企業(yè)所得稅法規(guī)試題

1、企業(yè)所得稅法規(guī)試題（ B 卷）姓名： 單位： 成績：一、單項選擇題（0.5 X 40 = 20 ）1 下列不屬于企業(yè)所得稅的特點是（）。A .劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)B. 按年計征，分期預繳C .征稅對象為應納稅所得額D .取得收入就應繳稅2 .企業(yè)所得稅法所指的機構、場所不包括（）。A .農場B .營業(yè)機構C. 管理機構D .中外合資經營企業(yè)3 .根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，國家重點扶持的高新技術企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是（ ）。A. 10 B . 15 C. 20 D . 25 4 .下列關于財產轉讓所得來源的確定，不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是A .不動產轉讓所得按照不動產所在地確定B 動產轉

2、讓所得按照轉讓動產的企業(yè)或者機構、場所所在 地確定C .動產轉讓所得按照購買動產的企業(yè)或者機構、場所所在 地確定D .權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定 5 .根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于特殊收入的確認說法不 正確的是（ ）。A.采取產品分成方式取得收入的， 按照企業(yè)分得產品的日期 確認收入的實現(xiàn)B 企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務，持續(xù)時間超過 12 個月的，按照納稅年度內完成的工作量確認收入的實現(xiàn)C .以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期 確認收入的實現(xiàn)D .采取產品分成方式取得收入的，其收入額按照產品的成 本確定 6根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中可以不征企

3、業(yè)所得稅 的是（ ）。A .金融債券利息收入B 非營利性組織的從事經營活動的收入C .已做壞賬損失處理后又收回的應收賬款D 依法收取并納入財政管理的政府性基金7 某工業(yè)企業(yè) 2008 年度全年銷售收入為 1000 萬元，房屋出 租收入 100 萬元，提供加工勞務收入 50 萬元，變賣固定資產收 入 30 萬元，視同銷售收入 100 萬元，當年發(fā)生業(yè)務招待費 10 萬元。則該企業(yè) 2008 年度所得稅前可以扣除的業(yè)務招待費用為 （ ）萬元。A6B 6.25C4.75D 3.758 某金融企業(yè) 2008 年利潤總額為 2000 萬元，營業(yè)外支出中 列支有通過公益性社會團體向汶川受災地區(qū)的捐贈 60

4、 萬元，紅 十字事業(yè)的捐贈 20 萬元。假設其余項目會計與稅法間無調整， 該企業(yè) 2008 年應繳納企業(yè)所得稅為（ ）萬元。A660B500C440D4609按照企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所 得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是（ ）。A .固定資產減值準備B .被沒收財物的損失C .遭到龍卷風襲擊的存貨毀損D .非廣告性質的贊助支出10 .某服裝生產企業(yè) 2008 年度取得生產經營收入總額 3500 萬元，發(fā)生銷售成本 2000 萬元、財務費用 150 萬元、管理費 用 200 萬元、銷售費用 300 萬元、上繳增值稅 60 萬元、消費 稅 140 萬元、城市維護建設

5、稅 14 萬元、教育費附加 6 萬元，“營 業(yè)外支出”賬戶中贊助支出 10 萬元、通過公益性社會團體向災 區(qū)捐贈 25 萬元。該企業(yè) 2008 年度應納所得稅額是（ ）萬 元。A. 148.75B . 163.75C . 166.25D . 151.2511 .某國有企業(yè) 2008 年境內所得 1000 萬元，境外所得（均 為稅后所得）有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為 60 萬 元和 51 萬元，稅率分別為 40 和 15 ，來自乙國所得 42.5 萬元，已納稅 7.5 萬元（甲國、 乙國均與我國簽訂了避免重復征 稅的稅收協(xié)定）。則 2008 年該國有企業(yè)應納所得稅 （ ）萬元。A. 2

6、50B . 255C . 248D . 24612 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對企業(yè)所得稅征收管理的 說法正確的是（ ）。A.按月預繳所得稅的，應當自月份終了之日起10日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款B 企業(yè)應當在辦理注銷登記后，就其清算所得向稅務機關 申報并依法繳納企業(yè)所得稅C .企業(yè)納稅年度虧損，可以不向稅務機關報送年度企業(yè)所 得稅納稅申報表D .依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計算的，應當折合成人民幣計算并繳納稅款13 企業(yè)按照公允價值確認收入的形式包括（）。A .債務的豁免B 準備持有到期的債券投資C .應收票據(jù)D .不準備持有到期的債券投資

