企業(yè)所得稅法規(guī)試題

1、企業(yè)所得稅法規(guī)試題（ B 卷）姓名： 單位： 成績：一、單項(xiàng)選擇題（0.5 X 40 = 20 ）1 下列不屬于企業(yè)所得稅的特點(diǎn)是（）。A .劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)B. 按年計(jì)征，分期預(yù)繳C .征稅對象為應(yīng)納稅所得額D .取得收入就應(yīng)繳稅2 .企業(yè)所得稅法所指的機(jī)構(gòu)、場所不包括（）。A .農(nóng)場B .營業(yè)機(jī)構(gòu)C. 管理機(jī)構(gòu)D .中外合資經(jīng)營企業(yè)3 .根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是（ ）。A. 10 B . 15 C. 20 D . 25 4 .下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得來源的確定，不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是A .不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定B 動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)

2、讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在 地確定C .動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照購買動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在 地確定D .權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定 5 .根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于特殊收入的確認(rèn)說法不 正確的是（ ）。A.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的， 按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期 確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B 企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)，持續(xù)時(shí)間超過 12 個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C .以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期 確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D .采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額按照產(chǎn)品的成 本確定 6根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中可以不征企

3、業(yè)所得稅 的是（ ）。A .金融債券利息收入B 非營利性組織的從事經(jīng)營活動(dòng)的收入C .已做壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款D 依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金7 某工業(yè)企業(yè) 2008 年度全年銷售收入為 1000 萬元，房屋出 租收入 100 萬元，提供加工勞務(wù)收入 50 萬元，變賣固定資產(chǎn)收 入 30 萬元，視同銷售收入 100 萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 10 萬元。則該企業(yè) 2008 年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為 （ ）萬元。A6B 6.25C4.75D 3.758 某金融企業(yè) 2008 年利潤總額為 2000 萬元，營業(yè)外支出中 列支有通過公益性社會團(tuán)體向汶川受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng) 60

4、 萬元，紅 十字事業(yè)的捐贈(zèng) 20 萬元。假設(shè)其余項(xiàng)目會計(jì)與稅法間無調(diào)整， 該企業(yè) 2008 年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（ ）萬元。A660B500C440D4609按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所 得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（ ）。A .固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B .被沒收財(cái)物的損失C .遭到龍卷風(fēng)襲擊的存貨毀損D .非廣告性質(zhì)的贊助支出10 .某服裝生產(chǎn)企業(yè) 2008 年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入總額 3500 萬元，發(fā)生銷售成本 2000 萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用 150 萬元、管理費(fèi) 用 200 萬元、銷售費(fèi)用 300 萬元、上繳增值稅 60 萬元、消費(fèi) 稅 140 萬元、城市維護(hù)建設(shè)

5、稅 14 萬元、教育費(fèi)附加 6 萬元，“營 業(yè)外支出”賬戶中贊助支出 10 萬元、通過公益性社會團(tuán)體向?yàn)?zāi) 區(qū)捐贈(zèng) 25 萬元。該企業(yè) 2008 年度應(yīng)納所得稅額是（ ）萬 元。A. 148.75B . 163.75C . 166.25D . 151.2511 .某國有企業(yè) 2008 年境內(nèi)所得 1000 萬元，境外所得（均 為稅后所得）有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為 60 萬 元和 51 萬元，稅率分別為 40 和 15 ，來自乙國所得 42.5 萬元，已納稅 7.5 萬元（甲國、 乙國均與我國簽訂了避免重復(fù)征 稅的稅收協(xié)定）。則 2008 年該國有企業(yè)應(yīng)納所得稅 （ ）萬元。A. 2

6、50B . 255C . 248D . 24612 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對企業(yè)所得稅征收管理的 說法正確的是（ ）。A.按月預(yù)繳所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款B 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記后，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān) 申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅C .企業(yè)納稅年度虧損，可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所 得稅納稅申報(bào)表D .依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算并繳納稅款13 企業(yè)按照公允價(jià)值確認(rèn)收入的形式包括（）。A .債務(wù)的豁免B 準(zhǔn)備持有到期的債券投資C .應(yīng)收票據(jù)D .不準(zhǔn)備持有到期的債券投資

