保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告(2016年度參考材料提綱)

1、#股份有限公司保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（討論提綱）審計(jì)對(duì)象：#股份有限公司審計(jì)期間：2015年1月至12月審計(jì)機(jī)構(gòu)：公司#審計(jì)部審計(jì)時(shí)間：2016年2月 日至2016年2月 日審計(jì)組人員：#遵照中國(guó)保監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā) 保險(xiǎn)控制指引 及應(yīng)用指引的通知的規(guī)定，參照中國(guó)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理業(yè)協(xié)會(huì)關(guān)于印發(fā) 保險(xiǎn)內(nèi)部控制審計(jì)指導(dǎo)意見(jiàn) 的通知精神，依據(jù)公司保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制評(píng)價(jià)#，審計(jì)部組成審計(jì)組，自、年2 月 日起對(duì)公司2015年度保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制行為合規(guī)性、經(jīng)營(yíng) 有效性、信息真實(shí)性等進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)。本次保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi) 部控制審計(jì)情況報(bào)告如下：一、審計(jì)范圍及審計(jì)方法審計(jì)的范圍包括公司#等相關(guān)部門

2、，涉及保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi) 部控制公司層面、業(yè)務(wù)流程層面和信息系統(tǒng)等內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行 情況，審計(jì)組在審核工作期間執(zhí)行了包括詢問(wèn)、穿行測(cè)試、抽樣測(cè)試 等方法對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制實(shí)施了測(cè)試工作。按照公司2015年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)施方案和2015年度保 險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表，審計(jì)組調(diào)閱了公司和保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi) 部控制各相關(guān)部門組織結(jié)構(gòu)及部門（崗位）職責(zé)分工文件資料、保險(xiǎn) 資金運(yùn)用內(nèi)部控制相關(guān)的制度流程、公司2015年度資產(chǎn)托管協(xié)議（人 保、中信）、投資方案及投資指3333333333333并向有關(guān)部門和人員 就投資資金內(nèi)控流程執(zhí)行情況實(shí)施了詳細(xì)詢問(wèn)、調(diào)查、評(píng)價(jià)等認(rèn)為必 要的審計(jì)程序。二、基本情況公

3、司是依據(jù)公司法、保險(xiǎn)法等國(guó)家法律法規(guī)成立的股份有 限公司，治理結(jié)構(gòu)健全，通過(guò)公司章程明確股東會(huì)、監(jiān)事會(huì)、董 事會(huì)及經(jīng)營(yíng)管理層的責(zé)任和權(quán)力。董事會(huì)下設(shè)投資決策委員會(huì)和審計(jì) 委員會(huì)等機(jī)構(gòu)，經(jīng)營(yíng)管理層下設(shè)投資管理委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)等 機(jī)構(gòu)，公司領(lǐng)導(dǎo)和各級(jí)組織（部門）分工明確、職責(zé)清晰。制定了資金運(yùn)用管理規(guī)范、等制度流程。建立了、系統(tǒng)等，各系統(tǒng)依據(jù)功能和授權(quán)開(kāi)展工 作。在資金運(yùn)用管理方面，公司通過(guò)系統(tǒng)”接收各受托方資金運(yùn)用交易數(shù)據(jù)，日常管理中資產(chǎn)管理部通過(guò)書(shū)面文 件、電子郵件、報(bào)告、報(bào)表、電話等不同方式與受托方、托管方、監(jiān) 管方保持聯(lián)系、溝通和匯報(bào)。2015年各系統(tǒng)運(yùn)行良好。（一）公司保險(xiǎn)資金運(yùn)用

4、基本情況公司除資本金存款、定期（協(xié)議）存款業(yè)務(wù)外，其他品種采取委 托投資管理模式，公司投資管理人（受托方）分別 是、，投資托管人均為、。公司于、年、 月16日與人保資產(chǎn)及托管人簽訂了資產(chǎn)委托投資協(xié)議并執(zhí)行； 于、年、月、日與中信證券及托管人簽訂了資產(chǎn)管理合同并執(zhí)行。2015年公司堅(jiān)持、為原則開(kāi)展工作。在對(duì)2014年投資情 況認(rèn)真總結(jié)的基礎(chǔ)上，分析 2015年市場(chǎng)形勢(shì)及保監(jiān)會(huì)監(jiān)管要求，按 照公司投資理念，進(jìn)行年度投資運(yùn)作。截至2015年12月31日，公司累計(jì)向投資賬戶劃撥資金、2015年公司已實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收益、2015年公司資本保證金存款、億元，、截至2015年12月31日：固定收益類配置比例為 7

5、、 %。（二）公司保險(xiǎn)資金運(yùn)用的內(nèi)部控制基本要素情況納入本次保險(xiǎn)資金內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)的項(xiàng)目包 括、共、個(gè)大項(xiàng)的、個(gè)方面，涵蓋了公司及相 關(guān)部門的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，針對(duì)以上方面，開(kāi)展了相應(yīng)的檢查評(píng)價(jià)工 作。1、控制環(huán)境：本次評(píng)價(jià)過(guò)程中針對(duì)控制環(huán)境的、個(gè)方面進(jìn)行了檢查和評(píng)價(jià),具體包括：、等。2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估:本次評(píng)價(jià)過(guò)程中針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的、個(gè)方面進(jìn)行了檢查和評(píng)價(jià),具體包括：、等。3、控制活動(dòng):本次評(píng)價(jià)過(guò)程中針對(duì)控制活動(dòng)的、個(gè)方面進(jìn)行了檢查和評(píng)價(jià),具體包括：、'等 O4、信息與溝通:本次評(píng)價(jià)過(guò)程中針對(duì)信息與溝通的、個(gè)方面進(jìn)行了檢查和評(píng) 價(jià)，具體包括：、等。5、內(nèi)部監(jiān)督：本次評(píng)價(jià)過(guò)程中針對(duì)內(nèi)部監(jiān)督的個(gè)

