責(zé)任中心來(lái)區(qū)分各作業(yè)單元、子作業(yè)單元等信息。集中核算后，會(huì)計(jì)科目體系主要有幾點(diǎn)變化：1、科目編碼按照財(cái)政部下發(fā)的編碼及名稱進(jìn)行

38、調(diào)整。2、只允許分（子）公司財(cái)務(wù)處使用“內(nèi)部存款”科目。 取消了所屬作業(yè)單元、子作業(yè)單元以及孫作業(yè)單元的“內(nèi)部 存款”科目。3、取消了 “內(nèi)部產(chǎn)品勞務(wù)結(jié)算”科目。4、只允許分（子）公司財(cái)務(wù)處對(duì)股份公司總部之間可 以使用內(nèi)部資金往來(lái)科目。取消了分（子）公司及所屬作業(yè) 單元之間、作業(yè)單元及所屬子作業(yè)單元之間的內(nèi)部資金往來(lái) 科目。如“上級(jí)撥入資金”、“撥付所屬資金”、“長(zhǎng)（短）期 付息資金撥款”、“長(zhǎng)（短）期付息資金”等科目。5、改變了 “應(yīng)收內(nèi)部單位款”、“應(yīng)付內(nèi)部單位款”科 目的使用范圍，取消了分（子）公司內(nèi)部的作業(yè)單元（子作 業(yè)單元及孫作業(yè)單元）之間的應(yīng)收、應(yīng)付往來(lái)業(yè)務(wù)等等。在集中核算賬套中，

39、科目字典中的會(huì)計(jì)科目是一套完整 的會(huì)計(jì)科目體系，容納了所有責(zé)任中心的業(yè)務(wù)內(nèi)容。該科目 體系是適用于所有責(zé)任中心的。各分（子）公司要按照股份 公司統(tǒng)一要求的標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)科目體系（詳見(jiàn)附件3:標(biāo)準(zhǔn)化方案），充分考慮到所有責(zé)任中心的具體情況，合理安排明 細(xì)科目的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，形成本單位的科目字典。集中核算后，所有業(yè)務(wù)是按照科目和責(zé)任中心配合使用的。任何一個(gè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)必須指明是哪一個(gè)責(zé)任中心的哪一個(gè) 會(huì)計(jì)科目，因?yàn)槿绻械呢?zé)任中心都使用科目字典中定義 的會(huì)計(jì)科目，就會(huì)迅速增大數(shù)據(jù)庫(kù)的信息量，造成大量的數(shù) 據(jù)垃圾。為了充分進(jìn)行系統(tǒng)優(yōu)化，合理使用系統(tǒng)資源，結(jié)合 實(shí)際業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，可使用系統(tǒng)中提供的“科目使用

40、定義” 功能，對(duì)每一個(gè)具體的責(zé)任中心所使用的總賬科目進(jìn)行一一 挑選。挑選后，某責(zé)任中心在實(shí)際業(yè)務(wù)處理時(shí)只能看到自己 挑選的總賬科目。5.1.2.3 單位往來(lái)集中核算后，往來(lái)單位的信息量由于各作業(yè)單元往來(lái)客 戶的不同而迅速膨脹，初始化工作十分艱巨。在進(jìn)行所有作 業(yè)單元的往來(lái)客戶統(tǒng)計(jì)時(shí)，應(yīng)注意對(duì)相同的往來(lái)客戶進(jìn)行清 理，包括單位名稱、單位編碼。往來(lái)單位的收集和整理應(yīng)按照一定的技巧進(jìn)行。首先應(yīng) 確定分類信息，往來(lái)單位的分類確定后，再分別確定各分類 下的往來(lái)單位的編碼規(guī)則。在標(biāo)準(zhǔn)化方案中已提供了基本的 往來(lái)單位分類信息、標(biāo)準(zhǔn)往來(lái)單位的編碼及各分類的編碼規(guī) 則。各分（子）公司只需在該規(guī)則的基礎(chǔ)上進(jìn)一步規(guī)

