第九章資金往來(lái)與清算

1、第九章資金往來(lái)與清算資 全 往 來(lái) 與 請(qǐng) 算版本號(hào)：200807中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行廣東市分行第九章資金往來(lái)和清算業(yè)務(wù)3第一節(jié)系統(tǒng)內(nèi)資金往來(lái)3第二節(jié) 跨系統(tǒng)資金往來(lái) 3第三節(jié)系統(tǒng)內(nèi)資金清算3一、與總行清算3二、與二級(jí)分行資金清算9三、其他業(yè)務(wù)資金清算12第四節(jié)系統(tǒng)外資金清算15一、大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)15二、小額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)17三、廣東金融結(jié)算服務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)18四、財(cái)稅庫(kù)行聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)（ETS）業(yè)務(wù)20五、財(cái)政授權(quán)支付系統(tǒng)25六、同城票據(jù)交換差額清算業(yè)務(wù)26七、同業(yè)往來(lái)資金清算業(yè)務(wù)28八、銀聯(lián)資金清算與對(duì)賬28第五節(jié)賬戶治理32一、賬戶的核對(duì)與治理32二、資金計(jì)息業(yè)務(wù)35三、會(huì)計(jì)檔案治理36資金往來(lái)與清算參考

2、制度依據(jù)38第九章 資金往來(lái)和清算業(yè)務(wù)本章要緊描述本外幣資金往來(lái)和清算業(yè)務(wù)，以省行9999行部的業(yè)務(wù)操作為藍(lán)本描述具體 處理流程，以及省行9999行部資金往來(lái)、清算的操作和治理規(guī)范。同時(shí)，也能夠?yàn)槎?jí)分行 清算中心規(guī)范操作治理提供參考依據(jù)。第一節(jié)系統(tǒng)內(nèi)資金往來(lái)系統(tǒng)內(nèi)資金往來(lái)，是指農(nóng)行系統(tǒng)內(nèi)各機(jī)構(gòu)之間因日常結(jié)算、資金清算及經(jīng)營(yíng)治理需要而存 放、繳存和拆借形成的資金往來(lái)。按清算層次劃分，系統(tǒng)內(nèi)資金往來(lái)分為總行與一級(jí)分行往來(lái)、一級(jí)分行與二級(jí)分行往來(lái)、 二級(jí)分行與縣級(jí)支行往來(lái)、縣級(jí)支行與營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)往來(lái)以及跨管轄行往來(lái)。按資金性質(zhì)劃分，系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)資金分為存放資金、拆借資金兩類。其中，存放資金包括清 算資金

3、。第二節(jié)跨系統(tǒng)資金往來(lái)跨系統(tǒng)資金往來(lái)是指同業(yè)資金往來(lái)，包括與同業(yè)間的存放、拆借資金往來(lái)。第三節(jié)系統(tǒng)內(nèi)資金清算系統(tǒng)內(nèi)資金清確實(shí)是指省行轄內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理網(wǎng)內(nèi)往來(lái)、存款通存通兌、異地銀行卡等業(yè)務(wù)而 形成的省行與總行間資金存欠關(guān)系，由省行9999行部統(tǒng)一與總行進(jìn)行資金清算。省行轄內(nèi)機(jī) 構(gòu)辦理省內(nèi)網(wǎng)內(nèi)往來(lái)、異地銀行卡等業(yè)務(wù)而形成的省行與交易行、賬戶行資金存欠關(guān)系，III ABIS系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行清算。一、與總行清算（）網(wǎng)內(nèi)往來(lái)。具體詳詳見第二部分第八章“支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)”。（二）頭寸調(diào)撥。1、上存匯差：省行9999行部資金清算人員收到省行業(yè)務(wù)主管部門發(fā)來(lái)的匯差及調(diào)撥資金清算表并審核無(wú)誤后，交有權(quán)人審批后作賬務(wù)處理，

4、會(huì)計(jì)分錄：借：存放總行清算資金貸：繳存央行超額預(yù)備金（大額往賬）2、總行退匯差：資金清算人員收到大額支付系統(tǒng)來(lái)賬審核無(wú)誤后作賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄:借：繳存央行超額預(yù)備金（大額來(lái)賬）貸：存放總行清算資金（三）記賬式國(guó)債。每個(gè)工作日省行9999行部資金清算人員收到總行通過(guò)NOTES發(fā)送來(lái)的記賬國(guó)債數(shù)據(jù)，與 “證券買賣往來(lái)”賬戶明細(xì)核對(duì)發(fā)生額后，傳遞給對(duì)賬人員。1、當(dāng)我行證券買賣往來(lái)賬戶明細(xì)與總行國(guó)債數(shù)據(jù)一致時(shí)，對(duì)賬人員發(fā)出通知單，資金清 算人員收到通知單審核無(wú)誤后作賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄：借：存放總行清算資金貸：證券買賣往來(lái)或借：證券買賣往來(lái)貸：存放總行清算資金2、當(dāng)我行證券買賣往來(lái)賬戶明細(xì)與總行國(guó)債數(shù)

5、據(jù)不一致時(shí)，對(duì)賬人員發(fā)出通知單及下劃 各分行的調(diào)賬清單，資金清算人員收到通知單及下劃各分行的調(diào)賬清單審核無(wú)誤后作賬務(wù)處 理，會(huì)計(jì)分錄:借：存放總行清算資金貸：證券買賣往來(lái)或借：證券買賣往來(lái)貸：存放總行清算資金下劃各分行會(huì)計(jì)分錄：借：證券買賣往來(lái)貸：通存通兌往來(lái)一往賬或借：通存通兌往來(lái)一一往賬貸：證券買賣往來(lái)（四）開放式基金。每個(gè)工作日省行9999行部資金清算人員收到總行通過(guò)NOTES發(fā)送來(lái)的開放式基金數(shù)據(jù)， 與“證券買賣往來(lái)”賬戶明細(xì)賬核對(duì)發(fā)生額后，傳遞給對(duì)賬人員。1、當(dāng)我行證券買賣往來(lái)賬戶明細(xì)與總行開放式基金數(shù)據(jù)一致時(shí)，對(duì)賬人員發(fā)出通知單，資金清算人員收到通知單審核無(wú)誤后作賬務(wù)處理。借：存放

6、總行清算資金貸：證券買賣往來(lái)或借：證券買賣往來(lái)貸：存放總行清算資金2、當(dāng)我行證券買賣往來(lái)賬戶明細(xì)與總行開放式基金數(shù)據(jù)不一致時(shí)，對(duì)賬人員發(fā)出通知單 及下劃各分行的調(diào)賬清單，資金清算人員收到通知及下劃各分行的調(diào)賬清單，審核無(wú)誤后作賬 務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄：借：證券買賣往來(lái)貸：通存通兌往來(lái)往賬或借：通存通兌往來(lái)往賬貸：證券買賣往來(lái)（五）黃金代理箱售。每個(gè)工作日資金清算人員收到總行通過(guò)NOTES發(fā)送來(lái)的應(yīng)對(duì)代銷企業(yè)黃金數(shù)據(jù)，與其他待 付結(jié)算款項(xiàng)賬戶明細(xì)賬核對(duì)發(fā)生額，并與應(yīng)對(duì)代銷企業(yè)黃金報(bào)表核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后經(jīng)辦員和復(fù) 核員蓋章，作賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄：借：其他待付結(jié)算款項(xiàng)貸：存放總行清算資金（六）儲(chǔ)蓄國(guó)債。每

7、個(gè)工作日資金清算人員收到總行通過(guò)NOTES發(fā)送來(lái)的儲(chǔ)蓄國(guó)債數(shù)據(jù)，與其他待付結(jié)算款 項(xiàng)賬戶明細(xì)賬核對(duì)發(fā)生額后無(wú)誤后，經(jīng)辦員和復(fù)核員蓋章，作賬務(wù)處理。1、應(yīng)收儲(chǔ)蓄國(guó)債。借：存放總行清算資金貸：其他待收結(jié)算款項(xiàng)2、應(yīng)對(duì)儲(chǔ)蓄國(guó)債。借：其他待付結(jié)算款項(xiàng)貸：存放總行清算資金（七）憑證式國(guó)債。1、繳納國(guó)債發(fā)行款。依照總行要求，各省分行必須在總行規(guī)定的時(shí)刻將國(guó)債發(fā)行款項(xiàng)一次性繳入總行指定賬 戶，不得以任何理由多繳、少繳和遲繳，否則總行將依照有關(guān)規(guī)定處理。發(fā)行款項(xiàng)繳至下列賬 戶，業(yè)務(wù)種類選擇加急匯兌，用途須標(biāo)明“200X年憑證式（X期）國(guó)債款”字樣：戶名：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行資金資金清算中心開戶行：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行資金資金

