不良資產(chǎn)管理處置法律體系的完善

1、不良資產(chǎn)管理處置法律體系的完善【內(nèi)容摘要 】中國政府為了避免如 97 年東南亞國家發(fā)生的金融風(fēng)暴 給國家經(jīng)濟帶來巨大的損失， 以和加強我國金融機構(gòu)在世界貿(mào)易組織 (WTO) 環(huán)境下與外資銀行在金融市場的競爭力， 為此黨中央、 國務(wù)院 在 1997 年 11 月召開了全國金融工作會議， 會議決定對國有商業(yè)銀行 進行改革，其中的一項重要內(nèi)容就是剝離國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)， 從而降低銀行的不良貸款比率最后實現(xiàn)四大國有商業(yè)銀行上市融資、 改善資本結(jié)構(gòu)的目的，完成四大國有銀行的改革。 為了達到上述目的， 我國于 1999 年先后成立了信達、華融、長城、東方資產(chǎn)管理公司分 別接收了四大國有銀行剝離出來的巨

2、額不良資產(chǎn)。 四大資產(chǎn)管理公司 接收相應(yīng)不良資產(chǎn)后， 承擔(dān)起兩方面的重任， 一是追求不良資產(chǎn)個案 處置經(jīng)濟效益最大化 ;二是承擔(dān)著政府賦予的政策性任務(wù)。面對中國 國內(nèi)對于不良資產(chǎn)處置相應(yīng)法律規(guī)定的不完善， 且缺乏大規(guī)模處置不 良資產(chǎn)的經(jīng)驗和方法， 若按傳統(tǒng)的模式處置不良資產(chǎn)顯然不適應(yīng)不良 資產(chǎn)處置效益最大化的追求， 可借鑒國外不良資產(chǎn)處置方法的先進經(jīng) 驗處置不良資產(chǎn)的法律環(huán)境又不成熟。 因此，筆者認(rèn)為為了使不良資 產(chǎn)的處置效益最大化， 應(yīng)整合現(xiàn)有可行的處置方法， 大膽借鑒國外的 先進經(jīng)驗， 結(jié)合中國不良資產(chǎn)的實際情況， 認(rèn)真分析不良資產(chǎn)的處置 個案，和時修改和完善與不良資產(chǎn)處置相關(guān)的法律法規(guī)，

3、 樹立法治思 想，選擇最佳的法律途徑解決不良資產(chǎn)存在的具體問題?！娟P(guān)鍵詞 】 不良資產(chǎn) 處置 法律體系完善一、不良資產(chǎn)的概念和其形成原因（一）不良資產(chǎn)的概念 不良資產(chǎn)是指銀行承擔(dān)風(fēng)險的到期未收或預(yù)計難以收回的信貸 資金本金和孽生的利息， 和己經(jīng)或預(yù)計將由商業(yè)銀行墊款的墊款本金 和墊款利息，其主要包括 :各類表內(nèi)不良信貸資產(chǎn)本金 （含貼現(xiàn) ）和其欠 息 （含應(yīng)收利息、 催收利息和掛帳利息 ），表外信貸資產(chǎn) （含銀行承兌匯 票、保證業(yè)務(wù)、信用證等 ）墊款和其墊款利息 （含應(yīng)收、催收利息 ）等。 一般講的商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)定義為銀行信貸資產(chǎn)中難以按期收回 的各種貸款，其中包括：已經(jīng)過期的、借款人延期

4、未還的逾期貸款、 借款人短期內(nèi)無償還能力、 但有相應(yīng)資產(chǎn)作保證的呆滯貸款、 經(jīng)過確 認(rèn)，借款人已無法償還的呆賬貸款。 銀行不良資產(chǎn)包括不良貸款以和 屬于銀行所有的但有瑕疵的問題資產(chǎn)。銀行不良資產(chǎn)是指無法給所有者帶來收入的資產(chǎn)。 這種類型的資 產(chǎn)無法保證銀行能夠按時收息，甚至連資產(chǎn)本金的收回也會發(fā)生困 難。金融界對于這類資產(chǎn)的稱謂很多， 比如“不良資產(chǎn)”、“不良債權(quán)”、 “不良貸款”、“呆賬壞賬”等，這些稱謂在概念上存在差別，不能等 同。不良貸款是不良資產(chǎn)的主要表現(xiàn)形式， 指借款人未能按原定的貸 款協(xié)議按時償還商業(yè)銀行的貸款本息， 或者已有跡象表明借款人不可 能按原定的貸款協(xié)議按時償還商業(yè)銀行的

