農(nóng)村信用社統(tǒng)一授信指引

1、XX農(nóng)村信用社統(tǒng)一授信指引第一章總則第一條為加強廣東省農(nóng)村信用社（以下簡稱農(nóng)村信用社） 的授信風險管理，規(guī)范統(tǒng)一授信標準及操作， 并配合農(nóng)村信用社 專項票據(jù)兌付考核工作，完善信貸制度建設，根據(jù)中華人民共 和國商業(yè)銀行法、中國人民銀行商業(yè)銀行實施統(tǒng)一授信制度 指引、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè) 務風險管理指引和商業(yè)銀行授信工作盡職指引等法律法規(guī) 及相關規(guī)定，制定本指引。第二條 統(tǒng)一授信是指對單一法人客戶（以下簡稱客戶）統(tǒng) 一確定包括本外幣貸款、貼現(xiàn)、承兌、保函等表內(nèi)外業(yè)務在內(nèi)的 最高授信額度。該額度只是農(nóng)村信用社內(nèi)部掌握的、能夠承擔的客戶信用風險的上限，不是農(nóng)村信用社必須向客戶

2、提供信用支持 的額度，不作為對客戶提供信用支持的承諾。 農(nóng)村信用社向該客 戶提供的各類信用余額之和不得超過該額度。第三條為提高信貸工作效率，農(nóng)村信用社可對符合條件的 客戶在其最高授信額度內(nèi)提供一定期間內(nèi)可具體使用的授信額 度。授信額度分為單項授信額度和綜合授信額度。單項授信額度是指對某一特定信貸業(yè)務品種的授信。綜合授信額度是指對多種信貸業(yè)務品種的授信。在綜合授信 額度內(nèi)，經(jīng)審批明確了各業(yè)務品種授信限額的，不能突破限額,不能相互混用第四條 授信額度按使用方式分為不可循環(huán)使用和可循環(huán)使 用。農(nóng)村信用社對符合授信條件的客戶， 可提供不可循環(huán)單項授 信額度或不可循環(huán)綜合授信額度； 該額度只能用于辦理一

3、定期間 內(nèi)一次性的授信業(yè)務，不能循環(huán)使用。農(nóng)村信用社僅對符合優(yōu)質(zhì)客戶標準的客戶提供可循環(huán)單項 授信額度或可循環(huán)綜合授信額度； 該額度在一定期間內(nèi)一次性授 予客戶、并允許客戶在規(guī)定條件下循環(huán)使用。第五條 為加強集團客戶及關聯(lián)客戶管理、有效防范和控制 系統(tǒng)性風險，各聯(lián)社應將集團客戶、關聯(lián)客戶作為一個整體進行 統(tǒng)一授信。第二章最高授信額度第六條 最高授信額度以人民幣表示，有效期為一年，期間 內(nèi)可根據(jù)實際情況作出相應調(diào)整。第七條 農(nóng)村信用社對與本社已有信貸業(yè)務往來的客戶，必 須評定最高授信額度；對于新發(fā)展的客戶，必須在核定其最高授 信額度之后才能發(fā)生信貸關系。第八條最高授信額度的評定方法最高授信額度的

4、評定，按先測算出客戶的最高授信額度基礎值、再綜合分析相關因素的方法進行確定。各聯(lián)社可根據(jù)實際情況參考以下內(nèi)容制定最高授信額度的評定方法。（一）最高授信額度基礎值的測算最高授信額度基礎值=客戶所有者權益/（ 1-資產(chǎn)負債率限 額）-無效資產(chǎn)-他行借款-其他負債-在他行的保證擔保金額X 授信系數(shù)（上述數(shù)據(jù)的基準日為上年末， 如為新客戶的，基準日為上 季末）資產(chǎn)負債率限額，是指農(nóng)村信用社在對客戶的償債能力進行 綜合評估后所能接受的客戶最高資產(chǎn)負債率。農(nóng)村信用社應根據(jù)信貸政策、經(jīng)營目標、客戶的行業(yè)平均水平、產(chǎn)品生產(chǎn)周期、資 金周轉特性及其他相關因素靈活確定資產(chǎn)負債率限額，可在聯(lián)社全轄制定一個統(tǒng)一的資產(chǎn)