8、清算中心跨中心匯兌行號(hào)：999999賬號(hào)：（不填寫）會(huì)計(jì)分錄如下：借：代發(fā)行國(guó)債款項(xiàng)借：其他應(yīng)收款一墊付憑證式國(guó)債（當(dāng)國(guó)債未箱售完時(shí)）貸：通存通兌往來(lái)一往賬2、到期兌付資金。資金清算人員收到總行劃付的到期憑證式國(guó)債本息，與省行業(yè)務(wù)主管部門提供的兌 付憑證式國(guó)債本息款核對(duì)無(wú)誤后,出具記賬傳票，交另一柜員復(fù)核,經(jīng)有權(quán)人審批后選擇“1165 交易”處理。會(huì)計(jì)分錄如下：借：通存通兌往來(lái)一總行來(lái)賬貸：長(zhǎng)期國(guó)家債券面值貸：長(zhǎng)期國(guó)家債券應(yīng)計(jì)利息貸：代兌付債券資金一本金貸：代兌付債券資金一利息貸：長(zhǎng)期投資收益（2）記賬后，檢查長(zhǎng)期國(guó)家債券投資科目和長(zhǎng)期投資國(guó)債利息科目下該期國(guó)債賬戶余額 是否差不多清為零。3、

9、計(jì)提投資收益。每季末月21日，打印憑證式國(guó)債應(yīng)計(jì)利息計(jì)提表，對(duì)計(jì)提國(guó)債投資收益進(jìn)行賬務(wù)處理, 會(huì)計(jì)分錄為：借：長(zhǎng)期國(guó)家債券投資（各期）貸：境內(nèi)長(zhǎng)期國(guó)債投資收益（八）銀行卡業(yè)務(wù)。1、業(yè)務(wù)概述?？缰行你y行卡資金清算業(yè)務(wù)，要緊包括：直聯(lián)POS商戶資金、直聯(lián)POS收單回扣資金、直 聯(lián)POS發(fā)卡回扣資金、直聯(lián)POS交易調(diào)賬資金、各類銀行卡調(diào)賬資金等。2、操作規(guī)程。（1）直聯(lián)POS商戶資金清算。資金清算人員審核由對(duì)賬人員提交的銀行卡資金清算通知書、直聯(lián)POS收單行資金、 回扣清算表的內(nèi)容是否完整，經(jīng)辦員章、復(fù)核員章、業(yè)務(wù)章是否齊全。審核無(wú)誤后，按照銀行卡資金清算通知書的內(nèi)容在ABIS系統(tǒng)上做賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)

10、 分錄：借：待清算跨系統(tǒng)銀行卡款項(xiàng)貸：其他待付結(jié)算款項(xiàng)記賬后，在ABIS系統(tǒng)上對(duì)商戶資金作批量入賬處理。操作步驟：A、主菜單一交易菜單一銀行卡子系統(tǒng)一報(bào)表/清單一資金清算報(bào)表一資金清算報(bào)表一商戶 資金入賬報(bào)表生成一輸入業(yè)務(wù)日期，回車，系統(tǒng)自動(dòng)作批量入賬處理。B、等待20分鐘后，在ABIS主機(jī)上打印報(bào)表和提取文件：a、在ABIS系統(tǒng)終端第十屏，輸入ABLS3報(bào)表功能一1從報(bào)表服務(wù)器取文件一報(bào)表的應(yīng) 用碼0:ABIBFILET艮表文件名，報(bào)表文件名:直聯(lián)POS商戶資金清算表（手工方式）CSSG449999+ 兩位日期，直聯(lián)POS商戶資金清算表（批量方式）CSPL449999-兩位日期,打印批量入賬

11、后生成 的直聯(lián)P0S商戶資金清算表。b、在主機(jī)上提取文件。提取方法：*在Login狀態(tài)下：輸入用戶名sea,回車*在password狀態(tài)下：輸入密碼*,回車*在軟驅(qū)中插入A盤后，輸入命令：possd,提示輸入文件類別：CSPL或CSSG回車，提示 輸入兩位日期，回車，文件就會(huì)拷入A盤。C、將直聯(lián)P0S商戶資金清算表（手工方式）CSSG449999+兩位日期“應(yīng)下劃資金總金額” 與其他應(yīng)對(duì)款賬戶的資金相核對(duì),核對(duì)一致后，將其他應(yīng)對(duì)款賬戶的資金轉(zhuǎn)到92賬戶（用“0104 或0106交易”碼）。如不一致，必須通知科技人員查找緣故再作處理。D、將提取的文件改名“CSSG449999+兩位日期”，并轉(zhuǎn)換

12、為批量格式文件。將直聯(lián)POS商戶資金清算表（批量方式）CSPL449999+兩位日期“應(yīng)下劃資金總金額”借 記其他應(yīng)對(duì)款，通過(guò)貸方報(bào)單劃給各分行銀行卡部（注：應(yīng)下劃資金是少量，如大量下劃資金 或成功入賬量少，應(yīng)通知科技人員查找緣故）。E、填寫代收代付批量轉(zhuǎn)賬命令單，連同數(shù)據(jù)磁盤、92過(guò)渡傳票、直聯(lián)POS商戶資金 清算表交另一柜員復(fù)核，并交會(huì)計(jì)主管、經(jīng)理審批簽章，然后交中間業(yè)務(wù)處理人員再作批量入 賬處理。（2）直聯(lián)P0S收單回扣資金清算。資金清算人員審核對(duì)賬人員提交的銀行卡資金清算通知書、直聯(lián)POS收單行資金、 回扣清算表的內(nèi)容是否完整，經(jīng)辦員章、復(fù)核員章、業(yè)務(wù)章是否齊全。資金清算人員審核無(wú)誤后

13、，按照銀行卡資金清算通知書的內(nèi)容在ABIS系統(tǒng)上做賬務(wù)處理。批量入賬處理。A、將對(duì)賬人員提交的數(shù)據(jù)文件轉(zhuǎn)換為批量格式文件。B、填寫代收代付批量轉(zhuǎn)賬命令單，連同數(shù)據(jù)磁盤、92過(guò)渡傳票、直聯(lián)POS收單行資 金、回扣清算表交另一柜員復(fù)核，再交會(huì)計(jì)主管、經(jīng)理審批簽章，然后交中間業(yè)務(wù)處理人員作 批量入賬處理。（3）直聯(lián)POS發(fā)卡回扣資金清算。資金清算人員審核對(duì)賬人員提交的銀行卡資金清算通知書、直聯(lián)POS發(fā)卡回扣清算 表的內(nèi)容是否完整，經(jīng)辦員章、復(fù)核員章、業(yè)務(wù)章是否齊全。審核無(wú)誤后，按照銀行卡資金清算通知書的內(nèi)容在ABIS系統(tǒng)上做賬務(wù)處理。批量入賬處理。A、將對(duì)聯(lián)賬人員提交的數(shù)據(jù)文件轉(zhuǎn)換為批量格式文件。B

14、、填寫代收代付批量轉(zhuǎn)賬命令單，連同數(shù)據(jù)磁盤、92過(guò)渡傳票、直聯(lián)POS發(fā)卡回扣 清算表交另一柜員復(fù)核，再交會(huì)計(jì)主管、經(jīng)理審批簽章，然后交中間業(yè)務(wù)處理人員作批量入賬 處理。（4）借記卡、準(zhǔn)貸記卡業(yè)務(wù)清算。資金清算人員審核對(duì)賬人員提交的銀行卡類業(yè)務(wù)資金清算表的內(nèi)容是否完整，經(jīng)辦 員章、復(fù)核員章、業(yè)務(wù)章是否齊全。審核無(wú)誤后，按照銀行卡資金清算通知書的內(nèi)容在ABIS系統(tǒng)上做賬務(wù)處理。批量處理。A、將對(duì)賬人員提交的數(shù)據(jù)文件轉(zhuǎn)換為批量格式文件。B、按種類填寫代收代付批量轉(zhuǎn)賬命令單，連同數(shù)據(jù)磁盤、卡類業(yè)務(wù)資金清算表、92 過(guò)渡傳票交另一柜員復(fù)核，再交會(huì)計(jì)主管、經(jīng)理審批簽章，然后交中間業(yè)務(wù)處理人員作批量處 理。

