13.《上市公司無形資產(chǎn)管理制度》

1、*無形資產(chǎn)管理辦法1. 目的為加強 * 股份 有限 公司（以下簡稱 “公司”）無形資產(chǎn)管理，維 護 公司權(quán)益，防止無形資產(chǎn)流失，提高無形資產(chǎn)的經(jīng)濟效益和社會效 益，根據(jù)國 家的有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實際，特制定本辦法。本 辦法由公司計劃財務 部負責起草、歸口管理并負責解釋。2. 范圍 本辦法規(guī)定了公司無形資產(chǎn)管理相關(guān)部門的職責和權(quán)限、管理內(nèi) 容和 方法、考核、報告和記錄等要求。 本辦法適用于公司本部、 各分 （ 子） 公 司。3. 術(shù)語和定義3.1 無形資產(chǎn) 本辦法中的無形資產(chǎn)是指公司所擁有的、不具有實物形態(tài)、而能 為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、專有技術(shù)權(quán)、 著作權(quán)、 土地

2、使用權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)、商譽、軟件以及其他財產(chǎn)權(quán)利等。3.2 無形資產(chǎn)管理的主要任務 完善管理體制，建立健全各項規(guī)章制度；摸清無 形資產(chǎn)狀況，明 晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實施產(chǎn)權(quán)管理；保障無形資產(chǎn)的安全和完整；促 進無形 資產(chǎn)的開發(fā)和利用，規(guī)范無形資產(chǎn)處置行為，提高無形資產(chǎn)的經(jīng)濟效 益；對經(jīng)營性無形資產(chǎn)監(jiān)督其保值、增值3.3 無形資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容 無形資產(chǎn)的范圍界定、分類和入賬價值的確認和計量；無形資產(chǎn) 的增加、 使用、處置；無形資產(chǎn)的清查盤點；無形資產(chǎn)的賬務處理； 無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)收益 管理等。4. 職責公司無形資產(chǎn)作為公司資產(chǎn)的重要組成部分，實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、 歸口管 理、分級負責、責任到人”的管理體制；堅持

3、所有權(quán)和使用權(quán) 相分離、資產(chǎn)管 理和財務管理相結(jié)合的原則。建立公司業(yè)務主管部門、歸口管理部門、使用部門（使用人）組 成的無形 資產(chǎn)管理體系，各部門、單位應明確管理機構(gòu)，配備管理人 員，建立健全無形 資產(chǎn)管理崗位責任制度。4.1 財務部計劃財務部為無形資產(chǎn)業(yè)務主管機構(gòu)， 對無形資產(chǎn)實施統(tǒng)一 管 監(jiān)督 理。主要職責是：（一）根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，制定公司無形資產(chǎn)管理規(guī)章制度，并 組織實施 和監(jiān)督檢查；（二）會同歸口管理部門組織無形資產(chǎn)技術(shù)鑒定，辦理無形資產(chǎn) 的產(chǎn)權(quán)確 認手續(xù)；（三）負責登記無形資產(chǎn)明細分類賬；（四）負責審核辦理無形資產(chǎn)的增加、調(diào)劑和處置；（五）負責組織對無形資產(chǎn)的清查、登記、統(tǒng)計匯總及

4、日常監(jiān)督 檢查工 作；4.2 歸口管理部門公司無形資產(chǎn)應實行歸口管理， 根據(jù)無形資產(chǎn)的類別劃分歸口部 門。歸 口管理部門負責具體的業(yè)務管理，其管理范圍的劃分由公司根 據(jù)實際確定。主 要職責是：（一）根據(jù)公司無形資產(chǎn)管理制度，制定具體的業(yè)務管理規(guī)范、標 準及有關(guān)實施辦法；（二）負責登記歸口管理的無形資產(chǎn)明細臺賬（備查賬） ；（三）負責組織無形資產(chǎn)的清查、統(tǒng)計等工作； （四）根據(jù)使用 部門提 出的無形資產(chǎn)技術(shù)鑒定申請，協(xié)同業(yè)務主管 部門組織鑒定；（五）負責辦理無形資產(chǎn)的增加、調(diào)劑、處置等報批手續(xù)；（六）檢查、指導使用部門的無形資產(chǎn)的管理工作；4.3 無形資產(chǎn)使用部門 按照分級管理的原則，無形資產(chǎn)使