5、負債率限額，也可按客戶行業(yè)類型制定 相應的資產(chǎn)負債率限額，還可按單一客戶制定適合該客戶的資產(chǎn) 負債率限額，但最高均不得超過 70%。無效資產(chǎn)=待處理流動資產(chǎn)損失+賬齡三年以上的應收賬款+待攤費用掛賬+待處理固定資產(chǎn)損失+賬齡三年以上的存貨；授信系數(shù)依據(jù)客戶的信用等級確定為：1、AA級以上（含AA級）的授信系數(shù)為1;2、A級的授信系數(shù)為0.9;3、B級的授信系數(shù)為0.6;4、C級及C級以下的客戶，列入逐步退出的客戶范圍，不 得進行授信，授信系數(shù)為0。根據(jù)廣東省農(nóng)村信用社自然人其他貸款客戶和微型企業(yè)信用等級評定辦法（暫行）（粵農(nóng)信聯(lián)發(fā)2006355號）所確定 的微型企業(yè)信用等級，分別與上述信用等級

6、相對應，即：優(yōu)秀等 級對應于AA級以上（含AA級），較好等級對應于 A級，一般 等級對應于B級，不予評級對應于 C級及C級以下。（二）在不超過最高授信額度基礎值的前提下，綜合分析下 列因素，對客戶進行全面評價，以此確定對該客戶的最高授信額 度：1客戶的償債能力；2、客戶所處行業(yè)背景、產(chǎn)品市場前景、宏觀經(jīng)濟政策因素以及經(jīng)營者的品德和管理能力、還款意愿等非財務因素；3、客戶在本社的結算業(yè)務量、存款量、額度使用率以及本 社從其業(yè)務中獲得的收益等情況；4、預計他行對客戶的授信變動情況；5、農(nóng)村信用社的信貸政策和經(jīng)營目標；6、其他可能影響客戶最高授信額度的因素。第九條農(nóng)村信用社按照廣東省農(nóng)村信用社信貸業(yè)

7、務操作管理辦法（粵農(nóng)信聯(lián)發(fā)200650號，以下簡稱信貸業(yè)務操 作管理辦法）的相關流程及授權等相關規(guī)定，對客戶的最高授 信額度進行評定，并填寫客戶最高授信額度申報審批表（見附件）。第十條最高授信額度的評定結果為農(nóng)村信用社商業(yè)秘密， 任何人不得擅自對外透露。第三章授信額度第十一條 授信額度以全折人民幣表示，對授信項下每一具 體信貸業(yè)務種類以相應幣種表示，匯率采用申請日的匯率。第十二條 授信額度的有效期原則上確定為一年。額度內(nèi)每筆貸款、承兌等信貸業(yè)務期限，根據(jù)客戶資金周轉及審批條件確 定，發(fā)放日必須控制在授信期限內(nèi)，到期日可超過授信期限，但 原則上最長不超過6個月（含）。第十三條 授信額度的業(yè)務范圍

8、包括本外幣貸款、貼現(xiàn)、承 兌等表內(nèi)外業(yè)務。第十四條授信條件（一）符合下列所有條件的客戶， 可向農(nóng)村信用社申請不可 循環(huán)單項授信額度或不可循環(huán)綜合授信額度：1具備信貸業(yè)務操作管理辦法中規(guī)定的貸款條件；2、為農(nóng)村信用社貸款投向政策中優(yōu)先支持的客戶;3、資產(chǎn)負債率小于70%;4、在農(nóng)村信用社的信用等級評定被評為 B級（含）以上；5、以農(nóng)村信用社為主要結算銀行；6、無不良信用記錄，客戶關鍵人信用記錄良好；7、客戶產(chǎn)權明晰，確定納入客戶財務報表的資產(chǎn)都歸該客戶所有；8依法納稅，能提供完稅證明；9、農(nóng)村信用社要求符合的其他條件。（二）符合上款規(guī)定，且具備市場競爭能力強，發(fā)展前景好， 管理水平高，有良好的凈