15、【注意】：業(yè)務(wù)量不足5筆的，需通過(guò)手工逐筆清算。業(yè)務(wù)量達(dá)到5筆及以上的，則通過(guò) 批量進(jìn)行處理。（5）貸記卡業(yè)務(wù)的資金清算。資金清算人員審核對(duì)賬人員提交的銀行卡資金清算通知書、貸記卡類資金清算表 的內(nèi)容是否完整，經(jīng)辦員章、復(fù)核員章、業(yè)務(wù)章是否齊全。審核無(wú)誤后，按照銀行卡資金清算通知書的內(nèi)容在ABIS系統(tǒng)上做賬務(wù)處理。批量處理。A、將對(duì)賬人員提交的數(shù)據(jù)文件轉(zhuǎn)換為批量格式文件。B、按種類填寫代收代付批量轉(zhuǎn)賬命令單，連同數(shù)據(jù)磁盤、卡類業(yè)務(wù)資金清算表、92 過(guò)渡傳票交另一柜員復(fù)核，并交會(huì)計(jì)主管、經(jīng)理審批簽章，然后交中間業(yè)務(wù)處理人員作批量處 理?！咀⒁狻浚簶I(yè)務(wù)量不足5筆的，需通過(guò)手工逐筆清算。業(yè)務(wù)量達(dá)到5

16、筆及以上的，則通過(guò) 批量進(jìn)行處理。（6）各類銀行卡調(diào)賬資金的清算。銀行卡調(diào)賬資金包括：POS調(diào)賬資金、POS調(diào)賬回扣、跨行單邊賬等。資金清算人員審核對(duì)賬人員提交的銀行卡資金清算通知書、調(diào)賬清單的內(nèi)容是否 完整，經(jīng)辦員章、復(fù)核員章、業(yè)務(wù)章是否齊全。審核無(wú)誤后，通過(guò)網(wǎng)內(nèi)往來(lái)系統(tǒng)向二級(jí)分行劃收或劃付調(diào)賬資金。（7）國(guó)際卡清算。每個(gè)工作日省行9999行部資金清算人員收到總行通過(guò)NOTE.S發(fā)送來(lái)的國(guó)際卡數(shù)據(jù)，傳遞 給對(duì)賬人員。對(duì)賬人員發(fā)出通知單，資金清算人員收到通知單審核無(wú)誤后作賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分 錄。借：存放總行清算資金貸：待清算國(guó)際卡款項(xiàng)二、與二級(jí)分行資金清算（-）二級(jí)分行上存匯差。省行9999行部

17、資金清算人員收到大額支付系統(tǒng)來(lái)賬審核無(wú)誤后作賬務(wù)處理。借：繳存央行超額預(yù)備金（大額來(lái)賬）貸：二級(jí)分行存入清算資金（二）下劃各分行匯差。省行9999行部資金清算人員收到省行業(yè)務(wù)治理部門發(fā)來(lái)的匯差及調(diào)撥資金清算表審 核無(wú)誤后，交有權(quán)人審批，作賬務(wù)處理。借：二級(jí)分行存入清算資金貸：繳存央行超額預(yù)備金（大額往賬）（三）二級(jí)分行臨時(shí)借款。省行9999行部資金清算人員收到省行業(yè)務(wù)治理部門發(fā)來(lái)的資金調(diào)撥通知書，審核無(wú)誤后 交有權(quán)人審批，作賬務(wù)處理，登記臺(tái)賬。借：借給二級(jí)分行短期款項(xiàng)貸：繳存央行超額預(yù)備金（網(wǎng)內(nèi)或大額往賬）（四）二級(jí)分行歸還臨時(shí)借款，登記臺(tái)賬，核銷來(lái)賬。借：繳存央行超額預(yù)備金（網(wǎng)內(nèi)或大額來(lái)賬）

18、貸：借給二級(jí)分行短期款項(xiàng)（五）銀行卡交易的對(duì)賬處理。1、借記卡對(duì)賬處理。由對(duì)賬人員依照中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行廣東分行借記卡對(duì)賬表的錯(cuò)賬進(jìn)行調(diào)賬：將長(zhǎng)款金額下 劃給二級(jí)分行；對(duì)短款金額則向各受理行劃收，生成銀行卡資金清算通知書，交會(huì)計(jì)主管 復(fù)核蓋章后交資金清算人員做賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄：借：SWICH雙卡清算戶貸：通存通兌往來(lái)或借：通存通兌往來(lái)貸：SWICH雙卡清算戶2、貸記卡對(duì)賬處理。（1）差錯(cuò)處理。對(duì)賬人員依照中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行廣東分行貸記卡對(duì)賬表的錯(cuò)賬進(jìn)行調(diào)賬：將長(zhǎng)款金額下劃 給二級(jí)分行（假如是網(wǎng)銀交易顯現(xiàn)單邊，則需有省行電子銀行部發(fā)函確認(rèn)轉(zhuǎn)出卡號(hào)）；對(duì)短款 金額則向各受理行劃收，生成銀行卡資金清算通知書。

19、交會(huì)計(jì)主管復(fù)核蓋章后交資金清算 人員做賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄：借：貸記卡清算戶貸：通存通兌往來(lái)或借：通存通兌往來(lái)貸：貸記卡清算戶（2）貸記卡的二次清算對(duì)賬人員生成貸記卡二次清算銀行卡資金清算通知書，交會(huì)計(jì)主管復(fù)核蓋章后交資金 清算人員做賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄：借：存放上級(jí)行清算款項(xiàng)貸：通存通兌往來(lái)或借：通存通兌往來(lái)貸：存放上級(jí)行清算款項(xiàng)3、基金對(duì)賬處理。對(duì)賬人員依照中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行廣東分行基金失敗記錄報(bào)表的錯(cuò)賬進(jìn)行調(diào)賬：將長(zhǎng)款金額 下劃給二級(jí)分行；對(duì)短款金額則向各受理行劃收，生成銀行卡資金清算通知書，交會(huì)計(jì)主 管復(fù)核蓋章后交資金清算人員做賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄：借：證券買賣往來(lái)-開放式基金貸：通存通兌往來(lái)或借

20、：通存通兌往來(lái)貸：證券買賣往來(lái)-開放式基金4、國(guó)債對(duì)賬處理。對(duì)賬人員依照中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行廣東分行國(guó)債失敗記錄報(bào)表的錯(cuò)賬進(jìn)行調(diào)賬：將長(zhǎng)款金額 下劃給二級(jí)分行；對(duì)短款金額則向各受理行劃收，生成銀行卡資金清算通知書，交會(huì)計(jì)主 管復(fù)核蓋章后交資金清算人員做賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄：借：證券買賣往來(lái)記賬國(guó)債貸：通存通兌往來(lái)或借：通存通兌往來(lái)貸：證券買賣往來(lái)-記賬國(guó)債5、手續(xù)費(fèi)的對(duì)賬處理。（1）農(nóng)民工卡手續(xù)費(fèi)處理對(duì)賬人員每天在ABIS主機(jī)上打印農(nóng)民工卡手續(xù)費(fèi)報(bào)表:dc38；每月向二級(jí)分行劃收。會(huì)計(jì) 分錄如下：借：SWICH雙卡清算戶貸：通存通兌往來(lái)（2）品牌服務(wù)費(fèi)處理。對(duì)賬人員打印品牌服務(wù)費(fèi)清算表與總行匯差核對(duì)，每

21、月向二級(jí)分行劃收，會(huì)計(jì)分錄如下：借：通存通兌往來(lái)貸：總行品牌服務(wù)費(fèi)（3）國(guó)債開戶手續(xù)費(fèi)處理。國(guó)債開戶手續(xù)費(fèi)包括柜臺(tái)開戶手續(xù)費(fèi)和網(wǎng)銀開戶手續(xù)費(fèi)，對(duì)賬人員每天應(yīng)將柜臺(tái)開戶手續(xù) 費(fèi)加上網(wǎng)銀開戶手續(xù)費(fèi)與總行國(guó)債開戶手續(xù)費(fèi)進(jìn)行核對(duì)，每月進(jìn)行調(diào)賬處理。會(huì)計(jì)分錄如下：借：通存通兌往來(lái)借：證券買賣往來(lái)往賬貸：存放上級(jí)行清算款項(xiàng)6、跨行銀行卡交易的對(duì)賬處理。（1）銀聯(lián)的ATM沖賬清單。對(duì)賬人員下載銀聯(lián)S018-DA文件,根據(jù)差錯(cuò)交易明細(xì)表（ATM）中借貸方明細(xì)進(jìn)行分別處理。貸方處理：下載銀聯(lián)va文件，生成批量入賬文件，交中間業(yè)務(wù)人員做批量入賬處理，會(huì)計(jì)分錄如下:借：其他應(yīng)對(duì)款-跨行ATM調(diào)賬貸：通存通兌往來(lái)借方