41、范即可。分（子）公司在完善往來(lái)單位信息時(shí)，應(yīng)按照如下步驟 進(jìn)行：1、按照具體的往來(lái)業(yè)務(wù)，分別收集各作業(yè)單元往來(lái)客戶單位。收集的信息中應(yīng)包括會(huì)計(jì)科目、單位分類、詳細(xì)單位名稱及該單位的輔助信息。2、按照標(biāo)準(zhǔn)化方案對(duì)單位分類的要求，對(duì)收集的客戶 單位進(jìn)行分類整理。3、挑選屬于標(biāo)準(zhǔn)單位范圍內(nèi)的單位，按照標(biāo)準(zhǔn)化編碼 或標(biāo)準(zhǔn)化編碼規(guī)則進(jìn)行統(tǒng)一編碼。4、對(duì)其他分類客戶的處理。各作業(yè)單元的往來(lái)客戶基 本上都是屬于其他分類的非標(biāo)準(zhǔn)客戶（或外部社會(huì)客戶） 在給大量的外部社會(huì)客戶進(jìn)行編碼時(shí)應(yīng)采用先集中后分散 的方式。即先將在兩個(gè)以上的作業(yè)單元中由現(xiàn)的同一客戶一 一挑由，作為公共的外部社會(huì)客戶，這部分客戶的編碼按照

42、一定的編碼規(guī)則進(jìn)行流水編號(hào)，然后將剩余的客戶按照所屬 的作業(yè)單元進(jìn)行單獨(dú)編碼，編碼時(shí)，同一作業(yè)單元的客戶信 息編碼前幾位時(shí)相同的。這樣處理的好處是大大降低了相同 客戶的重復(fù)編碼問(wèn)題，便于進(jìn)行往來(lái)單位余額的查詢和分 析。5.1.2.4 專項(xiàng)核算集中核算后，“專項(xiàng)核算”應(yīng)用更加廣泛，但應(yīng)用的方 式也發(fā)生了較大的改變。在新的系統(tǒng)中，增加“產(chǎn)品核算”“部門(mén)核算”、“成本中心”、“現(xiàn)金流量”四項(xiàng)輔助管理功能, 每一項(xiàng)都屬于特殊的專項(xiàng)核算。這四項(xiàng)輔助管理功能對(duì)大量 的專項(xiàng)核算細(xì)化分解后，專項(xiàng)核算功能本身的使用將會(huì)大大 減少。目前可納入核算范圍的有存貨科目按照“物資大類” 設(shè)定專項(xiàng)核算、某些成本科目按照“作

43、業(yè)項(xiàng)目”設(shè)定專項(xiàng)核算。具體使用見(jiàn)下表:序號(hào)會(huì)計(jì)科目輔助管理（專項(xiàng)核算）14104輸油輸氣作業(yè)輸油、輸氣管線24121科研費(fèi)用支出科研項(xiàng)目34136井下作業(yè)成本井型及作業(yè)項(xiàng)目44138測(cè)井試井作業(yè)成本測(cè)試井作業(yè)項(xiàng)目54142鉆井作業(yè)成本鉆井作業(yè)項(xiàng)目64143錄井作業(yè)成本r錄井作業(yè)項(xiàng)目74144試油作業(yè)成本試油作業(yè)項(xiàng)目84171射孔作業(yè)成本射孔作業(yè)項(xiàng)目94181試采作業(yè)成本:試采作業(yè)項(xiàng)目5.1.2.5 個(gè)人往來(lái)集中核算后，內(nèi)部職工的信息量也會(huì)迅速膨脹。它包含 了分（子）公司內(nèi)部所有作業(yè)單元以及子作業(yè)單元下的個(gè)人 桂賬信息。在集中核算系統(tǒng)中，取消了內(nèi)部單位字典的定義, 直接將部門(mén)核算中的部門(mén)信息作為