7、14 以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的正確表述是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以投資方收到分配金額作 為收入的實(shí)現(xiàn)B .利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn) 收入的實(shí)現(xiàn)C .租金收入，在實(shí)際收到租金收入時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D 特許權(quán)使用費(fèi)收入，在實(shí)際收到使用費(fèi)收入時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)15 下列關(guān)于商品銷售收入的確認(rèn)，正確的規(guī)定是（）。A .銷售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入B .銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入C .銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托銷售的，在收到代銷 清單時(shí)確認(rèn)收入D .企業(yè)以買一贈(zèng)一方式組合銷售本企業(yè)商品的，對贈(zèng)品按 照捐贈(zèng)行為進(jìn)行稅務(wù)

8、處理16 .計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，在以下項(xiàng)目中，不超過規(guī)定比例的 準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的項(xiàng)目是 （ ）。A .職工福利費(fèi)B .工會經(jīng)費(fèi)C .職工教育經(jīng)費(fèi)D .社會保險(xiǎn)費(fèi)17 .某公司 2009 年度“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中利息，含有以年利 率 8向銀行借入的 9 個(gè)月期的生產(chǎn)用 200 萬元貸款的借款利 息；也包括 12 萬元的向本企業(yè)職工借入與銀行同期的生產(chǎn)用100 萬元資金的借款利息。 該公司 2009 年度可在計(jì)算應(yīng)納稅所 得額時(shí)扣除的利息費(fèi)用為（ ）萬元。A. 28B . 21C20D1818 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，不得在稅前扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用是 （ ）。A .參加運(yùn)輸

9、保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)B 按規(guī)定上交勞動(dòng)保障部門的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)C .為員工個(gè)人投保的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)D .按省級人民政府規(guī)定的比例為雇員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) 和醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)19 .某國有企業(yè) 2008 年度主營業(yè)務(wù)收入 5000 萬元，其他業(yè) 務(wù)收入 1000 萬元，債務(wù)重組收益 100 萬元，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收 入 50 萬元；當(dāng)年管理費(fèi)用中的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 60 萬元；該企業(yè)當(dāng) 年度可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A. 60B . 30.75C . 30.5D . 3020 .某企業(yè) 2008 年度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)稅收入 1000 萬 元，應(yīng)扣除的稅金、成本、費(fèi)用合計(jì) 800 萬元，其中，包含通

10、 過政府機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)捐款 15 萬元，向紅十字事業(yè)捐贈(zèng) 8 萬元， 向受贈(zèng)人直接捐贈(zèng) 2 萬元；其他納稅調(diào)整增加額 10 萬元，納稅 調(diào)整減少額 5 萬元。2008 年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為 （） 萬元。A51.75B 51.5C51D5021 在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入 總額中扣除的是（ ）。A .經(jīng)濟(jì)合同的違約金支出B 各項(xiàng)稅收滯納金、罰款支出C .罰金支出D .非廣告性質(zhì)的贊助支出22 .在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)， 通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)， 以（ ）為成本。A .公允價(jià)值B .公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)C .購買價(jià)款D .成本與市價(jià)孰低23 .在計(jì)算企業(yè)所得

11、稅時(shí)，通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投 資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的（ ）為成本。A .公允價(jià)值B .公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)C .購買價(jià)款D 成本與市價(jià)孰低24 在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，通過支付現(xiàn)金的方式取得的存貨， 以（ ）為成本。A .公允價(jià)值B 公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)C .購買價(jià)款D .購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)25 .以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為 3 年的固定資產(chǎn)是（ ）。A .家具B .小汽車C .飛機(jī)D .電子設(shè)備26 .在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建 支出（ ）。A .一次性列入成本費(fèi)用B .按照不少于 3 年的時(shí)間分?jǐn)倲備NC .按照不少于 5 年的時(shí)間分期攤銷D .按照固定