9、現(xiàn)金流量，償債能力強，有利于農(nóng)村信 用社業(yè)務發(fā)展，信譽狀況良好等條件的農(nóng)村信用社優(yōu)質(zhì)客戶，可向農(nóng)村信用社申請可循環(huán)單項授信額度或可循環(huán)綜合授信額度。 優(yōu)質(zhì)客戶的具體標準由各聯(lián)社根據(jù)轄內(nèi)實際情況確定。第四章 授信操作程序第十五條 授信操作程序按以下步驟進行：申請、調(diào)查、審 查、審批、授信額度的控制與啟用、授信管理和監(jiān)控。第十六條 申請?？蛻羯暾埵谛蓬~度，必須向農(nóng)村信用社提 出書面申請，并提交農(nóng)村信用社所需要的資料。第十七條調(diào)查。調(diào)查評估崗按信貸業(yè)務操作管理辦法貸前調(diào)查的相關程序?qū)蛻暨M行調(diào)查，收集相關資料，分析客戶 的背景、經(jīng)營狀況、財務狀況、授信用途、償債能力和意愿、發(fā) 展前景、信用等級、風險

10、狀況、合作情況以及擔保情況等內(nèi)容， 審核客戶申請的授信額度是否在客戶最高授信額度以內(nèi)，在此基礎上提出該客戶授信額度的初步方案，按規(guī)定撰寫客觀、真實的調(diào)查報告，并連同相關資料及已審批的該客戶 客戶最高授信額 度申報審批表提交審查核準崗。第十八條 審查。審查核準崗按信貸業(yè)務操作管理辦法等相關規(guī)定，對調(diào)查評估崗移交的相關資料、調(diào)查報告、客戶申 請授信業(yè)務的風險程度、 合法合規(guī)性、客戶準入條件以及辦理具 體業(yè)務過程中需要落實的風險防范措施等進行審查，作出自己的審查結論，并提交審批決策崗審批核定。第十九條 審批。審批決策崗根據(jù)審查核準崗所提交的資料， 按照信貸業(yè)務操作管理辦法等相關規(guī)定，對是否授信、授信

11、 額度、授信期限等作出審批意見， 并根據(jù)省聯(lián)社有關規(guī)定完成相 關報備等手續(xù)。第二十條 授信額度的控制與啟用。授信額度獲得批準后， 經(jīng)辦社應先簽署有關必要的法律文件，如授信協(xié)議、授信不可撤 銷擔保書、授信抵押合同和授信質(zhì)押合同等，辦妥相關擔保、抵（質(zhì)）押登記等手續(xù)，并在信貸管理信息系統(tǒng)中鎖定額度、期限 等相關信息，授信額度即可開始啟用。第五章 對集團客戶、關聯(lián)客戶的授信第二十一條 各聯(lián)社應將集團客戶、關聯(lián)客戶整體作為一個 債務人進行統(tǒng)一授信管理， 嚴格控制對集團客戶、關聯(lián)客戶的授 信。本指引所稱集團客戶，是指由多個法人組成的、相互間存在 產(chǎn)權連接關系或其他密切關系的客戶。 該客戶由集團核心客戶及

12、 其能夠?qū)嵤┛刂苹蚴┮灾卮笥绊懙南盗谐蓡T客戶組成。本指引所稱關聯(lián)客戶，是指相互之間存在直接或間接的擁有 或控制關系、以及在利益上具有關聯(lián)關系等特征的客戶。第二十二條 集團客戶、關聯(lián)客戶一般具有以下主要特征：（一）在股權上或者經(jīng)營決策上直接或間接控制其他企事業(yè) 法人（指擁有50%以上股權或投票權）或者被其他企事業(yè)所控制 的；（二）共同被第三方所控制的；（三）主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家 庭成員共同直接控制、間接控制、或有關聯(lián)關系的；其中：1主要投資者指直接或間接控制一個企業(yè) 10 %或10%以上 表決權資本的個人投資者；2、關鍵管理人員指有權并負責進行計劃、指揮和控制企業(yè)活動的