44、內(nèi)部單位使用。對(duì)于職工信息，可采用流水號(hào)的方式統(tǒng)一編碼，也可按 照不同作業(yè)單元進(jìn)行分段編碼。在形成本單位的職工字典時(shí)，可直接輸入全部的職工信 息，也可按照現(xiàn)有的職工桂賬情況進(jìn)行輸入。5.1.2.6 輔助臺(tái)賬在集中核算系統(tǒng)中，要素對(duì)象的定義可以分級(jí)。這樣， 臺(tái)賬信息可以同內(nèi)部考核相結(jié)合。不同的作業(yè)單元可以按照 各自的內(nèi)部管理需求設(shè)定多級(jí)的考核內(nèi)容。臺(tái)賬類別：費(fèi)用臺(tái)賬要素對(duì)象：分為3級(jí)。0001 機(jī)關(guān)0001材料0002工資00990002車(chē)務(wù)中心5.1.2.7 成本中心為細(xì)化成本核算，加強(qiáng)成本管理，油氣田企業(yè)的成本核 算中，可以將“地質(zhì)區(qū)塊”作為成本中心進(jìn)行核算和管理。核算內(nèi)容：分級(jí)結(jié)構(gòu)，總長(zhǎng)度

45、為30位。在級(jí)別中可區(qū)分作業(yè)單元信息。例如：核算內(nèi)容為444結(jié)構(gòu)，第一層為作業(yè)單元信息，第二層為普華確認(rèn)的地質(zhì)區(qū)塊，第三層為明細(xì)的地質(zhì)區(qū)塊。0001 一廠0101區(qū)塊一0001區(qū)塊一（1）0002區(qū)塊二（2）0102 區(qū)塊二0001區(qū)塊二（1）0002區(qū)塊二（2）0003區(qū)塊二（3）0002 二廠0201 區(qū)塊三0202 區(qū)塊四0203 區(qū)塊五具體使用見(jiàn)下表：序號(hào)會(huì)計(jì)科目輔助管理14103油氣生產(chǎn)成本成本中心24111天然氣凈化成本成本中心34131輕煌回收作業(yè)成本成本中心44132稠油熱采作業(yè)成本中心54133油氣處理作業(yè)成本中心64134注水注氣作業(yè)成本成本中心74135注聚合物作業(yè)成本成

46、本中心5.1.2.8 部門(mén)核算部門(mén)核算是責(zé)任中心的細(xì)化，一個(gè)責(zé)任中心可以有一個(gè) 或幾個(gè)部門(mén)存在。為細(xì)化管理和考核，對(duì)某些成本類科目、 損益類科目可以使用部門(mén)核算。具體使用見(jiàn)下表：序號(hào)會(huì)計(jì)科目輔助管理14121科研費(fèi)用支出部門(mén)核算24151其他輔助生產(chǎn)成本部門(mén)核算34191設(shè)計(jì)費(fèi)用支出部門(mén)核算45501營(yíng)業(yè)費(fèi)用部門(mén)核算55502管理費(fèi)用部門(mén)核算5.1.2.9 產(chǎn)品核算產(chǎn)品核算是將產(chǎn)品信息從會(huì)計(jì)科目中分離由來(lái)單獨(dú)核 算，以便于按照產(chǎn)品進(jìn)行查詢和分析。它的好處一方面可以 優(yōu)化科目結(jié)構(gòu)，另一方面也可以同銷(xiāo)售系統(tǒng)進(jìn)行更好地集 成。在科目體系中與產(chǎn)品有關(guān)的會(huì)計(jì)科目如下表：序號(hào)會(huì)計(jì)科目輔助管理11243庫(kù)存