7、14 以下關于企業(yè)所得稅收入確認時間的正確表述是（）。A.股息、紅利等權益性投資收益，以投資方收到分配金額作 為收入的實現(xiàn)B .利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認 收入的實現(xiàn)C .租金收入，在實際收到租金收入時確認收入的實現(xiàn)D 特許權使用費收入，在實際收到使用費收入時確認收入的實現(xiàn)15 下列關于商品銷售收入的確認，正確的規(guī)定是（）。A .銷售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出商品時確認收入B .銷售商品采取預收款方式的，在收到預收款時確認收入C .銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托銷售的，在收到代銷 清單時確認收入D .企業(yè)以買一贈一方式組合銷售本企業(yè)商品的，對贈品按 照捐贈行為進行稅務

8、處理16 .計算應納稅所得額時，在以下項目中，不超過規(guī)定比例的 準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除的項目是 （ ）。A .職工福利費B .工會經費C .職工教育經費D .社會保險費17 .某公司 2009 年度“財務費用”賬戶中利息，含有以年利 率 8向銀行借入的 9 個月期的生產用 200 萬元貸款的借款利 息；也包括 12 萬元的向本企業(yè)職工借入與銀行同期的生產用100 萬元資金的借款利息。 該公司 2009 年度可在計算應納稅所 得額時扣除的利息費用為（ ）萬元。A. 28B . 21C20D1818 依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，不得在稅前扣除的保險費用是 （ ）。A .參加運輸

9、保險支付的保險費B 按規(guī)定上交勞動保障部門的職工養(yǎng)老保險C .為員工個人投保的家庭財產保險D .按省級人民政府規(guī)定的比例為雇員繳納的補充養(yǎng)老保險 和醫(yī)療保險費19 .某國有企業(yè) 2008 年度主營業(yè)務收入 5000 萬元，其他業(yè) 務收入 1000 萬元，債務重組收益 100 萬元，固定資產轉讓收 入 50 萬元；當年管理費用中的業(yè)務招待費 60 萬元；該企業(yè)當 年度可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務招待費為（）萬元。A. 60B . 30.75C . 30.5D . 3020 .某企業(yè) 2008 年度向主管稅務機關申報應稅收入 1000 萬 元，應扣除的稅金、成本、費用合計 800 萬元，其中，包含通

10、 過政府機關向貧困地區(qū)捐款 15 萬元，向紅十字事業(yè)捐贈 8 萬元， 向受贈人直接捐贈 2 萬元；其他納稅調整增加額 10 萬元，納稅 調整減少額 5 萬元。2008 年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅為 （） 萬元。A51.75B 51.5C51D5021 在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入 總額中扣除的是（ ）。A .經濟合同的違約金支出B 各項稅收滯納金、罰款支出C .罰金支出D .非廣告性質的贊助支出22 .在計算企業(yè)所得稅時， 通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產， 以（ ）為成本。A .公允價值B .公允價值和支付的相關稅費C .購買價款D .成本與市價孰低23 .在計算企業(yè)所得

11、稅時，通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投 資資產，以該資產的（ ）為成本。A .公允價值B .公允價值和支付的相關稅費C .購買價款D 成本與市價孰低24 在計算企業(yè)所得稅時，通過支付現(xiàn)金的方式取得的存貨， 以（ ）為成本。A .公允價值B 公允價值和支付的相關稅費C .購買價款D .購買價款和支付的相關稅費25 .以下各項中，最低折舊年限為 3 年的固定資產是（ ）。A .家具B .小汽車C .飛機D .電子設備26 .在計算企業(yè)所得稅時，已足額提取折舊的固定資產的改建 支出（ ）。A .一次性列入成本費用B .按照不少于 3 年的時間分攤攤銷C .按照不少于 5 年的時間分期攤銷D .按照固定

12、資產預計尚可使用年限分期攤銷27 .在計算企業(yè)所得稅時，除提足折舊或租入固定資產改建、 固定資產大修理之外， 其他應當作為長期待攤費用的支出， 從支 出發(fā)生月份的次月起， 分期攤銷， 攤銷年限不得低于 （）年。A. 3B4C5D1028 某書店 2008 年毀損一批庫存圖書，賬面成本 20148.8 元 （含運費 148.8 元），該企業(yè)的損失得到稅務機關的審核和確認， 在所得稅前可扣除的損失金額為（ ）元。A20148.8B 22768.04C22760D 2356029 某服裝廠 2008 年毀損一批庫存成衣， 賬面成本 20000 元， 成本中外購比例 60 ，該企業(yè)的損失得到稅務機關的