13、人員，如總經(jīng)理、執(zhí)行董事、首席執(zhí)行官、財務負責人或其他同等職位、職權的個人;3、關系密切的家庭成員包括三代以內(nèi)直系親屬和兩代以內(nèi) 旁系親屬關系；4、與自然人股東關系密切的家庭成員持有或控制的股份或 表決權應當與該自然人股東持有或控制的股份或表決權合并計 算。（四）對關聯(lián)方的財務和經(jīng)營政策有重大影響的；（五）存在其他關聯(lián)關系，可能不按公允價格原則轉移資產(chǎn)、 利潤等的，一般應具備以下特征：1、相互之間直接或間接持有其中一方股份或享有決策權的；2、一方與另一方之間占用資金占凈資產(chǎn) 50%以上或一方借 貸資金總額的10%以上是由另一方擔保的；3、 一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動須由另一方提供的特許權利（包括工 業(yè)

14、產(chǎn)權、專有技術等）才能正常進行的；4、一方生產(chǎn)經(jīng)營購進的原材料、零配件等（包括價格及交易 條件等）是由另一方所控制或供應的；5、一方生產(chǎn)的產(chǎn)品或商品的銷售（包括價格及交易條件等） 是由另一方所控制的。（六）農(nóng)村信用社認為應當視同集團客戶、關聯(lián)客戶進行統(tǒng)一授信管理的其他情況。第二十三條 符合上款特征的企業(yè)群組，有兩個或兩個以上 企業(yè)在農(nóng)村信用社有信貸業(yè)務的，應整體被認定為農(nóng)村信用社的 集團客戶，應對其進行統(tǒng)一授信管理。第二十四條 對集團客戶、關聯(lián)客戶的授信，除遵循本指引 統(tǒng)一授信中的相關規(guī)定外，還須遵循以下原則：（一）統(tǒng)一原則。各聯(lián)社對轄內(nèi)的集團客戶、關聯(lián)客戶實行 統(tǒng)一管理，集中對集團客戶、關聯(lián)

15、客戶的授信進行風險控制。（二）適度原則。各聯(lián)社應根據(jù)客戶的風險大小和自身風險 承受能力，合理確定對集團客戶、關聯(lián)客戶的總體授信額度，防 止風險過度集中。（三）預警原則。各聯(lián)社應建立風險預警機制，及時防范和 化解集團客戶、關聯(lián)客戶的授信風險。第二十五條對集團客戶、關聯(lián)客戶最高授信額度及授信額度的測算對集團客戶、關聯(lián)客戶的授信，應以其合并財務報表為計算 基礎（合并報表綜合反映核心客戶和成員客戶所形成的集團客 戶、關聯(lián)客戶的經(jīng)營成果、財務狀況及其變動情況），按本指引的有關規(guī)定測算其最高授信額度及授信額度。如無合并財務報表或合并財務報表存在重大誤差的， 則根據(jù)會計報表合并原則， 以 內(nèi)部抵消后的合并財

16、務數(shù)據(jù)或按相互關聯(lián)程度合理謹慎地剔除 內(nèi)部交易后的簡單財務并表合計數(shù)作為計算基礎，合理地測算對 集團客戶、關聯(lián)客戶的整體最高授信額度及授信額度。第二十六條 集團客戶主辦社的確定主辦社的確定，由聯(lián)社按照集團客戶、關聯(lián)客戶中貸款余額 最大、首先發(fā)生信貸業(yè)務或有利于控制風險等原則協(xié)調(diào)指定主辦 社。第二十七條 對集團客戶、關聯(lián)客戶授信額度的分配及要求（一）在授信額度內(nèi)，聯(lián)社根據(jù)下列情況確定對集團客戶、 關聯(lián)客戶內(nèi)各成員客戶的授信額度：1集團客戶、關聯(lián)客戶的各成員客戶在各經(jīng)辦社的分布情 況；2、集團客戶、關聯(lián)客戶的各成員客戶單戶最高授信額度、 授信額度、信用狀況、經(jīng)營狀況、財務狀況等；3、各經(jīng)辦社對整體

