活動方案之財務(wù)收支審計整改方案.doc

1、活動方案之財務(wù)收支審計整改方案 整改情況要經(jīng)得起公司、國家局等各級檢查。五、工作要求（一）加強領(lǐng)導(dǎo)，提高認識。各部門要深刻認識行業(yè)的特殊性和審計 整改工作的重要性、迫切性，切實增強責(zé)任意識、規(guī)范意識，站在維 護行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認真對待此次審計整改工作。各部門 主要負責(zé)人是本次審計整改工作的第一責(zé)任人，全面負責(zé)本部門的審 計整改工作，切實加強對整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，做到思想上更加重視，行動上更加白覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負責(zé)人要親白參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實。（二）健全組織，落實責(zé)任。各部門要指定專門聯(lián)絡(luò)人員，抓好具體問題的整改落實。本

2、次審計整改工作的責(zé)任主體為各業(yè)務(wù)、財務(wù)部門，各部門要針對存在問題，進一步制訂完善整改方案，細化整改措施，確定整改責(zé)任人，限定整改時限，并將整改情況納入考核，確保 審計問題整改落到實處。（三）認真落實，積極整改。各部門要按照整改要求，積極行動，不得以任何理由回避或拖延，對存在的問題要本著實事求是、依法依規(guī)的原則逐項整改落實。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要加強與業(yè)務(wù)、財務(wù)部門的溝通聯(lián)系，及時掌握整改工作情況，督促整改工作進度，指導(dǎo)和會同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題，重大問題及時提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究解決，共同推動審計整改工作的深入開展。（四）加強督查，嚴格考核。為確保整改落實到位，廠部將從 7月份起對整改情況

3、按月進行跟蹤督查，并將督查結(jié)果納入月度工作目標(biāo)考核，對不能按時保質(zhì)完成整改且無充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門一把手向廠辦公會進行專題報告，以強化整改的執(zhí)行力度，提高整改率。各部門要按照國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)及公司的相關(guān)要求，對照檢查產(chǎn)生問題的根源，舉一反三，進一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發(fā)生；對屢查屢犯、屢禁不止的 問題部門，要加大責(zé)任追究力度；對未解決的重大問題，要深刻剖析原因，實施重點督辦。同時，要注意實事求是的解決制度不適應(yīng)和失 效的問題，加強制度執(zhí)行監(jiān)督考核，完善各項監(jiān)督考核機制，促使制 度執(zhí)行更加科學(xué)、規(guī)范、有效，不斷提升企業(yè)科學(xué)管理水平和嚴格規(guī) 范水平

4、。？ccc參照本方案制定實施方案，并認真抓好落實整改工作。附件：審計問題及整改情況白查表【篇二：財務(wù)收支審計方案】財務(wù)收支審計方案為了認真落實哈爾濱學(xué)院 工作要點，按時完成內(nèi)部審計工作計 劃任務(wù)，哈爾濱學(xué)院審計處定于 3月至8月開展哈爾濱學(xué)院 財務(wù)收支 審計工作。為了保證審計工作有序推進，特制定實施方案如下：一、審計目的和依據(jù)為了做好學(xué)校各項財務(wù)制度的督促落實工作，進一步規(guī)各單位的經(jīng)濟 行為，依據(jù)中華人民共和國審計法、審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作 的規(guī)定、教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定開展財務(wù)收支審計工作。二、審計對象和圍審計對象：校財務(wù)處及學(xué)校所屬各預(yù)算單位。審計圍：財務(wù)收支情況。三、審計內(nèi)容和重點本次

5、審計的主要內(nèi)容是校本級財務(wù)及學(xué)校所屬各預(yù)算單位財務(wù)收支情況，審計重點如下：（一）校本級財務(wù)1、內(nèi)部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執(zhí)行。2、收入是否合法、真實，是否及時、足額上繳和入賬，有無坐收坐支情況，有無截留情況；對學(xué)費、宿費沒有足額上交的學(xué)生是否有監(jiān)控和促繳措施。3、支出是否合法、真實，是否符合國財會制度和學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定。4、預(yù)算執(zhí)行情況如何。5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等題。6、往來款項是否定期核對和催還，有無相關(guān)記錄。（二）學(xué)校所屬各預(yù)算單位1、收入是否合法、真實，有無坐收坐支情況，有無截留情況。2、支出是否合法、真實，是否符合學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定，是否有對方 單位相關(guān)