13、審核和確 認，在所得稅前可扣除的損失金額為（ ）元。A23400B 22040C21360D 2000030 某企業(yè)（一般納稅人） 因意外事故損失外購材料 50 萬元（不 含稅）。保險公司審理后同意賠付 5 萬元，則該企業(yè)所得稅前可 以扣除的損失為（ ）萬元。A45B50C53.5D 58.531 下列各項中，符合企業(yè)所得稅彌補虧損規(guī)定的是（）。A .被投資企業(yè)發(fā)生經營虧損，可用投資方所得彌補B 投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補C .企業(yè)境內總機構發(fā)生的虧損，只能總機構以后年度的所得彌補D .企業(yè)境外分支機構的虧損，可用境內總機構的所得彌補32 2008 年某企業(yè)當年實現(xiàn)自產貨

14、物銷售收入 500 萬元，當 年發(fā)生計入銷售費用中的廣告費 60 萬元，企業(yè)上年還有 35 萬 元的廣告費沒有在稅前扣除， 企業(yè)當年可以稅前扣除的廣告費是 多少（ ）萬元。A. 15B . 60C . 75D . 9533.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定， 以下適用 25 稅率的是（ ）。A .在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)B .在中國境內雖設立機構、場所但取得所得與其機構、場 所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)C .在中國境內設立機構、場所且取得所得與其機構、場所 有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)D 所有的非居民企業(yè)34 除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以（ ）為 納稅地點。A .企業(yè)登記注冊地B 企

15、業(yè)實際經營地C .企業(yè)會計核算地D .企業(yè)管理機構所在地35 .依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負擔所得的所在 地確定所得來源地的是（ ）。A .銷售貨物所得B .權益性投資所得C .動產轉讓所得D .特許權使用費所得的劃分36 .下列各項中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關規(guī)定可計提折舊的生 物資產是（ ）。A .經濟林B .防風固沙林C .用材林D .存欄待售牲畜37 .創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè) 2 年以上的，可以按照其投資額的（）在股權持有 滿2 年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額； 當年不足抵 扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。A30 B50C70D 1

16、00 38 在計算企業(yè)所得稅時，租入固定資產的改建支出（ ）。A .一次性列入成本費用B 按照 12 個月分期攤銷C .按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷D .按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷39 .由居民企業(yè)控制的設立在實際稅負明顯低于稅法規(guī)定基本 稅率水平的國家（地區(qū)）的企業(yè)，并非由于合理的經營需要而對 利潤不作分配或者減少分配的， 上述利潤中應歸屬于該居民企業(yè) 的部分， 應當計入該居民企業(yè)的當期收入。 所謂實際稅負明顯低 于基本稅率水平， 是指構成實質控制的外國企業(yè)的實際稅負低于 企業(yè)所得稅法規(guī)定的 25 稅率的（ ）。A. 70 B. 50 C . 30 D . 20 40 .企業(yè)

17、應當自年度終了之日起（ ）個月內，向稅務機關報 送年度企業(yè)所得稅納稅申報表， 并匯算清繳， 結清應繳應退稅款。A2B3C4D5二、多項選擇題（1 X 30 = 30 ）1 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定， 下列收入屬于征稅收入的是 （ ）A .特許權使用費收入B 財產轉讓收入C .勞務收入D .國債利息收入2 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定， 下列收入的確認正確的是 （）。A.權益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認收 入的實現(xiàn)B .利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認 收入的實現(xiàn)C .租金收入，按照實際收取租金的日期確認收入的實現(xiàn)D .特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付 特

18、許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)3.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅扣除項目的 說法中正確的有（ ）。A .企業(yè)按規(guī)定為自有小汽車繳納保險費，準予扣除B .企業(yè)擴大經營 ,經營租賃方式租入機器設備的租賃費，按照租期限均勻扣除C .企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過銷售（營業(yè)）收入總額 12 的部分，準予扣除D 企業(yè)轉讓固定資產發(fā)生的費用，允許扣除4下列項目中，不可以從應納稅所得額中扣除的有（）。A .企業(yè)支付的違約金B(yǎng) .企業(yè)之間支付的管理費C .企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金D .非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息5 .根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于固定資產計稅基礎的說 法中正確的有（