22、處理：錄入調(diào)賬單，生成調(diào)賬通知書，會(huì)計(jì)分錄如下：借：通存通兌往來(lái)貸：其他應(yīng)收款-ATM調(diào)賬（2）手續(xù)費(fèi)清算。借：暫掛卡類系統(tǒng)自動(dòng)入賬手續(xù)費(fèi)貸：通存通兌往來(lái)借：ATM一樣交易應(yīng)對(duì)手續(xù)費(fèi)貸：通存通兌往來(lái)（3）銀聯(lián)交易手續(xù)費(fèi)處理。I艮聯(lián)交易中需核對(duì)的手續(xù)費(fèi)有:ATM跨行應(yīng)對(duì)手續(xù)費(fèi)、ATM跨行應(yīng)收手續(xù)費(fèi)、ATM異地跨 行交易1%手續(xù)費(fèi)、ATM調(diào)賬發(fā)卡方應(yīng)收手續(xù)費(fèi)、ATM調(diào)賬代理方應(yīng)收手續(xù)費(fèi)，每天打印手續(xù)費(fèi) 報(bào)表與銀聯(lián)清算明細(xì)報(bào)表核對(duì),每月向二級(jí)分行劃收或劃付各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)。借：ATM一樣交易應(yīng)對(duì)手續(xù)費(fèi)貸：通存通兌往來(lái)或借：通存通兌往來(lái)貸：ATM一樣交易應(yīng)收手續(xù)費(fèi)!艮聯(lián)交易中跨行ATM（2/4元）手續(xù)費(fèi)處理

23、：對(duì)賬人員于次月月初在ABIS主機(jī)打印跨行 ATM （2/4元）手續(xù)費(fèi)報(bào)表atm6，會(huì)計(jì)分錄如下：借：跨系統(tǒng)銀行卡清算戶貸：通存通兌往來(lái)品牌服務(wù)費(fèi)處理：對(duì)賬人員打印品牌服務(wù)費(fèi)清算表與銀聯(lián)清算明細(xì)核對(duì)，每月下劃二級(jí) 分行，會(huì)計(jì)分錄如下：借：通存通兌往來(lái)貸：銀聯(lián)品牌服務(wù)費(fèi)三、其他業(yè)算（-）票據(jù)借款業(yè)務(wù)。資金清算人員以信貸資金調(diào)撥通知作為賬務(wù)處理的依據(jù)。1、票據(jù)借款業(yè)務(wù)處理范疇：向總行借款、歸還總行借款、上存總行系統(tǒng)內(nèi)票據(jù)、各分行 票據(jù)借款。2、向總行借款，審查省行業(yè)務(wù)主管部門發(fā)出的資金調(diào)撥通知書，審查無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù) 處理，選擇“0104交易”并筆記賬，會(huì)計(jì)分錄：借：存放總行清算資金貸：借入總行短

24、期款項(xiàng)向總行借入款一票據(jù)借款3、歸還總行借款會(huì)計(jì)分錄：借：借入總行短期款項(xiàng)-向總行借入款一票據(jù)借款貸：存放總行清算資金（二）存放款項(xiàng)業(yè)務(wù)。1、上存總行款項(xiàng)。（1）上存總行一月至三年的定期，省行9999行部資金清算人員收到省 行業(yè)務(wù)主管部門發(fā)出的資金調(diào)撥通知書，審查無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。借：存放總行約期款項(xiàng)上存總行資金（XX月或XX年）貸：繳存央行超額預(yù)備金（大額或網(wǎng)內(nèi)往賬）或借：存放總行約期款項(xiàng)上存總行資金（XX月或XX年）貸：存放總行清算資金（用匯差轉(zhuǎn)存）（2）上存總行一、二級(jí)預(yù)備金，總行向我行劃收的會(huì)計(jì)分錄：借：繳存總行預(yù)備金或繳存總行二級(jí)預(yù)備金貸：繳存央行超額預(yù)備金（來(lái)賬）（3）上存總行

25、系統(tǒng)內(nèi)票據(jù)，資金清算人員審核省行業(yè)務(wù)主管部門發(fā)出的資金調(diào)撥通知無(wú) 誤后作賬務(wù)處理，選擇“0104交易”并筆記賬，會(huì)計(jì)分錄：借：存放總行約期款項(xiàng)一一三個(gè)月借：存放總行約期款項(xiàng)六個(gè)月借：存放總行約期款項(xiàng)一年期貸：存放總行清算資金2、上存總行到期返還。借：存放總行清算資金貸：存放總行約期款項(xiàng)（XX月或XX年）3、分行上存資金。各分行上存資金是由分行發(fā)起，通過(guò)網(wǎng)內(nèi)或大額系統(tǒng)上劃各存款期限的資金，資金清算人 員登記資金臺(tái)賬，會(huì)計(jì)分錄：借：繳存央行超額預(yù)備金（來(lái)賬）貸：二級(jí)分行存入約期款項(xiàng)-XX分行上存4、退分行上存資金。資金清算人員審查省行業(yè)務(wù)主管部門發(fā)出的資金調(diào)撥分區(qū)表無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。 通過(guò)網(wǎng)內(nèi)

26、往來(lái)的內(nèi)部資金劃撥，錄入往賬，會(huì)計(jì)分錄：借：二級(jí)分行存入約期款項(xiàng)一一XX分行貸：通存通兌往來(lái)往賬（三）代收業(yè)務(wù)資金清算。1、業(yè)務(wù)概述。代收業(yè)務(wù)是指銀行為企業(yè)或單位代收各種費(fèi)用，而相應(yīng)產(chǎn)生資金清算業(yè)務(wù)。代收業(yè)務(wù)要緊 包括：代收養(yǎng)路費(fèi)、代收商檢費(fèi)、代收學(xué)費(fèi)、代收 費(fèi)、代收保險(xiǎn)費(fèi)等業(yè)務(wù)。2、操作規(guī)程。（1）資金清算人員審核中間業(yè)務(wù)處理人員提交的一式兩聯(lián)的代收業(yè)務(wù)劃賬通知書，審核 無(wú)誤后，在一聯(lián)的劃賬通知書上簽收，交還中間業(yè)務(wù)處理人員，另一聯(lián)作賬務(wù)處理。（2）依照劃賬通知書，在ABIS系統(tǒng)上作賬務(wù)處理：輸入交易碼“0104交易”，在指定的賬戶扣劃資金，會(huì)計(jì)分錄：借：其他應(yīng)對(duì)款貸：91過(guò)渡賬戶輸入交易碼

27、“0701交易”，輸入相關(guān)數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)分錄：借：91過(guò)渡賬戶貸：94過(guò)渡賬戶將往賬確認(rèn)清單與“代收付劃賬通知書”交確認(rèn)員確認(rèn)。第四節(jié) 系統(tǒng)外資金清算一、大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)（-）業(yè)務(wù)概述。大額支付系統(tǒng)，是實(shí)時(shí)處理異地、同城每筆金額在規(guī)定起點(diǎn)以上的跨系統(tǒng)貸記支付業(yè)務(wù)和 緊急的金額在規(guī)定起點(diǎn)以下的貸記支付業(yè)務(wù)的應(yīng)用系統(tǒng)，業(yè)務(wù)范疇包括匯兌、托付收款、托收 承付等。大額支付子系統(tǒng)功能上的特點(diǎn)是：往賬實(shí)時(shí)發(fā)送、來(lái)賬實(shí)時(shí)入賬、資金逐筆清算。（二）操作規(guī)程。1、前置機(jī)系統(tǒng)的治理操作。（1）營(yíng)業(yè)預(yù)備?，F(xiàn)在期是指前一工作日終止以后到第二日正式開始處理支付業(yè)務(wù)之前。資金清算系統(tǒng)治理員憑密碼登錄系統(tǒng)，依照系統(tǒng)提示進(jìn)行前置