5、用部門負責對其占有使用的無 形資產(chǎn)實 施日常管理。主要職責是：（一）根據(jù)公司無形資產(chǎn)管理制度和辦法，負責制定并組織實施 具體的實 施細則；（二）建立并登記無形資產(chǎn)使用臺賬；（三）提出處置申請；（四）檢查并報告無形資產(chǎn)的日常使用情況。 公司要建立一支業(yè)務精、素 質(zhì)高、具有良好職業(yè)道德的無形資產(chǎn)管理隊伍。5. 管理活動的內(nèi)容與方法5.1 本辦法依據(jù)的流程（1） 無形資產(chǎn)核算流程（見附件 A.1 ）（2） 無形資產(chǎn)攤銷流程（見附件 A .2）5.2 無形資產(chǎn)的范圍、內(nèi)容和計價5.2.1 無形資產(chǎn)應滿足下列條件：（一）該資產(chǎn)在促成公司獲得經(jīng)濟利益方面的作用，以及發(fā)揮這 種 作用的能力能夠被證實；（二）

6、取得該資產(chǎn)的成本能夠可靠的計量。5.2.2 公司外購和自創(chuàng)形成的無形資產(chǎn)， 通過接受捐贈、 調(diào)撥等形 式取 得的無形資產(chǎn)，以及依據(jù)國家法律、法規(guī)或者依法由合同約定應 界定為公司所 有的無形資產(chǎn)其所有權(quán)均屬公司。5.2.3 公司無形資產(chǎn)主要包括：（一）專利權(quán)：依照中華人民共和國專利法的規(guī)定，界定公 司為專 利權(quán)人的，在法定期限內(nèi)為公司所獨占和專有的各種發(fā)明創(chuàng)造 （職務發(fā)明）；（二）商標權(quán)：以公司名義申請注冊的，在一定期限內(nèi)在指定的 商品上使 用特定的名稱、圖案、標記的權(quán)利；（三）著作權(quán)：由公司主持，代表公司意志，并由公司承擔責任 的 文學 藝術(shù)創(chuàng)作、 科學著作、 音像制品、 圖紙、模型、計算機軟

7、件等， 依法界定公 司為著作權(quán)人，公司享有出版、發(fā)行等方面的專有權(quán)利， 為著作權(quán)，亦稱版 權(quán)；（四）專有技術(shù)：即非專利技術(shù)，或稱技術(shù)訣竅，是指公司作為 發(fā)明人， 由公司壟斷的、不公開的、具有實用價值的先進技術(shù)、科研 成果、資料、技 能、知識等。（五）土地使用權(quán)：公司依法、有償取得的土地使用權(quán)，視為公 司的無形資產(chǎn)；（六）特許經(jīng)營權(quán)：是指公司在某一地區(qū)經(jīng)營或銷售某種特定商 品的權(quán) 利，或是接受另一單位有償使用其商標、專利技術(shù)的權(quán)利；（七）商譽：是指公司由于具有較高的社會信譽，或在某些方面 有一定的 優(yōu)勢，使得公司的冠名權(quán)具有為使用者帶來較多經(jīng)濟利益的 能力。5.2.4 公司無形資產(chǎn)按下列規(guī)定計價

8、：（一）外購的無形資產(chǎn)按取得時發(fā)生的總支出計價?？傊С霭?所付的價 款、聘請的律師費及其他有關(guān)的支出。（二）以出讓方式單獨取得的土地使用權(quán)的計價，應根據(jù)土地出 讓合同約 定支付的土地使用權(quán)出讓金和相關(guān)支出確定。（三）作為整批資產(chǎn)的一部分取得且獨立發(fā)揮作用的其他無形資 產(chǎn)的計 價，應根據(jù)所取得各單項無形資產(chǎn)的公允價值，將總支出按比 例分配確定。（四）公司自創(chuàng)并依法取得的專利權(quán)、 商標權(quán)等無形資產(chǎn)的計價， 應根 據(jù)依法取得時發(fā)生的注冊費、 律師費以及開發(fā)過程中實際發(fā)生的 支出確定。（五）接受捐贈的無形資產(chǎn)的計價應根據(jù)其公允價值確定。 （六）盤盈的無形資產(chǎn)，按現(xiàn)行價值計價。（七）其他形式形成的無形

9、資產(chǎn)按有關(guān)規(guī)定計價。無形資產(chǎn)一般 在發(fā)生自 行開發(fā)、購置、受讓、轉(zhuǎn)讓、對外投資等行 為并經(jīng)過法定機 構(gòu)評估后，才能計 價。5.3 無形資產(chǎn)的增加和使用5.3.1 無形資產(chǎn)增加主要是自創(chuàng)、購置、受贈、受讓、調(diào)撥和劃轉(zhuǎn) 等活動所引起的無形資產(chǎn)的數(shù)量和價值量的增加5.3.2 公司外購無形資產(chǎn)要符合公司發(fā)展規(guī)劃，考慮經(jīng)費可能并 進行充分 論證，嚴格審批程序和權(quán)限，避免重復、盲目引進。5.3.3 自行開發(fā)或研制的項目應依法及時申請并辦理注冊登記手 續(xù)，明晰 產(chǎn)權(quán)關(guān)系，依法確定公司的所有者地位。5.3.4 公司對使用其名稱 （簡稱、字樣）的社會組織、 社會團體 和 個 人，應嚴格審查資格、資信，逐一登記，