19、 ）。A .盤盈的固定資產， 以同類固定資產的重置完全價值為計稅 基礎B .通過債務重組方式取得的固定資產，以該資產的賬面價 值為計稅基礎C .外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費以與直接歸屬于使該資產達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎D .融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和相 關費用為計稅基礎6. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產的稅務處理正確的是（ ）。A .通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產，以購買價款為成本B .企業(yè)自行開發(fā)的無形資產不得計算攤銷費用C .企業(yè)依法清算時，清算所得為應納稅所得額，按規(guī)定繳 納企業(yè)所得稅D .企業(yè)不能提供完整、準確的收入與成本、費用憑證，不

20、 能正確計算應納稅所得額的，由企業(yè)自行核定其應納稅所得額7. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列所得可以免征企業(yè)所 得稅的有（ ）。A .農作物新品種的選育B .林產品的采集C .海水養(yǎng)殖D .牲畜、家禽的飼養(yǎng)8. 下列項目中，屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（）。A.企業(yè)的固定資產由于技術進步等原因，可以縮短折舊年限B 非居民企業(yè)減按 15 的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅C .企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護專用設備的投資，可以按 照投資額的 70 抵扣應納稅所得額D 企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費 用，形成無形資產的，按照無形資產成本的 150 攤銷 9根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正

21、確的有（）。A.對在中國境內未設立機構、 場所的居民企業(yè)應繳納的所得 稅，由納稅人自行申報繳納B .對非居民企業(yè)在中國境內取得勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定勞務費的支付人為扣繳義務人C 扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起 7 日內 繳入國庫D 應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履 行扣繳義務的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納10 企業(yè)不提供與其關聯(lián)方之間業(yè)務往來資料的，稅務機關有 權按照下列（ ）方法核定其應納稅所得額。A .參照同類或類似企業(yè)的利潤率水平核定B 按照企業(yè)合理的費用加利潤的方法核定C .按照關聯(lián)企業(yè)集團整體利潤的合理比例核定D .按照企業(yè)成本加合理的費用和

22、利潤的方法核定11 企業(yè)在計算全年應納稅所得額時，應計入應納稅所得額的 收入有（ ）。A .購買國庫券到期兌現(xiàn)的利息收入B .外單位欠款付給的利息C .收取的逾期未收回包裝物的押金D .無法付出的應付款12 .納稅人下列經營業(yè)務的收入，可以分期確定并據(jù)以計算應 納稅所得額的有（ ）。A .分期收款方式銷售商品B .代銷方式銷售商品C .建筑安裝工程，持續(xù)時間超過 12個月的12D .為其他企業(yè)加工、制造大型機器設備，持續(xù)時間超過 個月的13 可在企業(yè)所得稅前扣除的稅金包括（）。A .可抵扣的增值稅B 土地增值稅C .出口關稅D 資源稅14 下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有 （

23、 ）。A .為雇員支付集資分紅的支出B .為雇員年終加薪的支出C .按規(guī)定為雇員繳納社會保險的支出D .為雇員提供的勞動保護費支出15 .企業(yè)所得稅法規(guī)定，需要資本化的利息包括（）。A.為建造固定資產發(fā)生借款的， 該資產建造期間發(fā)生的合理 的借款費用B .為購置無形資產發(fā)生借款的，該資產購置期間發(fā)生的合 理的借款費用C .為經過6個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存 貨發(fā)生借款的，該資產建造期間發(fā)生的合理的借款費用D .為經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，該資產建造期間發(fā)生的合理的借款費用16 企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的下列利 息支出，準予據(jù)實

24、扣除的有（ ）。A .非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B 非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出C .金融企業(yè)的各項存款利息支出D .金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出17 .以下可在企業(yè)所得稅前列支的保險費用有（）。A .政府規(guī)定標準的職工基本養(yǎng)老保險基金支出B .政府規(guī)定標準的雇員補充醫(yī)療保險基金支出C .職工家庭保險費用支出D .企業(yè)廠房保險支出18 .在計算應納稅所得額時，不得扣除的項目有（）。A .被沒收財物的損失B .計提的固定資產減值準備C .遲納稅款的滯納金D .法院判處的罰金19 .以下符合企業(yè)所得稅法固定資產計價規(guī)則的有（）。A .外購的固定資產， 以購買價款和支付的相關稅費為計稅