5、貸款本息而形成的有問題 貸款。為避免引起歧義，這里要特別說明的是，本文以下所提和的不 良資產(chǎn)概念特指商業(yè)銀行中的不良貸款。（二）不良資產(chǎn)形成的原因 對銀行不良貸款產(chǎn)生原因的分析，有利于使不良資產(chǎn)處置做到有 的放矢，使不良資產(chǎn)的處置快速、準(zhǔn)確、效益最大化。我國銀行不良 資產(chǎn)產(chǎn)生的原因是多方面、 是復(fù)雜的， 既有中國在特定歷史時期政治 體制主要表現(xiàn)為政企不分和相關(guān)金融方面的法制不健全原因， 也有經(jīng) 濟體制原因 ;既有銀行業(yè)從業(yè)人員的專業(yè)水平問題，也有國人的信用 素質(zhì)問題 ;既有受國際金融大環(huán)境的影響，也有銀行自身的治理水平 的原因。具體說，我國銀行不良資產(chǎn)形成的原因主要與下列的因素有 關(guān)。1、在特

6、定歷史時期中國政企不分以和法律體系不健全的原因。 銀行要獲得發(fā)展，應(yīng)根據(jù)市場需求進行商業(yè)性運作，銀行發(fā)放貸款， 應(yīng)根據(jù)貸款的條件進行嚴(yán)格的考核， 而不是依據(jù)政府的政治、 經(jīng)濟需 要或者人際關(guān)系的好與壞。 在那個特定歷史時期有一部分貸款是依據(jù) 政策規(guī)定， 或者是否有領(lǐng)導(dǎo)打招呼， 或者根據(jù)人際關(guān)系的好壞以和是 否有好處進行放貸等等，導(dǎo)致銀行資金財政化，甚至關(guān)系化。在此種 畸形的信貸放款的情況下，必然會產(chǎn)生大量的不良貸款。因此，政府 指令性貸款 （也稱政策性貸款 ）強制性貸款、關(guān)系貸款、強制性擔(dān)保、 未經(jīng)批準(zhǔn)的企業(yè)債券發(fā)行這些現(xiàn)象在中國成為一個屢見不鮮的現(xiàn)象。 另一方面，我國的主要金融法律直到 19

7、95 年才頒布實施，同時一系 列與信貸制度密切相關(guān)的法律法規(guī)至今仍未出臺， 金融市場不完善和 極不規(guī)范，增加了商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險。同時由行政干預(yù)的原因，許 多法律法規(guī)并未得到切實貫徹。2、在特定歷史時期市場經(jīng)濟不發(fā)達導(dǎo)致金融配置不合理。特別 是在國家確定改革開放以后至 1995 年規(guī)范銀行業(yè)法律法規(guī)頒布之前 所形成的貸款，由于在這個時期，中國正進行經(jīng)濟體制改革，從原有 的計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)變的過程， 銀行作為中國政府的 “第二財政” 思想仍未得到轉(zhuǎn)變， 許多貸款都帶有濃厚的行政色彩， 銀行的貸款不 是依據(jù)市場發(fā)展的需要進行資本配置， 從而導(dǎo)致有利于經(jīng)濟發(fā)展的地 方得不到資金的支持， 不適應(yīng)經(jīng)

8、濟發(fā)展的地方和行業(yè)進行大量的資本 投入，造成了一些僅看到資金的投入未看到資金的收回， 只看到建工 廠未看到出產(chǎn)品的這種怪現(xiàn)象。3、銀行業(yè)缺乏高素質(zhì)的從業(yè)人員。銀行業(yè)要發(fā)展不僅要具備法 人治理結(jié)構(gòu)，而且要有高素質(zhì)的銀行從業(yè)人員。 先進的公司治理機制， 有利于銀行的內(nèi)控， 防止從業(yè)人員的道德風(fēng)險， 以和提高公司的經(jīng)營 效率。相反，若銀行本身治理混亂，從業(yè)人員專業(yè)水平低下，主觀上 不按照信貸條件進行放款， 客觀又無法辨別每筆信貸的風(fēng)險， 必然會 使信貸項目注定變?yōu)椴涣假J款。因此，銀行業(yè)要健康發(fā)展，必須完善 法人治理結(jié)構(gòu)， 提高從業(yè)人員的專業(yè)素養(yǎng)， 大膽引進國外先進的且適 宜本土化的管理人員和管理經(jīng)驗