10、合理取費并定期檢查清理， 對損害公 司權(quán)益的，應依法收回。5.3.5 公司無形資產(chǎn)的后續(xù)支出，不增加無形資產(chǎn)的賬面值。5.3.6 建立無形資產(chǎn)使用考核制度， 對長期閑置的無形資產(chǎn)及時合 理調(diào) 配，充分提高利用率，盤活存量，發(fā)揮其最大效益。5.3.7 公司占有、使用的無形資產(chǎn)發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛， 應按規(guī)定向有 關(guān)部門 提出界定申請。5.4 無形資產(chǎn)的清查和報告制度5.4.1 公司應建立健全無形資產(chǎn)清查制度， 每年年度終了進行一 次全面 清查盤點， 并根據(jù)需要不定期地進行全面或局部清查。 對盤盈、 盤虧的無形 資產(chǎn)應及時查明原因，分清責任并按規(guī)定做出處理。5.4.2 公司應定期對無形資產(chǎn)的賬面值進行檢查

11、，如發(fā)現(xiàn)以下情 況，應對 無形資產(chǎn)的可收回金額進行估計并登記無形資產(chǎn)的備查賬 簿，在無形資產(chǎn)的報 告中予以披露：（一）該項無形資產(chǎn)的技術(shù)性能已被其他新技術(shù)等替代，使其為 公司創(chuàng)造 利益的能力受到重大不利影響；（二）有充足的理由確信該無形資產(chǎn)的價值大幅下跌，在以后的 年限內(nèi)不 會恢復；三）其他足以表明該無形資產(chǎn)的賬面值已超過可收回金額的情5.4.3 根據(jù)多方面充分論證分析， 認為無形資產(chǎn)預期不能為公司帶 來利益 時，公司應按規(guī)定的程序?qū)o形資產(chǎn)的賬面值予以轉(zhuǎn)銷。無形 資產(chǎn)預期不能為 公司帶來利益的情形主要包括：（一）該項無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等替代，且已不能為公司帶 來利益； （二）該項無形資產(chǎn)

12、不再受法律的保護， 且不能給公司帶來利益。5.4.4 公司應建立逐級、 定期報告制度， 及時掌握無形資產(chǎn)的使用 和運 營情況。嚴格按照規(guī)定的格式和期限對其占有使用的無形資產(chǎn)的 存量、狀態(tài)等 做出報告。對造成無形資產(chǎn)損失的重大事件應及時上報 上級主管部門。5.5 無形資產(chǎn)的處置5.5.1 無形資產(chǎn)的處置是公司對無形資產(chǎn)進行產(chǎn)權(quán) （含所有權(quán)、 使 用 權(quán)）轉(zhuǎn)移或者成果的開發(fā)利用等行為， 包括轉(zhuǎn)讓、 開發(fā)利用、 出售、 投資、 報廢等。5.5.2 公司應按照公開、公正、合理、有序的原則，規(guī)范無形資產(chǎn)的處置行為，杜絕處置過程中的流失和違規(guī)現(xiàn)象。5.5.3 公司處置無形資產(chǎn)應由業(yè)務主管部門組織公司技術(shù)委

13、員會 進行論證 和技術(shù)鑒定，并按照國有資產(chǎn)管理規(guī)定進行評估確認，處置 價格不得低于評估 值。5.5.4 公司處置無形資產(chǎn)應符合以下程序：（一）使用部門根據(jù)論證和考察情況提出申請報告；（二）業(yè)務主管部門會同歸口管理部門組織技術(shù)鑒定；（三）公司總經(jīng)理簽署意見；四）上報公司主管部門、省財政廳審批；（五）公司根據(jù)批復處置無形資產(chǎn)。5.5.5 公司處置無形資產(chǎn)的審批權(quán)限按照有關(guān)規(guī)定辦理。5.5.6 公司以無形資產(chǎn)對外投資的， 要嚴格辦理經(jīng)營性資產(chǎn)的審批 手 續(xù)，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實施產(chǎn)權(quán)管理。5.5.7 無形資產(chǎn)的處置收益應納入公司財務部門統(tǒng)一管理， 按照有 關(guān)規(guī) 定進行分配。任何單位和個人不得截留挪用。5.6 無形資產(chǎn)的賬務處理5.6.1 公司應按照會計核算要求設(shè)置嚴密的賬簿體系， 在不同的 管理部 門分設(shè)總賬、明細賬、臺帳和備查賬簿等，并根據(jù)需要設(shè)計有 關(guān)表格等原始單 據(jù)。5.6.2 無形資產(chǎn)的各級賬務管理人員應定期對賬， 確保賬賬、 賬實 相 符。5.6.3 無形資產(chǎn)在未產(chǎn)生經(jīng)濟價值時，采用統(tǒng)