47、商品銷(xiāo)售商品21244商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)銷(xiāo)售商品34103油氣生產(chǎn)成本稀油、稠油、高 凝油、天然氣、 凝析油、液化氣44131輕煌回收作業(yè)成本凝析油、液化氣55101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入銷(xiāo)售商品65401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本銷(xiāo)售商品對(duì)于油氣田企業(yè)，對(duì)產(chǎn)品而言實(shí)際上是三個(gè)不同的環(huán)節(jié)，即生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)、庫(kù)存環(huán)節(jié)。在生產(chǎn)環(huán)節(jié)中根據(jù) 報(bào)表需要按照產(chǎn)品的種類細(xì)分為“稠油”、“稀油”等；在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)又按照銷(xiāo)售的流向和價(jià)格進(jìn)行明細(xì)區(qū)分；而在存貨中 只按產(chǎn)品的基本信息。這樣在不同的科目中對(duì)產(chǎn)品的要求程 度是不一樣的。在產(chǎn)品核算實(shí)現(xiàn)時(shí)可按照不同科目的復(fù)雜度 挑選使用。如生產(chǎn)成本類，明細(xì)科目基本上是按照成本費(fèi)用 項(xiàng)目進(jìn)行設(shè)定的，若再

48、增加產(chǎn)品類型信息，對(duì)整個(gè)科目的核 算影響是較大的，同時(shí)考慮對(duì)產(chǎn)品類型的要求只是在報(bào)表 中，這樣我們就可以使用產(chǎn)品核算功能，將“產(chǎn)品信息”獨(dú) 立放于會(huì)計(jì)科目結(jié)構(gòu)之外，作為另外一種內(nèi)部管理需求存 在。而其他的存貨或銷(xiāo)售科目，由于科目結(jié)構(gòu)較簡(jiǎn)單，可以 直接把產(chǎn)品信息放于科目結(jié)構(gòu)中。5.1.2.10 現(xiàn)金流量該功能是面向特定的、專業(yè)的管理需求而增加的。該功 能的使用將有效地加強(qiáng)這方面的管理功能。具體使用見(jiàn)下 表：序號(hào)會(huì)計(jì)科目輔助管理11001現(xiàn)金現(xiàn)金流量21002銀行存款現(xiàn)金流量31009其他貨幣資金現(xiàn)金流量41011內(nèi)部存款現(xiàn)金流量5.1.3會(huì)計(jì)報(bào)表集中核算后，在分（子）公司層次可直接利用總賬、輔

49、助管理數(shù)據(jù)直接形成整個(gè)會(huì)計(jì)實(shí)體的報(bào)表，各作業(yè)單元責(zé)任 中心不必再進(jìn)行報(bào)表上報(bào)，只需根據(jù)業(yè)務(wù)需要編制各自的內(nèi) 部管理報(bào)表。5.2 系統(tǒng)實(shí)施5.2.1 初始化資料的準(zhǔn)備系統(tǒng)實(shí)施前，用戶應(yīng)做好如下初始化準(zhǔn)備工作：1、收集各作業(yè)單元科目字典，按照標(biāo)準(zhǔn)化方案中對(duì)應(yīng) 科目設(shè)置的要求，形成分（子）公司科目字典體系。2、分（子）公司和作業(yè)單元在期末（月末、年末）結(jié) 轉(zhuǎn)有關(guān)科目，匯總和整理由科目余額（發(fā)生額），按照標(biāo)準(zhǔn)化方案的要求生成“科目對(duì)照表”。3、對(duì)于在標(biāo)準(zhǔn)化方案中要求設(shè)置為專項(xiàng)核算的科目， 分（子）公司財(cái)務(wù)處要收集有關(guān)作業(yè)單元的相關(guān)科目信息和 專項(xiàng)核算對(duì)象信息，匯總和整理由分（子）公司專項(xiàng)核算的 有關(guān)余