9、。4、銀行業(yè)自身以和債務(wù)人或保證人企業(yè)缺乏先進的管理水平和 公司的法人治理結(jié)構(gòu)。 銀行業(yè)自身未建立法人治理結(jié)構(gòu)和缺乏先進的 管理水平，導(dǎo)致信貸人員，放關(guān)系款、人情款、收受賄賂等違法亂紀(jì) 的行為，使銀行的貸款在放款時就注定是一筆不良貸款，難于收回。 而作為債務(wù)人或保證人未建立法人治理結(jié)構(gòu)和缺乏先進的管理水平， 會導(dǎo)致經(jīng)營管理水平低下， 企業(yè)的資產(chǎn)不能得到有效的運營， 對于從 銀行貸來的款項未能得到充分有效的運營， 以至于虧損嚴(yán)重， 沒有能 力歸還銀行的貸款。因此， 公司的法人治理至關(guān)重要。公司法人治理 的本質(zhì)是妥善處理由于所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離而產(chǎn)生的信托、代理關(guān) 系，即股東與信托人董事會之間的關(guān)系

10、、 董事會與代理人經(jīng) 理人之間的關(guān)系， 包括董事會如何忠實于股東并勤勉盡職， 董事會如 何有效激勵和監(jiān)督經(jīng)理，以和如何平衡公司各相關(guān)者利益關(guān)系的問 題。經(jīng)濟學(xué)家錢穎一教授認(rèn)為 :“公司治理”主要涉和三個方面的內(nèi) 容：一是公司控制權(quán)的配置與行使；二是對董事會、經(jīng)理人員和職工 的監(jiān)控以和對他們工作績效的評價；三是如何設(shè)計和實施激勵機制。5、社會信用體系差導(dǎo)致銀行不良貸款的產(chǎn)生。我國缺乏信用體 系的建立，對于賴帳、利用銀行貸款轉(zhuǎn)移財產(chǎn)逃避債務(wù)等企業(yè)或個人 未能得到應(yīng)有的懲罰。 市場經(jīng)濟是建立在信用基礎(chǔ)上的經(jīng)濟體制， 信 用是維持企業(yè)間正常借貸關(guān)系的重要保證。 企業(yè)壞帳、銀行不良貸款、 大股東挪用上市

11、公司的資金、 假帳等，都是企業(yè)缺乏誠信所造成的惡 果，這些現(xiàn)象擾亂了正常的經(jīng)濟秩序，阻礙了經(jīng)濟的發(fā)展。只有在全 社會建立和健全信用監(jiān)督體制，才能根本上降低國有銀行不良貸款。 而建立和健全信用監(jiān)督體制的有效途徑之一就是借鑒美國的經(jīng)驗， 利 用信用評級機構(gòu)對企業(yè)的行為進行有效的監(jiān)督。在不良資產(chǎn)處理過程中發(fā)現(xiàn)， 有的企業(yè)老板， 向銀行借貸的企業(yè) 倒閉，其另外的一家企業(yè)生意紅火， 有的為了逃避銀行債務(wù)甚至將另 外一家企業(yè)的股東和法人都變成自己可控的人， 而整個企業(yè)實際是由 其控制。有的企業(yè)是從開始申請貸款至使用貸款都在欺瞞銀行， 造成 銀行和企業(yè)之間的信息極為不對稱， 結(jié)果銀行未能對有風(fēng)險的貸款和 時