28、機(jī)參數(shù)愛護(hù)。業(yè)務(wù)主管憑密碼登錄系統(tǒng)，進(jìn)入系統(tǒng)主界面，點(diǎn)擊“運(yùn)行治理”模塊，選擇“101交易” 向CCPC （都市處理中心）登錄。登錄成功后，系統(tǒng)切換為“日間處理”狀態(tài)。前置機(jī)系統(tǒng)用戶必須定期更換密碼。（2）日間處理?，F(xiàn)在期是要緊工作時(shí).期，需要完成往、來(lái)賬業(yè)務(wù)收發(fā)、業(yè)務(wù)查詢、頭寸治理、業(yè)務(wù)密押處 理等工作。（3）業(yè)務(wù)截止?，F(xiàn)在期NPC （國(guó)家處理中心）完成內(nèi)部業(yè)務(wù)處理，系統(tǒng)不受理支付業(yè)務(wù)。（4）清算窗口處理。現(xiàn)在期專供支付業(yè)務(wù)排隊(duì)或透支的清算賬戶行設(shè)法調(diào)撥資金，以盡快清算排隊(duì)業(yè)務(wù)或償還 透支款項(xiàng)之用。系統(tǒng)只承諾資金拆出行、資金拆入行發(fā)起帶有資金調(diào)撥性質(zhì)的支付業(yè)務(wù)，其它 業(yè)務(wù)一概拒絕處理。（5）

29、日終處理。前置系統(tǒng)收到CCPC發(fā)來(lái)的當(dāng)日業(yè)務(wù)匯總數(shù)據(jù)并與本地?cái)?shù)據(jù)自動(dòng)核對(duì)。如核對(duì)過(guò)程中顯現(xiàn) 問(wèn)題，由主管選擇“601明細(xì)下載及核對(duì)交易"，從CCPC下載業(yè)務(wù)明細(xì)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)并據(jù)此更 新本地?cái)?shù)據(jù)。（6）日切處理。在接收到CCPC發(fā)來(lái)的日切處理通知以后，由前置系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)對(duì)賬、往賬密押錯(cuò)需人工處 理情形、重要報(bào)表打印、向行內(nèi)系統(tǒng)下發(fā)業(yè)務(wù)明細(xì)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查。檢查符合后，前置系統(tǒng)進(jìn)行 工作日切換處理，工作日更換為下一工作日，系統(tǒng)狀態(tài)改為“營(yíng)業(yè)預(yù)備二假如日切換不符， 由業(yè)務(wù)主管依照系統(tǒng)通知做相應(yīng)處理。2、行內(nèi)支付治理系統(tǒng)的治理操作。（1）登錄系統(tǒng)。由業(yè)務(wù)主管在NetTerm端依照用戶名與密碼登錄進(jìn)

30、入行內(nèi)支付治理系統(tǒng)。（2）業(yè)務(wù)處理。由業(yè)務(wù)主管在主菜單下選擇“1-日間處理” “3-查詢狀態(tài)”，當(dāng)有“a”、"r”、“2”、 “q”狀態(tài)需做如下處理：“a”狀態(tài)：說(shuō)明有來(lái)賬未處理，選擇“廣重發(fā)來(lái)賬”。注意：做完重發(fā)來(lái)賬后，需再次 做查詢，以確保系統(tǒng)對(duì)賬時(shí)沒有飛”狀態(tài)?！?”狀態(tài)：說(shuō)明有往賬發(fā)達(dá)不成功，選擇“2-重發(fā)往賬”，使此報(bào)單發(fā)送人民銀行。注 意：此操作只能在MBFE的狀態(tài)為日間處理和清算窗口時(shí)才能做?！皉”狀態(tài)：說(shuō)明有往賬被人民銀行拒絕，現(xiàn)在需及時(shí)通知經(jīng)辦行取消這些報(bào)單?！皅”狀態(tài)：說(shuō)明有往賬排隊(duì)現(xiàn)象，頭寸不足?，F(xiàn)在應(yīng)及時(shí)報(bào)告部室領(lǐng)導(dǎo)并通知省行業(yè) 務(wù)主管部門頭寸不足。3、業(yè)務(wù)收

31、費(fèi)每月最后一個(gè)工作日，資金清算人員登錄人民銀行支付業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)（簡(jiǎn)稱PSAS）, 打印大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)收費(fèi)情形統(tǒng)計(jì)表（表HVPS7-1-6）,經(jīng)辦員、會(huì)計(jì)主管簽章后，作賬 務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為：借：人民銀行支付系統(tǒng)手續(xù)費(fèi)暫收款項(xiàng)貸：繳存央行超額預(yù)備金一大額支付資金清算當(dāng)天，ABIS系統(tǒng)自動(dòng)向各參與行收取費(fèi)用。次日，在ASIS系統(tǒng)打印本行發(fā)生的大額支付系統(tǒng)手續(xù)費(fèi)（輸入“0772查詢大小額支付系 統(tǒng)手續(xù)費(fèi)清單”交易），依照本行部發(fā)生的手續(xù)費(fèi)數(shù)據(jù)向省行業(yè)務(wù)主管部門劃收。并核對(duì) 44999901010000505 （大額支付手續(xù)費(fèi)暫收款項(xiàng)）是否有差額。如有差額，用任意報(bào)表打?。ń灰状aS000）打印報(bào)

32、表大小額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)清單。 文件名：BE34449999+二位月份。記賬標(biāo)志：大額記賬標(biāo)志為：“成功”、“失敗”、“行號(hào)撤銷未 記賬”，對(duì)記賬標(biāo)志為“失敗”的記錄系統(tǒng)自動(dòng)提交ABLS進(jìn)行賬務(wù)處理，無(wú)須手工處理。對(duì)記 賬標(biāo)志為“行號(hào)撤銷未記賬”，由資金清算人員向該營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)手工劃收費(fèi)用。4、人民銀行前置機(jī)在客戶端的監(jiān)控。（1）日間監(jiān)控。定時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)登錄狀態(tài)是否為“登錄”狀態(tài)，否則，要檢查緣故，并選擇“操作碼：101” 向CCPC重新發(fā)出登錄要求。監(jiān)控有否風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，如顯現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，必須及時(shí)通知省行業(yè)務(wù)主管部門調(diào)整圈 存資金。監(jiān)控有否排隊(duì)狀況，如顯現(xiàn)排隊(duì)，一是及時(shí)通知省行業(yè)務(wù)主管部門，調(diào)

33、整圈存資金或調(diào) 整凈借記額度的分配；二是通過(guò)“操作碼：403業(yè)務(wù)排隊(duì)治理”調(diào)整隊(duì)列。（2）日切后的監(jiān)控。系統(tǒng)每天16： 00時(shí)為日切時(shí)刻，在16： 00時(shí)后要監(jiān)控是否收到日切報(bào)文，系統(tǒng)日期是 否更新為下一日期。否則，必須及時(shí)通知科技人員處理。監(jiān)控CCPC與MBFE業(yè)務(wù)對(duì)賬是否相符，如不符，選擇“601手工校對(duì)處理”向CCPC申 請(qǐng)下載沒有收到的往來(lái)賬批量包，進(jìn)行校對(duì)。監(jiān)控日終批處理是否成功，否則要及時(shí)通知科技人員處理。二、小額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)（-）業(yè)務(wù)概述。小額支付系統(tǒng)要緊處理跨行同城、異地紙質(zhì)憑證截留的借記支付業(yè)務(wù)以及金額在規(guī)定起點(diǎn) 以下的小額貸記支付業(yè)務(wù)。小額支付系統(tǒng)其支付指令批量或?qū)崟r(shí)發(fā)送，

34、凈額清算資金。小額支付業(yè)務(wù)分為兩部分：包括人民銀行前置機(jī)客戶端（簡(jiǎn)稱MBFE）的監(jiān)控、ABIS系統(tǒng) 上的業(yè)務(wù)處理。（二）人民銀行前置機(jī)客戶端的監(jiān)控操作規(guī)程。1、日間監(jiān)控。（1）定時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)登錄狀態(tài)是否為“登錄”狀態(tài)，否則，要檢查緣故，并選擇“101向 CCPC登錄”向CCPC重新發(fā)出登錄要求。（2）監(jiān)控有否風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，如顯現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，必須及時(shí)通知省行業(yè)務(wù)主管部門調(diào) 整圈存資金。（3）監(jiān)控有否排隊(duì)狀況，如顯現(xiàn)排隊(duì)，一是及時(shí)通知省行業(yè)務(wù)主管部門，調(diào)整圈存資金 或調(diào)整凈借記額度的分配；二是通過(guò)“403業(yè)務(wù)排隊(duì)治理”調(diào)整隊(duì)列。2、日切后的監(jiān)控。（1）系統(tǒng)每天16:00時(shí)為日切時(shí)刻，應(yīng)在16:00