50、額（發(fā)生額）信息，形成分（子）公司專項(xiàng)核算“專 項(xiàng)核算余額（發(fā)生額）表”。4、分（子）公司收集各作業(yè)單元單位往來(lái)信息，整理分（子）公司單位往來(lái)客戶字典，生成“單位往來(lái)客戶余額 （發(fā)生額）明細(xì)表”。5、分（子）公司收集各作業(yè)單元個(gè)人往來(lái)信息，整理 分（子）公司個(gè)人往來(lái)字典，生成“個(gè)人往來(lái)余額（發(fā)生額） 明細(xì)表”。6、其他各輔助核算相關(guān)資料的準(zhǔn)備。5.2.2 用戶注冊(cè)及權(quán)限分配分配分（子）公司內(nèi)所有的會(huì)計(jì)人員信息進(jìn)行錄入和權(quán) 限分配，該項(xiàng)工作是一項(xiàng)復(fù)雜而又細(xì)致的工作。在用系統(tǒng)進(jìn) 行用戶注冊(cè)前，應(yīng)做好如下的準(zhǔn)備工作。1、設(shè)計(jì)好用戶組。用戶組的使用，會(huì)大大簡(jiǎn)化權(quán)限定 義的工作量。一般應(yīng)按照“工作崗位”

51、劃分用戶組。按照財(cái) 務(wù)人員的不同分工，將用戶組分為一般用戶小組、業(yè)務(wù)處理 用戶小組、審核小組、財(cái)務(wù)處小組、系統(tǒng)維護(hù)小組等。2、定義各用戶組的功能權(quán)限?？梢园凑沼脩艚M定義具 體的功能權(quán)限。若采用工作崗位方式劃分工作組時(shí)，功能權(quán) 限也應(yīng)按照各不同崗位分別設(shè)定。3、按照單位及工作崗位收集財(cái)務(wù)人員信息。4、按照單位對(duì)財(cái)務(wù)人員分段編碼。5、為每一個(gè)用戶組分配成員。6、對(duì)每一個(gè)用戶進(jìn)行數(shù)據(jù)權(quán)限的分配。分配時(shí)可借助規(guī)則定義來(lái)簡(jiǎn)化處理5.2.3系統(tǒng)初始化1.1.1.1 賬簿結(jié)構(gòu)設(shè)置集中管理后，整個(gè)分（子）公司的業(yè)務(wù)在一套賬中進(jìn)行 處理，因此用戶在進(jìn)行系統(tǒng)初始化時(shí)需要對(duì)整個(gè)分（子）公 司的業(yè)務(wù)進(jìn)行整體的考慮和規(guī)

52、劃，包括：可能用到的記賬方 式（金額賬、數(shù)量金額賬和外幣金額賬）；成本、費(fèi)用科目中可能用到的“欄目”信息；可能用到的“專項(xiàng)核算” ；可 能用到的“往來(lái)單位”、“個(gè)人往來(lái)”；可能用到的“臺(tái)賬”； 可能用到的“成本中心”；可能用到的“產(chǎn)品核算”；可能用 到的“部門(mén)核算”；可能用到的“現(xiàn)金流量”。1.1.1.2 總賬結(jié)構(gòu)定義針對(duì)會(huì)計(jì)科目結(jié)構(gòu)和可能用到的輔助管理功能的結(jié)構(gòu) 進(jìn)行定義?？颇拷Y(jié)構(gòu)在標(biāo)準(zhǔn)化方案中已經(jīng)做了規(guī)定，輔助管 理功能的結(jié)構(gòu)可根據(jù)分 （子）公司的實(shí)際應(yīng)用情況進(jìn)行定義。用戶在進(jìn)行系統(tǒng)初始化時(shí)要選擇合適的財(cái)務(wù)初始日期， 財(cái)務(wù)初始日期一般要選擇“年初”作為財(cái)務(wù)初始化日期。選擇“年初”作為財(cái)務(wù)初