12、采取措施，最終未能全部收回貸款。二、在不良資產(chǎn)權(quán)益維護以和資產(chǎn)經(jīng)營和處置過程中亟待解決的 一些法律問題（一）不良資產(chǎn)權(quán)益維護過程中的法律問題1、惡意逃廢債的法律責(zé)任問題。 大量的不良資產(chǎn)是由于借款人 惡意逃廢債而形成的。 對于惡意逃廢債的借款企業(yè)的法定代表人應(yīng)當(dāng) 承擔(dān)怎樣的法律責(zé)任 ,尤其是刑事責(zé)任 ,我國法律規(guī)定還很不完善。銀 行和資產(chǎn)管理公司在向這類企業(yè)追討債權(quán)時,看到其法定代表人揮霍、轉(zhuǎn)移、隱匿資產(chǎn)甚至將銀行貸款變相據(jù)為已有卻感到束手無策。 如果法律對于惡意逃廢債行為人的制裁缺乏應(yīng)有的力度。那么,這種狀況將成為威脅銀行資產(chǎn)安全的長期隱患。2、不規(guī)范破產(chǎn)問題。 目前 ,在我國很多企業(yè)的破產(chǎn)

13、過程中 ,無論是 企業(yè)自身還是地方政府、 中介機構(gòu)等均存在較多不規(guī)范行為。 這些行 為幾乎無不以犧牲債權(quán)人尤其是銀行和資產(chǎn)管理公司的利益為目的。 而根據(jù)現(xiàn)有法律規(guī)定 ,銀行和資產(chǎn)管理公司作為債權(quán)人在企業(yè)破產(chǎn)過 程中處于被動地位 ,對于企業(yè)通過破產(chǎn)廢債的行為根本無能為力。事 實表明 ,不規(guī)范破產(chǎn)行為已經(jīng)成為威脅銀行和資產(chǎn)管理公司債權(quán)安全 的重要因素。3、訴訟時效問題。在銀行剝離的不良資產(chǎn)中 ,有的貸款發(fā)放時間 較早 ,盡管主債務(wù)時效未過 ,但保證時效已過 ;有的借款人還債意愿極 差,拒絕向資產(chǎn)管理公司償還債務(wù) ,甚至拒收資產(chǎn)管理公司向其發(fā)送的 催款通知 ,希望以此使資產(chǎn)管理公司的債權(quán)喪失訴訟時效

14、 ;更為嚴(yán)重的 是有相當(dāng)數(shù)量的不良資產(chǎn)目前的狀況是借款人和保證人已經(jīng)銷聲匿 跡,無從查找下落 ,即通常所說的債務(wù)人已經(jīng)名存實亡。在這些情況下 , 幾乎無法有效中斷債權(quán)的訴訟時效。類似這樣涉和訴訟時效的問題 , 在資產(chǎn)管理的實踐中經(jīng)常遇到， 一般為兩年的訴訟時效對于資產(chǎn)管理 公司維護其資產(chǎn)權(quán)益實際上作用已十分有限。（二）不良資產(chǎn)經(jīng)營和處置過程中的法律問題資產(chǎn)管理公司的法 律地位問題。信達、華融、長城和東方四家資產(chǎn)管理公司是國務(wù)院批準(zhǔn)成立的 具有獨立法人資格的國有獨資公司。其歷史使命能否順利完成,將直接關(guān)系到國家金融體制改革和國有企業(yè)改革的成敗?？梢哉f,金融資產(chǎn)管理公司已經(jīng)成為我國金融體系中與商業(yè)

15、銀行、 證券公司、 保險公 司并存的一個重要組成部分。但是，我國早已經(jīng)頒布實施了商業(yè)銀 行法、證券法和保險法等法律，相應(yīng)規(guī)定了商業(yè)銀行、證券 公司、保險公司的法律地位和權(quán)利義務(wù)。而對于金融資產(chǎn)管理公司， 目前尚未專門立法 ,只有國務(wù)院制定的金融資產(chǎn)管理公司條例 ,該 條例屬于法律效力有限的行政法規(guī)。 資產(chǎn)管理公司的法律地位并未真 正落實 ,其在不良資產(chǎn)管理實踐中時常遇到大量的法律障礙。1、訴訟管轄問題。 資產(chǎn)管理公司雖然是在全國范圍內(nèi)接收和處置 不良資產(chǎn)， 但僅在若干中心城市設(shè)立了辦事處一級的分支機構(gòu)。 在接 收的不良資產(chǎn)中，涉和訴訟的，由于按照合同履行地原則，管轄法院 為貸款經(jīng)辦行所在地法院