12、資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷27 .在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，除提足折舊或租入固定資產(chǎn)改建、 固定資產(chǎn)大修理之外， 其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出， 從支 出發(fā)生月份的次月起， 分期攤銷， 攤銷年限不得低于 （）年。A. 3B4C5D1028 某書店 2008 年毀損一批庫存圖書，賬面成本 20148.8 元 （含運(yùn)費(fèi) 148.8 元），該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)， 在所得稅前可扣除的損失金額為（ ）元。A20148.8B 22768.04C22760D 2356029 某服裝廠 2008 年毀損一批庫存成衣， 賬面成本 20000 元， 成本中外購比例 60 ，該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的

13、審核和確 認(rèn)，在所得稅前可扣除的損失金額為（ ）元。A23400B 22040C21360D 2000030 某企業(yè)（一般納稅人） 因意外事故損失外購材料 50 萬元（不 含稅）。保險(xiǎn)公司審理后同意賠付 5 萬元，則該企業(yè)所得稅前可 以扣除的損失為（ ）萬元。A45B50C53.5D 58.531 下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是（）。A .被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，可用投資方所得彌補(bǔ)B 投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)C .企業(yè)境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，只能總機(jī)構(gòu)以后年度的所得彌補(bǔ)D .企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)32 2008 年某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)貨

14、物銷售收入 500 萬元，當(dāng) 年發(fā)生計(jì)入銷售費(fèi)用中的廣告費(fèi) 60 萬元，企業(yè)上年還有 35 萬 元的廣告費(fèi)沒有在稅前扣除， 企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)是 多少（ ）萬元。A. 15B . 60C . 75D . 9533.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定， 以下適用 25 稅率的是（ ）。A .在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)B .在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場 所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)C .在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所 有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)D 所有的非居民企業(yè)34 除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以（ ）為 納稅地點(diǎn)。A .企業(yè)登記注冊地B 企

15、業(yè)實(shí)際經(jīng)營地C .企業(yè)會計(jì)核算地D .企業(yè)管理機(jī)構(gòu)所在地35 .依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在 地確定所得來源地的是（ ）。A .銷售貨物所得B .權(quán)益性投資所得C .動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D .特許權(quán)使用費(fèi)所得的劃分36 .下列各項(xiàng)中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計(jì)提折舊的生 物資產(chǎn)是（ ）。A .經(jīng)濟(jì)林B .防風(fēng)固沙林C .用材林D .存欄待售牲畜37 .創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè) 2 年以上的，可以按照其投資額的（）在股權(quán)持有 滿2 年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額； 當(dāng)年不足抵 扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。A30 B50C70D 1

16、00 38 在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，租入固定資產(chǎn)的改建支出（ ）。A .一次性列入成本費(fèi)用B 按照 12 個(gè)月分期攤銷C .按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷D .按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷39 .由居民企業(yè)控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯低于稅法規(guī)定基本 稅率水平的國家（地區(qū)）的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營需要而對 利潤不作分配或者減少分配的， 上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè) 的部分， 應(yīng)當(dāng)計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。 所謂實(shí)際稅負(fù)明顯低 于基本稅率水平， 是指構(gòu)成實(shí)質(zhì)控制的外國企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)低于 企業(yè)所得稅法規(guī)定的 25 稅率的（ ）。A. 70 B. 50 C . 30 D . 20 40 .企業(yè)

17、應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（ ）個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào) 送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表， 并匯算清繳， 結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A2B3C4D5二、多項(xiàng)選擇題（1 X 30 = 30 ）1 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定， 下列收入屬于征稅收入的是 （ ）A .特許權(quán)使用費(fèi)收入B 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入C .勞務(wù)收入D .國債利息收入2 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定， 下列收入的確認(rèn)正確的是 （）。A.權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn)收 入的實(shí)現(xiàn)B .利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn) 收入的實(shí)現(xiàn)C .租金收入，按照實(shí)際收取租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D .特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付 特

18、許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)3.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的 說法中正確的有（ ）。A .企業(yè)按規(guī)定為自有小汽車?yán)U納保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除B .企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營 ,經(jīng)營租賃方式租入機(jī)器設(shè)備的租賃費(fèi)，按照租期限均勻扣除C .企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過銷售（營業(yè)）收入總額 12 的部分，準(zhǔn)予扣除D 企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，允許扣除4下列項(xiàng)目中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）。A .企業(yè)支付的違約金B(yǎng) .企業(yè)之間支付的管理費(fèi)C .企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D .非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息5 .根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的說 法中正確的有（