17、授信額度分配使用的建議。（二）對各成員客戶單戶授信額度之和不得大于對該集團客 戶、關聯(lián)客戶整體的授信額度， 且各成員客戶的授信額度不得相 互串用。第二十八條 對集團客戶、關聯(lián)客戶授信業(yè)務風險管理的特 別規(guī)定各聯(lián)社對集團客戶、關聯(lián)客戶的授信，除遵循本指引的其他 規(guī)定外，應重點加強以下風險管理:（一）各聯(lián)社應指定部門負責轄內(nèi)集團客戶、 關聯(lián)客戶授信 活動的組織管理，負責組織對轄內(nèi)集團客戶、 關聯(lián)客戶授信的信 息收集、金融服務和授信管理工作。（二）各聯(lián)社在對集團客戶、關聯(lián)客戶授信時，應當要求集 團客戶、關聯(lián)客戶提供真實、完整的信息資料，包括集團客戶、 關聯(lián)客戶各成員客戶的名稱、法定代表人、實際控制人

18、、高級管 理人員情況、與各關鍵人關系密切的家庭成員、注冊地、注冊資 本、主營業(yè)務、股權結構、財務狀況、重大資產(chǎn)項目、擔保情況 和重要訴訟情況等。必要時，各聯(lián)社可要求集團客戶、關聯(lián)客戶 聘請獨立的具有公證效應的第三方出具資料真實性證明。（三）各聯(lián)社在對集團客戶、關聯(lián)客戶授信前，應按照相關 法律法規(guī)及規(guī)定，對集團客戶、關聯(lián)客戶進行充分的資信盡職調(diào) 查，切實遵循雙人調(diào)查、實地查看、真實反映的原則。（四）各聯(lián)社在對集團客戶、關聯(lián)客戶授信時，應當注意防范集團客戶、關聯(lián)客戶內(nèi)部各成員之間互相擔保的風險，嚴格審核其資信情況，并嚴格加以控制。原則上應盡量避免集團客戶、 關聯(lián)客戶內(nèi)部各成員之間互相提供擔保，要求

19、客戶提供其他有效、切實可行的擔保方式，如抵押、質(zhì)押等，以利于降低農(nóng)村信 用社信貸資產(chǎn)的風險。對于集團客戶、關聯(lián)客戶內(nèi)部各成員之間 互相提供擔保的情況，必須在授信額度中扣減互相提供的擔保 額。（五）各聯(lián)社應加強對集團客戶、關聯(lián)客戶授信后的風險管 理，定期或不定期開展針對整個集團客戶、 關聯(lián)客戶的聯(lián)合調(diào)查， 掌握其整體經(jīng)營和財務變化等情況， 并及時將其重大變化的情況 登錄到全轄的信貸管理系統(tǒng)中。（六）集團客戶、關聯(lián)客戶的授信風險暴露后，各聯(lián)社在對 客戶及時采取清收措施的同時， 應特別關注集團客戶、關聯(lián)客戶 內(nèi)部各成員之間的關聯(lián)交易。 對有多家聯(lián)社授信的，各聯(lián)社之間 可采取行動聯(lián)合清收，必要時可組織

20、聯(lián)合清收小組進行統(tǒng)一清收。第六章授信管理和監(jiān)控第二十九條 授信額度的使用。授信額度經(jīng)審批后，期限內(nèi) 具體業(yè)務的審批使用，由各聯(lián)社根據(jù)轄內(nèi)的授權等實際情況具體 確定，可采用簡化的審批流程，但應注重防止操作風險。第三十條授信額度的調(diào)整與終止。（一）農(nóng)村信用社在授信額度批復文件下發(fā)后超過三個月（含）仍未與客戶簽訂授信協(xié)議等法律文件的，該授信額度批復文件自行廢止。農(nóng)村信用社雖與客戶簽訂授信協(xié)議等法律文件，但該客戶超過半年（含）仍未使用該授信額度的，該授信額度終止。此相關 內(nèi)容應在授信協(xié)議等法律文件中予以明確。（二）在授信額度存續(xù)期內(nèi)發(fā)生下列情形之一時， 農(nóng)村信用 社應對該客戶進行重新評價， 對該客戶的