6、收款證明。3、預(yù)算執(zhí)行情況如何。4、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等題。5、經(jīng)費使用情況是否定期公開，公開是否及時、全面、真實、規(guī)。四、審計方式本次審計采取送達審計與就地審計相結(jié)合的方式進行。五、審計工作程序和日程本次審計工作從3月開始，至8月結(jié)束，具體分以下幾個階段進 行：（一）審計準(zhǔn)備階段（3月10日前）：1、按照哈爾濱學(xué)院 工作要點和內(nèi)部審計工作計劃的安排確立審 計項目，在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計實施方案，確定審計小組及其 成員分工，明確審計目標(biāo)及重點，安排各階段審計任務(wù)和實施時間。2、向被審計單位送達審計通知書，采集審計資料。（二）審查分析階段（3月11日至7月10日）：根據(jù)審計實

7、施方案，針對審計內(nèi)容和重點，采用符合性測試和實質(zhì)性 測試的方法，審查被審計單位內(nèi)部控制制度和程序設(shè)計的適當(dāng)性及其 運行的有效性；審查測試被審計單位財務(wù)收支的合規(guī)性，并在檢查測 試的基礎(chǔ)上進行分析性復(fù)核。具體程序分兩步實施：1、審查會計憑證、會計賬簿、會計報表和有關(guān)內(nèi)部控制制度，并進行 相關(guān)測試和評價。2、針對第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和題，到各有關(guān)單位進行進一步詢 證，取得相關(guān)審計證據(jù)。（三）總結(jié)報告階段（7月11日至8月31日）：1、審計員對審查分析階段形成的審計工作底稿進行分析、總結(jié)，形 成審計報告初稿。2、審計組長復(fù)核審計工作底稿和審計報告初稿。3、審計小組與被審計單位交換意見。4、綜合以上

8、情況，形成審計結(jié)論，作出審計決定，提出審計建議， 最終完成審計報告。5、將審計報告報送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）督促落實階段按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計決定和審計建議，督促被審計單位完成整改落 實工作。（五）審計終結(jié)階段工作完成后，將全部審計資料進行整理和歸檔。六、審計分工為順利完成審計工作任務(wù)，成立由孫志國擔(dān)任組長，楊佳林、張偉為 審計員的三人審計小組。審計組實行組長負責(zé)制，審計員根據(jù)組內(nèi)分 工履行工作職責(zé)，互相配合完成審計事項。具體分工如下：審計組長：負責(zé)組織審計實施、復(fù)核審計工作底稿和審計報告。審計員：負責(zé)審計實施的各項具體工作，主要包括：資料采集、審查 資料、審計取證、編制審計工作底稿和審計報告、督

9、促整改落實、審 計材料歸檔等。七、審計工作紀(jì)律和要求審計人員在實施審計過程中必須嚴格遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定， 按照本方案的日程安排如期完成審計工作任務(wù)，在工作中做到獨立、 客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內(nèi)部審計人員職 業(yè)道德規(guī)的各項要求?！酒菏薪逃謱徲嬚墓ぷ鞣桨浮渴薪逃珠_展審計整改活動工作方案為貫徹落實全區(qū)審計工作會議及全區(qū)教育一、工作目標(biāo)經(jīng)過開展審計整改活動，對以來國家審計機關(guān)和教育內(nèi)部審計部門（含委托中介機構(gòu)）審計發(fā)現(xiàn)的應(yīng)整改而未整改的問題，進行集中督促整改，進一步發(fā)揮審計工作建設(shè)性作用，促進教育行政部門和學(xué)校建立健全相關(guān)制度，規(guī)范財經(jīng)管理，進一步提高教育資金

10、使用效益，為 教育事業(yè)健康發(fā)展保駕護航。二、整改內(nèi)容重點圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計、預(yù)算執(zhí)行與決算審計、財務(wù)收支審計以及專項審計調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題進行集中整改。至 審計發(fā)現(xiàn)的應(yīng)整改而未整改的問題，要于4月底前整改完畢；審計發(fā)現(xiàn)的問題，要堅持邊審計邊整改邊提高，確保年底前審計整改率達到80以上。三、組織領(lǐng)導(dǎo)市教育局成立由黨委書記、局長為組長，黨委副書記，紀(jì)委書記為副組長的審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負責(zé)開展審計整改活動的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和督辦工作。成員由紀(jì)檢監(jiān)察室、局辦公 室、人事科、財務(wù)科、職教科、項目辦、支助辦、后勤中心等部門負 責(zé)人組成。下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在監(jiān)察室，具體負責(zé)活動的組織、 協(xié)調(diào)工作，

11、辦公室主任由監(jiān)察室主任擔(dān)任。各單位也要指定專門負責(zé) 領(lǐng)導(dǎo)抓好工作落實。四、方法步驟審計整改活動分為動員部署、整改落實和驗收總結(jié)三個階段。（一）動員部署和白查梳理階段（3月中旬）.各單位要有專人負責(zé)審計整改工作，明確目標(biāo)任務(wù)，確保整改工 作有力、有序進行，取得預(yù)期效果。.各單位要對 以來審計發(fā)現(xiàn)的問題進行白查梳理，分別整理出已經(jīng) 整改到位的問題和尚未整改落實到位的問題、沒有整改或沒有完全整改事項的原因、下一步整改方案及措施，認真填寫審計整改情況白 查表和審計整改情況白查統(tǒng)計表，提交本單位審計整改工作專 門負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)確認后，于 3月16日前報局審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室 備案（同時報送電子材料）。.