19、 ）。A .盤盈的固定資產(chǎn)， 以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅 基礎(chǔ)B .通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價(jià) 值為計(jì)稅基礎(chǔ)C .外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以與直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)D .融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和相 關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)6. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的是（ ）。A .通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價(jià)款為成本B .企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用C .企業(yè)依法清算時(shí)，清算所得為應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定繳 納企業(yè)所得稅D .企業(yè)不能提供完整、準(zhǔn)確的收入與成本、費(fèi)用憑證，不

20、 能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，由企業(yè)自行核定其應(yīng)納稅所得額7. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列所得可以免征企業(yè)所 得稅的有（ ）。A .農(nóng)作物新品種的選育B .林產(chǎn)品的采集C .海水養(yǎng)殖D .牲畜、家禽的飼養(yǎng)8. 下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（）。A.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，可以縮短折舊年限B 非居民企業(yè)減按 15 的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅C .企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資，可以按 照投資額的 70 抵扣應(yīng)納稅所得額D 企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi) 用，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的 150 攤銷 9根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正

21、確的有（）。A.對在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、 場所的居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得 稅，由納稅人自行申報(bào)繳納B .對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人C 扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起 7 日內(nèi) 繳入國庫D 應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履 行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納10 企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有 權(quán)按照下列（ ）方法核定其應(yīng)納稅所得額。A .參照同類或類似企業(yè)的利潤率水平核定B 按照企業(yè)合理的費(fèi)用加利潤的方法核定C .按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤的合理比例核定D .按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用和

22、利潤的方法核定11 企業(yè)在計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的 收入有（ ）。A .購買國庫券到期兌現(xiàn)的利息收入B .外單位欠款付給的利息C .收取的逾期未收回包裝物的押金D .無法付出的應(yīng)付款12 .納稅人下列經(jīng)營業(yè)務(wù)的收入，可以分期確定并據(jù)以計(jì)算應(yīng) 納稅所得額的有（ ）。A .分期收款方式銷售商品B .代銷方式銷售商品C .建筑安裝工程，持續(xù)時(shí)間超過 12個(gè)月的12D .為其他企業(yè)加工、制造大型機(jī)器設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過 個(gè)月的13 可在企業(yè)所得稅前扣除的稅金包括（）。A .可抵扣的增值稅B 土地增值稅C .出口關(guān)稅D 資源稅14 下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有 （

23、 ）。A .為雇員支付集資分紅的支出B .為雇員年終加薪的支出C .按規(guī)定為雇員繳納社會保險(xiǎn)的支出D .為雇員提供的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出15 .企業(yè)所得稅法規(guī)定，需要資本化的利息包括（）。A.為建造固定資產(chǎn)發(fā)生借款的， 該資產(chǎn)建造期間發(fā)生的合理 的借款費(fèi)用B .為購置無形資產(chǎn)發(fā)生借款的，該資產(chǎn)購置期間發(fā)生的合 理的借款費(fèi)用C .為經(jīng)過6個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存 貨發(fā)生借款的，該資產(chǎn)建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用D .為經(jīng)過12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，該資產(chǎn)建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用16 企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的下列利 息支出，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)

24、扣除的有（ ）。A .非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B 非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出C .金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出D .金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出17 .以下可在企業(yè)所得稅前列支的保險(xiǎn)費(fèi)用有（）。A .政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出B .政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的雇員補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出C .職工家庭保險(xiǎn)費(fèi)用支出D .企業(yè)廠房保險(xiǎn)支出18 .在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（）。A .被沒收財(cái)物的損失B .計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C .遲納稅款的滯納金D .法院判處的罰金19 .以下符合企業(yè)所得稅法固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)規(guī)則的有（）。A .外購的固定資產(chǎn)， 以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅

25、基 礎(chǔ)B .自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅 基礎(chǔ)C .盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì) 稅基礎(chǔ)D 通過捐贈(zèng)方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和 支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)20 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取 得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（ ）A .股息B 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得C .租金D .特許權(quán)使用費(fèi)21 .稅務(wù)機(jī)關(guān)依照企業(yè)所得稅法規(guī)定核定關(guān)聯(lián)企業(yè)的應(yīng)納稅所 得額時(shí)，可以采用（ ）方法。A .參照同類或者類似企業(yè)的利潤率水平核定B .按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用和利潤的方法核定C .按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤的合理比例核定D .按

26、照其他合理方法核定22 .對關(guān)聯(lián)企業(yè)交易導(dǎo)致所得不實(shí)的調(diào)整方法包括（）。A .可比非受控價(jià)格法B .再銷售價(jià)格法C .成本加成法D .交易凈利潤法23 .以下關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定正確的有（）。A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所取得的所得，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)B .登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地 點(diǎn)八、C .非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場 所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總 繳納企業(yè)所得稅。D .企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起 5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送 年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款24 以下符合跨地

27、區(qū)經(jīng)營匯總企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定的有 （ ）。A.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的，不適用匯總納稅辦法B 上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳 企業(yè)所得稅C .新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅D 企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，不 就地預(yù)繳企業(yè)所得稅25 根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，總機(jī) 構(gòu)應(yīng)按照以前年度分支機(jī)構(gòu)的（ ）三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu) 應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?。A 經(jīng)營收入B 經(jīng)營利潤C(jī) .資產(chǎn)總額D 職工工資26 以下新增企業(yè)所得稅征管范圍正確的有（ ）。A.在國稅局繳納營業(yè)稅的企業(yè)， 其企業(yè)所得稅由國稅局管理B .按稅法規(guī)定免

28、繳流轉(zhuǎn)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地稅局 管理C .既不繳納增值稅，也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得 稅暫由地稅局管理D .企業(yè)稅務(wù)登記時(shí)無法確定主營業(yè)務(wù)的企業(yè)的所得稅由地 稅局管理27 以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為 10 年的固定資產(chǎn)有（ ） A 生產(chǎn)設(shè)備B 小汽車C 火車D 飛機(jī)28 企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的下列利 息支出，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除的有（ ）。A .企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債權(quán)的利息支出B .非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出C .企業(yè)向個(gè)人借款的利息支出D .金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出29 下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有（ ）。A .因粉刷暫停使用的房屋B 未投入使用的機(jī)器設(shè)

29、備C .單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地D .已出售給職工的房屋30 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定， 判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有 （）。A .登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)B .所得來源地標(biāo)準(zhǔn)C .經(jīng)營行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)D .實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)三、判斷正誤題（1 X 20 = 20 ）1 .我國的企業(yè)所得稅，選擇了地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)的雙重管轄標(biāo)準(zhǔn)，最大限度地維護(hù)了我國的稅收利益。 （）2 .依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，應(yīng)僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 （）3. 非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的， 包括委托單位或者個(gè)人經(jīng)常代其簽訂合同， 或者儲存、 交付貨物

30、的等，該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、 場 所。（）4. 采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定。 （）5. 企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)沖減收回當(dāng)期的費(fèi)用。 （）6納稅人接受捐贈(zèng)的貨幣性收入屬于應(yīng)稅收入，納稅人接受捐 贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)不屬于應(yīng)稅收入。 （ ） 7企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以與將貨物用于在建工程和非 應(yīng)稅項(xiàng)目，均應(yīng)視同銷售貨物，計(jì)征企業(yè)所得稅。 （ ） 8納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)； 下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的， 可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)， 但

31、是延續(xù) 彌補(bǔ)期最長不得超過 5 年。這里所說的虧損， 是指會計(jì)利潤小于 0 。（ ）9 企業(yè)對外投資的成本，無論何時(shí)均不得扣除。 （ ）10 某商業(yè)企業(yè)從事國家非限制和禁止行業(yè)， 2008 年度應(yīng)納稅 所得額為 27 萬元，從業(yè)人數(shù)為 50 人，資產(chǎn)總額為 800 萬元， 2008 年適用的企業(yè)所得稅稅率為 20 。（ ）11 企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。 （ ）12 常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，可以縮短折舊 年限或者采取加速折舊的方法計(jì)提折舊。 （ ）13 企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧 損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。 （ ）14 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額