21、授信額度、授信期限等 進行調(diào)整，并按原審批程序重新審批或報批：1客戶投資興建未列入原借款用途的重大建設項目；2、客戶經(jīng)營管理體制發(fā)生重大變化；3、客戶發(fā)生訴訟標的累計達到凈資產(chǎn) 30%的重大法律訴訟；4、客戶發(fā)生對外擔保額累計達到凈資產(chǎn) 30%的重大對外擔 保；5、客戶出現(xiàn)重大人事調(diào)整；6、客戶出現(xiàn)重大事故和大額賠償?shù)戎卮笫马棧?、與客戶經(jīng)營相關的市場發(fā)生重大不利變化；8國家的宏觀政策發(fā)生重大調(diào)整；9、農(nóng)村信用社認為有可能對該客戶的授信業(yè)務產(chǎn)生影響的其他重大事項。（三）新客戶的授信額度當年內(nèi)不得調(diào)高，除非其能提供農(nóng)村信用社認可的低風險擔保。（四）客戶有下列情形之一者，農(nóng)村信用社應終止其剩余額

22、度的使用：1因還款能力下降而造成貸款逾期的；2、信貸資產(chǎn)五級分類結果為次級（含）以下；3、拖欠利息一個月以上；4、轉移額度用途；5、匯票、信用證等不能按期兌付；6、采取欺詐手段騙取銀行信用；7、利用銀行資金或自有資金從事股票、期貨、房地產(chǎn)投機 或非法交易；8保證人保證能力嚴重下降；9、抵（質(zhì)）押物嚴重貶值或損壞而抵（質(zhì)）押人未能按農(nóng) 村信用社要求采取相應措施；10、其他有可能損害農(nóng)村信用社資產(chǎn)安全的情況。第三十一條 授信品種的變更。農(nóng)村信用社為客戶核定的授 信額度，如因客觀原因未能準確預測客戶授信品種額度分配的， 允許農(nóng)村信用社在已授予該客戶的授信額度內(nèi)將授信風險高的 品種調(diào)為授信風險低的品種

23、，但應經(jīng)聯(lián)社批準或上報聯(lián)社備案， 具體要求由各聯(lián)社規(guī)定。第三十二條 監(jiān)控管理。各聯(lián)社應加強對轄內(nèi)統(tǒng)一授信業(yè)務 的管理、統(tǒng)計、分析和監(jiān)測工作，依據(jù)對客戶的授信額度、品種、 期限以及授信的使用、變更、調(diào)整等情況建立授信臺賬，授信臺 賬應按照不可循環(huán)單項授信額度、不可循環(huán)綜合授信額度、可循 環(huán)單項授信額度、可循環(huán)綜合授信額度分類建立，分別進行管理， 并及時錄入、更新信貸管理系統(tǒng)，實施有效監(jiān)控。第三十三條跟蹤檢查。經(jīng)辦社指派兩名信貸人員對授信額 度業(yè)務情況進行“雙人檢查”，檢查內(nèi)容包括：（一）客戶信用狀況的變化情況，額度是否需要調(diào)整；（二）額度使用情況、額度使用質(zhì)量、額度核定合理性、授 信操作合規(guī)性等

24、。第三十四條授信評價（一）授信客戶評價。信貸人員在授信額度期限屆滿時，必須對客戶的授信情況進行總結評價，形成書面報告，存入客戶檔案。評價內(nèi)容主要包括：1總結該戶在授信額度期限內(nèi)的具體使用、收回等情況；2、 核定的授信額度業(yè)務品種的合理程度、產(chǎn)生的綜合效益；3、存在問題及改進建議。（二）授信業(yè)務總體評價。實行授信業(yè)務分析報告制度，每 年度終了一個月內(nèi)，農(nóng)村信用社、聯(lián)社應對轄內(nèi)的授信業(yè)務整體 情況進行分析及總結評價， 并形成書面報告，分別報送聯(lián)社和省 聯(lián)社，內(nèi)容主要包括1授信業(yè)務開展的基本情況及產(chǎn)生的綜合效益；2、授信業(yè)務辦理過程中存在的問題及成因；3、改進及加強授信管理的建議。第三十五條 檔案管理。每筆授信業(yè)務中客戶申請授信的書 面申請、客戶最高授信額度申報審批表、授信調(diào)查報告、授信 審查審批資料、授信協(xié)議等法律文件、授信額度使用管理和監(jiān)控 情況、授信客戶評價等授信資料作為信貸資料，按廣東省農(nóng)村 信用社貸款檔案管理辦法（粵農(nóng)信聯(lián)發(fā)200649