53、始日期，初始化時(shí)，要輸入各 個(gè)科目、專項(xiàng)核算對(duì)象和往來(lái)單位等輔助核算的期初余額。選擇“年中”的一個(gè)月份作為財(cái)務(wù)初始化日期時(shí)，要輸 入各個(gè)科目、專項(xiàng)核算對(duì)象和單位往來(lái)等輔助核算的初始化 余額和相關(guān)的發(fā)生額。1.1.1.3 責(zé)任中心定義責(zé)任中心的定義由系統(tǒng)管理員完成。按照標(biāo)準(zhǔn)化方案中 的要求進(jìn)行責(zé)任中心編碼。 責(zé)任中心在錄入后必須做 “建賬” 處理后方可使用。1.1.1.4 科目初始化集中核算后，科目字典中明細(xì)科目的組成及科目數(shù)據(jù)初 始較以往會(huì)稍有不同，明細(xì)科目的信息將更加全面和具體。 在進(jìn)行科目初始化時(shí)，應(yīng)按照如下步驟進(jìn)行：1、收集各責(zé)任中心現(xiàn)有的會(huì)計(jì)科目體系內(nèi)容。2、按照標(biāo)準(zhǔn)化方案有關(guān)科目使用

54、的具體規(guī)定，匯總和 整理由一套完整的適合于本單位使用的科目體系，使之能夠 滿足本單位管理、監(jiān)控需要和各作業(yè)單元內(nèi)部管理需要。該 科目體系即為集中核算后的科目字典信息。3、各責(zé)任中心按照新的科目字典表準(zhǔn)備余額（及發(fā)生 額）數(shù)據(jù)，并形成與原科目體系的數(shù)據(jù)對(duì)照表。4、在新系統(tǒng)中，轉(zhuǎn)入標(biāo)準(zhǔn)科目并手工錄入新的具體的 明細(xì)科目。5、科目使用定義。建立責(zé)任中心和會(huì)計(jì)科目關(guān)聯(lián)關(guān)系 各責(zé)任中心使用的會(huì)計(jì)科目。6、科目余額（及發(fā)生額）輸入。按照責(zé)任中心逐一輸 入科目余額（及發(fā)生額）數(shù)據(jù)。7、對(duì)于數(shù)量金額賬、外幣金額賬的初始化數(shù)據(jù)也同時(shí)輸入1.1.1.5 專項(xiàng)核算的初始化專項(xiàng)核算初始化時(shí)，用戶要做好如下工作：1、按

55、照標(biāo)準(zhǔn)化方案中規(guī)定的需要設(shè)置專項(xiàng)核算。2、歸集有關(guān)作業(yè)單元的數(shù)據(jù)（余額、發(fā)生額） ，整理由 相關(guān)專項(xiàng)核算對(duì)象上的初始化數(shù)據(jù)（余額、發(fā)生額）。3、輸入專項(xiàng)核算對(duì)象上的初始化數(shù)據(jù)，使核算對(duì)象上 數(shù)據(jù)的合計(jì)數(shù)與對(duì)應(yīng)的科目上的數(shù)據(jù)一致。4、檢查專項(xiàng)核算類別和核算對(duì)象的設(shè)置是否合理，是 否滿足財(cái)務(wù)處的管理要求和作業(yè)單元的內(nèi)部管理要求。1.1.1.6 單位往來(lái)的初始化按照標(biāo)準(zhǔn)化方案的要求，分（子）公司統(tǒng)一設(shè)置單位往來(lái)管理的科目。在系統(tǒng)初始化時(shí)需要做如下幾點(diǎn)工作：1、收集作業(yè)單元往來(lái)客戶單位和往來(lái)客戶余額（發(fā)生 額）。2、按照標(biāo)準(zhǔn)化方案對(duì)往來(lái)客戶單位進(jìn)行統(tǒng)一的編碼。3、在系統(tǒng)中建立分（子）公司統(tǒng)一的往來(lái)客戶字典和 客戶類別。4、在系統(tǒng)中輸入往來(lái)客戶單位余額（發(fā)生額） ，使往來(lái) 科目對(duì)應(yīng)的往來(lái)客戶余額（發(fā)生額）合計(jì)數(shù)與對(duì)應(yīng)的往來(lái)科 目上的