32、時(shí)， 自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除； 外購商譽(yù)的支出，也不存在扣除的問題。 （ ）15 企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超 過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出， 不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。16 企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用， 未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上， 按照研究開發(fā)費(fèi)用的 50 加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，不得加 計(jì)攤銷。（ ）17 自行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為 計(jì)稅基礎(chǔ)。（ ）18 企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)設(shè)備的，該設(shè)備投資 額的 40 可以從本企業(yè)當(dāng)年比購置前一年新增的稅額中抵免， 當(dāng)年不足抵免的，可

33、以在以后 5 個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。 （ ）19 企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與新稅法與實(shí)施條例規(guī)定的優(yōu)惠 政策存在交叉的， 由企業(yè)選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行， 不得疊加享受， 且一經(jīng)選擇，不得改變。 （ ）20 對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納 的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣 繳義務(wù)人。（ ）四、綜合實(shí)務(wù)題（8 + 8 + 14 = 30 ）1 某中型工業(yè)企業(yè)執(zhí)行現(xiàn)行財(cái)會制度和稅收法規(guī)， 2008 年企 業(yè)會計(jì)報(bào)表利潤為 200000 元，未作任何項(xiàng)目調(diào)整，已按 25 的所得稅率計(jì)算繳納所得稅 50000 元。稅務(wù)檢查人員對該企業(yè) 進(jìn)行所得稅納稅審查，經(jīng)查閱有關(guān)

34、賬證資料，發(fā)現(xiàn)如下問題：（ 1 ）企業(yè) 2008 年度有正式職工 100 人，實(shí)際列支工資、 津貼、 補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金為元；（2 ）企業(yè)“長期借款”賬戶中記載：年初向中國銀行借款 100000 元，年利率為 5 ；向其他企業(yè)借周轉(zhuǎn)金 200000 元，年利率 10 ，上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營；（3 ）全年銷售收入元，企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)250000 元；（ 4 ）該企業(yè) 2008 年在稅前共計(jì)提取并發(fā)生職工福利費(fèi)168000 元，計(jì)提了工會經(jīng)費(fèi) 24000 元，計(jì)提了教育經(jīng)費(fèi) 38000 元；（5） 2008 年 6 月 5 日“管理費(fèi)用”科目列支廠部辦公室使用 的空調(diào)器一臺， 價(jià)款 6000 元（折舊

35、年限按 6 年計(jì)算， 不考慮殘 值）；（6 ）年末“應(yīng)收賬款”借方余額元， “壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額6000 元（該企業(yè)壞賬核算采用備抵法， 按 3 提取壞賬準(zhǔn)備金） ； （7）其他經(jīng)核實(shí)均無問題，符合現(xiàn)行會計(jì)制度與稅法規(guī)定。要求：（1）扼要指出存在的問題；（2）計(jì)算應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅額。2 新華化工機(jī)械制造有限公司（居民企業(yè)）于 2007 年 1 月注 冊成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，系增值稅一般納稅人，該企業(yè)采用企業(yè) 會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算。 2007 年應(yīng)納稅所得額為 -50 萬元。 2008 年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1 ）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入 9000 萬元；從事符合條件的環(huán) 境保護(hù)項(xiàng)目的收入為 1000 萬元（第一年取得該項(xiàng)目收入） 。（2） 2008 年利潤表反映的內(nèi)容如下： 產(chǎn)品銷售成本 4500 萬元；從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的成 本為 500 萬元 銷售稅金與附加 200 萬元；從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的 稅金與附加 50 萬元 銷售費(fèi)用 2000 萬元（其中廣告費(fèi) 200 萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用 200 萬元 投資收益 50 萬元（投資非上市公司的股權(quán)投資按權(quán)益法確認(rèn) 的投資收益 40 萬元，國債持有期間的利息收入 10 萬元）； 管理費(fèi)用 1200 萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)