35、時(shí)后需監(jiān)控是否收到日切報(bào)文，系統(tǒng)日 期是否更新為下一日期。否則，必須及時(shí)通知科技人員解決。（2）監(jiān)控CCPC與MBFE業(yè)務(wù)對(duì)賬是否相符，如不符，選擇“601手工校對(duì)處理”向CCPC 申請(qǐng)下載沒有收到的往來(lái)賬批量包，進(jìn)行校對(duì)。（3）監(jiān)控日終批處理是否成功，否則要及時(shí)通知科技人員。3、報(bào)表的打印。每月最后一個(gè)工作日為收費(fèi)日期，收費(fèi)日當(dāng)天可輸入“504業(yè)務(wù)計(jì)費(fèi)信息”和“603清單 憑證打印”打印收費(fèi)報(bào)表，經(jīng)辦員簽章后交會(huì)計(jì)主管復(fù)核簽章，然后作記賬處理，會(huì)計(jì)分錄：借：人民銀行支付系統(tǒng)手續(xù)費(fèi)暫收款項(xiàng)貸：繳存央行超額預(yù)備金三、廣東金融結(jié)算服務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)（-）業(yè)務(wù)概述。金融結(jié)算服務(wù)系統(tǒng)是中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行ABIS系

36、統(tǒng)的子系統(tǒng)，通過(guò)省行前置機(jī)與人民銀行廣州 結(jié)算中心（以下簡(jiǎn)稱人民銀行結(jié)算中心）連接，處理廣東省范疇內(nèi)跨系統(tǒng)本外幣貸記支付業(yè)務(wù) 和借記支付業(yè)務(wù)以及廣東省與香港地區(qū)的外幣貸記支付業(yè)務(wù)。（二）業(yè)務(wù)范疇。1、實(shí)時(shí)貸記支付業(yè)務(wù)（原EFT業(yè)務(wù)）。2、在線支付。3、批量貸記。4、粵港外幣實(shí)時(shí)支付。5、定期借記。上述五項(xiàng)業(yè)務(wù)的往賬由營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)起，來(lái)賬由系統(tǒng)自動(dòng)分發(fā)，省行9999行部資金清算人 員負(fù)責(zé)與人民銀行的匯差清算及將相關(guān)業(yè)務(wù)差錯(cuò)調(diào)賬下劃至各二級(jí)分行。省行9999行部“同城交換往來(lái)一一金融支付實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)往來(lái)款項(xiàng)”賬戶核算上述14 項(xiàng)業(yè)務(wù)；“同城交換往來(lái)一定期借記業(yè)務(wù)專戶”核算定期借記業(yè)務(wù)。（三）操作規(guī)程

37、。1、人民幣業(yè)務(wù)。（1）采納“自上而下、逐級(jí)滾動(dòng)、軋差清算”的資金清算模式，從清算隸屬關(guān)系最上級(jí) 行開始自上而下逐級(jí)軋差，自動(dòng)結(jié)平各級(jí)行在“同城交換往來(lái)同城交換往來(lái)”科目賬戶中 存放的匯差資金。省行9999行部依照系統(tǒng)內(nèi)資金清算隸屬關(guān)系，以人民銀行結(jié)算中心的對(duì)賬 數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，分別記載“繳存央行超額預(yù)備金一一繳存央行超額預(yù)備金”科目資金清算專用賬戶 和“同城交換往來(lái)一一同城交換往來(lái)”科目軋差余額賬戶，完成匯差在ABIS系統(tǒng)的清算處理。（2）收到人民銀行廣東金融結(jié)算服務(wù)系統(tǒng)回單為應(yīng)收匯差時(shí)賬務(wù)處理（應(yīng)對(duì)匯差時(shí)反之）: 借：繳存央行超額預(yù)備金一大額支付資金清算貸：同城交換往來(lái)一一金融支付實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)往

38、來(lái)款項(xiàng)貸：同城交換往來(lái)一一定期記業(yè)務(wù)專戶（3）省行9999行部資金清算人員每個(gè)工作日早上需打印上一工作日的以下報(bào)表，用以核 對(duì)“同城交換往來(lái)一一金融支付實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)往來(lái)款項(xiàng)”賬戶和“同城交換往來(lái)一定期借記 業(yè)務(wù)專戶”，以確定是否有差錯(cuò)數(shù)據(jù)下劃。廣東省金融支付系統(tǒng)實(shí)時(shí)貸記支付業(yè)務(wù)匯差差錯(cuò)清單。廣東省金融支付系統(tǒng)實(shí)時(shí)貸記人民銀行未清算報(bào)表。廣東省金融支付系統(tǒng)實(shí)時(shí)貸記支付業(yè)務(wù)軋差表。廣東省金融支付系統(tǒng)定期借記業(yè)務(wù)軋差表。廣東省分行定期記往賬人民銀行未清算報(bào)表。©廣東省分行定期記來(lái)賬人民銀行未清算報(bào)表。定期借記來(lái)賬調(diào)賬報(bào)表。定期借記往賬調(diào)賬報(bào)表。（4）核對(duì)后確認(rèn)有業(yè)務(wù)差錯(cuò)時(shí)賬務(wù)處理：借：同城

39、交換往來(lái)一金融支付實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)往來(lái)款項(xiàng)借：同城交換往來(lái)一定期借記業(yè)務(wù)專戶貸：通存通兌往來(lái)一各二級(jí)分行2、外幣EFT差額清算業(yè)務(wù)。（1）操作規(guī)程。每個(gè)工作日省行9999行部資金清算人員必須打印上日廣東省金融支付系統(tǒng)實(shí)時(shí)支付業(yè) 務(wù)軋差表，與人民銀行提供的廣東金融結(jié)算服務(wù)系統(tǒng)傳票進(jìn)行核對(duì)，以及與“同城交換往來(lái) 金融支付實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)往來(lái)款項(xiàng)”賬戶余額核對(duì),并檢查是否有差錯(cuò)數(shù)據(jù)下劃。如有差錯(cuò), 需打印廣東省金融支付系統(tǒng)實(shí)時(shí)支付業(yè)務(wù)匯差差錯(cuò)清單。經(jīng)辦員在BIBS系統(tǒng)進(jìn)入清算業(yè)務(wù)子系統(tǒng)“賬單處理”的“輸入/修改”，憑人民銀行提供 的廣東金融結(jié)算服務(wù)系統(tǒng)傳票輸入要素。復(fù)核員進(jìn)入清算業(yè)務(wù)系統(tǒng)“賬單處理”的“復(fù)核

40、/記賬”，調(diào)出賬單后按F3單筆復(fù)核，檢 查內(nèi)容無(wú)誤后，按F6確認(rèn)，顯示“記賬成功”。日終后批量打印憑證。（2）會(huì)計(jì)分錄：核對(duì)相符的賬務(wù)處理。A、借方差額：借：同城交換往來(lái)（金融支付實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)往來(lái)款項(xiàng)）貸：繳存央行超額預(yù)備金（人民銀行往來(lái)）B、貸方差額：借：繳存央行超額預(yù)備金（人民銀行往來(lái)）貸：同城交換往來(lái)（金融支付實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)往來(lái)款項(xiàng)）核對(duì)不相符的賬務(wù)處理。A、借方差額：借：同城交換往來(lái)（金融支付實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)往來(lái)款項(xiàng)）貸：各支行存放款項(xiàng)（直截了當(dāng)對(duì)省營(yíng)支行）貸：繳存央行超額預(yù)備金（人民銀行往來(lái)）B、貸方差額：借：繳存央行超額預(yù)備金（人民銀行往來(lái)）貸：同城交換往來(lái)（金融支付實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)往來(lái)款項(xiàng)

41、）貸：各支行存放款項(xiàng)（3）差錯(cuò)處理。復(fù)核時(shí)如發(fā)覺錄入有誤，可由錄入員進(jìn)行賬單修改或刪除賬單重錄后再進(jìn)行復(fù)核。已復(fù)核后如當(dāng)日發(fā)覺錯(cuò)誤，必須作抹賬處理，在國(guó)際業(yè)務(wù)系統(tǒng)打印抹賬通知書，進(jìn)行抹 賬。已復(fù)核后如隔日發(fā)覺錯(cuò)誤，必須作沖賬處理，在國(guó)際業(yè)務(wù)系統(tǒng)打印沖賬通知書，進(jìn)行沖 賬。四、財(cái)稅庫(kù)行聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)（ETS）業(yè)務(wù)（-）業(yè)務(wù)概述。財(cái)稅庫(kù)行聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，簡(jiǎn)稱ETS系統(tǒng)，是指各征收機(jī)關(guān)將納稅人繳款信息實(shí)時(shí)、逐筆通過(guò)人 民銀行系統(tǒng)發(fā)送給農(nóng)行，山農(nóng)行對(duì)繳款賬戶進(jìn)行實(shí)時(shí)扣款，并將結(jié)果信息返回給人民銀行的系 統(tǒng)。（二）廣東省財(cái)稅庫(kù)行聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)（ETS）業(yè)務(wù)。1、入庫(kù)及入賬劃解。商業(yè)銀行與國(guó)庫(kù)、財(cái)政專戶銀行之間繳稅費(fèi)業(yè)務(wù)的