16、。 這樣，銀行貸款訴訟的管轄法院遍布全國 各地,從省市到區(qū)縣。而尚未涉訴的項目，在資產(chǎn)管理公司接收后進 行處置時，仍將有相當(dāng)一部分需要進行訴訟。這時 ,根據(jù)最高人民法 院關(guān)于審理涉和金融資產(chǎn)管理公司收購、管理、處置國有銀行不良 貸款形成的資產(chǎn)的案件適用法律若干問題的規(guī)定 ，訴訟管轄法院為 被告即債務(wù)人住所地人民法院。由于債務(wù)人住所地各異 ,則管轄法院 又將遍布全國各地。這樣，在資產(chǎn)管理公司進行訴訟活動時，將不得 不奔波于各地和各級法院之間。 這一問題若得不到解決， 不但資產(chǎn)管 理公司很可能無力完成訴訟工作， 而且必將大大增加國家為處置銀行 不良資產(chǎn)而付出的成本。2、執(zhí)行難問題。訴訟案件執(zhí)行難是

17、資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)經(jīng)營和處 置過程中經(jīng)常遇到的問題。造成執(zhí)行難的原因是多種多樣的，例如， 由于資產(chǎn)管理公司沒有調(diào)查權(quán)， 因而難以向法院提供債務(wù)人的財產(chǎn)線 索；法院在訴訟執(zhí)行過程中常常遇到干預(yù)以和地方保護問題； 債務(wù)人 可供執(zhí)行的財產(chǎn)有瑕疵導(dǎo)致執(zhí)行困難； 債務(wù)人通過各種手段轉(zhuǎn)移隱匿 財產(chǎn)，妨礙執(zhí)行以和金融機構(gòu)之間相互不配合導(dǎo)致執(zhí)行難等等。 通過 對案件執(zhí)行難的具體分析可以發(fā)現(xiàn)： 法律不健全以和執(zhí)法不力是造成 執(zhí)行難的主要原因，而非通常認(rèn)為的不良資產(chǎn)的債務(wù)人履行能力差。債轉(zhuǎn)股后資產(chǎn)管理公司退出時面臨的法律問題。 在暫停股權(quán)回購 政策出臺后，資產(chǎn)管理公司實施在債轉(zhuǎn)股企業(yè)的股權(quán)退出時只能向企 業(yè)原出資人

18、以外的第三人轉(zhuǎn)讓股份。但根據(jù)現(xiàn)行法律 ,這種股份轉(zhuǎn)讓 也面臨重重障礙。般轉(zhuǎn)讓行為可能遇到的障礙。 由于債轉(zhuǎn)股是特定歷史條件下國有企業(yè)改制為公司的一種做法， 因此， 債權(quán)人將債權(quán)轉(zhuǎn)為對公司的股 份與公司法 規(guī)定的公司設(shè)立時股東出資的方式存在差異。當(dāng)企業(yè) 改制為股份有限公司時 ,根據(jù)實際情況，資產(chǎn)管理公司將成為股份有 限公司的發(fā)起人之一。根據(jù)公司法規(guī)定，發(fā)起人持有的股份，自 公司成立之日起 3 年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。這樣 ,資產(chǎn)管理公司通過轉(zhuǎn)讓所持 股份盡快退出的方式將無法實現(xiàn)。股票上市可能遇到的障礙。 很多企業(yè)在債轉(zhuǎn)股過程中均表示希望 通過改制為股份有限公司后再申請股票上市， 以充分利用資本市場促 進企

19、業(yè)的進一步發(fā)展， 同時也為資產(chǎn)管理公司的退出找到出路。 然而， 根據(jù)公司法規(guī)定 ,股份公司申請股票上市 ,不但須達到規(guī)定的股權(quán) 分散程度外，還須開業(yè)時間在 3 年以上，最近 3 年連續(xù)盈利。目前實 施債轉(zhuǎn)股的多為效益較差甚至連年虧損的企業(yè)， 盡管其須具備經(jīng)貿(mào)委 規(guī)定的條件， 在債轉(zhuǎn)股后可能因債務(wù)負(fù)擔(dān)的減輕而逐漸扭虧， 但要做 到連續(xù) 3 年盈利，還需要一個較長時間的等待過程， 而且眾多因素都 可能對其實現(xiàn)連續(xù) 3 年盈利造成妨礙 ,最終影響其股票上市。另外， 由于資產(chǎn)管理公司持有的股份按目前規(guī)定應(yīng)屬法人股，且數(shù)量較大， 因此，在國家股和法人股尚難流通的現(xiàn)有環(huán)境下， 即使債轉(zhuǎn)股企業(yè)上 市，資產(chǎn)管