12、市教育局審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要按照確定的整改工作重點，對被審計單位尚未整改落實到位的問題，加強督促檢查，限期進 行整改。（二）整改落實階段（3月下旬至4月）.各單位根據(jù)白查梳理情況，對至 未整改落實的事項逐一進行認真整改。對于當(dāng)前能夠解決的問題，立即加以整改。一時難以解決的 問題，要制定整改計劃、具體措施和整改期限。對于本單位無法解決的問題，要及時研究提出整改意見和建議，上報市教育局審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)調(diào)解決。至審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作要在 4月底前完成。.各單位要將審計整改貫穿全年工作始終，對國家審計機關(guān)、學(xué)校審計部門審計發(fā)現(xiàn)的問題，要堅持邊審計邊整改邊規(guī)范，確保年底前整改率達到 80

13、知上。市教育局整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組要加強對各單位審計整改工作指導(dǎo)和督促，組織開展審計整改工作情況檢查，確保審計整改落實到位。對不重視整改、拒不整改和整改不到位的，要及時提出處理意見，追究有關(guān)單位和人員責(zé)任。.各單位要依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，對本單位現(xiàn)行的財經(jīng)規(guī) 章制度進行一次全面梳理，認真查找制度的缺陷和漏洞，有針對性地建立健全內(nèi)部控制、財務(wù)管理及資金監(jiān)管等相關(guān)管理制度，形成以制度管人管事的長效機制，從源頭上有效堵塞各種漏洞，消除潛在隱患。（三）驗收總結(jié)階段（6月下旬，11月下旬）1.白我對照檢查。各單位要按照整改工作目標(biāo)、整改內(nèi)容和工作要求，白我對照查找整改問題是否準(zhǔn)確，整改事項是否落實，整

14、改長效機制是否建立，并針對整改中的不足和問題，及時查缺補漏。.組織檢查驗收。市教育局審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)白治區(qū)教育廳審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組制定的驗收標(biāo)準(zhǔn)，組織檢查組，對各單位整改情況進行檢查驗收。同時按照白治區(qū)“審計整改年”活動要求，結(jié)合 以來各項審計或?qū)徲嬚{(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題，對有關(guān)單位的整改情況進行抽查。檢查驗收分兩次進行，第一次在 6月下旬前完成，第二次在 11月下 旬前完成。.認真總結(jié)經(jīng)驗。審計整改工作結(jié)束后，各單位要進行認真總結(jié)，市教育局審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在一定范圍內(nèi)通報整改情況，對工作扎實、成效顯著的部門、單位和個人，予以表揚；對重視不夠、組織不力，行動遲緩、工作措施不落實的

15、，予以通報批評；對整改落實不力、造成重大影響和損失的單位和有關(guān)責(zé)任人員，提出處理意見按規(guī)定處理。各單位分別于 6月20日前和11月20日前將整改 工作階段性總結(jié)和年終總結(jié)材料報局審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。五、工作要求（一）高度重視，加強領(lǐng)導(dǎo)。審計整改是適應(yīng)教育事業(yè)科學(xué)發(fā)展的迫切需求，是構(gòu)建現(xiàn)代化教育的必然要求，是實現(xiàn)審計價值的重要保證。各部門和單位要充分認識開展審計整改工作的重 要性和必要性。各單位“一把手”是整改工作的第一責(zé)任人，要切實 加強組織領(lǐng)導(dǎo)，采取有力措施，推動整改活動深入開展、取得實效。（二）密切配合，加強指導(dǎo)。局紀(jì)檢監(jiān)察、人事、財務(wù)、資產(chǎn)管理等有關(guān)部門，要密切配合，溝通協(xié)作，共同推動審計整改工作的深入開展。要明確各有關(guān)部門的職責(zé)，切實把審計整改工作組織 好。審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組要全面掌握工作動態(tài)，加大指導(dǎo)力度，及 時研究解決工作中遇到的問題。對于審計整改中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法案件 線索，紀(jì)檢監(jiān)察部門要及時依法立案調(diào)查。（三）講究方法，確保實效。各單位要按照“問題不查清不放過，整改不到位不放過，責(zé)任不落實不放過”的原則，堅持整體