42、資金清算采納銀行主動(dòng)劃款方式，一天 三場(chǎng)。以下分別按兩種業(yè)務(wù)說(shuō)明處理流程：在每場(chǎng)交易終止后，省聯(lián)網(wǎng)中心提供給各商業(yè)銀行省行的資金清算信息除了包含應(yīng)劃解國(guó) 庫(kù)資金外，還包括應(yīng)劃解財(cái)政專戶開戶銀行的資金信息；（1）入庫(kù)業(yè)務(wù)。納入中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)進(jìn)行入庫(kù)處理的業(yè)務(wù)，包括繳稅和繳費(fèi)。省行9999行部收到省聯(lián)網(wǎng)中心發(fā)來(lái)的資金清算信息后由大機(jī)進(jìn)行處理，資金清算人員在 每場(chǎng)規(guī)定劃解資金時(shí)刻前,通過(guò)960a交易生成廣東省ETS系統(tǒng)資金清算報(bào)表，然后輸入“9022 交易”打印，通過(guò)大額支付系統(tǒng)將資金一筆劃給省國(guó)庫(kù)。資金劃解的原則為以省聯(lián)網(wǎng)中心提供 的資金清算信息為準(zhǔn)。同時(shí)可打印廣東省ETS明細(xì)對(duì)賬報(bào)表核對(duì)該場(chǎng)對(duì)

43、數(shù)是否相符。劃款報(bào)文要求填寫：賬號(hào)、名稱、開戶行行號(hào)、清算行行號(hào)；資金報(bào)文附言：省ETS清算 資金對(duì)數(shù)日?qǐng)龃?，如“省ETS清算資金”，會(huì)計(jì)分錄：借：結(jié)算鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上財(cái)政款項(xiàng)待結(jié)算省財(cái)稅庫(kù)行款項(xiàng)貸：繳存央行超額預(yù)備金（大額往賬）（2）入賬業(yè)務(wù)。不納入人民銀行國(guó)庫(kù)，需要提交財(cái)政專戶開戶銀行進(jìn)行入賬處理的業(yè)務(wù)，為繳費(fèi)業(yè)務(wù)。入賬業(yè)務(wù)的劃解資金時(shí)刻、取得報(bào)表、劃賬原則與入庫(kù)業(yè)務(wù)相同。在每場(chǎng)規(guī)定的劃解資金 時(shí)刻前，系統(tǒng)外的通過(guò)支付系統(tǒng)，系統(tǒng)內(nèi)的通過(guò)網(wǎng)內(nèi)往來(lái)將資金匯劃給財(cái)政專戶開戶銀行。劃 款報(bào)文內(nèi)容依照廣東省ETS系統(tǒng)資金清算報(bào)表內(nèi)容輸入。2、對(duì)賬及差錯(cuò)處理。每個(gè)工作日，省行9999行部資金清算人員通過(guò)賬戶主

44、檔查詢待結(jié)算鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上財(cái)政款項(xiàng)待 結(jié)算省財(cái)稅庫(kù)行款項(xiàng)余額，打印廣東省ETS系統(tǒng)人民銀行未清算報(bào)表，并與已劃解資金核 對(duì)賬務(wù)，若無(wú)待調(diào)、待記業(yè)務(wù)，則該賬戶平賬，若有待調(diào)、待記業(yè)務(wù)，則依照待調(diào)賬務(wù)清單 或待記賬務(wù)清單，以各二級(jí)分行為單位逐筆網(wǎng)內(nèi)劃賬。（1）待調(diào)賬處理：借：待結(jié)算鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上財(cái)政款項(xiàng)待結(jié)算省財(cái)稅庫(kù)行款項(xiàng)貸：通存通兌往來(lái)往賬（2）待記賬處理：借：通存通兌往來(lái)往賬貸：待結(jié)算鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上財(cái)政款項(xiàng)一-待結(jié)算省財(cái)稅庫(kù)行款項(xiàng)3、省行9999行部資金清算特有前臺(tái)交易。（1）9607銀行主動(dòng)申請(qǐng)對(duì)數(shù)交易沒有收到ETS中心對(duì)數(shù)數(shù)據(jù)時(shí)用此交易。（2） 960c查詢中心文件下載情形（3） 960b下載中心文件，96

45、0c查詢結(jié)果為空時(shí)用此交易（4） 960a生成廣東省ETS資金清算報(bào)表該系統(tǒng)省行9999行部報(bào)表：5ETS04+9999+場(chǎng)次（1位）+日期（2位）廣東省ETS系統(tǒng)資金清算報(bào)表SETS05+9999+日期（2位）廣東省ETS系統(tǒng)人民銀行未清算報(bào)表SETS06+9999+場(chǎng)次（1位）+日期（2位）廣東省ETS系統(tǒng)調(diào)賬報(bào)表SETS07+9999+場(chǎng)次（1位）+日期（2位）廣東省ETS系統(tǒng)待記賬報(bào)表SEC場(chǎng)次（1位）對(duì)數(shù)日期（8位）廣東省電子繳稅明細(xì)對(duì)賬（三）廣州市財(cái)稅庫(kù)系統(tǒng)（ETS）業(yè)務(wù)。該業(yè)務(wù)反映省行營(yíng)業(yè)部的相關(guān)數(shù)據(jù)，其主辦行為南沙支行及北秀支行，核算賬戶為“同城 票據(jù)交換往來(lái)款項(xiàng)二1、對(duì)賬及差

46、錯(cuò)處理。（1）打印報(bào)表。在相應(yīng)的子菜單下或用任意報(bào)表交易（交易碼：S000）打印。笫一生成報(bào)表（財(cái)稅庫(kù)報(bào)表 除外），再打印。具體報(bào)說(shuō)明細(xì)如下：財(cái)稅庫(kù)行橫向聯(lián)網(wǎng)全轄匯差清單，文件名：CY35449999+兩位日期。財(cái)稅庫(kù)行橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)全轄待調(diào)賬務(wù)清單，文件名：CY40449999+兩位日期。財(cái)稅庫(kù)行橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)全轄人民銀行未清算合計(jì)表，文件名：CY58449999+兩位日期。財(cái)稅庫(kù)行橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)入庫(kù)匯總清單，文件名：CY51449999+兩位日期。財(cái)稅庫(kù)行橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)全轄待記賬務(wù)清單，文件名：CY46449999+兩位日期。（2）核對(duì)“同城交換往來(lái)”科目同城交換往來(lái)款項(xiàng)賬戶的余額。用T字賬的方式

47、，把所打印的報(bào)表數(shù)據(jù)及款項(xiàng)賬戶余額分借、貸方填列到里面去，看最后 的余額是否結(jié)為零，假如不為零，必須及時(shí)查找緣故，要確保該賬戶的余額為零。（3）相關(guān)賬務(wù)處理。待調(diào)賬處理：借：同城交換往來(lái)一同城票據(jù)往來(lái)款項(xiàng)貸：通存通兌往來(lái)0288行待記賬處理：借：通存通兌往來(lái)0288行貸：同城交換往來(lái)城票據(jù)往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)收匯差的處理（收到人民銀行回單核對(duì)相關(guān)報(bào)表）：借：繳存央行超額預(yù)備金大額支付資金清算貸：同城交換往來(lái)同城票據(jù)往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)對(duì)匯差的處理：借：同城交換往來(lái)一同城票據(jù)往來(lái)款項(xiàng)貸：繳存央行超額預(yù)備金大額支付資金清算2、退稅流程。（1）納稅人到征收機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。（2）征收機(jī)關(guān)檢查過(guò)后，將通過(guò)檢查的退稅業(yè)務(wù)通過(guò)E