20、理公司也難以通過證券市場“全身而退” 。向國外投資者轉(zhuǎn)讓股份的障礙。引進國外投資者受讓資產(chǎn)管理公 司的股份是資產(chǎn)管理公司希望實施的一種退出方式。 然而，這種方式 也仍然面臨許多法律障礙。 當(dāng)國外投資者受讓股份后， 形成的將是外 商投資企業(yè)，這需要進行審批。按照指導(dǎo)外商投資方向暫行規(guī)定 等法規(guī)的規(guī)定， 有相當(dāng)一部分行業(yè)限制或禁止外商投資。 當(dāng)債轉(zhuǎn)股企 業(yè)屬于這樣的行業(yè)時， 資產(chǎn)管理公司所持其股份將無法向國外投資者 轉(zhuǎn)讓。目前，國內(nèi)證券市場的對外開放程度很低 ,資產(chǎn)管理公司也很 難通過證券市場向國外投資者轉(zhuǎn)讓股份。 類似的種種法律限制， 使得 資產(chǎn)管理公司向國外投資者轉(zhuǎn)讓股份的退出方式難以實施。三

21、、完善不良資產(chǎn)處置法律體系 為了更好地適應(yīng)金融全球化和自由化的發(fā)展新趨勢， 保障商業(yè)銀 行資產(chǎn)的良性運行， 防范商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置風(fēng)險， 保護廣大存款 人和其他權(quán)益人的合法權(quán)益， 我國應(yīng)從以下幾個方面完善商業(yè)銀行不 良資產(chǎn)處置的法律規(guī)定。（一 ） 在立法層面上 ,確立商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置的科學(xué)理念 商業(yè)銀行不良資產(chǎn)能否處置合理、 高效，關(guān)鍵在于商業(yè)銀行不良 資產(chǎn)處置的理念是否適應(yīng)銀行業(yè)發(fā)展的客觀要求。 目前，改進商業(yè)銀 行不良資產(chǎn)處置風(fēng)險管理理念的關(guān)鍵是要處理好不良資產(chǎn)處置和風(fēng) 險管理的辯證關(guān)系， 核心是采取差別化處置的原則。 不僅要實現(xiàn)不同 商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置風(fēng)險管理的差別化， 還要體現(xiàn)

22、分類防范和因地 制宜的差別化，針對不良資產(chǎn)的不同類型在處置風(fēng)險防范上實現(xiàn)區(qū)別 對待。（二）建立商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置風(fēng)險防范法律體系 國外中小銀行的經(jīng)驗表明， 無論采用何種方式處置不良資產(chǎn)， 完 善的法律體系都是不可缺少的， 它是商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置順利開展的依據(jù)，比如資產(chǎn)證券化需要資產(chǎn)證券化法 ，不良資產(chǎn)流動需要 資產(chǎn)流動化法，銀行購并需要銀行法 破產(chǎn)法和會計法 。 如果沒有完善的法律體系， 不良資產(chǎn)的處置就缺乏法律依據(jù)， 難以開 展。商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置風(fēng)險防范法律體系是一個完整的有機整 體，應(yīng)涵蓋所有的業(yè)務(wù)和領(lǐng)域，每個業(yè)務(wù)部門和地區(qū)都必須執(zhí)行，避 免存在防范不良資產(chǎn)處置風(fēng)險的法律制度的“死角” 。（三）完善我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置的相關(guān)配套法律法規(guī)當(dāng)前，進一步完善我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置的有關(guān)法律法規(guī)同 樣十分必要。首先，應(yīng)修改和制定有關(guān)民商事法律。在我國銀行司法 實踐中，商業(yè)銀行涉訟案件，