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1、華能在滬企業(yè)中青年干部論壇華能在滬企業(yè)中青年干部論壇怎樣看懂財務報表怎樣看懂財務報表徐有利徐有利華能華東分公司華能華東分公司20072007年年4 4月月1212日日經營資產負債表投資現金流量表融資損益表-3-資產負債表資產負債表 2000 年 12 月 31 日 單位：萬元流動資產流動負債 貨幣資金 短期借款 短期投資 應付帳款 應收帳款 其他應付款 壞帳準備 預提費用 其他應收款長期負債 存貨 長期借款 待攤費用 長期應付款長期投資 應付債券固定資產所有者權益 -累計折舊 實收資本無形資產 資本公積遞延資產 盈余公積 未分配利潤合計合計2. 表結構 利潤表一、主營業(yè)務收入 減：主營業(yè)務成本

2、 主營業(yè)務稅金二、主營業(yè)務利潤 加：其他業(yè)務利潤 減：營業(yè)費用 管理費用 財務費用三、營業(yè)利潤 加：投資收益 營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出四、利潤總額 減：所得稅五、凈利潤5-2 表結構 現金流量表(直接法)一、經營活動的現金流量 +銷售商品、提供勞務所得的現金 -購買商品、接受勞務支付的現金 經營活動產生的現金流量凈額二、投資活動的現金流量 +投資收益所得的現金 +處置固定資產、無形資產所得現金凈額 -購建固定資產、無形資產所支付的現金 -投資支付的現金 投資活動產生的現金流量凈額三、籌資活動的現金流量 +吸收投資所得的現金 +借款所得的現金 -償債支付的現金 -支付利息、股息的現金 融資活動

3、所產生的現金凈額 當期企業(yè)現金凈流入損益表損益表利潤分配表利潤分配表資產負債表資產負債表現金流量表現金流量表期初期初 期間期間 期末期末資產負債表資產負債表資本收益率資本收益率紅利支付紅利支付財財 務務 杠杠 桿桿資資 金金 周周 轉轉 率率銷售利潤率銷售利潤率產品銷售收入和銷售成產品銷售收入和銷售成本本毛利毛利/銷售收入銷售收入銷售和行政管理銷售和行政管理費用費用/銷售收入銷售收入研究開發(fā)和銷售收入研究開發(fā)和銷售收入營業(yè)利潤營業(yè)利潤/銷售收入銷售收入非營業(yè)性損益非營業(yè)性損益/銷售收入銷售收入稅前利潤稅前利潤/銷售收入銷售收入稅費稅費/銷售收入銷售收入流動資產周轉率流動資產周轉率固定資產周轉率固定資產周轉率總資產周轉率總資產周轉率應收帳款周轉率應收帳款周轉率存貨周轉率存貨周轉率應付帳款周轉率應付帳款周轉率流動比率流動比率

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