48、TS系統(tǒng)發(fā)送到人民銀行支庫(kù)。（3）人民銀行支庫(kù)對(duì)收到的退稅業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，完成相關(guān)的業(yè)務(wù)處理。（4）人民銀行支庫(kù)將退稅業(yè)務(wù)處理結(jié)果通知ETS系統(tǒng)。（5） ETS系統(tǒng)依照人民銀行支庫(kù)的業(yè)務(wù)處理結(jié)果，對(duì)通過(guò)審核的退稅業(yè)務(wù)進(jìn)行清算，并 綜合當(dāng)日ETS扣稅/退稅退回清算結(jié)果，運(yùn)算出當(dāng)日各銀行、支庫(kù)的資金扎差，送到人民銀行 營(yíng)業(yè)室進(jìn)行記賬處理。（6） ETS中心將退稅業(yè)務(wù)處理結(jié)果通知稅局。（7） ETS中心將每個(gè)銀行的退稅業(yè)務(wù)清算結(jié)果（通過(guò)電子文件接口發(fā)送各銀行，包括匯 總和明細(xì)信息）。（8） 商業(yè)銀行依照收到的退稅業(yè)務(wù)清算結(jié)果，核對(duì)資金情形，并依照退稅明細(xì)將退稅資 金劃回到納稅人的賬戶上（假如由于賬戶不

49、存在等緣故，造成退回，請(qǐng)參見下面的退稅退回流 程）。（9） 納稅人從稅局或商業(yè)銀行明白退稅的結(jié)果，檢查退稅金額到賬情形。3、退稅退回流程。（10） 業(yè)銀行收到退稅明細(xì)后，將資金劃回納稅人賬戶上失?。ㄈ缳~戶不存在等情形）， 則應(yīng)對(duì)相關(guān)退稅業(yè)務(wù)向ETS中心系統(tǒng)提出退稅退回信息（通過(guò)電子文件接口發(fā)送ETS中心，包 括退稅退回明細(xì)信息）。（11） ETS中心對(duì)商業(yè)銀行提出的退稅退回信息進(jìn)行差不多格式檢查和原退庫(kù)對(duì)比檢查； 假如差不多格式檢查通過(guò)，則按照成功的商業(yè)銀行退稅退回信息（包括通過(guò)了和沒有通過(guò)“原 退庫(kù)對(duì)比檢查”的業(yè)務(wù)）進(jìn)行退回業(yè)務(wù)清算，并綜合當(dāng)日ETS扣稅/退稅清算結(jié)果，運(yùn)算出當(dāng) 日各銀行、支

50、庫(kù)的資金軋差，送到人民銀行營(yíng)業(yè)室進(jìn)行記賬處理。（12） ETS中心將成功的商業(yè)銀行退稅退回結(jié)果通知人民銀行國(guó)庫(kù)，人民銀行國(guó)庫(kù)作相應(yīng) 業(yè)務(wù)處理。（13） ETS中心將成功的商業(yè)銀行退稅退回結(jié)果通知征收機(jī)關(guān)，征收機(jī)關(guān)作相應(yīng)業(yè)務(wù)處理。（14） ETS中心將商業(yè)銀行退稅退回處理結(jié)果通知商業(yè)銀行。4、人民銀行對(duì)退稅/退稅退回業(yè)務(wù)的資金清算。ETS中心在每個(gè)ETS清算日，完成當(dāng)日已通過(guò)國(guó)庫(kù)審核的退稅業(yè)務(wù)、當(dāng)日收到的商業(yè)銀行 對(duì)退稅業(yè)務(wù)的合法退回業(yè)務(wù)的資金軋差，并通知人民銀行營(yíng)業(yè)室記賬。關(guān)于退稅業(yè)務(wù)可能存在銀行退回的情形（如納稅人賬戶不正確等），采取的處理方式為： 先依照國(guó)庫(kù)退稅審核結(jié)果，進(jìn)行退稅資金的清算

51、和記賬；銀行收到退稅資金和明細(xì)后，假如發(fā) 覺需要退回，則主動(dòng)向ETS系統(tǒng)發(fā)起電子退回信息（一樣是次日），ETS系統(tǒng)對(duì)合法的退回信 息進(jìn)行清算軋差，人民銀行營(yíng)業(yè)室將退回資金從商業(yè)銀行賬戶劃回國(guó)庫(kù)。5、我行在ABIS系統(tǒng)處理電子退稅業(yè)務(wù)的操作規(guī)程。（1）省行9999行部的日常操作規(guī)程。以下、為退稅全部成功時(shí)的業(yè)務(wù)處理流程，、為退稅部分不成功時(shí)的業(yè) 務(wù)處理流程：省行9999行部資金清算人員每日?qǐng)?zhí)行“9636財(cái)稅庫(kù)行取退稅文件交易二A、目的：接收ETS中心的退稅文件（SEC203）,并在ABIS上進(jìn)行賬務(wù)處理。）B、輸入的參數(shù):都市代號(hào)44001、批次號(hào)0001、信息格式碼SEC203,清算日期為上一

52、工 作日的ETS對(duì)賬報(bào)表日期。C、ABIS進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：a、省行9999行部：借：同城交換往來(lái)貸：通存通兌往來(lái)b、納稅人開戶網(wǎng)點(diǎn)：借：通存通兌往來(lái)貸：XX科目納稅人銀行結(jié)算賬戶省行9999行部與人民銀行退稅資金的清算方式同原ETS業(yè)務(wù)的清算方式。省行9999行部資金清算人員執(zhí)行完第步后，輸入“9635查詢文件名交易”。A、目的：查詢ETS中心的退稅文件（SEC203）在ABIS上進(jìn)行賬務(wù)處理的執(zhí)行結(jié)果，并依 照是否退稅全部成功進(jìn)行不同的操作處理。B、輸入的參數(shù)：都市代號(hào)44001、批次號(hào)0001、清算日期和“9636交易”輸入的清算日 期相同,文件名為"SEC203_00

53、130000_0001. 2005*"（*2k表示當(dāng)天的賬務(wù)處理日期,即為當(dāng) 天的日期），狀態(tài)為“2”表示退稅賬務(wù)處理系統(tǒng)執(zhí)行成功。省行9999行部資金清算人員依照查詢到的數(shù)據(jù)結(jié)果作以下處理：C、假如顯示界面中的“退稅總筆數(shù)”和“退稅成功筆數(shù)”相等，“退稅總金額”和“退稅 成功金額”相等（包括均為“0”的情形），表示退稅全部成功，退稅業(yè)務(wù)操作到此為止，不需 再做其他的操作。D、假如“退稅總筆數(shù)”和“退稅成功筆數(shù)”、“退稅總金額”和“退稅成功金額”均不相 等,則表示部分退稅不成功,需接著操作第步。（為方便核對(duì)退稅結(jié)果,不管退稅結(jié)果是否全部成功,都要求柜員屏幕打印查詢結(jié)果作為 參考,并隨

54、當(dāng)天傳票裝訂保管。）省行9999行部資金清算人員輸入“9639發(fā)送財(cái)稅庫(kù)行退庫(kù)退回文件交易”。A、輸入?yún)?shù)：同9635交易的輸入?yún)?shù)。B、目的：將退稅不成功的數(shù)據(jù)生成一個(gè)文件返回給ETS中心。省行9999行部資金清算人員輸入“9635查詢文件名交易”。A、目的：檢查退庫(kù)退回文件是否已生成并發(fā)送到ETS中心。B、輸入的參數(shù)：都市代號(hào)44001、批次號(hào)0001、清算日期和“9636交易”輸入的清算日 期相同。假如文件已生成，可查詢到文件名為“SET204_00130000_0001.2005*2k”（*表示 當(dāng)天的賬務(wù)處理日期，即為當(dāng)天的日期），狀態(tài)為“3”則表示退庫(kù)退回文件差不多生成，而且 已成

55、功發(fā)送到ETS中心。省行9999行部資金清算人員輸入“9636財(cái)稅庫(kù)行取退稅文件交易二A、目的：接收ETS中心回應(yīng)退稅退回的文件（SEC204）。B、輸入的參數(shù):都市代號(hào)44001、批次號(hào)0001、信息格式碼SEC204,輸入日期為第4步 查到的文件名中的日期（SET204中的日期），即為當(dāng)天的日期。輸入“9635查詢文件名交易”。文件名為°SEC204_00130000_0001. 2005*”，狀態(tài)為“4”表示SEC204文件的匯總數(shù)與 文件明細(xì)數(shù)相符，狀態(tài)為假如為“F”則表示SEC204文件匯總數(shù)與文件明細(xì)數(shù)不相符。省行9999行部做完第步查詢完SEC204文件狀態(tài)后，不需再做任何處理，退稅業(yè)務(wù)流程 終止?！咀⒁狻浚?、“9635交易”輸入的是清算日期,而文件SEC204中的日期為銀行的提交日期。*、第、（如有需要）、（如有需要）的操作時(shí)刻為10:00之前，第（如有需 要）、（如有需要）的操作時(shí)刻為11:0014:000*、省行9999行部資金清算人員每個(gè)工作日輸