6、方面進(jìn)行了檢查和評(píng)價(jià)，具體包括：、等。此外，依據(jù)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)單獨(dú)對(duì)應(yīng)用指引第1號(hào)引第3號(hào)逐項(xiàng)進(jìn)行了檢查評(píng)價(jià)。（三）公司保險(xiǎn)資金運(yùn)用具體投資產(chǎn)品的控制執(zhí)行情況1、存款投資的控制活動(dòng)設(shè)計(jì)及執(zhí)行情況定期（協(xié)議）存款，由、部根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理層審定的分 類配置計(jì)劃和實(shí)際投資業(yè)務(wù)需求，并做相應(yīng)會(huì)計(jì)核算及賬務(wù)處理。2、固定收益投資的控制活動(dòng)設(shè)計(jì)及執(zhí)行情況重點(diǎn)優(yōu)化固收類產(chǎn)品配置結(jié)構(gòu)，臨的利率風(fēng)險(xiǎn)及衍生的信用風(fēng)險(xiǎn)。、3、股票及股票型基金的控制活動(dòng)及執(zhí)行情況、年堅(jiān)持酌勢(shì)調(diào)配權(quán)益類產(chǎn)品，、險(xiǎn)。針對(duì)今年IPO申 購(gòu)較集中，收益較高的狀態(tài)，公司做到積極申購(gòu)，增加賬戶收益。整體來(lái)看，、作方面，踩準(zhǔn)市場(chǎng)節(jié)奏，通過(guò)波段操作提 升資金

7、運(yùn)用效率和投資收益率。（四）強(qiáng)化金融產(chǎn)品投資業(yè)務(wù)管理在金融產(chǎn)品投資業(yè)務(wù)方面，、聯(lián)系，加強(qiáng)項(xiàng)目篩選、規(guī)范投 資流程、強(qiáng)化后續(xù)管理。對(duì)投資項(xiàng)目的產(chǎn)品交易結(jié)構(gòu)、基礎(chǔ)資產(chǎn)狀況、信用增級(jí)安排等進(jìn)行了評(píng)估和分析，2015年，公司新增協(xié)同金融項(xiàng)目、個(gè)，新增產(chǎn)品投資、億元；目前，對(duì)于已經(jīng)投資的金融產(chǎn)品項(xiàng)目，部門強(qiáng)化后續(xù)管理，充分發(fā)揮監(jiān)督職能，持續(xù)跟蹤金融產(chǎn)品管理運(yùn)作，定期評(píng)估 投資風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。（五）公司保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制主要發(fā)現(xiàn)公司本次保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制審計(jì)主要發(fā)現(xiàn)匯總?cè)缦拢簩哟伟l(fā)現(xiàn)控制環(huán)境A卜宀舉1、步兀善。2、業(yè)務(wù)流程層 面控制1、控制度流程未及時(shí)修改。2、監(jiān)測(cè)比例。

8、3、節(jié)有待進(jìn)一步改善。信息技術(shù)管 理層面控制1、建設(shè)不足。三、評(píng)價(jià)依據(jù)1、中國(guó)保監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā) 保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制指引 及應(yīng)用指 引的通知；2、中國(guó)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理業(yè)協(xié)會(huì)關(guān)于印發(fā) 保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制 審計(jì)指導(dǎo)意見(jiàn) 的通知；3、財(cái)政部等五部委發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范；4、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)施方案及、保險(xiǎn) 資金運(yùn)用內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表；5、公司保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制相關(guān)制度、流程等。四、內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)參照公司內(nèi)控評(píng)價(jià)方案，評(píng)價(jià)結(jié)果分為四類，定義如下：、：指公司內(nèi)部控制基本健全、合理、有效。、：是指公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)基本合理， 基本覆蓋重要業(yè)務(wù)環(huán) 節(jié)和咼風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，但無(wú)法保證有效執(zhí)行，存在運(yùn)行缺陷。:是指公司

9、內(nèi)部控制未能完全覆蓋重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和高風(fēng)險(xiǎn) 領(lǐng)域，且無(wú)法保證有效執(zhí)行，同時(shí)存在設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。:是指保險(xiǎn)公司因內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或運(yùn)行的嚴(yán)重缺陷，導(dǎo)致 公司發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事件或重大舞弊行為，造成公司財(cái)務(wù)或聲譽(yù)損失， 嚴(yán)重影響經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。五、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論遵照保監(jiān)會(huì)頒布的保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制指引（GICIF）及其 配套指引，、對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制的有 效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。我們認(rèn)為公司內(nèi)部控制環(huán)境良好，對(duì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn) 行了系統(tǒng)的辨識(shí)、評(píng)價(jià)和應(yīng)對(duì)；具有較健全和完善的內(nèi)控制度和規(guī)范 的業(yè)務(wù)流程；具有較強(qiáng)的、執(zhí)行。 因此，認(rèn)為公司具備比較合理和有效的保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制體系， 對(duì)實(shí)現(xiàn)公司保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制目標(biāo)提供了合理的保障本次內(nèi)控評(píng)價(jià)共發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷、個(gè)，均為、 缺陷。公司對(duì)已發(fā)現(xiàn)的保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制缺陷將全部進(jìn)行整改完 善。2016年公司將繼續(xù)按照中國(guó)保監(jiān)會(huì)、保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)的要 求，、并發(fā)揮應(yīng)有的作用。六、詳細(xì)發(fā)現(xiàn)