25、基 礎B .自行建造的固定資產，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅 基礎C .盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計 稅基礎D 通過捐贈方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和 支付的相關稅費為計稅基礎20 在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內取 得的下列所得，應按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有（ ）A .股息B 轉讓財產所得C .租金D .特許權使用費21 .稅務機關依照企業(yè)所得稅法規(guī)定核定關聯(lián)企業(yè)的應納稅所 得額時，可以采用（ ）方法。A .參照同類或者類似企業(yè)的利潤率水平核定B .按照企業(yè)成本加合理的費用和利潤的方法核定C .按照關聯(lián)企業(yè)集團整體利潤的合理比例核定D .按

26、照其他合理方法核定22 .對關聯(lián)企業(yè)交易導致所得不實的調整方法包括（）。A .可比非受控價格法B .再銷售價格法C .成本加成法D .交易凈利潤法23 .以下關于企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定正確的有（）。A.非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所取得的所得，以機構、場所所在地為納稅地點B .登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地 點八、C .非居民企業(yè)在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場 所的，經稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總 繳納企業(yè)所得稅。D .企業(yè)應當自年度終了之日起 5個月內，向稅務機關報送 年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款24 以下符合跨地

27、區(qū)經營匯總企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定的有 （ ）。A.總機構和分支機構處于不同稅率地區(qū)的，不適用匯總納稅辦法B 上年度認定為小型微利企業(yè)的，其分支機構不就地預繳 企業(yè)所得稅C .新設立的分支機構，設立當年不就地預繳企業(yè)所得稅D 企業(yè)在中國境外設立的不具有法人資格的營業(yè)機構，不 就地預繳企業(yè)所得稅25 根據(jù)跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，總機 構應按照以前年度分支機構的（ ）三個因素計算各分支機構 應分攤所得稅款的比例。A 經營收入B 經營利潤C .資產總額D 職工工資26 以下新增企業(yè)所得稅征管范圍正確的有（ ）。A.在國稅局繳納營業(yè)稅的企業(yè)， 其企業(yè)所得稅由國稅局管理B .按稅法規(guī)定免

28、繳流轉稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地稅局 管理C .既不繳納增值稅，也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得 稅暫由地稅局管理D .企業(yè)稅務登記時無法確定主營業(yè)務的企業(yè)的所得稅由地 稅局管理27 以下各項中，最低折舊年限為 10 年的固定資產有（ ） A 生產設備B 小汽車C 火車D 飛機28 企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的下列利 息支出，準予據(jù)實扣除的有（ ）。A .企業(yè)經批準發(fā)行債權的利息支出B .非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出C .企業(yè)向個人借款的利息支出D .金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出29 下列固定資產不得計算折舊扣除的有（ ）。A .因粉刷暫停使用的房屋B 未投入使用的機器設

29、備C .單獨估價作為固定資產入賬的土地D .已出售給職工的房屋30 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定， 判定居民企業(yè)的標準有 （）。A .登記注冊地標準B .所得來源地標準C .經營行為實際發(fā)生地標準D .實際管理機構所在地標準三、判斷正誤題（1 X 20 = 20 ）1 .我國的企業(yè)所得稅，選擇了地域管轄權和居民管轄權的雙重管轄標準，最大限度地維護了我國的稅收利益。 （）2 .依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)，應僅就來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。 （）3. 非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內從事生產經營活動的， 包括委托單位或者個人經常代其簽訂合同， 或者儲存、 交付貨物

30、的等，該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內設立的機構、 場 所。（）4. 采取產品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產品的公允價值確定。 （）5. 企業(yè)已經作為損失處理的資產，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當沖減收回當期的費用。 （）6納稅人接受捐贈的貨幣性收入屬于應稅收入，納稅人接受捐 贈的非貨幣性資產不屬于應稅收入。 （ ） 7企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產交換，以與將貨物用于在建工程和非 應稅項目，均應視同銷售貨物，計征企業(yè)所得稅。 （ ） 8納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補； 下一納稅年度的所得不足彌補的， 可以逐年延續(xù)彌補， 但

31、是延續(xù) 彌補期最長不得超過 5 年。這里所說的虧損， 是指會計利潤小于 0 。（ ）9 企業(yè)對外投資的成本，無論何時均不得扣除。 （ ）10 某商業(yè)企業(yè)從事國家非限制和禁止行業(yè)， 2008 年度應納稅 所得額為 27 萬元，從業(yè)人數(shù)為 50 人，資產總額為 800 萬元， 2008 年適用的企業(yè)所得稅稅率為 20 。（ ）11 企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除。 （ ）12 常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產，可以縮短折舊 年限或者采取加速折舊的方法計提折舊。 （ ）13 企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧 損可以抵減境內營業(yè)機構的盈利。 （ ）14 在計算應納稅所得額

32、時， 自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除； 外購商譽的支出，也不存在扣除的問題。 （ ）15 企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超 過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出， 不得在計算應納稅所得額時扣除。16 企業(yè)開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用， 未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上， 按照研究開發(fā)費用的 50 加計扣除；形成無形資產的，不得加 計攤銷。（ ）17 自行建造的固定資產，以達到可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為 計稅基礎。（ ）18 企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護設備的，該設備投資 額的 40 可以從本企業(yè)當年比購置前一年新增的稅額中抵免， 當年不足抵免的，可

33、以在以后 5 個納稅年度結轉抵免。 （ ）19 企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與新稅法與實施條例規(guī)定的優(yōu)惠 政策存在交叉的， 由企業(yè)選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行， 不得疊加享受， 且一經選擇，不得改變。 （ ）20 對非居民企業(yè)在中國境內取得工程作業(yè)和勞務所得應繳納 的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣 繳義務人。（ ）四、綜合實務題（8 + 8 + 14 = 30 ）1 某中型工業(yè)企業(yè)執(zhí)行現(xiàn)行財會制度和稅收法規(guī)， 2008 年企 業(yè)會計報表利潤為 200000 元，未作任何項目調整，已按 25 的所得稅率計算繳納所得稅 50000 元。稅務檢查人員對該企業(yè) 進行所得稅納稅審查，經查閱有關

34、賬證資料，發(fā)現(xiàn)如下問題：（ 1 ）企業(yè) 2008 年度有正式職工 100 人，實際列支工資、 津貼、 補貼、獎金為元；（2 ）企業(yè)“長期借款”賬戶中記載：年初向中國銀行借款 100000 元，年利率為 5 ；向其他企業(yè)借周轉金 200000 元，年利率 10 ，上述借款均用于生產經營；（3 ）全年銷售收入元，企業(yè)列支業(yè)務招待費250000 元；（ 4 ）該企業(yè) 2008 年在稅前共計提取并發(fā)生職工福利費168000 元，計提了工會經費 24000 元，計提了教育經費 38000 元；（5） 2008 年 6 月 5 日“管理費用”科目列支廠部辦公室使用 的空調器一臺， 價款 6000 元（折舊

35、年限按 6 年計算， 不考慮殘 值）；（6 ）年末“應收賬款”借方余額元， “壞賬準備”科目貸方余額6000 元（該企業(yè)壞賬核算采用備抵法， 按 3 提取壞賬準備金） ； （7）其他經核實均無問題，符合現(xiàn)行會計制度與稅法規(guī)定。要求：（1）扼要指出存在的問題；（2）計算應補企業(yè)所得稅額。2 新華化工機械制造有限公司（居民企業(yè)）于 2007 年 1 月注 冊成立進行生產經營，系增值稅一般納稅人，該企業(yè)采用企業(yè) 會計制度進行會計核算。 2007 年應納稅所得額為 -50 萬元。 2008 年度生產經營情況如下：（1 ）銷售產品取得不含稅收入 9000 萬元；從事符合條件的環(huán) 境保護項目的收入為 1000 萬元（第一年取得該項目收入） 。（2） 2008 年利潤表反映的內容如下： 產品銷售成本 4500 萬元；從事符合條件的環(huán)境保護項目的成 本為 500 萬元 銷售稅金與附加 200 萬元；從事符合條件的環(huán)境保護項目的 稅金與附加 50 萬元 銷售費用 2000 萬元（其中廣告費 200 萬元）；財務費用 200 萬元 投資收益 50 萬元（投資非上市公司的股權投資按權益法確認 的投資收益 40 萬元，國債持有期間的利息收入 10 萬元）； 管理費用 1200 萬元（其中業(yè)務招待費